2015 - YARGITAY.pdf
YARGITAY BAŞKANLIĞI 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016
İÇERİK YARGITAY BAŞKANLIĞI 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 YARGITAY YAYINLARI DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 11 YARGITAY BAŞKANLIĞI 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 21
YARGITAY BAŞKANLIĞI 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 4
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 6
- EKLER .......................................................................................................................................................... 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Mali Yapı
Yargıtay BaĢkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu‟na ekli I
sayılı Cetvelde yer alan genel bütçeli idarelerden olup, faaliyetlerini merkezi yönetim bütçe
kanunlarıyla verilen ödeneklerle gerçekleĢtirmektedir. 2015 yılı Bütçesiyle Yargıtay
BaĢkanlığına 162.967.000,00 TL ödenek tahsis edilmiĢ olup, bu tutar Merkezi Yönetim
Bütçesinin % 0,031 ine tekabül etmektedir.
BaĢkanlıkça sunulan Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosuna göre, BaĢkanlığın 2015
yılı bütçe gideri ve ödenek kullanımı aĢağıda belirtilmiĢtir.
Tablo 1: Bütçe Giderleri ve Ödenekler (TL) Bütçe Kanunu ile Verilen Ödenek Miktarı Yılı Ġçinde Alınan Ödenek Miktarı Kurum DıĢı Aktarma Yapılan Tenkisler Kalan Ödenek Miktarı Yılı Ġçindeki Ödemeler Artan Ödenek Miktarı 162.967.000,00 24.415.000,00 6.459.913,98 7.161.073,36 173.761.012,66 173.761.012,66 - BaĢkanlık tarafından; 137.081.462,44 TL personel gideri, 6.592.902,14 TL sermaye gideri ve 30.086.648,08 TL diğer cari giderleri olmak üzere, 2015 yılında toplam 173.761.012,66 TL harcamada bulunulduğu görülmüĢtür. Muhasebe ve Raporlama Sistemi BaĢkanlık mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların Ģekil, süre ve türleri Kanun‟un 49 ve 80 inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiĢtir. Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre tutulmaktadır. Kamu Ġdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile garantileri gibi tüm mali iĢlemlerini kapsar. Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi sunmaktır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nin “Amaç” baĢlıklı 1 inci maddesinde; “Bu Yönetmeliğin amacı, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanması ile mali istatistiklerin hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin usul, esas, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer almaktadır. Bu amacın gerçekleĢtirilmesi için; iĢlemlerin kayıt dıĢında kalmasının önlenmesi ile birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüĢ muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir. Yönetmeliğin 310 uncu maddesinde kendi adına ekonomik varlık edinebilen, yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü Ģahıslarla ekonomik iliĢkilere girebilen kapsama dâhil her kamu idaresinin bir kurumsal birim ve her kurumsal birimin bir mali raporlama birimi olduğu; 311 inci maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin mali hizmetler birim yöneticilerinin, mali raporlama kapsamındaki mali tabloların belirlenen standartlara uygun olarak hazırlanmasından, üst yöneticilerin de bu hususları gözetmekten ve belirlenen süreler içinde yayımlanmasından sorumlu olduğu; 312 nci maddesinde kamu idarelerince, detaylı hesap planlarında yer alan hesaplardan aylık mizan ve yıllık olarak geçici ve kesin mizanların düzenleneceği; 313 üncü maddesinde kamu idarelerince hazırlanacak temel mali tabloların Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu ve Nakit AkıĢ Tablosu olduğu; 314- 316 ncı maddelerinde bu tabloların mahiyetleri ve nasıl düzenleneceği; 327 nci maddesinde de mali tabloların hangi dönemlerde hazırlanıp yayımlanacağı belirtilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Yargıtay BaĢkanlığının muhasebe hizmetleri, Adalet Bakanlığı Merkez Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde hazırlanarak kamuoyunun bilgisine ve denetim yetkililerine zamanında sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolardan yararlanacak olanlara makul güvence vermek amacıyla mali raporların güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, kaynakların etkili ve ekonomik ve mevzuatına uygun kullanılmasının sağlanması amacıyla kurulup iĢletilmesi gereken mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetim, mali saydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanması amacıyla; kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla tasarlanmıĢtır. Kamu zararı iddialarına iliĢkin hususlara bu raporda değil yargılamaya esas raporda yer verilmektedir. Yargıtay BaĢkanlığı mali iĢlemlerini, mali iĢlemlerini, 5018 sayılı Kanun‟un 49 ve 80 inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenen esaslara uygun olarak raporlamak zorunda olup, denetim, mali tablolar dikkate alınarak gerçekleĢtirilmektedir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar‟a 08/12/2013 tarih ve 28845 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan değiĢiklik ile eklenen geçici madde ile kurumsal mali tabloların SayıĢtaya gönderilmesi 2013, 2014 ve 2015 yıllarını kapsamak üzere 2016 yılına kadar üç yıl ötelenmiĢ iken, Maliye Bakanlığınca kamu idarelerine ait mali tabloların düzenlenebilmesine esas olmak üzere Say2000i muhasebe otomasyon programı ve muhasebe yönetmeliklerinde yapılan düzenlemeler çerçevesinde ilk defa 2015 yılı sonu itibarıyla kamu idaresi mali tablolarının sunulabilmesi zemini hazırlanmıĢ ve KBS üzerinden kamu idarelerine sunulmaya baĢlanmıĢtır. Bu kapsamda, Usul ve Esaslar‟ın 5‟inci maddesine göre hesap dönemi sonunda verilecek olan cetvel ve mali tablolardan daha önce sunulabilen bütçe giderleri ve ödenekler tablosu ve taĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveline ilave olarak;
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5
- Geçici ve kesin mizan,
- Bilanço,
- Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırması tablosu,
- Faaliyet sonuçları tablosu
kurumsal bazda SayıĢtaya gönderilmiĢtir.
6085 sayılı Kanun uyarınca kamu idaresi esasına göre denetim yapılabilmesi ve
denetim görüĢü verilebilmesi için, anılan Usul ve Esaslar‟ın 5 inci maddesinde belirtilen yıl
sonu kamu idaresi mali rapor ve tablolarının; kamu idaresince muhasebe hizmetlerinin
yürütüldüğü birimlerden alınacak kayıtlarla ve gerektiğinde envanter iĢlemleri de yapılarak
kamu idaresinin varlık ve yükümlülükleri ile mali yıla iliĢkin faaliyet sonuçlarının Genel
Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nde belirlenen standartlarda sunulması gerekmektedir.
Kamu Ġdareleri, KBS üzerinden alınan verileri kendi kayıtları ile teyit ederek tasarrufu altındaki varlık ve yükümlülükleri ile mali yıla iliĢkin faaliyet sonuçlarına iliĢkin bilgileri, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nde belirlenen raporlama esaslarına uygun olarak hazırlaması gerekirken kamu idaresi bazında ilk defa mali tablo düzenlenmesi ve 2015 yılının geçiĢ süreci olması sebebiyle sadece KBS üzerinden alınan mali tabloları sunmuĢtur. Denetim çalıĢmaları, bu çerçevede hazırlanan mali tablolarla birlikte Yargıtay BaĢkanlığının, muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü muhasebe birimlerindeki cetvel, belgeler, yevmiye kayıtları, yevmiye kayıtlarına esas belgeler ve bunlara dayanak oluĢturan ilgili harcama birimleri arĢivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı belgeler esas alınarak bu belgelerin tamlık, doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluğu açısından yürütülmüĢtür.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Yargıtay BaĢkanlığının 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve „„Denetimin Dayanağı Amacı, Yöntemi ve Kapsamı” bölümünde açıklanan çerçevede ekte sunulan mali rapor ve tablolarının doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
:
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
YARGITAY 2015 YILI BİLANÇOSU
AKTİF HESAPLAR N Yılı 2015 PASİF HESAPLAR N Yılı 2015
1 DÖNEN VARLIKLAR 6.645.620,55 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 149.057,16
14 DİĞER ALACAKLAR 36.774,89 32 FAALİYET BORÇLARI 40.036,14
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 36.774,89 325 NAKIT TALEP VE TAHSISLERI HESABI 40.036,14
15 STOKLAR 707.976,06 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 109.021,02
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 707.976,06 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI 27.142,00
16 ÖN ÖDEMELER 5.900.869,60 333 EMANETLER HESABI 81.879,02
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER
HESABI 5.900.869,60 5 ÖZ KAYNAKLAR 8.557.589,61
2 DURAN VARLIKLAR 2.061.026,22 50 NET DEĞER 3.495.633,56
500 NET DEĞER HESABI 3.495.633,56 22 FAALİYET ALACAKLARI 16.642,92
226 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI 16.642,92 51 DEĞER HAREKETLERİ 302.846.507,17
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 50.000,00 519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI 302.846.507,17
242 DÖNER SERMAYELĠ KURULUġLARA
YATIRILAN SERMAYELER H 50.000,00 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI -136.871.477,43
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 1.994.383,30 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI -136.871.477,43
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 556.007,05 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI -160.913.073,69
254 TAġITLAR HESABI 5.884.034,81 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU
HESABI ( - ) -160.913.073,69
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 28.225.708,32
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -32.733.906,88
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
HESABI 62.540,00
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00
260 HAKLAR HESABI 745.748,03
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -745.748,03
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE
MADDĠ DURAN VARLIKLAR 777.180,82
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -777.180,82
AKTİF TOPLAMI 8.706.646,77 PASİF TOPLAMI 8.706.646,77
NAZIM HESAPLAR 7.134.676,74 NAZIM HESAPLAR 7.134.676,74
910 ALINAN TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 2.421.458,99
911 ALINAN TEMĠNAT MEKTUPLARI
EMANETLERĠ HESABI 2.421.458,99
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 2.996.641,80
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 2.996.641,80
948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN
ALACAKLAR HESABI 1.716.575,95
949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK
EMANETLERĠ HESABI 1.716.575,95
:
YARGITAY 2015 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 GĠDERLER HESABI 176.638.212,44 600 GELĠRLER HESABI 15.725.138,75
630 01 Personel Giderleri 120.904.654,48 600 01 Vergi Gelirleri 13.041.730,89
630 01 01 Memurlar 118.701.017,49 600 01 01 Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler 10.875.511,96
630 01 02 SözleĢmeli Personel 1.013.831,91 600 01 03 Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri 892.956,99
630 01 04 Geçici Personel 1.189.805,08 600 01 05 Damga Vergisi 1.207.426,17
630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 16.176.807,96 600 01 06 Harçlar 65.835,77
630 02 01 Memurlar 15.775.712,90 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 800.776,09
630 02 02 SözleĢmeli Personel 178.864,39 600 03 01 Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 1.900,00
630 02 04 Geçici Personel 222.230,67 600 03 06 Kira Gelirleri 798.876,09
630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 23.314.342,73 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 19.830,63
630 03 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 3.681.883,33 600 04 03 Diğer Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 19.830,63
630 03 03 Yolluklar 599.436,19 600 05 Diğer Gelirler 200.915,05
630 03 04 Görev Giderleri 24.714,97 600 05 01 Faiz Gelirleri 1.248,97
630 03 05 Hizmet Alımları 18.119.399,26 600 05 09 Diğer ÇeĢitli Gelirler 199.666,08
630 03 06 Temsil ve Tanıtma Giderleri 293.582,20 600 25 Kamu Ġd Bedelsiz Olarak Alınan Mali Olmayan
VElEd Gel
1.661.886,09
630 03 07 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve
Onarım 385.249,24 600 25 01 Gen BütKap Kamu ĠdBedelsiz Olarak Al Mali
Olmayan ve lEd. Gel. 1.661.886,09
630 03 08 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 210.077,54
630 05 Cari Transferler 2.056.181,00
630 05 03 Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan
Transferler 2.050.000,00
630 05 04 Hane Halkına Yapılan Transferler 336,00
630 05 06 YurtdıĢına Yapılan Transferler 5.845,00
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 2.829.070,15
630 12 01 Vergi Gelirlerilerinin Ret ve Ġadesinden Kaynaklan 2.823.332,61
:
630 12 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin Ret ve
Ġadesinde
5.737,54
630 13 Amortisman Giderleri 5.814.773,24
630 13 01 Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 5.810.124,03
630 13 02 Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman
Giderle 4.649,20
630 13 03 Diğer Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 0,01
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 4.255.799,01
630 14 01 Kırtasiye Malzemeleri 2.984.601,73
630 14 02 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan
Tüketim Malzeme 58.084,01
:
YARGITAY YAYINLARI DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 11
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 13
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 13
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 14
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 15
- EKLER ........................................................................................................................................................ 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 26.05.1973 tarih ve 14546 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1730 sayılı Kanunun 44 üncü maddesiyle Yayın ĠĢleri Müdürlüğü ve aynı Kanunun 48 inci maddesiyle de Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi kurulmuĢtur. 04.02.1983 tarih ve 2797 sayılı Yargıtay Kanunu'nun 55 inci (Değişik madde: 02/06/2000- 4574/1.md.) maddesi uyarınca görevini sürdüren Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi, Yargıtay Birinci BaĢkanlığına bağlı olarak, faaliyetlerini Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi Yönetmeliği çerçevesinde yürütmektedir. Döner Sermaye ĠĢletmesi personeli (işletmeden maaş alan) ise, sayman ve veznedardır. Elli bin (50.000,00) TL sermayesi olan Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesinin, dergi ve kitap satıĢlarından elde edilen gelirleri ile personel maaĢları, kırtasiye, posta ve haberleĢme giderleri, hizmet alımları ve hazine hissesi giderleri bulunmaktadır. Döner Sermaye Yönetim Kurulu döner sermayenin üst karar organı olup döner sermaye hizmetlerinin yürütülmesini sağlar. Yönetim Kurulu, Yargıtay Genel Sekreterinin baĢkanlığında; yayın iĢleri müdürü, sorumlu sayman ve yayın iĢleri müdürlüğü Ģefinden oluĢur. Ġta amiri ise Yargıtay BaĢkanıdır. Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesinde, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve DMIS Yazılım bilgisayar programı kullanılmaktadır. 31.12.2015 tarihi itibariyle Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi gelir ve giderlerine iliĢkin tablo Ģöyledir:
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 GELİR VE GİDER TABLOSU 2015 YILI ( TL) A- BRÜT SATIġLAR 700.201,66 1- Yurt Ġçi SatıĢlar 700.201,66 2- Yurt DıĢı SatıĢlar 0,00 3- Diğer Gelirler 0,00 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 246,00 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 246,00 2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0,00 3- Diğer Ġndirimler (-) 0,00 C- NET SATIġLAR 699.955,66 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 166.755,08 1- Satılan Mamüller Maliyeti (-) 166.755,08 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0,00 4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00 BRÜT SATIġ KARI ve ZARARI 533.200,58 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 303.203,44 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00 2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 303.203,44 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 229.997,14 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR ve KARLAR 0,00 1- Faiz Gelirleri 0,00 2- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0,00 3- Menkul Kıymet SatıĢ Karları 0,00 4- Kambiyo Karları 0,00 5- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00 6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,00 1- KarĢılık Giderleri (-) 0,00 2 - Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0,00 3- Kambiyo Zararları (-) 0,00 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 5- Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR 229.997,14 H- OLAĞANDIġI GELĠR ve KARLAR 0,00 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0,00 I- OLAĞANDIġI GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,00 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 229.997,14 J- DÖNEM KARI VERGĠ ve DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-) 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 229.997,14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden; Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, SatıĢların Maliyeti Tablosu, Sermaye Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir örneği ve ekli tutanaklar, ĠĢletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Yıllık Gayrisafi Hasılat ve Kar Bildirimi sunulmuĢ olup, denetim bunlar dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetim, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
31.12.2015 tarihi itibariyle Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi Bilançosu
BİLANÇO
AKTİF TL PASİF TL
1 Dönen Varlıklar 343.585,37 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 28.093,43
10 Hazır Değerler 108.916,11 32 Ticari Borçlar 165,00
100 Kasa Hesabı 7,11 320 Satıcılar Hesabı 165,00
102 Bankalar Hesabı 108.909,00 33 Diğer Borçlar 1.609,14
15 Stoklar 60.034,80 336 Diğer ÇeĢitli Borçlar Hesabı 1.609,14
150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 24.596,75 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 26.319,29
152 Mamuller Hesabı 35.438,05 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 19.319,73
18 Gelecek Aylara ait Giderler ve
Gelir Tahakkukları
4.095,51 362 Ödenecek Döner Sermaye
Yükümlülükleri Hesabı
6.999,56
180 Gelecek Aylara ait Giderler Hesabı 4.095,51 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 17.564,93
19 Diğer Dönen Varlıklar 170.538,95 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider
Tahakkukları
17.564,93
190 Devreden Katma Değer Vergisi
Hesabı
170.538,95 480 Gelecek Yıllara ait Gelirler Hesabı 17.564,93
255 DemirbaĢlar Hesabı 15.397,62 5 Öz Kaynaklar 297.927,01
257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -15.397,62 50 ÖdenmiĢ Sermaye 50.000,00
260 Haklar Hesabı 34.962,66 500 Sermaye Hesabı 50.000,00
268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -34.962,66 52 Sermaye Yedekleri 17.929,87
Toplam 343.585,37
522 Maddi Duran Varlıklar Yeniden
Değerleme ArtıĢları Hesabı
17.929,87
59 Dönem Net Karı/Zararı 229.997,14
590 Dönem Net Karı Hesabı 229.997,14
Toplam 343.585,37
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
31.12.2015 tarihi itibariyle Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi gelir ve
giderlerine iliĢkin tablo:
GELİR VE GİDER TABLOSU
2015 YILI
TL
A- BRÜT SATIġLAR 700.201,66
1- Yurt Ġçi SatıĢlar 700.201,66
2- Yurt DıĢı SatıĢlar 0,00
3- Diğer Gelirler 0,00
B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 246,00
1- SatıĢtan Ġadeler (-) 246,00
2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0,00
3- Diğer Ġndirimler (-) 0,00
C- NET SATIġLAR 699.955,66
D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 166.755,08
1- Satılan Mamüller Maliyeti (-) 166.755,08
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0,00
4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00
BRÜT SATIġ KARI ve ZARARI 533.200,58
E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 303.203,44
1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00
2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 303.203,44
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 229.997,14
F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR ve KARLAR 0,00
1- Faiz Gelirleri 0,00
2- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0,00
3- Menkul Kıymet SatıĢ Karları 0,00
4- Kambiyo Karları 0,00
5- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00
6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00
G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,00
1- KarĢılık Giderleri (-) 0,00
2 - Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0,00
3- Kambiyo Zararları (-) 0,00
4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00
5- Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 0,00
OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR 229.997,14
H- OLAĞANDIġI GELĠR ve KARLAR 0,00
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00
2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0,00
I- OLAĞANDIġI GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,00
1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00
3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 0,00
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 229.997,14
J- DÖNEM KARI VERGĠ ve DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-) 0,00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 229.997,14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay Yayınları Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18
YARGITAY BAŞKANLIĞI 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 23
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 23
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 24
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 24
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 26
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23
- ÖZET Bu rapor, Yargıtay BaĢkanlığı performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Yargıtay BaĢkanlığının hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir: 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan performans denetimi sonucunda Yargıtay BaĢkanlığının performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun Ģekilde oluĢturduğu ve belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçtüğü değerlendirilmiĢtir.
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede,Yargıtay BaĢkanlığının yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Yargıtay BaĢkanlığının yayımladığı 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda Yargıtay BaĢkanlığının 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun Ģekilde yayımlandığı görülmüĢtür. Yargıtay BaĢkanlığının, misyon ve vizyonu gerçekleĢtirmek üzere 5 amaç, bu amaçların altında 21 hedef ve bu hedeflere yönelik 32 performans göstergesi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 belirlemiĢtir. Kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun Ģekilde belirlemiĢ ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleĢtirecek Ģekilde tespit etmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda amaçlar ve bunlara ait belirlenen 32 adet göstergenin tamamının amaç ve hedeflerle ilgili ve ölçülebilir olduğu görülmüĢtür. Hedef ve performans göstergelerinin ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olduğu değerlendirilmiĢtir. Yargıtay BaĢkanlığının 2015 yılı Performans Programı değerlendirildiğinde, programı zamanında hazırlayarak, ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüĢtür. 2015 yılı Performans Programında, 4 stratejik amacına yönelik yıllık hedefler belirlenmiĢtir. 2015 yılı için 10 performans hedefi ve 15 performans göstergesi bulunmaktadır. Yapılan denetim sonucunda performans hedefinin ve bunlara iliĢkin belirlenen 15 adet performans göstergesinin tamamının amaç ve hedeflerle ilgili ve ölçülebilir olduğu görülmüĢtür. Yargıtay BaĢkanlığının 2015 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, raporun zamanında ve mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüĢtür. Yargıtay BaĢkanlığı'nın performans programında yer verdiği ilgili ve ölçülebilir olarak belirlenen performans hedef ve göstergelerine tutarlı bir Ģekilde yer verildiği görülmüĢtür. Tutarlı olarak raporlanan hedef ve gösterge gerçekleĢmelerinin Kurumun son ölçüm kaynakları ile doğrulanabilir olduğu görülmüĢtür. Yargıtay BaĢkanlığının veri sisteminin ilgili ve ölçülebilir olduğu tespit edilen 3 performans göstergesinin tamamına iliĢkin faaliyet sonuçlarını ölçmek amacıyla veri kayıt sistemi kurulduğu görülmüĢtür. Veri kayıt sistemi kurulduğu tespit edilen 3 performans göstergesi bütçe büyüklüğü dikkate alınarak güvenilirlik açısından incelenmiĢtir. Yapılan inceleme neticesinde performans göstergesine iliĢkin veri kayıt sisteminin performans ölçme ve raporlama amacına uygun olduğu ve sunulan verinin güvenilir olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Yapılan performans denetimi sonucunda Yargıtay BaĢkanlığının performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine uygun Ģekilde oluĢturduğu ve belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçtüğü değerlendirilmiĢtir. Kamu idaresi stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu mevzuat hükümlerine uygun olarak hazırlamıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yargıtay BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr