2018 - SANAYİ VE TEKNOLOJİ BAKANLIĞI.pdf
SANAYİ VE TEKNOLOJİ BAKANLIĞI 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 11
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 11
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 12
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ...................................................................... 12
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 15
- EKLER ........................................................................................................................................................ 17
TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1:İstihdam Edilen Personel Unvan ve Sayıları ( Merkez )............................................... 6 Tablo 2: İstihdam Edilen Personel Unvan ve Sayıları ( Taşra ) ................................................. 7 Tablo 3: Hizmet Sınıflarına Göre Personel Sayıları ................................................................... 8 Tablo 4: 2018 Yılsonu Verilerine Göre Bütçe Ödeneği ve Gider Gerçekleşme Durumu .......... 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler 10 Temmuz 2018 tarih ve 30474 sayılı Resmi Gazete' de yayımlanarak yürürlüğe giren 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile “Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı” olarak yeniden teşkilatlandırılan Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, 06.04.2011 tarihli ve 6223 Sayılı “Kamu Hizmetlerinin Düzenli, Etkin ve Verimli Bir Şekilde Yürütülmesini Sağlamak Üzere Kamu Kurum ve Kuruluşlarının Teşkilat, Görev ve Yetkileri İle Kamu Görevlilerine İlişkin Konularda Yetki Kanunu” nun verdiği yetkiye dayanılarak, 03.06.2011 tarihinde 635 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile kurulmuştur. 02.07.2018 tarih ve 703 sayılı Anayasada Yapılan Değişikliklere Uyum Sağlanması Amacıyla Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 26’ıncı maddesinin “a” fıkrası ile 03/06/2011 tarihli ve 635 sayılı Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname'nin adı "Yükseköğretim Kurulularının Araştırma ve Geliştirme Projelerinin Karşılanması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname" şeklinde değiştirilmiştir. 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile Bakanlık, “Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı” olarak yeniden teşkilatlandırılarak görev ve yetkileri belirlenmiş, Sanayi Genel Müdürlüğü ile Verimlilik Genel Müdürlüğü lağvedilerek Sanayi ve Verimlilik Genel Müdürlüğü adı altında birleştirilmiş, Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü ve Kalkınma Ajansları Genel Müdürlüğü Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı teşkilatına dahil edilmiş, Kalkınma Ajansları koordine edilen kuruluş olarak belirlenmiştir. 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname, çerçevesinde Bakanlığın görev ve yetkileri şunlardır; a)Sanayi politika ve stratejilerinin belirlenmesi amacıyla çalışmalar yapmak, sanayi ürünlerine yönelik idari ve teknik düzenlemeleri hazırlamak ve uygulanmasını sağlamak, sanayi işletmelerinin sicilini tutmak, sanayi istatistikleri ve analizleri üretmek, b)Ekonominin verimlilik esaslarına uygun olarak gelişmesi amacıyla verimlilik politika ve stratejilerinin hazırlaması amacıyla çalışmalar yapmak, sanayi işletmelerinin verimliliğini artırmak, geliştirmek ve temiz üretim projelerini desteklemek,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 c) Ekonomik kalkınma, sosyal gelişme ve milli güvenlik hedefleri doğrultusunda bilim, teknoloji ve yenilikçilik politikalarının belirlenmesi çalışmalarını yapmak amacıyla ilgili kurum ve kuruluşlarla işbirliği yapmak, belirlenen politikaların uygulanmasını sağlamak, sanayiye yönelik araştırma, geliştirme ve yenilikçilik program ve projelerini, bu kapsamda yapılacak faaliyet ve yatırımları desteklemek, teşvik tedbirleri almak ve uygulamak, bu konularda düzenleme ve denetlemeler yapmak, ç) Organize sanayi bölgesi, endüstri bölgesi, teknoloji geliştirme bölgesi, serbest bölge ve sanayi siteleri için uygun alanları belirlemek ve bu alanlardan uygun görülenlerin altyapılarını yapmak, mekânsal strateji planları, çevre düzeni planları ve 1/25.000 ölçekli nazım imar planlarında sanayi alanlarına ilişkin görüş vermek, organize sanayi bölgeleri, endüstri bölgelerinin planlanmasına, kuruluşuna, yapılaşmasına ve işleyişine ilişkin mevzuatla verilen görevleri yapmak, organize sanayi bölgelerinin faaliyetleri için gerekli olan ve Bakanlıkça uygun görülecek projelerin tamamına kadar olan kısmını, sanayi sitelerinin altyapılarının tamamını ve üstyapı tesislerinin yüzde yetmişe kadar olan kısmını, yerleşim alanları içinde kalmış sanayi sitelerinin taşınması için sanayi sitesi yapı kooperatiflerince, il özel idarelerince, büyükşehir belediyelerince veya belediyelerce yapılacak sanayi sitelerinin idari ve sosyal tesis binaları, arsa bedelleri, mülkiyetin edinilmesi masrafları ile altyapı ve üstyapı yatırımlarının tamamına kadar olan kısmını mimarlık ve mühendislik hizmetleri dahil kredi ile desteklemek, işletmelerin rekabet edebilirliğini artırmak amacıyla kümelenme girişimlerine ait politikalar geliştirmek amacıyla çalışmalar yapmak, kümelere hibe desteği sağlamak, uygulama sonuçlarını izlemek ve değerlendirmek, yerleşim alanları içerisinde bulunan sanayi sitelerinin ve sanayi işletmelerinin yerleşim alanı dışına taşınmasına ve planlı sanayi alanları dışında faaliyet gösteren sanayi işletmelerinin planlı sanayi alanlarına taşınmasına yönelik faaliyetleri yürütmek, taşınma masraflarım kredi ile desteklemek, organize sanayi bölgelerine iç ve dış kaynaklardan kullanacakları krediler için belirlediği miktarlarda kredi faiz desteği vermek, destekleme şart ve niteliklerini belirlemek ve denetlemek, d) Metroloji politikasını hazırlamak amacıyla gerekli çalışmaları yapmak, metroloji alanında stratejiler geliştirmek ve uygulanmasını sağlamak, metroloji alanında muayene, belgelendirme ve doğrulamaya ilişkin düzenlemeleri yapmak, denetimleri yapmak, uygulamaya konulması gerekli olan standartları ve hazır ambalajlamaya ilişkin teknik düzenlemeleri hazırlamak ve uygulanmasını sağlamak, e) Sanayi ürünleri güvenliği ve denetimine ilişkin politikaların hazırlanmasına yardımcı
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 olmak, sanayi ürünlerinin ürün güvenliği ve teknik mevzuatına uygunluğuna yönelik piyasa gözetimi ve denetimi yapmak, risk analizleri yapmak, sanayi ürünlerinin denetimine ilişkin usul ve esasları belirlemek, ürün güvenliği bilgi sistemini oluşturmak, f) Bakanlığın görev ve faaliyet alanına giren konularda, uluslararası kuruluşlar, Avrupa Birliği ve yabancı ülkelerle ilişkilerini yürütmek, iki ve çok taraflı bilimsel, sınai ve teknik işbirliği anlaşmaları ve protokollerinin hazırlanmasına yardımcı olmak, Avrupa Birliği ve uluslararası kuruluşlarla yürüttüğü projelerin ve programların hazırlanmasını, koordinasyonunu ve kontrolünü sağlamak, g) Yatırım teşviklerinin ülke ekonomisi yararına etkin bir şekilde düzenlenmesini temin amacıyla ihtiyaç duyulan mevzuatı hazırlanmasına yönelik çalışmalar yapmak, uygulamayı takip etmek, değerlendirmek ve gerekli tedbirleri almak, ğ) Cumhurbaşkanınca belirlenen amaçlar doğrultusunda makroekonomik, sektörel (sosyal ve iktisadi) ve bölgesel gelişme alanlarında, ulusal ve yerel düzeyde analiz ve çalışmalar yapmak, h) Kalkınma ajanslarının koordinasyonunu sağlamak ve bunlarla ilgili iş ve işlemleri yürütmek, ı) Bilişim sektörünün rekabet gücünü artırmak için gerekli çalışmaları yapmak, kamu bilişim projelerini tedarik edecek firmaları; taşımaları gereken yeterlik ve/veya standartlar doğrultusunda yetkilendirmek, teknik içerikli kriterler uyarınca yetkilendirmeyi iptal etmek veya geçici olarak durdurmak, kamu bilişim projelerine ilişkin sözleşmelerin yürütülmesinde kamu kurumlarının ve yüklenicilerin başta kalite ve güvenlik yeterlik ve/veya standartlar olmak üzere uyacakları usul ve esasları belirlemek, i) Kanunlarla ve Cumhurbaşkanlığı kararnameleriyle verilen diğer görevleri yapmak. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları A-Teşkilat Yapısı Genel bütçeli idare kapsamında olan Bakanlık; merkez ve taşra teşkilatı ile bağlı, ilgili ve ilişkili kuruluşlardan meydana gelmektedir. Merkez ve doğrudan merkeze bağlı taşra teşkilatı olarak örgütlenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4
İl Müdürlükleri
Hizmet Birimleri
Sanayi ve Verimlilik Genel Müdürlüğü
Sanayi Bölgeleri Genel Müdürlüğü
Sanayi Ürünleri Güvenliği ve Denetimi Genel Müdürlüğü
Ar-Ge Teşvikleri Genel Müdürlüğü
Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü
Kalkınma Ajansları Genel Müdürlüğü
Metroloji ve Standardizasyon Genel Müdürlüğü.
Avrupa Birliği ve Dış ilişkiler Genel Müdürlüğü
Strateji Ofisi
Veri Analiz Ofisi
Proje Yönetim Ofisi
Rehberlik ve Teftiş Başkanlığı
Strateji Geliştirme Başkanlığı
Hukuk Müşavirliği (Hukuk Müşavirliği, 10/01/2019 tarihli ve 30651 sayılı Resmi
Gazetede yayımlanan 27 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile Hukuk Hizmetleri Genel
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Müdürlüğü olmuştur.) İç Denetim Birimi Başkanlığı (24/12/2003 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği 04/05/2007 tarihli ve 8 sayılı Bakanlık Makamının onayı ile İç Denetim Birimi Başkanlığı kurulmuştur.) Personel Dairesi Başkanlığı Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı Bilgi işlem Dairesi Başkanlığı Basın ve Halkla ilişkiler Müşavirliği Özel Kalem Müdürlüğü Taşra Teşkilatı Sanayi ve Teknoloji il Müdürlükleri Bakanlığın 81 ilde sanayi ve teknoloji il müdürlükleri bulunmaktadır. Bakanlık merkezinden yürütülen bazı görevler, sanayicinin zaman ve emek kaybını önlemek, masraflarını asgariye indirmek ve işlerinin takibini kolaylaştırmak amacıyla sanayi ve teknoloji il müdürlüklerine devredilmiştir. İl Müdürleri yetkilerini 10/06/1949 tarihli ve 5442 Sayılı İl İdaresi Kanunu’na göre bulundukları İl Valisine bağlı olarak kullanmaktadır. Yurtdışı Teşkilatı Bakanlık yurtdışı teşkilatı kurmaya yetkilidir. Bağlı, İlgili ve Koordine Edilen Kuruluşlar Bağlı Kuruluşlar Türk Patent ve Marka Kurumu (TÜRKPATENT) Bölge Kalkınma İdareleri ( GAP, DAP, DOKAP, KOP ) İlgili Kuruluşlar Türkiye Bilimler Akademisi (TÜBA) Türk Standardları Enstitüsü (TSE) Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı (KOSGEB) Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK) Türkiye Uzay Ajansı ( 13/12/2018 tarihli ve 30624 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 23 No.lu Türkiye Uzay Ajansı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi çerçevesinde Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı ile ilgili kuruluş olarak kurulmuştur.)
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6
Koordine Edilen Kuruluşlar
Kalkınma Ajansları
B-İnsan Kaynakları
31.12.2018 itibariyle Bakanlıkta toplam 3945 personel istihdam edilmektedir
Tablo 1:İstihdam Edilen Personel Unvan ve Sayıları ( Merkez )
UNVAN 2017 Yılı 2018 Yılı
Bakan Yardımcısı 1 3
Müsteşar 1 -
Müsteşar Yardımcısı 2 -
Genel Müdür 5 6
Genel Müdür Yardımcısı - 3
Rehberlik ve Teftiş Başkanı 1 1
Strateji Geliştirme Başkanı 1 1
Bakan Müşaviri - 1
Bakanlık Müşaviri (Ş) 100 1
Müşavir (Ş) - 4
Özel Kalem Müdürü - -
Basın ve Halkla İlişkiler Müşaviri 1 1
I. Hukuk Müşaviri - -
Müstakil Daire Başkanı 2 1
Daire Başkanı 33 53
Başmüfettiş 11 12
Müfettiş 33 42
Müfettiş Yardımcısı 18 9
Başkontrolör 1 1
AB Uzmanı 34 32
AB Uzman Yardımcısı - -
Sanayi ve Teknoloji Uzmanı 214 358
Sanayi ve Teknoloji Uzman Yardımcısı 83 97
İç Denetçi 13 13
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Mali Hizmetler Uzmanı 15 17 Mali Hizmetler Uzman Yardımcısı 4 4 Hukuk Müşaviri 5 5 Avukat 6 7 Şube Müdürü 110 120 Mühendis 203 238 Sözleşmeli Bilişim Personeli 11 11 4/B Sözleşmeli Personel 8 10 İdari Hizmet Sözleşmeli 2 2 Kadro Karşılıksız Sözleşmeli Personel - 12 4/C Geçici Personel 1 - İşçi 18 149 Diğer Unvanlar 569 634 TOPLAM 1.506 1.848 Tablo 2: İstihdam Edilen Personel Unvan ve Sayıları ( Taşra ) UNVAN 2017 Yılı 2018 Yılı İl Müdürü 55 54 Araştırmacı 56 75 Avukat 9 8 Şube Müdürü 119 152 Mühendis 417 450 4/B Sözleşmeli Personel 40 104 4/C Geçici Personel 35 - İşçi 3 118 Diğer Unvanlar 1.165 1.136 TOPLAM 1.899 2.097
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8
Tablo 3: Hizmet Sınıflarına Göre Personel Sayıları
HİZMET SINIFLARI GÖREV YERİ 2017 Yılı 2018 Yılı
Genel İdare Hizmetleri
MERKEZ 1084 1226
TAŞRA 865 848
Yardımcı Hizmetler
MERKEZ 51 42
TAŞRA 129 112
Sağlık Hizmetleri
MERKEZ 9 8
TAŞRA - -
Teknik Hizmetler Sınıfı MERKEZ 316 381
TAŞRA 818 907
Avukatlık Hizmetleri
MERKEZ 6 7
TAŞRA 9 8
Sözleşmeli Bilişim Personeli
MERKEZ 11 11
TAŞRA - -
4/B Sözleşmeli Personel
MERKEZ 8 10
TAŞRA 40 104
İdari Hizmet Sözleşmeli
MERKEZ 2 2
TAŞRA - -
Kadro Karşılıksız Sözleşmeli
Personel
MERKEZ - 12
TAŞRA - -
4/C Geçici Personel
MERKEZ 1 -
TAŞRA 35 -
İşçi
MERKEZ 18 149
TAŞRA 3 118
TOPLAM
MERKEZ 1.506 1.848
TAŞRA 1.899 2.097
GENEL TOPLAM 3.405 3.945
1.3. Mali Yapı
Bakanlığa 2018 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile toplam 5.793.391.000 Türk
Lirası ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içerisinde gerçekleştirilen bütçe işlemleri ile 7.242.190.927
Türk Lirası olarak gerçekleşen ödeneğin % 93, 58 ’i olan 6.777.149.650 Türk Lirası yılsonu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9
itibarıyla harcamaya dönüşmüştür.
Harcamaya dönüşen 6.777.149.650 TL'den;
%3, 44'si Personel Giderleri,
%0, 55'si Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri,
%1, 05'si Mal ve Hizmet Alım Giderleri,
%47, 67'i Cari Transferler,
%0, 93'i Sermaye Giderleri,
%41, 93'i Sermaye Transferleri,
%4, 43'i Borç Verme olarak gerçekleşmiştir.
Tablo 4: 2018 Yılsonu Verilerine Göre Bütçe Ödeneği ve Gider Gerçekleşme Durumu
GİDERLER
2017 Yılı 2018 Yılı
Toplam
Ödenek Gerçekleşme
Gerçekleşme
Oran (%
)
Toplam
Ödenek Gerçekleşme
Gerçekleşme
Oran (%
)
01 PERSONEL GİDERLERİ 187.372.986 187.210.066 99,91 235.182.688 233.054.897 99,10
02 SOSYAL GÜV. KUR. DEV.
PİR. GİDERLERİ 30.660.014 30.612.412 99,84 37.454.317 37.233.716 99,41
03 MAL VE HİZMET ALIM
GİDERLERİ 72.113.400 68.577.000 95,10 75.821.208 70.836.235 93,43
05 CARİ TRANSFERLER 2.951.191.737 2.884.158.544 97,73 3.416.015.757 3.230.884.392 94,58
06 SERMAYE GİDERLERİ 77.212.000 76.332.126 98,86 74.512.258 62.812.117 84,30
07 SERMAYE
TRANSFERLERİ 2.135.044.000 2.133.579.332 99,93 3.090.953.699 2.841.802.259 91,94
08 BORÇ VERME 468.152.000 468.016.326 99,97 312.251.000 300.526.033 96,25
TOPLAM 5.921.746.137 5.848.485.806 98,76 7.242.190.927 6.777.149.650 93,58
Mülga Sanayi ve Verimlilik Genel Müdürlüklerinin bütçelerinin birleştirilmesi ile
Bakanlık teşkilatına dahil edilen iki yeni Genel Müdürlüğün bütçelerinin Bakanlık bütçesine
aktarılması işlemleri Hazine ve Maliye Bakanlığınca 2018 Ekim ayının ilk haftası itibariyle
tamamlanmıştır.
Bakanlık bünyesinde yemekhane gelirleri dışında herhangi bir sosyal tesis, fon ya da
döner sermaye mevcut değildir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi 01.01.2006 tarihinde yürürlüğe giren 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrolünün bu Kanun’a tabi olduğu ifade edilmiştir. Aynı Kanunun “Bütçe Türleri ve Kapsamı” başlıklı 12’inci maddesinde ise, merkezi yönetim bütçesinin bu Kanuna ekli (I), (II) ve (III) sayılı cetvellerde yer alan kamu idarelerinden oluştuğu belirtilmiş olup, Bilim Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı (I) sayılı cetveldeki genel bütçeli kuruluşlar arasında sayılarak bu Kanuna tabi kılınmıştır. Mali işlemlerin muhasebe kayıtları, Kurumun tabi olduğu Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde tahakkuk esaslı muhasebe sistemine göre yapılmakta olup, Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi (BKMYBS) kullanılmaktadır. Giderlerin ödenmesi aşamasında ödeme emri belgesi ve eki belgeler, 5018 sayılı Kanun’un 61’inci maddesinde belirtilen yetki çerçevesinde ve yasal süresi içinde kontrol edilmekte ve ödemeler nakit mevcuduna, ödemede öncelik durumuna ve muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre yapılmaktadır. Kurumun mali raporlama işlemleri, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 313- 326'ıncı maddelerinde tanımlanan, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 539’uncu maddesinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Denetim, 03.12.2010 tarihli ve 6085 Sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan ve 17.12.2011 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın "Verilecek Defter, Mali Tablo, Belge ve Bilgilerin Çeşitleri" başlıklı 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim; bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. • Geçici ve kesin mizan. • Bilanço. • Kasa sayım tutanağı, • Banka mevcudu tespit tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 • Alınan çekler sayım tutanağı, • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, • Teminat mektupları sayım tutanağı, • Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, • İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 20.07.2017 tarih ve 122 sayılı Bakan Oluru ile, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu idarelerine getirilen stratejik plan hazırlama yükümlülüğü çerçevesinde; Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun, üst politika belgelerine uyumlu ve katılımcı anlayışla 2018- 2022 Stratejik Planı hazırlanmıştır. İdarenin yürüteceği program faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı 28/01/2018 tarihli ve 20 sayılı Makam Oluru alınarak yayınlanmıştır. Kurum bütçesi 2018-2022 Stratejik Planı ve yıllık performans programına uygun olarak hazırlanmıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamında, harcama yetkilileri tarafından ocak ayı sonuna kadar hazırlanan birim faaliyet raporları esas alınarak, Bakanlığın faaliyet sonuçlarını gösteren idare faaliyet raporu düzenlenmekte ve şubat ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanmaktadır. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi çerçevesinde, 2009-2011,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 2012-2014, 2015-2016 ve 2017-2018 dönemini kapsayan Eylem Planları, Bakanlığın taşra teşkilatını da kapsayacak şekilde hazırlanmış olup İl Müdürlüklerine yönelik eylemler belirlenmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi'ne göre hazırlanan ve merkez ve taşra birimlerine yönelik 01/01/2017-31/12/2018 dönemini kapsayan eylem planında merkez birimler için 37 adet, taşra birimleri için ise 29 adet eylem yer almıştır. İç kontrol sistemine ilişkin yönetici ve personele gerekli eğitimler verilmekte olup, göreve yeni başlayan personelin bilgilendirilmesi adına iç kontrol konusu " Hizmet İçi Eğitim Programı" na dahil edilmiştir. “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama ve Çalışma Grubu Üyeleri” ne yönelik olarak, “Kontrol Faaliyetleri ve Fayda/Maliyet Analizi” konulu eğitim verilmiştir. İç kontrol çalışmalarının daha etkili bir şekilde uygulanmasının sağlanması amacıyla Yönetim Bilgi Sistemi (YBS) yazılım çalışmaları yürütülmüştür. Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretecek ve analiz yapma imkânı sunacak bir yönetim bilgi sistemi oluşturulması için 22/02/2018 tarihli ve E.7698 sayılı yazı ile Performans Programı İzleme Modülü, 28/03/2018 tarihli ve E.12734 sayılı yazı ile İl Bilgi Notları Modülü Yönetim Bilgi Sistemi kapsamında kullanıma açılmış ve ilgili raporlamalar yapılmaya başlanmıştır. Yetkilerin ve yetki devrinin sınırlarının açıkça belirlenmesi amacıyla 13/10/2012 tarihli ve 72 sayılı Olur ile “Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı İmza Yetkileri Yönergesi” yürürlüğe girmiştir. Ayrıca, Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından, söz konusu Yönerge esas alınarak "İmza ve Yetki Devri Genelgesi (2014/12)" hazırlanmış ve tüm birimlere gönderilerek ilgililer tarafından bilinmesi sağlanmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan "Kamu İç Kontrol Rehberi" göz önünde bulundurularak formatları belirlenen iş analiz formları, görev tanım formları, birim yönergesi ve ekleri (fonksiyonel teşkilat şeması ve görev dağılımı çizelgesi) nin tüm birimler tarafından oluşturulması neticesinde görev, yetki ve sorumluluklar açık bir şekilde belirlenmiştir. Merkez birimleri ile il müdürlüklerinde yapılan iş ve işlemlere yönelik görev tanım formları hazırlanmış, bu işlerin süreçleri süreç tanım formlarına işlenmek suretiyle çıkarılmıştır. Ayrıca, süreç tanım formlarının eki şeklinde tasarlanan iş akış şemaları da oluşturulmuştur. Kamu İç Kontrol Rehberi çerçevesinde iç kontrol çalışma grubu üyelerine risk
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 yönetimine yönelik uygulamalı eğitim verilmiş, tüm merkez ve taşra birimlerinde operasyonel riskler belirlenerek kayıt altına alınmıştır. Uygulanacak risk çalışmalarına yön vermek adına Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından hazırlanan Risk Strateji Belgesi tüm birimlere gönderilerek ilgililere duyurulmuştur. Kurumun gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerinin; bakanlık bütçesi, bütçe tertibi, kullanabilir ödenek tutarı, harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar çerçevesinde hazırlanan Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi kapsamında, kontrol edilmektedir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi çerçevesinde, 17/04/2009 tarihli ve 42 sayılı Müsteşarlık Onayı ile İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu görevlendirilmiştir. Eylem Planında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçlarını değerlendirmek amacıyla İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu üyeleri ile her altı ayda bir izleme ve değerlendirme toplantısı gerçekleştirilmekte olup ilgili raporlar gerekli güncellemeler yapıldıktan sonra üst yöneticiye sunulmaktadır. Eylem Planlarında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçları her altı ayda bir konsolide edilerek İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu ile üst yönetime raporlanmaktadır. Gerçekleşme sonuçları raporu Hazine ve Maliye Bakanlığına gönderilmektedir. Eylem Planının revize edilmesine yönelik takipler yapılarak gerekli hallerde revize çalışmaları yürütülmektedir. Konsolide Risk Raporu, 28/02/2018 tarihinde üst yöneticiye sunularak değerlendirmeye tabi tutulmuştur. Personelin Kamu Görevlileri Etik Sözleşmesi’ni imzalaması sağlanmakta ve söz konusu sözleşmeler ilgili personelin özlük dosyasında muhafaza edilmektedir. İç Denetim Birimi Başkanlığında 13 dolu 7 boş toplam 20 İç Denetçi Kadro bulunmaktadır. İç kontrol sistemine ilişkin yürütülen faaliyetler ve ulaşılan sonuçlar değerlendirildiğinde; Kurumun iç kontrol sistemi gelişiminin yüksek seviyede olduğu, iç kontrol mekanizmaları uygulamasının yerleştiği ancak uygulamada geliştirilmesi gereken alanlar olduğu değerlendirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 7. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabının Kurumun Sahip Olduğu Varlıklara İlişkin Doğru ve Güvenilir Bilgi Sunmaması 2017 Kısmen Yerine Getirildi Strateji Geliştirme Başkanlığının 7/5/2018 tarih ve 17748 sayılı dağıtımlı yazısı ile Bakanlık harcama birimlerinden, hurdaya ayrılarak satışı yapılmak üzere ilgili milli emlak birimlerine teslim edilen taşınırlara ilişkin muhasebe işlemlerinin sonuçlandırılarak Bakanlık muhasebe kayıtlarından çıkarılması istenmiştir. Bu kapsamda, 2017 Yılı Sayıştay Denetim Raporunda 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında yer aldığı belirtilen 2.355.826,08 TL’lik tutarın 2.192.174,62 TL’lik kısmının 31/12/2018 tarihi itibarıyla bu hesaptan çıkışı tamamlanmıştır. Satılmak üzere milli emlak birimine devredilecek olan taşınırlara ait işlemler devam etmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22 OSB'ler Tarafından Kişilere Bedelsiz Yapılan Arsa Tahsislerine Ait Kredilerin Mahsuplarının Yapılmaması, Bakanlık Kredisi Kullanmamış veya Kredi Borcunu Ödemiş Olan OSB'lere ise Ödeme Yapılamaması 2017 Kısmen Yerine Getirildi 4562 sayılı Organize Sanayi Bölgeleri Kanununa eklenen Geçici 9’uncu madde kapsamında hazırlanan ve yürürlüğe giren “Organize Sanayi Bölgelerinde Yer Alan Parsellerin Gerçek veya Tüzel Kişilere Tamamen veya Kısmen Bedelsiz Tahsisine Dair Yönetmeliğin “Mahsup İşlemleri” başlıklı 12’inci maddesinin 4’üncü fıkrası hükmü gereğince Ekonomi Bakanlığı’ndan 06/12/2017 tarihli ve 133233 sayılı yazısı (EK:1) ile uygunluk görüşü alınarak, Bakanlığımıza kredi borcu bulunan ve 4562 sayılı Kanunun Geçici 9’uncu maddesi kapsamında tamamen veya kısmen bedelsiz parsel tahsisi yapan OSB’lerin borçlarından mahsup işlemlerine başlanılmış olup, mahsup edilen 35.909.800,21 TL’nin 232 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabına alacak kaydının yapılması için 14/03/2018 tarihli ve 1060 sayılı ile 14/03/2019 tarihli ve 923 sayılı yazılarla Sanayi ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23 Teknoloji Bakanlığı Merkez Saymanlık Müdürlüğüne bildirilmiştir. OSB’lerden gelen talepler mevzuat çerçevesinde Bakanlığımızca değerlendirilerek mahsuplaşma işlemlerine devam edilmektedir. 4562 sayılı Organize Sanayi Bölgeleri Kanununun Geçici 9’uncu maddesi kapsamında parsel tahsis eden ve Bakanlık kredisi kullanmamış ya da kredi borcunu ödemiş olan OSB’lerin tahsis etmiş oldukları parsellerin bedellerinin Hazinece ödenmesine imkân verilmektedir. Bahse konu Geçici 9’uncu madde hükmü gereğince yapılacak ödemeye ilişkin olarak ilgili Kurumlardan uygunluk görüşü alınamamıştır. Bununla birlikte, 4562 sayılı Kanunun Geçici 9’uncu maddesi kapsamında ödeme yapılması için resmi olarak başvuran herhangi bir OSB bulunmamaktadır.