2014 - TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETME MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 9 TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 20

TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Mali Yapı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli I sayılı Cetvelde yer alan genel bütçeli idarelerden olup, faaliyetlerini merkezi yönetim bütçe kanunlarıyla verilen ödeneklerle gerçekleĢtirmektedir. 2014 Yılı Bütçesiyle Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü'ne 720.642.000,00 Türk Lirası ödenek tahsis edilmiĢ olup, bu tutar Merkezi Yönetim Bütçesinin %0,16‟sına tekabül etmektedir. Ayrıca Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü faaliyetlerinin finansmanında, bütçe dıĢında kalan döner sermaye iĢletmesinden 109.957.265,10 Türk Lirası kaynak aktarılmıĢtır. Bu tutarla birlikte Genel Müdürlüğün 2014 yılı içinde kullandığı ödenek tutarı 891.554.985,94 Türk Lirasıdır. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nce sunulan Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosuna göre Genel Müdürlüğün 2014 yılı bütçe gideri ve ödenek kullanımı Döner Sermaye ĠĢletmesinden aktarılan kaynaklarla birlikte aĢağıda gösterilmiĢtir. TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI TERTĠP BAZINDA ÖDENEK GERÇEKLEġMELERĠ BaĢlangıç Ödeneği Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü'nden Yapılan Nakit Aktarmalar Aktarma Sonrası Toplam Ödenek Harcama 01-Personel Giderleri 449.903.000,00 455.703.000,00 455.537.141,67 02-Sos. Guv. Kur. Dev. Primi Giderleri 102.157.000,00 102.957.000,00 102.874.649,76 03-Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 19.982.000,00 26.223.521,35 61.068.489,35 60.239.182,69 05-Cari Transferler 4.300.000,00 4.300.000,00 4.300.000,00 06-Sermaye Giderleri 144.300.000,00 83.733.743,75 267.526.496,59 180.233.575,70 Genel Toplam 720.642.000,00 109.957.265,10 891.554.985,94 803.184.549,82 Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü bütçesinden aktarılan 109.957.265,10 Türk Lirası‟nın 100.070.423,43 Türk Lirası harcanmıĢ, kalan 9.886.841,67 Türk Lirası ise 2015 yılına devredilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü tarafından genel bütçeye nakit olarak aktarılan toplam ödenek miktarı 109.957.265,10 Türk Lirası‟dır. Harcamaların %56,7'si personel giderlerine, %12,8‟i sosyal güvenlik giderlerine, %7,50'si mal ve hizmet alım giderlerine, %0,5‟i cari transferlere, %22,4'ü ise sermaye giderlerine harcanmıĢ olup; bu tutarların birinci düzeyde açılımı yukarıda görüldüğü gibidir. Bunun yanında Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nün 2014 yılı sonu itibari ile 680.048.284,65 Türk Lirası geliri, 516.167.232,93 Türk Lirası gideri bulunan döner sermaye iĢletmesi bulunmaktadır. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Genel Müdürlük mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49. maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların Ģekil, süre ve türleri Kanunun 49 ve 50. maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiĢtir. Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre tutulmaktadır. Kamu Ġdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile garantileri gibi tüm mali iĢlemlerini kapsar. Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi sunmaktır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin “Amaç” baĢlıklı 1. maddesinde; “Bu yönetmeliğin amacı genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer almaktadır.
Bu amacın gerçekleĢtirilmesi için; iĢlemlerin kayıt dıĢında kalmasının önlenmesi ile birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüĢ muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 117 inci maddesinde kapsama dahil kamu idarelerince düzenlenecek mali tablolar ile bu tabloların Ģekil ve türleri belirlenmiĢtir. Yönetmeliğin 118-135. maddelerinde bu tabloların “her bir kamu idaresi” esasına göre düzenleneceği; 144. maddesinde muhasebe birimlerinin ve kamu idarelerinin yöneticilerinin mali raporlar ve tabloların düzenli olarak hazırlanmasından sorumlu olduğu; 136. maddesinde ise ihtiyaca göre aylık üç aylık ve yıllık olarak hazırlanarak, altı aylık ve yıllık dönemler itibarıyla ilgili olduğu dönemi izleyen üç ay içerisinde Resmi Gazetede yayınlanacağı belirtilmiĢtir. Genel Müdürlüğün muhasebe hizmetleri merkezde Merkez Saymanlık Müdürlüğü, taĢrada ise Defterdarlık Muhasebe Müdürlükleri ile Malmüdürlükleri tarafından yürütülmektedir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde hazırlanarak kamuoyunun bilgisine ve denetim yetkililerine zamanında sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolardan yararlanacak olanlara makul güvence vermek amacıyla mali raporların güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, kaynakların etkili ve ekonomik ve mevzuatına uygun kullanılmasının sağlanması amacıyla kurulup iĢletilmesi gereken mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Denetimler, mali saydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanması amacıyla; kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla tasarlanmıĢtır. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü mali iĢlemlerini, 5018 sayılı Kanunun 49 ve 50 nci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenen esaslara uygun olarak raporlamak zorunda

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 olup, tarafımızca yürütülecek denetimlerin mali tablolar dikkate alınarak gerçekleĢtirilmesi hedeflenmekle birlikte; Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin, muhasebe ve raporlama sisteminin kurulması için, Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara 8/12/2013 tarih ve 28845 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan değiĢiklik ile eklenen geçici maddede, hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgelerden bütçe giderleri ve ödenekler tablosu ve taĢınır kesin hesap cetveli ve taĢınır hesabı icmal cetveli dıĢında, düzenlenmesi gereken diğer mali raporların SayıĢtay‟a gönderilmesi 2013, 2014 ve 2015 yıllarını kapsamak üzere üç yıl ötelenmiĢtir. Bu itibarla denetim, SayıĢtaya sunulan bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, taĢınır kesin hesap cetveli ve taĢınır hesabı icmal cetveli ile bu cetvellere esas iĢ ve iĢlemlerin mevzuata uygunluğuna yönelik olarak gerçekleĢtirilmiĢtir. Denetim ve inceleme çalıĢmaları kapsamında; Bakanlığın merkez ve taĢra muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü muhasebe birimlerindeki cetvel ve belgeler ile bu birimlerdeki yevmiye kayıtları ve bunlara esas belgeler; harcama birimlerinde gerçekleĢen mali iĢ, iĢlem ve kararlara ait belgeler tamlık, doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluk açısından incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETĠM GÖRÜġÜ “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”da 8 Aralık 2013 tarihinde yapılan değiĢiklikle eklenen Geçici 1 inci maddesi uyarınca, Kamu Ġdaresi tarafından 2014 yılına iliĢkin olarak SayıĢtaya sunulan bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, taĢınır kesin hesap cetveli ve taĢınır hesabı icmal cetveli ile “Denetimin Dayanağı, Amacı, Yöntemi ve Kapsamı” bölümünde belirlenen çerçevede yapılan denetim sonucunda TBMM‟nin bilgisine sunulacak önemde bir husus bulunmamaktadır. Kamu zararı iddialarına iliĢkin hususlara yargılamaya esas raporda yer verilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETME MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 9
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 11
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 12
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 12
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 14
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü, mali iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin olarak Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği'ne tabi olup; uygulanan muhasebe sistemi belirtilen mevzuatlarda da öngörülen tahakkuk esaslı muhasebe sistemidir. Muhasebe iĢlemleri 2011 yılına kadar tek düzen hesap planına paralel bir hesap planı ile yürütülürken, 2012 yılından itibaren hesap planına bütçe iĢlemleri de eklenmiĢ ve bu sayede iĢlemlerin bütçe ile de bağlantısı kurulmaya baĢlanmıĢtır. Yapılan iĢlemin türüne göre ilgili birimlerce gerçekleĢtirilen iĢlemler karĢılığı düzenlenen evraklar, muhasebe birimine gelmekte; muhasebe biriminde ilgili kontrolleri yapıldıktan sonra muhasebe sistemine giriĢ yapılmak sureti ile muhasebe iĢlemleri gerçekleĢtirilmektedir. Bölge müdürlüklerinin bulunduğu illerde kurulan döner sermaye iĢletme birimlerinin ayrı bir bütçesi bulunmayıp, bu birimler faaliyetlerini merkez bütçesinden ayrılan paylar ile gerçekleĢtirmektedir. Bölge Müdürlüklerine bağlı iĢletmelerin kendilerine ait gelirleri de bulunmamaktadır. Bu iĢletmelerin muhasebe iĢlemlerini, bulundukları yerlerdeki Döner Sermaye Saymanlıkları gerçekleĢtirmektedir. Ġlgili muhasebe birimleri yıl sonlarında yaptıkları faaliyetlere iliĢkin tabloları merkeze göndermekte ve bu tabloların tamamı merkezde konsolide edilmektedir. Bölge Müdürlüklerine bağlı iĢletmelere aktarılan ödenekler ile bu ödeneklerden yapılan harcamalar ise aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. BÖLGE NO BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ AKTARILAN ÖDENEK (TL) YAPILAN HARCAMA (TL) 1 Ankara Bölge Müdürlüğü 19.969.000,00 16.757.540,36 2 Ġstanbul Bölge Müdürlüğü 35.135.000,00 27.418.047,80 3 Ġzmir Bölge Müdürlüğü 22.462.500,00 17.716.590,05 4 Bursa Bölge Müdürlüğü 16.214.000,00 12.748.575,48 5 Konya Bölge Müdürlüğü 12.862.000,00 8.377.664,20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 6 Antalya Bölge Müdürlüğü 15.025.000,00 9.765.229,66 7 Diyarbakır Bölge Müdürlüğü 7.444.000,00 5.478.771,18 8 Erzurum Bölge Müdürlüğü 7.801.000,00 5.707.912,30 9 Trabzon Bölge Müdürlüğü 13.692.500,00 10.094.505,46 10 Samsun Bölge Müdürlüğü 12.856.500,00 10.741.604,23 11 Kayseri Bölge Müdürlüğü 9.760.000,00 5.823.559,13 12 Hatay Bölge Müdürlüğü 14.672.500,00 12.893.418,42 13 Gaziantep Bölge Müdürlüğü 8.605.000,00 5.844.914,87 14 Edirne Bölge Müdürlüğü 8.620.000,00 6.342.524,66 15 Van Bölge Müdürlüğü 6.785.000,00 4.435.197,00 16 Elazığ Bölge Müdürlüğü 8.315.000,00 6.382.952,47 17 EskiĢehir Bölge Müdürlüğü 10.606.000,00 8.720.042,49 18 Denizli Bölge Müdürlüğü 10.320.000,00 9.515.819,90 19 Kastamonu Bölge Müdürlüğü 8.708.000,00 6.612.711,15 20 Sivas Bölge Müdürlüğü 7.141.000,00 5.579.800,65 21 ġ.Urfa Bölge Müdürlüğü 7.170.000,00 5.193.645,23 22 Yozgat Bölge Müdürlüğü 7.264.000,00 4.857.709,25 TOPLAM 271.428.000,00 207.008.735,94 Bölgelere bağlı döner sermaye iĢletmeleri için bütçede toplam 271.428.000,00 Türk Lirası ödenek öngörülmüĢ, bunun 207.008.735,94 Türk Liralık kısmı kullanılmıĢtır. ĠĢletmenin aktif toplamı 349.176.043,37 Türk Lirası‟dır. Bunun %98,8‟i (345.092.137,93TL) dönen varlıklar, %1.2‟si ise (4.083.905,44TL) duran varlıklar oluĢturmaktadır. Pasif toplamının %12‟sini (42.885.725,55TL) kısa vadeli yabancı kaynaklar, %88‟ini (306.290.317,82TL) ise özkaynaklar oluĢturmakta olup iĢletmenin dönem net karı 129.280.429,44 Türk Lirası‟dır. 2014 mali yılı bütçesinde, 650.000.000,00 Türk Lirası gelir hedeflenmiĢ, yılsonunda gerçekleĢen gelir ise 680.048.284,65 Türk Lirası olmuĢtur. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletmesi bütçesinde yer alan giderler ana kalemler itibari ile aĢağıda gösterilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 GĠDER TÜRÜ ÖDENEK MĠKTARI (TL) HARCANAN TUTAR (TL) 1 PERSONEL GĠDERLERĠ 228.247.973,00 188.247.905,76 2 SGK GĠDERLERĠ 10.621.200,00 8.127.630,46 3 MAL VE HĠZMET ALIMLARI 139.927.000,00 86.610.104,67 5 CARĠ TRANSFERLER 109.500.000,00 108.632.072,43 6 SERMAYE GĠDERLERĠ 161.703.827,00 124.549.519,61 TOPLAM 650.000.000,00 516.167.232,93 Döner Sermaye ĠĢletme giderlerinin %36'sını personel giderleri, %2‟sini sosyal güvenlik giderleri, %17'sini mal ve hizmet alım giderleri, %21‟ini cari transferler, %24'ünü ise sermaye giderleri oluĢturmaktadır. "Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay'a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar"ın 5. maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar Ģunlardır:  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Gelir tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü'nün 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF PASĠF 1 DÖNEN VARLIKLAR 345.092.137,93 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 42.885.725,55 10 HAZIR DEĞERLER 333.113.062,92 32 TĠCARĠ BORÇLAR 905.318,84 100 KASA HESABI 1.181,17 320 SATICILAR HESABI 693.985,94 102 BANKALAR HESABI 333.111.881,75 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 211.332,90 12 TĠCARĠ ALACAKLAR 1.186.621,08 33 DĠĞER BORÇLAR 3.725.882,33 120 ALICILAR HESABI 1.168.371,17 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 656.129,42 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 18.249,91 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 3.069.752,91 13 DĠĞER ALACAKLAR 3.674.188,76 34 ALINAN AVANSLAR 15.717,87 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 114.820,19 340 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 15.717,87 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 3.559.368,57 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 38.238.806,51 15 STOKLAR 403.505,64 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 18.739.574,50 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 403.505,64 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 1.174.389,74 18 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 6.714.759,53 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 18.241.723,37 180 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER HESABI 6.714.759,53 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 575,91 2 DURAN VARLIKLAR 4.083.905,44 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 82.542,99 22 TĠCARĠ ALACAKLAR 164.447,02 370 DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI 32.321.529,83 226 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 164.447,02 371 DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDENEN VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLERĠ -32.321.529,83 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 741.795,78 5 ÖZ KAYNAKLAR 306.290.317,82 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 234.954,70 50 ÖDENMĠġ SERMAYE 4.000.000,00 254 TAġITLAR HESABI 56.234,00 500 SERMAYE HESABI 4.000.000,00 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 1.367.110,14 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 173.009.888,38 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -916.503,06 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 173.009.888,38 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 634.810,49 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 129.280.429,44 260 HAKLAR HESABI 634.810,49 590 DÖNEM NET KARI HESABI 129.280.429,44 29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 2.542.852,15
295 PEġĠN ÖDENEN VERGĠ VE FONLAR HESABI 2.542.852,15
Toplam : 349.176.043,37 Toplam : 349.176.043,37

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI GELĠR TABLOSU A- BRÜT SATIġLAR 655.975.310,91 1- Yurt Ġçi SatıĢlar 655.973.357,73 2- Yurt DıĢı SatıĢlar 0,00 3- Diğer Gelirler 1.953,18 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 1.097.651,08 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 1.095.419,69 2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0,00 3- Diğer Ġndirimler (-) 2.231,39 C- NET SATIġLAR 654.877.659,83 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 239.735.626,61 1- Satılan Mamüller Maliyeti (-) 0,00 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 239.735.626,61 4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00 BRÜT SATIġ KARI ve ZARARI 415.142.033,22 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 239.175.390,36 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0 2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 239.175.390,36 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 175.966.642,86 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR ve KARLAR 17.373.567,60 1- Faiz Gelirleri 16.971.014,46 2- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0,00 3- Menkul Kıymet SatıĢ Karları 0,00 4- Kambiyo Karları 0,00 5- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00 6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 402.553,14 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,21 1- KarĢılık Giderleri (-) 0,00 2 - Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 3- Kambiyo Zararları (-) 0,00 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 5- Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 0,21 OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR 193.340.210,25 H- OLAĞANDIġI GELĠR ve KARLAR 6.699.406,15 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 6.699.406,15 I- OLAĞANDIġI GĠDER ve ZARARLAR (-) 38.437.657,13 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 93.877,59 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 93.877,59 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 38.343.779,54 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 161.601.959,27 J- DÖNEM KARI VERGĠ ve DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-) 32.321.529,83 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 129.280.429,44

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 20
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 20
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 21
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 21
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 22
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 26

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20

1. ÖZET Bu rapor, Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nün performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36'ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2010- 2014 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Kurumun Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun; zamanında hazırlandığı, yayımlandığı ve ilgili mevzuatla belirlenen usullere uygun olduğu anlaĢıldığından raporlama gerekliliklerini yerine getirdiği görülmüĢtür. Ancak raporun “Denetim Bulguları” bölümünde gösterildiği üzere, “performans bilgisinin içeriği”ne iliĢkin kriterlerin kısmen karĢılandığı, seçilen hedef ve göstergeler için gerçekleĢmeyi ölçen ve buna iliĢkin performans bilgisi üreten “veri kayıt sisteminin” ise yine kısmen amaca uygun olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Genel olarak performans yönetim sisteminin geliĢtirilmesi gerektiği düĢünülmektedir.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21 gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü'nün yayımladığı 2014 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nün yayımladığı 2010-2014 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Denetim, yukarıda sayılan belgeler üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu değerlendirmeler için kullanılan kriterler aĢağıda yer alan Tablo 1, Tablo 2 ve Tablo 3‟te görülmektedir. Tablo 1: Raporlama gerekliliklerine uygunluk kriterleri Mevcudiyet Plan, program ve raporların yayımlanıp yayımlanmadığı Zamanlılık Plan, program ve raporların yasal süre içinde yayımlanıp yayımlanmadığı Sunum Plan, program ve raporlarının ilgili mevzuatla belirlenen usullere uyumlu olup olmadığı Tablo 2: Performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterler Stratejik Plan ve Performans Programı Ġlgililik: Hedefler, göstergeler ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik: Performans programlarındaki hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olması Ġyi tanımlanma: Hedefin açık ve net bir tanımının olması Faaliyet Raporu Tutarlılık: Hedeflerin, denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında (göstergeler ve alt hedefler dâhil) tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik: Raporlanan değerlerin, temel veri kayıt sistemlerinin çıktısıyla tutarlı olması Ġkna edicilik/ Geçerlilik: Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınması ve sapmayı açıklayan nedenlerin geçerli/ inandırıcı olması

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 Tablo 3: Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesine Yönelik Kriterler Güvenilirlik Veri kayıt sistemlerinin, gerçekleĢmeleri tam ve doğru Ģekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunuyor olması 2010-2014 Stratejik Planı‟nda 5 Stratejik Amaç, bu amaçları gerçekleĢtirmeye yönelik 19 stratejik hedef, bu hedeflerin gerçekleĢme düzeyinin tespit edilebilmesi amacıyla 54 performans göstergesi belirlenmiĢtir. Bu performans göstergelerinden 29‟una tamamen ulaĢıldığı, 2‟sine kısmen ulaĢıldığı, 3 performans göstergesine ise ulaĢılamadığı görülmüĢtür. 20 performans göstergesine iliĢkin olarak yıllık idare faaliyet raporlarında yeterli bilgi yer almamaktadır. Performans programında 16 performans hedefi ve bu hedeflere iliĢkin 71 performans göstergesi yer almaktadır. Performans programına iliĢkin içerik değerlendirmesi sonucunda performans hedeflerinden 13‟ü ile performans göstergelerinden 53‟ü, 2010-2014 yıllarını kapsayan stratejik planda yer alan stratejik hedeflerle ilgili, ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olarak değerlendirilmiĢtir. AĢağıda yer alan bulgular temel alınarak Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü'nün 2014 yılı performans programında sunduğu performans hedef ve göstergelerinin “Ġlgililik”, “Ölçülebilirlik” ve “Ġyi Tanımlanma” kriterlerine kısmen uyduğu kanaatine varılmıĢtır. Stratejik hedeflerle ilgili olmayan performans hedeflerinin ve performans hedefleri ile ilgili olmayan performans göstergelerinin kaldırılmasının, değiĢtirilmesinin veya ilgili olabilecek baĢka hedeflerle birlikte değerlendirilmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. Ayrıca, iyi tanımlanmamıĢ olarak değerlendirilen hedef ve göstergelerdeki belirsiz ifadelerin farklı anlamaya mahal vermeyecek Ģekilde daha net tarif edilmesinin, performans programı ve faaliyet raporunu izleyen yöneticiler, meclis ve kamuoyu açısından daha etkin hale getireceği düĢünülmektedir. Ġdare faaliyet raporunda 16 performans hedefi ile 73 performans göstergesine iliĢkin performans bilgisi yer almaktadır. Bunlardan performans programında yer alan ve "ilgililik" ile "ölçülebilirlik" kriterlerini karĢılayan 13 performans hedefi ile 57 performans göstergesi değerlendirilmiĢtir. Faaliyet raporuna iliĢkin içerik değerlendirmesi sonucunda; performans hedeflerinden 12‟si ile performans göstergelerinden 56‟sının “Tutarlılık”, performans hedeflerinin tamamı ile performans göstergelerinden 53‟ünün “Doğrulanabilirlik” ve performans hedeflerinin tamamı ile performans göstergelerinden 33‟ünün“Geçerlilik / Ġkna

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 24 edicilik” kriterlerini karĢılamakta olduğu görülmüĢtür. Özetle, hedef ve göstergelerin büyük bir kısmı “Tutarlılık” ve “Doğrulanabilirlik” kriterlerini karĢılamakla birlikte, önemli bir kısmı “Geçerlilik / Ġkna edicilik” kriterini karĢılamamaktadır. AĢağıda yer alan bulgular temel alınarak Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü'nün 2014 yılı faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisi içeriğinin “Tutarlılık”, “Doğrulanabilirlik”, “Geçerlilik / Ġkna edicilik” kriterlerine kısmen uyduğu kanaatine varılmıĢtır. Performans programında yer alan tüm performans hedef ve göstergelerinin idare faaliyet raporunda değerlendirilmesine, gösterge rakamlarının sadece ilgili yıl içindeki faaliyet sonuçlarını göstermesine ve hedeften olumlu veya olumsuz her türlü sapmanın geçerli nedenlerle açıklanmasına özen gösterilmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir. Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü‟nün seçilen hedef ve göstergeleri ölçmek için kullanılan veri kayıt sistemi Maliye Bakanlığı tarafından geliĢtirilmiĢ olan “SGB.Net” sistemidir. Performans programının raporlanması için ise e-Bütçe sistemi kullanılmaktadır. Genel itibariyle sorunsuz bir Ģekilde doğru veri üreten veri kayıt sistemine iliĢkin;  Gerek verileri sağlayan gerekse veri giriĢini yapan personele kapsamlı bir eğitim verilmesinin,  Birden fazla veri akıĢının kullanıldığı durumlarda veri akıĢlarının sistem içinde birleĢtirilmesinin,  Verilerin eĢ zamanlı veya makul süreler içinde sisteme girilmesinin,  Veri kayıt sistemine iliĢkin risk değerlendirmesi yapılmasının,  Verilerin çapraz kontrolünün yapılmasının,  Bilgisayar programında, hatalı veri giriĢini engellemeye yönelik kontrol mekanizmaları oluĢturulmasının, Hatalı veri üretme, depolama ve raporlama riskini önlemede etkili olacağı değerlendirilmektedir. Söz konusu risklerin verilerin güvenilirliğini zedeleyebileceği ve gerçekleĢmenin olduğundan farklı rapor edilmesine neden olabileceği düĢünülmektedir. Kurumun Performans Programı ve Faaliyet Raporunun; zamanında hazırlandığı, yayımlandığı ve ilgili mevzuatla belirlenen usullere uygun olduğu görüldüğünden raporlama gerekliliklerini yerine getirdiği görülmüĢtür. Ancak raporun “Denetim Bulguları” bölümünde gösterildiği üzere, “performans bilgisinin içeriği” bakımından kriterlerin kısmen karĢılandığı,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25 seçilen hedef ve göstergeler için gerçekleĢmeyi ölçen ve buna iliĢkin performans bilgisi üreten “veri kayıt sisteminin” ise yine kısmen güvenilir ve amaca uygun olduğu sonucuna ulaĢılmıĢtır. Genel olarak performans yönetim sisteminin geliĢtirilmesi gerektiği düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Performans Hedeflerinden 2 Tanesi girdi/faaliyet odaklı olarak değerlendirilmiĢtir. Performans hedeflerinin çıktı/sonuç odaklılığının değerlendirilmesine göre sınıflandırılması aĢağıdaki tabloda yer almaktadır. Bu tabloya göre; performans hedeflerinin 2 tanesi girdi/faaliyet odaklı olarak 14 tanesi de çıktı/sonuç odaklı olarak değerlendirilmektedir. Tablo 4. Performans He def ve Göstergelerinin Çıktı/Sonuç Odaklılığının Sınıflandırılması Performans Hedefi Sayısı Çıktı/sonuç odaklı 14 Girdi odaklı 2 Toplam 16 Performans hedeflerinden 5‟incisi olan “Her yıl ulusal veya uluslararası olmak üzere geniĢ katılımlı bir kongre, panel veya seminer düzenlemek” ile 16‟ncısı olan “YurtdıĢı iliĢkilerini geliĢtirmek amacıyla eĢdeğer kurumlarla toplam 3 adet iĢbirliği gerçekleĢtirmek” hedeflerinin idare tarafından üretilen nihai ürün veya hizmetler (çıktı) veya idarenin sunduğu ürün ve hizmetlerin, bireyler ve toplum üzerinde meydana getirdiği etkiler (sonuç) odaklı olmadığı, bir ürün veya hizmetin üretilmesi için gereken beĢeri, mali ve fiziksel değer olan girdi odaklı olduğu düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: “Her ne kadar hedeflerin girdi odaklı olduğu ifade edilmiĢse de; bu göstergelerden ilki ile Kadastro Dairesi BaĢkanlığı tarafından yürütülmekte olan her türlü proje ve kadastro çalıĢmaları hakkında merkez ve taĢra personelinin mesleki ve teknik bilgilerini güncellemek, eğitim vermek, uygulamada karĢılaĢılan sorunlar ve çözüm önerilerini seminerler sonunda yapılan anketler ile değerlendirmek suretiyle geri bildirim almak ile uygulama da karĢılaĢılan sorunları minimize etmek bu seminerlerin çıktılarından sadece birkaç tanesidir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27 Yine kadastro alanında yapılan çalıĢmalar sonucu ortaya çıkan bilgi, tecrübe ve deneyimler; bu alanda iĢ birliğine ihtiyaç duyan az geliĢmiĢ ve geliĢmekte olan Ülkeler ile paylaĢılmakta ve kadastro alanındaki iĢ birliği ve/veya protokol çalıĢmalarına altlık çıktı olarak kullanılmaktadır. ArĢiv Dairesi BaĢkanlığımızın 2014 Yılı Performans Programında yer alan „‟ YurtdıĢı iliĢkileri geliĢtirmek amacıyla eĢdeğer kurumlarla toplam 3 adet iĢ birliği gerçekleĢtirmek‟‟
performans hedefinin sonuç odaklı olmadığı anlaĢılmıĢ olup, girdi odaklı olarak gerekli düzeltme yapılacaktır.” denilmektedir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında, “…bu göstergelerden ilki ile Kadastro Dairesi BaĢkanlığı tarafından yürütülmekte olan her türlü proje ve kadastro çalıĢmaları hakkında merkez ve taĢra personelinin mesleki ve teknik bilgilerini güncellemek, eğitim vermek, uygulamada karĢılaĢılan sorunlar ve çözüm önerilerini seminerler sonunda yapılan anketler ile değerlendirmek suretiyle geri bildirim almak ile uygulama da karĢılaĢılan sorunları minimize etmek bu seminerlerin çıktılarından sadece birkaç tanesidir…” denilmektedir. Ancak Sayılan seminer çıktıları ile performans hedefinin çıktı odaklı olması arasında bağlantı kurulamamaıĢtır. Performans hedefinin çıktı odaklı olmadığına iliĢkin görüĢümüz hedefin bir çıktısı olmadığı anlamına gelmemektedir. Bulgdaki değerlendirme; performans hedefinin, üretilen hizmetlerle ilgili doğrudan bir çıktıya yönelik olmadığıdır. Hizmet kalitesinin artmasını sağlamak çıktıya /sonuca yöneliktir. Hizmet kalitesini arttırmak için eğitim yapmak veya sorun dinlemek veya tecrübe paylaĢmak girdiye / faaliyete yönelik olarak değerlendirilmektedir. Uygulama 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 2: Performans Hedeflerinden 1 Tanesi ve Performans Göstergelerinden 10 Tanesi "Ġlgililik" Kriterini KarĢılamamaktadır. Performans hedef ve göstergelerinin ilgililik kriterine göre sınıflandırılması aĢağıdaki tabloda yer almaktadır. Bu tabloya göre; çıktı/sonuç odaklı olarak değerlendirilen 14 performans hedefinden 13‟ü ile 14 performans hedefine iliĢkin 69 performans göstergesinden 59'u "ilgililik" kriterini karĢılamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 Tablo 5: Performans Hedef ve Göstergelerinin Ġlgililik Kriterine Göre Sınıflandırılması Performans Hedefi Sayısı* Performans Göstergesi Sayısı** Ġlgili 13 59 Ġlgili Değil 1 10 Toplam 14 69**

• Çıktı/Sonuç odaklı olmayan 2 performans hedefi değerlendirmeye alınmamıĢtır. ** Çıktı/Sonuç odaklı olmayan 2 performans hedefine ait 2 performans göstergesi değerlendirmeye alınmamıĢtır, kısmen ilgili değil olarak değerlendirilen performans hedefinin 6 göstergesi de değerlendirilmiĢtir. A) AĢağıda yer alan performans hedefinin "yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak" kısmı ile stratejik amaç arasında mantıksal bir bağ kurulamamaktadır. Performans hedefinin "yurtdıĢından gelen kadastro taleplerinin karĢılanması" kısmı, verilerin niteliğinin iyileĢtirilmesi ile ilgili olmayıp, kadastrosu yapılacak alanların artırılması ile ilgilidir. Stratejik Amaç Harita, tapu ve kadastro verilerinin niteliğini iyileĢtirerek mekânsal bilgi altyapısının temelini oluĢturmak Performans Hedefi ÇeĢitli nedenlerle kadastrosu yapılmamıĢ yerler ile mevzuat değiĢikliği nedeniyle kadastro yapılması gereği doğan alanların kadastrosunu yapmak ve yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak. B) AĢağıda yer alan "2014 Yılı içerisinde 600.000 parselin yenileme ihalesini yapmak" performans hedefi altında yer alan 2 performans göstergesi de performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını ölçmeye hizmet etmemektedir. Ġhalesi yapılıp kontrol edilen parsel sayısı ya da kurumun kendi imkânlarıyla yenilenecek parsel miktarı verileri yenileme ihalesi yapılan parsel sayısı hakkında bir veri sunamayacaktır. BaĢka bir ifade ile bu performans göstergeleri performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını gösterecek Ģekilde belirlenmemiĢtir. Performans Hedefi 2014 Yılı içerisinde 600.000 parselin yenileme ihalesini yapmak Performans Göstergeleri Ġhalesi yapılıp kontrol edilen parsel sayısı/yıl/Adet Kurumun kendi imkanlarıyla yenilenecek parsel miktarı/yıl/Sayı C) AĢağıda yer alan "Yurtiçi ve yurtdıĢı toplantı ve eğitimlere katılan personel oranını her yıl %10 artırmak" performans hedefi altında yer alan 5 performans göstergesi de performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını ölçmeye hizmet etmemektedir. Düzenlenen seminer sayısı, eğitim verilen bölge müdürlüğü oranı ya da verilen jeodozik amaçlı eğitim sayısı bu faaliyetlere iĢtirak eden personel sayısı hakkında bir veri sunamayacaktır. BaĢka bir ifade ile bu performans göstergeleri performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını gösterecek Ģekilde belirlenmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 29 Performans Hedefi Yurtiçi ve yurtdıĢı toplantı ve eğitimlere katılan personel oranını her yıl %10 artırmak Performans Göstergeleri Merkez ve taĢra teĢkilatı personeline yönelik bireysel geliĢim eğitimlerinin tamamının eğitim kurulu kararı alınmasından itibaren 1 yıl içinde gerçekleĢme oranı/Yüzde Genel Müdürlük üst ve orta düzey yöneticileri ile bölge müdürlerine yönelik olarak düzenlenen üst düzey yönetici geliĢtirme eğitimi sayısı/yıl/Adet Yolsuzluk ve sahtecilik ile mücadele kapsamında merkez ve taĢra birimlerini bilgilendirmek amacıyla düzenlenen seminer sayısı/yıl Bireysel geliĢim, personel mevzuatı ve veri giriĢleri eğitimi verilen bölge müdürlüğü oranı/yıl Bölge Müdürlüğü Personeline verilen jeodezik amaçlı eğitim sayısı /yıl D) AĢağıda yer alan "ÇeĢitli nedenlerle kadastrosu yapılmamıĢ yerler ile mevzuat değiĢikliği nedeniyle kadastro yapılması gereği doğan alanların kadastrosunu yapmak ve yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak" performans hedefi altında yer alan 2 performans göstergesi de performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını ölçmeye hizmet etmemektedir. Performans hedefi kadastro faaliyetlerine iliĢkin olup bu göstergelerdeki faaliyetler kadastro harici iĢlemlere iliĢkindir. BaĢka bir ifade ile bu performans göstergeleri performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını gösterecek Ģekilde belirlenmemiĢtir. Performans Hedefi ÇeĢitli nedenlerle kadastrosu yapılmamıĢ yerler ile mevzuat değiĢikliği nedeniyle kadastro yapılması gereği doğan alanların kadastrosunu yapmak ve yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak Performans Göstergeleri Diğer kamu kurum ve kuruluĢlarınca düzenlenerek gönderilen ve kontrolü yapılan tescile konu harita ve plan sayısı/yıl/Sayı Talebe bağlı gerçekleĢtirilen iĢlem sayısı/Adet E) AĢağıda yer alan "Merkez ve taĢra teĢkilatının mevcut fiziki yapısını iyileĢtirmek" performans hedefi altında yer alan 1 performans göstergesi performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığını ölçmeye hizmet etmemektedir. Lojmanların iyileĢtirilmesine iliĢkin performans göstergesi taĢra teĢkilatının fiziki yapısının iyileĢtirilmesi hedefine hizmet etmemektedir. Performans Hedefi Merkez ve taĢra teĢkilatının mevcut fiziki yapısını iyileĢtirmek Performans Göstergesi ĠyileĢtirme yapılan lojman oranı / yıl/Yüzde

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 30 Kamu idaresi cevabında: “A)- Bahse konu performans hedefine ulaĢmak için: Kadastro Dairesi BaĢkanlığınca 10 adet birim performans hedefi belirlenmiĢ olup, bu hedeflerden bir tanesi de KKTC‟de kadastral haritaların yenilenmesi için yapılacak Tapu Kadastro Bilgi Sistemi Protokolü kapsamında yenilenecek parsel sayısı/yıldır. Bu hedef, yurtdıĢında yapılmakta olan bir kadastro yenilemesi iĢlemi olduğundan yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak performans hedefi ile iliĢkilendirilmiĢtir. Kadastro Dairesi BaĢkanlığı mevcut iĢ ve iĢlemlerin nitelik ve kalitesini iyileĢtirdiği takdirde uluslararası alanda varlık göstererek, yurt dıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılayabilecek, uluslararası alanda iĢbirliği yapma imkanını elde edecektir. Bu da ancak harita, tapu ve kadastro verilerinin niteliğini iyileĢtirerek mümkün olabilecektir. B)- 2014 yılı içerisinde 600.000 parselin yenileme ihalesini yapmak stratejik hedefi altında yer alan Kadastro Dairesi BaĢkanlığınca 10 adet birim performans hedefi belirlenmiĢtir. Ġhalesi yapılıp kontrol edilen parsel sayısı 2014 yılı için 1.425.000 olarak hedeflenmiĢ olup, yıl sonu gerçekleĢmesi 1.600.000 parseldir. Bu miktar Kadastro Dairesi BaĢkanlığının 2014 yılı içinde yenileme ihalesini yaptığı ve bilahare kontrol ettiği parselleri belirtmektedir. Yine bu kapsamda kurumun kendi imkanlarıyla (Kadastro Müdürlükleri tarafından ve Döner Sermaye kaynakları ile) yenilediği parseller 2014 yılı için 150.000 olarak hedeflenmiĢ olup, yıl sonu gerçekleĢmesi 145.753 parseldir. Bu miktar yukarıda belirtilen ihalesi yapılan parsel miktarına eklenmek suretiyle Kadastro Dairesi BaĢkanlığının 2014 yılı içinde gerek kendi imkanlarıyla gerekse ihale yapmak suretiyle toplamda ne kadar parselin yenilemesini yaptığı bilgisine ulaĢılmaktadır. C)- Personelimizin çağın ve teknoloji gereklerine uygun olarak geliĢimlerini sağlamak amacıyla Merkezde ve Bölge Müdürlüklerinde düzenlenen bilgisayar, motivasyon, toplam kalite ve halkla iliĢkiler vb. personel geliĢtirme eğitimlerinin tamamının Eğitim Kurulu Kararları alındığı tarihten itibaren 1 yıl içerisinde tamamlanması hedeflenmektedir. Önceki yıllarda yapılan eğitimler ve eğitim istatistikleri dikkate alınarak Eğitim Kurulu karar almaktadır. Performans hedefi bu kararlar doğrultusunda arttırılmaktadır. Bir önceki yıl eğitim alan personel sayısının %10 arttırılmasıyla eğitime alınacak personel sayısı belirlenerek eğitim Kurulunda karara bağlanmıĢtır. Belirlenen ve karara bağlanan bu sayının %100‟ü yıl içinde gerçekleĢme oranı olarak hedeflenmiĢ ve hedefin %75 ne ulaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 31

• Genel Müdürlük üst ve orta düzey yöneticileri ile Kurum ve mevzuattaki yeni geliĢmeleri, değiĢikleri değerlendirmek, gelecek dönemlerin planlamalarını ve değerlendirme toplantıları düzenlemek ve ayrıca yönetim becerilerini ve etkinliğini geliĢtirmeye yönelik “yönetici geliĢtirme‟‟ eğitimini hizmet satın alınması yoluyla her yıl organize etmek hedeflenmektedir. 2014 yılı içerisinde üst ve orta düzey yöneticileri ile Bölge Müdürlerine yönelik olarak yönetici geliĢtirme eğitimi, kurumumuzda yürütülmekte olan projelerin yoğunluğu ve iĢ yoğunluğu nedeniyle düzenlenememiĢtir. 2015 yılı baĢında üst ve orta düzey yöneticilerin de katılımlarıyla ArĢiv Mevzuatı, Döner Sermaye Uygulamaları Eğimleri düzenlenmiĢtir.
• Yolsuzluk ve sahtecilikle mücadele kapsamında merkez ve taĢra birimi çalıĢanlarımızın eğitilmesi için seminerler düzenleyerek bilgilendirilmeleri amaçlanmaktadır. Yolsuzluk ve sahtecilikle mücadele konusunda yapılan hizmet içi eğitimler ve aday memur yetiĢtirme eğitimlerinde bu konuda ders ilaveleri yapılmıĢtır. Bu kapsamda TeftiĢ Kurulu BaĢkanlığımızca bu göstergenin: “Yolsuzluk ve Sahtecilikle Mücadele Kapsamında Merkez ve TaĢra Birimlerini Bilgilendirmek Amacıyla Düzenlenen Seminerlere katılan Personel Sayısı” olarak düzeltilmesinin uygun olacağını belirtmiĢtir. Yapılan 6 adet seminere ise toplam 350 personelimiz katılmıĢtır.
• Personelin bireysel geliĢim eğitimleri, mevzuat eğitimleri vb. gibi eğitimlere gerek duyulduğunda hizmet satın alma yoluyla her yıl organize edilmesi amaçlanmaktadır. Merkez ve TaĢra TeĢkilatında (22 Bölge Müdürlüğü) yapılan hizmet içi eğitimlerde personelin bireysel geliĢim, mevzuat ve teknolojik geliĢim eğitimleri sürekli olarak yapılmaktadır. 2014 yılı içerisinde 22 Bölge müdürlüğümüzde en az bir yada iki hizmet içi eğitim düzenlenmiĢtir. Ayrıca, kalite yönetim sistemi eğitimleri de düzenlenmiĢtir. Performans hedefi 2014 yılı hedefi olarak Bölge Müdürlüğü sayısı değil Bölge Müdürlüğünde çalıĢan personel sayısı hesaplanarak 25 oranına ulaĢılmıĢtır.
• Harita Dairesi BaĢkanlığının göstergeleri arasında bulunan, Bölge Müdürlüğü personeline verilen jeodezik amaçlı eğitim sayısı/yıl performans göstergesi ile ilgili BaĢkanlığınızın görüĢüne katılınmakta olup, belirtilen gösterge 2015-2019 Stratejik Planımızda yer almamaktadır. D)- Bu performans hedefi, diğer kamu ve kuruluĢlarından gelen kadastro talepleri ile

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 32 vatandaĢlar tarafından Kadastro Müdürlüklerine iletilen talebe bağlı kadastro ve kadastro bilgilerini güncelleme iĢlemi olduğundan, doğrudan Kadastro Dairesi BaĢkanlığının ve Kadastro Müdürlüklerinin ana faaliyet baĢlıklarındandır. Bu nedenle söz konusu performans göstergesi; performans hedefi ile doğrudan iliĢkili kadastro faaliyetlerindendir. Bilindiği üzere Kadastro Dairesi BaĢkanlığı kadastro çalıĢmaları baĢlığı altında ilk tesis kadastrosu, yenileme, idari yoldan tescil ve 2-B kadastrosu çalıĢmalarını 3402 sayılı Kadastro Kanunu ve ilgili mevzuatlara uygun olarak yürütmektedir. E)-Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü merkez ve taĢra hizmet birimlerimizin hizmet verdiği bina ve alanların bakım-onarım ve tadilat iĢleri yapılarak fiziki ortamlarının iyileĢtirilmesi bir bütün olarak düĢünülmüĢtür. Lojmanlarda yapılan iyileĢtirmelerde taĢra teĢkilatına hizmet ettiği düĢünülmüĢtür. Ancak 2014-2019 stratejik planda " iyileĢtirme yapılan lojman oranı" performans göstergesi olarak dâhil edilmemiĢtir.” denilmektedir. Sonuç olarak: A- Ġdare tarafından verilen cevapta performans hedefi olarak söz edilen kavramın perfornans göstergesi olduğu düĢünülmektedir. Ancak bu açıklama bulgumuzda belirttiğimiz hususlara bir cevap oluĢturmamaktadır. Zira bulgumuzda, hedef ile stratejik amaç arasında bağlantı bulunmadığından bahsedilmekte, cevapta ise daha alt seviyeden, yani göstergeyi neden o hedefle iliĢkilendirdiklerinden bahsedilmektedir. B- Bulgumuzun (B) Ģıkkına iliĢkin Kamu Ġdaresi cevabı bulgumuzda belirtilen hususları karĢılamamaktadır. Bulgumuzda da belirtildiği üzere “Ġhalesi yapılıp kontrol edilen parsel sayısı” ve “Kurumun kendi imkanlarıyla yenilenecek parsel miktarı” göstergeleri “ 2014 Yılı içerisinde 600.000 parselin yenileme ihalesini yapmak” performans hedefine ne ölçüde ulaĢıldığı ile ilgili değildir. Birinci gösterge, ihalesi yapılanlardan kontrol edilen parsel sayılarına iliĢkin, ikinci gösterge ise kurumun kendi imkanlarıyla, yani ihaleye çıkmadan yenileyeceği parsel sayısına iliĢkindir. C- Kamu idaresi tarafından verilen cevap bulgumuzda belirtilen hususları karĢılamaktan uzaktır. Göstergelerin hedefe ulaĢılma derecesinin ölçülmesine nasıl katkı sağlayacağı açıklanmamıĢ yalnızca göstergeler hakkında genel bilgi verilmiĢtir. Hedef eğitimlere katılan kiĢi sayısını artırmakla ilgili iken, göstergeler bu hedefe ulaĢma derecesini göstermekten uzaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 33 D- Kamu idaresinin cevabı bulgumuzda belirtilen hususları açıklamamaktadır. Performans hedefi: ÇeĢitli nedenlerle kadastrosu yapılmamıĢ yerler ile mevzuat değiĢikliği nedeniyle kadastro yapılması gereği doğan alanların kadastrosunu yapmak ve yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak iken göstergeler bu hedefle ilgisizdir. Ġlk gösterge tescil ile ilgili, ikinci göserge ise talebe bağlı iĢlemlere iliĢkin olup, kadastro yapılması hedefini ölçmek için yeterli değildir. E- Bulgumuzda belirtildiği üzere “Merkez ve taĢra teĢkilatının mevcut fiziki yapısını iyileĢtirmek” hedefinin gerçekleĢme derecesini belirlemek için “ĠyileĢtirme yapılan lojman oranı” olarak belirlenen gösterge amaca hizmet etmemektedir. Performans hedeflerinin ve performans göstergelerinin “ilgililik” kriterine uygunluğu 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 3: Performans Göstergelerinden 2 Tanesi "Ölçülebilirlik" Kriterini KarĢılamamaktadır. Performans hedef ve göstergelerinin “Ölçülebilirlik” kriterine göre sınıflandırılması aĢağıdaki tabloda yer almaktadır. Bu tabloya göre; çıktı/sonuç odaklı olarak değerlendirilen ve "Ġlgililik" kriterini sağlayan 13 performans hedefinin tamamı ile 59 performans göstergesinden 57'si "Ġyi tanımlanma" kriterine uymaktadır. Tablo 6: Performans Hedef ve Göstergelerinin Ölçülebilirlik Kriterine Göre Sınıflandırılması Performans Hedefi Sayısı Performans Göstergesi Sayısı Ölçülebilir 13 57 Ölçülebilir Değil 0 2 Toplam 13 59 A) "MüĢteri memnuniyet oranını bir önceki yıla göre %2 artırmak" performans hedefi altında yer alan “Uygulamaya yönelik mevzuat çalıĢmalarının tamamlanma oranı/yıl/Oran” performans göstergesi ölçülebilir değildir. Performans Hedefi MüĢteri memnuniyet oranını bir önceki yıla göre %2 artırmak Performans Göstergesi Uygulamaya yönelik mevzuat çalıĢmalarının tamamlanma oranı/yıl/Oran

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 34 B) AĢağıda yer alan "Bölge, tapu ve kadastro müdürlükleri ile kadastro Ģefliklerinin arĢivlerini her yıl %10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak" performans hedefi altında yer alan “Onarım ve restorasyonu tamamlanmıĢ belge oranı/Yüzde” performans göstergesi ölçülebilir değildir. Bu oranın hesaplanması Onarım ve restorasyonu tamamlanmıĢ belge sayısı / Onarım ve restorasyonuna ihtiyaç duyulan belge sayısı hesaplamasıyla bulunmaktadır. Ancak paydada yer alan onarım ve restorasyonuna ihtiyaç duyulan belge sayısı tam olarak bilinememektedir. Ayrıca onarım ve restorasyonuna ihtiyaç duyulduğu tahmin edilen belge sayısı çok olduğundan idarece yapılan faaliyetler sayısal olarak çok olsa bile oransal olarak çok düĢük “%0” görünmektedir. Performans Hedefi Bölge, tapu ve kadastro müdürlükleri ile kadastro Ģefliklerinin arĢivlerini her yıl %10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak Performans Göstergesi Onarım ve restorasyonu tamamlanmıĢ belge oranı/Yüzde Kamu idaresi cevabında: “A)- Bu performans göstergesi ile ilgili olarak Tapu Dairesi BaĢkanlığı; diğer kurumlar tarafından çıkarılan mevzuat hükümlerinin, kurumumuzu ilgilendiren yönlerine iliĢkin ikincil mevzuat düzenlemelerinin yapılmasıdır. Tapu Dairesi BaĢkanlığınca performans göstergesinin ölçülebilir olmadığı belirtilmektedir.

• Kadastro Dairesi BaĢkanlığı, performans göstergesi hizmetin iyileĢtirilmesi ve ilgili birim tarafından uygulamada karĢılaĢılan sorunları çözmek amacıyla mevzuata yönelik iyileĢtirme kapsamında yapılan düzenlemeler ile çıkartılan yönetmelik, talimat, genelge vb. çalıĢmaları kapsamaktadır. Bu kapsamda çıkarılan her yönetmelik, talimat ve genelge hedefin gerçekleĢmesi olarak değerlendirilmiĢtir. Bahse konu gösterge Strateji GeliĢtirme Dairesi BaĢkanlığına yazılan 03.07.2014 tarih ve 41038 sayılı yazı ile; 2012/1 sayılı genelgede Kadastro Dairesi BaĢkanlığı ile ilgili bölümde yapılan revizyon ile mevzuat birimi kapatıldığından ve her birimin kendi görev alanı ile konularda mevzuat düzenlemesi yapmasına yönelik görevi bulunduğundan bahisle Kadastro Dairesi BaĢkanlığı göstergeleri arasından çıkartılmıĢtır. B) “Bölge, Tapu ve Kadastro Müdürlükleri ile Kadastro ġefliklerinin arĢivlerini her yıl % 10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak” performans hedefi altında yer alan “Onarım ve restorasyonu tamamlanmıĢ belge oranı / yüzde” performans göstergesi, restorasyonu tamamlanan belge

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 35 sayısı / restorasyona tabi tutulacak belge sayısı olarak değiĢtirilecektir. Restorasyona tabi tutulacak belge sayısı 1.700.000 adettir.” denilmektedir. Sonuç olarak: A- Kamu idaresi tarafından verilen cevabın bulgumuzda belirtilen hususları açıklamaya yönelik olmadığı değerlendirilmektedir. B- Kamu idaresinin, bulgumuzda belirtilen hususlara katıldığı anlaĢılmaktadır. Performans göstergelerinin "ölçülebilirlik" kriterini karĢılaması, performans göstergelerinin performans hedeflerine ulaĢma derecesini doğru olarak göstermesi bakımından önemlidir. Uygulama 2015 yılı dnetimlerinde izlenecektir. BULGU 4: Performans Göstergelerinden 4 Tanesi "Ġyi Tanımlanma" Kriterini KarĢılamamaktadır. Performans hedef ve göstergelerinin “Ġyi Tanımlanma” kriterine göre sınıflandırılması aĢağıdaki tabloda yer almaktadır. Bu tabloya göre; çıktı/sonuç odaklı olarak değerlendirilen ve "ilgililik" ve "ölçülebilirlik" kriterlerini sağlayan 13 performans hedefinin tamamı ile 57 performans göstergesinden 53‟ü "iyi tanımlanma" kriterine uymaktadır. Tablo 7: Performans Hedef ve Göstergelerinin Ġyi Tanımlanma Kriterine Göre Sınıflandırılması Performans Hedefi Sayısı Performans Göstergesi Sayısı Ġyi TanımlanmıĢ 13 53 Ġyi TanımlanmamıĢ 0 4 Toplam 13 57 A) AĢağıda yer alan performans göstergesi Ġnsan Kaynakları Daire BaĢkanlığı tarafından izlenmektedir. Göstergede belirtilen ERP (Kurumsal Kaynak Yönetimi) Modülleri ise Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğünün tüm birimlerince kullanılacak bir sistemdir. Ġlgili göstergenin metninden modüllerin tamamının mı yoksa Ġnsan Kaynakları Dairesi BaĢkanlığı'nı ilgilendiren bölümünün mü anlaĢılması gerektiği net bir Ģekilde ortaya konulmadığından, göstergenin "iyi tanımlanma" kriterini karĢılamadığı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 36 Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi ERP Modüllerinin web tabanlı olarak çevrilme oranı/yıl 100,00 20,00 B) AĢağıda yer alan performans hedefinin altında yer alan “Mevzuat değiĢikliği nedeniyle doğrudan kadastrosu yapılacak alan/yıl/Yüzde” performans göstergesi oran (yüzde) olarak tanımlanmakla birlikte gösterge rakamları miktar olarak belirlenmiĢtir. Ġlgili göstergenin metni ile gösterge rakamları birbiriyle çeliĢtiğinden göstergenin "iyi tanımlanma" kriterini karĢılamadığı düĢünülmektedir. Performans Hedefi ÇeĢitli nedenlerle kadastrosu yapılmamıĢ yerler ile mevzuat değiĢikliği nedeniyle kadastro yapılması gereği doğan alanların kadastrosunu yapmak ve yurtdıĢından gelen kadastro taleplerini karĢılamak Performans Göstergesi Mevzuat değiĢikliği nedeniyle doğrudan kadastrosu yapılacak alan/yıl/Yüzde Performans Göstergeleri Ölçü Birimi 2012 2013 2014 Mevzuat değiĢikliği nedeniyle doğrudan kadastrosu yapılacak alan/yıl Yüzde 54,572 129,000 50,000 Mevzuattaki değişiklikler nedeniyle doğrudan kadastro yapılması gereken alanların kadastrosunu planlama dahilinde yapmak. C) AĢağıda yer alan performans hedefinin altında yer alan “iyileĢtirme yapılan taĢra hizmet binası oranı” Ģeklindeki performans göstergesinde yer alan “bina” ifadesinin, mülkiyeti veya kullanımı tamamen idareye ait olan bağımsız yapıları mı yoksa baĢka kurumlarla birlikte çalıĢılan ve sadece bir kısmı idarenin kullanımında bulunan hükümet konağı vb. yapıları mı kastettiği anlaĢılamamaktadır. Ġlgili göstergenin iyi tanımlanmamıĢ ifadeler içermesi nedeniyle göstergenin "iyi tanımlanma" kriterini karĢılamadığı düĢünülmektedir. Performans Hedefi Merkez ve taĢra teĢkilatının mevcut fiziki yapısını iyileĢtirmek Performans Göstergesi ĠyileĢtirme yapılan taĢra hizmet binası oranı / yıl D) AĢağıda yer alan performans hedefinin altında yer alan “Dijital arĢivleme çalıĢması yapılan Tapu/Kadastro Müdürlüğü sayısı” Ģeklindeki performans göstergesinde yer

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 37 alan “dijital arĢivleme çalıĢması” ifadesinde, halihazırda yapılmakta olan tapu iĢlemlerinin belgelerinin dijitalleĢtirilmesinin mi yoksa geçmiĢte kağıt üzerinde yapılmıĢ ve sadece o Ģekilde arĢivlenmiĢ belgelerin dijitalleĢtirilmesinin mi kastedildiği anlaĢılamamaktadır. Ġlgili göstergenin iyi tanımlanmamıĢ ifadeler içermesi nedeniyle göstergenin "iyi tanımlanma" kriterini karĢılamadığı düĢünülmektedir. Performans Hedefi Bölge, tapu ve kadastro müdürlükleri ile kadastro Ģefliklerinin arĢivlerini her yıl %10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak Performans Göstergesi Dijital arĢivleme çalıĢması yapılan Tapu/Kadastro Müdürlüğü sayısı/yıl Kamu idaresi cevabında: “A)- 2014 yılı performans göstergesi gerçekleĢme izleme raporunun tanım kısmında açıklandığı Ģekilde, ERP modüllerinden personele iliĢkin verilere ek bir uygulama gerek olmaksızın kurum içinden ve kurum dıĢından eriĢimine imkan sağlayacak Ģekilde web tabanlı programa aktarılması, anılan uygulamaya sadece personel verilerinin aktarılması kararlaĢtırılmıĢtır. Ġnsan kaynakları ile ilgili olmayan modüllerin web tabanlı uygulamaya aktarılması yönünde herhangi bir taahhütte bulunulmamıĢtır. B)- Bu gösterge ile ilgili olarak alan bilgisi yerine parsel bilgisi stratejik planın ilk uygulama yıllarında fark edilmiĢ ve %/oran ifadesi, çalıĢmalar birim(köy/mahalle) esasına göre parsel bazında yapıldığından performans göstergesi parsel miktarı olarak revize edilmiĢtir. C)- "iyileĢtirme yapılan taĢra hizmet binası oranı" Ģeklindeki performans göstergesinde yer alan "bina" ifadesinin mülkiyeti veya kullanımı tamamen idareye ait olan bağımsız yapıları mı yoksa baĢka kurumlarla birlikte çalıĢılan ve sadece bir kısmı idarenin kullanımında bulunan hükümet konağı vb. yapıları mı kastettiği anlaĢılmamaktadır. Ġlgili göstergenin "iyi tanımlama" kriterini karĢılamadığı ifade edilmektedir; Genel Müdürlüğümüz bünyesinde toplam 1073 adet müdürlüğümüz bulunmaktadır. Bunların 656 adedi hükümet konakları vb. resmi binalarda, 103 adedi kurumumuza tahsisli binalarda, 211 adedi ise kiralık olarak Devlet kurumlarına veya özel Ģahıslara ait binalarda hizmet vermektedir. Çevre ve ġehircilik Bakanlığı Tapu ve Kadastro genel Müdürlüğü olarak Bakanlığımız dolayısıyla da Genel Müdürlüğümüzün tüzel bir kiĢiliği olmadığından mülkiyeti kendimize ait

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 38 bina bulunmamaktadır. Mevcut hizmet binalarımız Maliye Bakanlığı'nca kurumumuza tahsislidir. Bu nedenle hizmet verilen bina ve alanlar tek çerçevede değerlendirilmiĢtir. D)- “Dijital ArĢivleme çalıĢması yapılan Tapu/Kadastro Müdürlüğü sayısı” performans göstergesi 2015 Yılı Performans Programından çıkartılmıĢ olup, performans göstergesinin tanımında „‟Mevcut arĢiv malzemesinin yıpranmasını önlemek, bilgiye hızlı ve sağlıklı bir Ģekilde ulaĢılmanın sağlanması amaçlanmıĢtır‟‟ denilmektedir. Sonuç olarak: A- Kamu idaresi cevabında ERP modülüne iliĢkin açıklama yapmıĢ olamakla birlikte bulgumuzda belirtildiği üzere kamu idaresinin Performans Programında buna iliĢkin bir açıklama yer almamaktadır.
B- Bulgumuzda belirtilen hususlar kamu idaresince de kabul edilmektedir. C- Kamu idaresi cevabında bulgumuzda belirtilen hususlara iliĢkin açıklama yaparak göstergelerde yer alan iyi tanımlanmamıĢ ifadelere açıklık getirmektedir. Ancak performans programında bu açıklamalar yer almadığından "iyi tanımlanma" kriterine uyulmadığı sonucuna ulaĢılmaktadır. D- Kamu idaresi bulguda belirtilen hususları kabul etmektedir. “Ġyi tanımlanma” kriteri gereğince hedeflerin ve göstergelerin açık ve net bir tanımının yapılması amaçlara ulaĢılıp ulaĢılmadığının ortaya konulması açısından önem arz etmektedir. 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 5: Performans Programında herhangi bir performans hedefi altında yer verilmeyen performans göstergeleri faaliyet raporunda değerlendirilmiĢtir. Performans Programında yer verilmeyen 2 adet performans göstergesi faaliyet raporunda değerlendirilmiĢtir. Performans programında, “Bölge, tapu ve kadastro müdürlükleri ile kadastro Ģefliklerinin arĢivlerini her yıl %10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak” performans hedefinin altında 4 adet performans göstergesi bulunmaktadır. Ancak idare faaliyet raporundaki “Performans Göstergesi Sonuçları Formunda” ilgili performans hedefinin altında bu 4 hedefle birlikte aĢağıda yer alan 2 hedef daha değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 39 Performans Hedefi Bölge, tapu ve kadastro müdürlükleri ile kadastro Ģefliklerinin arĢivlerini her yıl %10 oranında standartlara uygun hale getirmek, arĢiv belgelerini iyileĢtirmek ve envanter çalıĢmalarını tamamlamak. Hedeflenen Gösterge Düzeyi Yılsonu GerçekleĢme Düzeyi GerçekleĢme Durumu Performans Göstergesi Restorasyon ünitesi kurulacak bölge müdürlüğü sayısı/Adet 1 0 ĠyileĢtirilmeli Envanter çalıĢması tamamlanmıĢ Osmanlıca arĢiv belgesi oranı/Yüzde 10 95 BaĢarılı Kamu idaresi cevabında: “Performans programında olmadığı halde E-bütçe sisteminden PGS formunun dökümü alınırken sistemsel bir hata nedeniyle kayıtlarımıza dâhil olmuĢ ve gözden kaçmıĢtır.” denilmektedir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında bulgu konusu hususun sehven yapıldığını belirtmektedir. Uygulama 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 6: Performans programında yer alan 1 performans hedefi ile bu hedefin göstergesi faaliyet raporunda değerlendirilmemiĢtir. Performans Programında yer alan ve "ilgililik" ile "ölçülebilirlik" kriterlerini karĢılayan 13 hedeften 1‟i ile bu hedefe ait göstergeye iliĢkin gerçekleĢme sonuçlarına Faaliyet Raporunda yer verilmediği görülmüĢtür. AĢağıda yer alan performans hedefi ile göstergesi faaliyet raporunda değerlendirmeye alınmamıĢtır. Performans Hedefi Sürekli Kurumsal GeliĢim Projesi kapsamında kurumun "Kalite Yönetim Sistemi" sürdürülebilirliğini sağlamak Performans Göstergesi Kalite Yönetim Sistemi kapsamında merkez ve taĢra birimlerinin iç tetkiklerinin yapılması Bu hedef ile göstergesi yerine performans programında bulunmayan aĢağıda yer alan hedef ve göstergesi değerlendirilmiĢtir. Performans Hedefi Sürekli Kurumsal GeliĢim Projesini Bölge Müdürlükleri ve bağlı Tapu ve Kadastro Müdürlüklerine yaygınlaĢtırmak. Performans Göstergesi Sürekli Kurumsal GeliĢim Projesi yaygınlaĢtırılan bölge, tapu ve kadastro müdürlüğü sayısı/yıl/Adet

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 40 Ġlgili hedef ile bu hedefe ait göstergeye iliĢkin gerçekleĢme sonuçlarına Faaliyet Raporunda yer verilmemesi nedeniyle bu performans hedefi ile göstergesinin "iyi tanımlanma" kriterini karĢılamadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: “2014 yılı itibariyle performans hedefi ve göstergesinde değiĢiklik yapılmasından dolayı SGB.NET sistemi eski bilgileri algıladığından dolayı böyle bir hata sehven ortaya çıkmıĢtır. Değerlendirilen performans hedefine ek olarak; Sürekli Kurumsal GeliĢim Projesi Kapsamında Kurumun „‟Kalite Yönetim Sistemi‟‟ sürdürülebilirliğini sağlamak için 2015 yılı itibariyle 13 merkez birim, 22 Bölge Müdürlüğü, 81 Kadastro Müdürlüğü, 970 Tapu Müdürlüğü olmak üzere 1086 birimimizin tamamının iç tetkikleri tamamlanmıĢtır. 2010 yılında 17 birim, 2011 yılında 242 birim, 2012 yılında 450 birim, 2013 yılında 364 birim olmak üzere 1073 birimimiz 2013 yılı itibariyle KYS ve IQNET belgesi almıĢ olup, 2014 yılı 1. Gözetim Denetimini tüm birimlerimiz ile baĢarı ile geçirmiĢ, 2015 yılı 2. Gözetim Denetimi hazırlık faaliyetleri ise halen sürdürülmektedir.” denilmektedir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında bulgu konusu hususun sehven yapıldığını belirtmektedir. Uygulama 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 7: Performans Göstergelerinden 4 Tanesi "Doğrulanabilirlik" Kriterini KarĢılamamaktadır. “Ġlgililik" ile "ölçülebilirlik" kriterlerini karĢılayan 13 performans hedefinin tamamı ile 57 performans göstergesinin 53‟ü “Doğrulanabilirlik” kriterini karĢılamaktadır. AĢağıda yer alan performans göstergelerinin 2013 yılı gerçekleĢmeleri ile 2014 yılı gerçekleĢmelerinin toplamı, olabilecek en üst gösterge seviyesini aĢmaktadır. Söz konusu performans göstergelerinin yılsonu gerçekleĢmelerinin anlamlı veri üretmediği görülmüĢ olup, bu durum ilgili verilerin doğrulanabilir olmadığı sonucunu doğurmaktadır. 2013 yılı gerçekleĢme 2014 yılı gerçekleĢme Toplam gerçekleĢme En üst gösterge seviyesi ERP Modüllerinin web tabanlı olarak çevrilme oranı/yıl/Yüzde 20% 100% 120% 100% TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan kadastro müdürlüğü 81 81 162 81

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 41 sayısı/yıl/Adet Video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı/yıl/Yüzde 35% 68% 103% 100% ArĢivlerinin fiziki Ģartları iyileĢtirilen Kadastro ġefliği, Tapu ve Kadastro Müdürlüğü oranı/yıl/Yüzde 19,75% 95% 114,75% 100% Kamu idaresi cevabında: "Her bir gerçekleĢme kendi içinde hedeflenen; sayı, yüzde veya oran olarak ilgili yıl içerisinde hedeflenen sayı, yüzde ve oranın ne kadarının gerçekleĢtiğini göstermeye çalıĢan rakamlardan oluĢuyor. Örnek verecek olursak video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı/yıl/yüzde göstergesinde 2013 yılı için hedef olarak %35 koyulan göstergede gerçekleĢme olmamıĢtır. 2014 yılında ise yine hedef %35 olarak konulmuĢ ve %35 in %68.17 gerçekleĢmiĢtir. 2013 ve 2014 yılı toplamda %68.17 olarak gerçekleĢme olmuĢtur. Diğer göstergelerde de durum bu Ģekilde açıklanmaktadır. "Video konferans sistemi için fiziki alt yapısı tamamlanan sınıf sayısı" Ģeklindeki performans göstergesinde 2013 yılı gerçekleĢmeleri ile 2014 gerçekleĢmelerinin toplamı, olabilecek en üst gösterge seviyesini aĢmakta olduğu görülmüĢtür. 22 adet bölge müdürlüğümüze Video konferans sistemi için fiziki alt yapısı tamamlanan sınıf sayısı göstergesi için 2013 yılında %35 hedef belirlenmiĢtir. Ancak 2013 yılında gerçekleĢme olmamıĢtır. 2014 yılı 2. döneminde 5 adet ve 3. dönemde 10 adet olmak üzere toplam 13 adet video konferans sistemi için fiziki alt yapısı iyileĢtirmesi yapılmıĢtır. 2014 yılı için %65 olarak hedef koyulan göstergenin %68 oranında gerçekleĢtiği görülüp sisteme o Ģekilde girilmiĢtir. 2014 yılında %68 oranında gerçekleĢme olduğu değerlendirilmesine rağmen, gerçekleĢme %68 olup, 2014 yılı hedefi %65 tir." denilmektedir. Sonuç olarak: Cevapta, kamu idaresi tarafından uygulanan yöntem anlatılmaktadır. Ancak, bulgumuza cevap olarak açıklanan hususlar, bir istatistiksel yöntem olmakla birlikte, bu hususların Ġdare Faaliyet Raporu‟nun okuyucuları tarafından da bilinmesi için, yöntemin doğrudan faaliyet raporunda açıklanması gerekmektedir. Aksi takdirde okuyucu, Faaliyet Raporunda gösterilen verileri olduğundan farklı yorumlayabilecektir. Örnek-1: 2013 yılı Faaliyet Raporunda; “TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 42 kadastro müdürlüğü sayısı/yıl/Adet” Ģeklinde ifade edilen performans hedefinin göstergesi: 10, gerçekleĢmesi: 81‟dir. Aynı performans hedefinin 2014 yılı göstergesi 10; gerçekleĢmesi ise yine 81‟dir. Bu performans hedefi için 2013 ve 2014 yılları faaliyet raporlarında aynı gösterge ve gerçekleĢme rakamlarına yer verilmesi, iki yılda TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan kadastro müdürlüğü sayısının (81+81=) 162 gibi algılanmasına yol açmaktadır. Oysa Kadastro Müdürlükleri toplam sayısı 81‟dir. Örnek-2: 2013 yılı Faaliyet Raporunda; “ArĢivlerinin fiziki Ģartları iyileĢtirilen Kadastro ġefliği, Tapu ve Kadastro Müdürlüğü oranı/yıl/Yüzde” Ģeklinde ifade edilen performans hedefinin göstergesi: %10, 2013 yılsonu gerçekleĢme oranı: % 19,75‟tir. Aynı performans hedefinin 2014 yılı göstergesi % 10 olarak görünmekte, 2014 yılsonu gerçekleĢmesi % 95‟tir. Söz konusu performans hedefinin 2013 yılı gerçekleĢmesi %19,75 iken 2014 yılında da % 10 performans göstergesi belirlenmiĢ olması, gerçekleĢmelerin kümülatif izlenmeyeceği anlamına gelmektedir. Bu performans hedefinin 2014 yılı gerçekleĢmesinin %95 olarak gösterilmesi ve bu gerçekleĢme oranının kümülatif olduğunun faaliyet raporunda açıklanmaması nedeniyle, gösterge değerlerinin gerçekleĢme değerleriyle karĢılaĢtırılması mümkün olmamaktadır. Diğer Performans hedeflerine iliĢkin göstergelerde ve gerçekleĢme değerlerinde de geçerli olan bu durumun ve uygulamaların “Doğrulanabilirlik” kriterine uygun olmadığı değerlendirilmektedir. Uygulama 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 8: Performans Göstergelerinden 24 Tanesi "Geçerlilik/Ġkna Edicilik" Kriterini KarĢılamamaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu'nun 41‟inci maddesi ile Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 18‟inci maddesi gereğince idare faaliyet raporunda hedef ve göstergelerin gerçekleĢme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine yer verilmesi gerekmektedir. “Ġlgililik" ile "ölçülebilirlik" kriterlerini karĢılayan 57 performans göstergesinin 33‟ü

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 43 “Geçerlilik/Ġkna Edicilik” kriterini karĢılamaktadır. AĢağıda yer alan performans göstergelerine iliĢkin yılsonu hedeflerinden sapma gözlenmiĢtir. A) Kurum Faaliyet Raporunda hedefin gerçekleĢtirildiği belirtilmekle birlikte hedefe ulaĢılamamıĢtır. Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Sapmaya yönelik açıklama Uzaktan eğitim portalı oluĢturma çalıĢmalarının tamamlanma oranı/yıl/Yüzde 100 0 Uzaktan eğitim portalı oluĢturma çalıĢması gerçekleĢtirilmiĢtir. B) Kurum Faaliyet Raporunda hedeften sapmaya iliĢkin açıklama bulunmamaktadır. Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Sapmaya yönelik açıklama Osmanlıca eğitimi verilen merkez ve taĢra teĢkilatı personeli sayısı/yıl/Adet 80 62 Açıklama bulunmamaktadır Mesleki, teknik ve yurtdıĢı eğitimlere katılan personel oranı/yıl/Yüzde 15 36,75 Açıklama bulunmamaktadır Yabancı dil eğitimi alan personel sayısı/yıl/Adet 2 11 Açıklama bulunmamaktadır Takdirname, plaket, maaĢ veya hizmet ödülü alan personel oranı/yıl/Yüzde 2 9 Açıklama bulunmamaktadır Fiziki Ģartları iyileĢtirilen ofis (büro) oranı/yıl/Yüzde 10 57,86 Açıklama bulunmamaktadır Yeni yapılan hizmet binaları oranı /yıl/Yüzde 30 0,53 Açıklama bulunmamaktadır Hizmet kalitesi ve etkinliğini arttırmak üzere LCD izleme mönitörü kurulan müdürlük sayısı/yıl/Adet 100 0 Açıklama bulunmamaktadır Web servis ile servis edilen alan Km2/yıl/Km2 70.000 296.071 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan harita talepleri (Merkez ve TaĢra teĢkilatından gelen talepler) Adet/yıl/Adet 20 4 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan hava fotoğrafı talepleri Adet/yıl/Adet 20 72 Açıklama bulunmamaktadır

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 44 Güvenlik kamera sistemi kurulan müdürlük sayısı/yıl/Adet 150 0 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan TUSAGA-Aktif RINEX veri talepleri Adet/yıl/Adet 100 673 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan Yer Kontrol Noktası değerleri talepleri Adet/yıl/Adet 20 55 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan Ortofoto harita talepleri Adet/yıl/Adet 20 106 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan Yüzey ağı/DönüĢüm parametreleri talepleri Adet/yıl/Adet 20 2 Açıklama bulunmamaktadır KarĢılanan Çizim ve çoğaltma iĢleri talepleri Pafta/yıl/Adet 100 1132 Açıklama bulunmamaktadır ArĢivlerinin fiziki Ģartları iyileĢtirilen Kadastro ġefliği, Tapu ve Kadastro Müdürlüğü oranı/yıl/Yüzde 10 95 Açıklama bulunmamaktadır C) Kurum Faaliyet Raporunda hedefin gerçekleĢtirilemediği belirtilmekle birlikte, bu sapmanın nedenlerine yer verilmemiĢtir. Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Sapmaya yönelik açıklama TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan kadastro müdürlüğü sayısı/yıl/Adet 10 81 TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan kadastro müdürlüğü sayısı 81 olarak gerçekleĢmiĢtir Doküman yönetim sisteminin taĢra teĢkilatına yaygınlaĢtırma oranı/yıl/Yüzde 100 6 Doküman yönetim sisteminin taĢra teĢkilatına yaygınlaĢtırma oranı % 6 olarak gerçekleĢmiĢtir. Video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı/yıl/Yüzde 35 Video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı hedefi üzerinde çalıĢmalar baĢarılı bir Ģekilde devam etmektedir. Örnek müdürlüklerin fiziki alt yapısının tamamlanma oranı/yıl/Yüzde 10 56 Örnek müdürlüklerin fiziki alt yapısının tamamlanma oranı hedefi üzerinde çalıĢmalar baĢarılı bir Ģekilde devam etmektedir. Elektronik ortama aktarılarak web üzerinden sunulacak personel özlük dosyası oranı/ yıl/Yüzde 25 0 Elektronik ortama aktarılarak web üzerinden sunulacak personel özlük dosyası oranı/ yıl/Yüzde performans göstergesinde gerçekleĢme olmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 45 Görevlendirme yapılan ülke sayısı/yıl/Sayı 3 1 Konsolosluklarda tapu ve kadastro iĢlemlerinin yapılması için personel görevlendirilmesi çalıĢmalarında sona gelinmiĢ olup 1 ülkede görevlendirme yapılmıĢtır. Kamu idaresi cevabında: "A)- Raporda hedefin gerçekleĢmediği halde gerçekleĢmiĢ olarak açıklamasının yapılması sehven yapılmıĢ olup; algı yanılması olarak değerlendirilmektedir. B)- Raporda Kurum Faaliyet Raporunda hedeften sapmaya iliĢkin açıklamaların bulunmadığı belirtilmekte olup; -Yeni yapılan hizmet binaları oranı göstergesi, Bütçe imkanları dâhilinde değerlendirildiğinden hedefin altında gerçekleĢme olmuĢtur. -Performans göstergelerinden Hizmet kalitesi ve etkinliğini arttırmak üzere LCD izleme monitörü kurulan müdürlük sayısı/yıl/adet Ġhalenin iptal olmasını nedeniyle gerçekleĢmemiĢtir. -KarĢılanan harita talepleri (merkez ve taĢra teĢkilatından gelen talepler) adet/yıl/adet göstergesi; Haritalar küçük ölçekli olduğundan hizmete özel gizlilik derecesi taĢımaktadır. Kadastro Müdürlükleri muhafaza konusunda sıkıntı çektiklerinden hedeflenenden daha az talepte bulunmuĢturlar. Ayrıca taĢra birimlerinin harita ihtiyaçları ortofoto haritalar ile de karĢılanmaktadır. -Güvenlik kamera sistemi kurulan müdürlük sayısı/adet/yıl göstergesinde gerçekleĢme olmamıĢtır. -KarĢılanan Yüzey ağı/DönüĢüm parametreleri talepleri Adet/yıl (Adet) göstergesinde Harita Dairesi BaĢkanlığınca Ġlk tesis kadastrosunun bitirilmiĢ olması ve tüm Kadastro Müdürlükleri'ne GPS verilmesi sebebi ile talep azalmıĢtır. -Diğer göstergelerde ise olumlu yönde gerçekleĢmeler olmuĢtur. C)- Raporda Kurum Faaliyet Raporunda hedefin gerçekleĢtirilemediği belirtilmekle birlikte, bu sapmanın nedenlerine yer verilmediği belirtilmekte olup;

• TAKBĠS kapsamında iĢletime alınan kadastro müdürlüğü sayısı/yıl (Adet) göstergesi; Tüm il Kadastro Müdürlükleri (81 Ġl Müdürlüğümüz vardır) MEGSĠS iĢletimine alınmıĢ olup sapma gerçekleĢmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 46 -Doküman yönetim sisteminin taĢra teĢkilatına yaygınlaĢtırma oranı/yıl (Yüzde): ÇalıĢmalara baĢlanmıĢ, Birim proje sorumlularına eğitim verilmiĢ ve test ortamı kurulmuĢtur. Merkez teĢkilatı için elektronik imza teminleri yapılmıĢtır. -Video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı/yıl (Yüzde): Hedef %10 gerçekleĢen %68.17 olup olumlu yönde bir sapma gerçekleĢmiĢtir.

• Örnek müdürlüklerin fiziki alt yapısının tamamlanma oranı/yıl (Yüzde): Hedef %10 gerçekleĢen %56.04 olup olumlu yönde bir sapma gerçekleĢmiĢtir.
• Elektronik ortama aktarılarak web üzerinden sunulacak personel özlük dosyası oranı/yıl(Yüzde): GerçekleĢtirilmesi mümkün olmamıĢtır.
• Görevlendirme yapılan ülke sayısı/yıl (Adet); Yabancı ĠĢler Dairesi BaĢkanlığınca 1 adet görevlendirme yapılmıĢ olup, hedef doğrultusunda çalıĢmalar sürdürülmektedir." denilmektedir. Sonuç olarak: A- Kamu idaresi cevabında, hedefin gerçekleĢmediği halde gerçekleĢmiĢ olarak açıklamasının yanlıĢlıkla olduğunu belirtilmektedir. B- Kamu idaresi bulgumuzda belirtilen hususlarda iliĢkin açıklama getirmektedir. Ancak bu açıklamaların Kurum Faaliyet Raporunda hedeften sapmaya iliĢkin olarak yapılmaması nedeniyle "Geçerlilik/Ġkna Edicilik" kriterine uyulmadığı değerlendirilmektedir. C- Kamu idaresi cevabında hedeflerdeki sapmalara açıklık getirmektedir. Ancak bu açıklamaların Kurum Faaliyet Raporunda hedeften sapmaya iliĢkin olarak yapılmaması nedeniyle "Geçerlilik/Ġkna Edicilik" kriterine uyulmadığı değerlendirilmektedir. Ayrıca belirtmek gerekir ki, hedeften sapma olumlu da olsa söz konusu kriter gereği, idarenin sapmanın gerekçesini açıklaması gereklidir. 2015 yılı denetimlerinde, kurum faaliyet raporu "Geçerlilik/Ġkna Edicilik" kriteri bakımından izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 47 D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 9: Oran Olarak Belirlenen Performans Göstergelerine ĠliĢkin Yılsonu GerçekleĢme Verileri, Sistem DıĢında Hesaplanarak Sisteme Girilmektedir. Performans göstergesinin oran olarak belirlendiği durumlarda ilgili oranı oluĢturan iki ayrı veri akıĢı bulunmaktadır. Örneğin “Teknik Mevzuat ve TKMP kapsamında eğitim verilen Bölge Müdürlüğü oranı” göstergesinde ilgili oranı belirleyebilmek için eğitim isteyen bölge müdürlüğü sayısı ve eğitim verilen bölge müdürlüğü sayısı olmak üzere iki ayrı veriye ihtiyaç bulunmaktadır. AĢağıdaki tabloda yer verilen performans göstergelerine iliĢkin yılsonu gerçekleĢme verileri, sistem dıĢında hesap edilerek giriĢ yapılmaktadır. Bu durum göstergenin temelini oluĢturan verilerin sistem üzerinde izlenememesine ve kontrol edilememesine yol açmaktadır. Oysa verilerin sisteme ayrı ayrı girilmek suretiyle oranların sistem tarafından hesaplanması, hata riskini azaltacaktır. Mevcut uygulamanın, "Güvenilirlik" kriteri yönünden risk oluĢturduğu düĢünülmektedir. Ġyi tanımlanmayan göstergeler için bu risk daha yüksek olacaktır. Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Teknik Mevzuat ve TKMP kapsamında eğitim verilen Bölge Müdürlüğü oranı/yıl 100 100
Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi ERP Modüllerinin web tabanlı olarak çevrilme oranı/yıl 100 100 Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Video konferans sistemi için fiziki altyapısı tamamlanan sınıf sayısı/toplam sınıf sayısı/yıl (yüzde) 35 68,17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 48 Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Örnek müdürlüklerin fiziki alt yapısının tamamlanma oranı/yıl (yüzde) 10 56,04 Performans Göstergesi Hedef Yılsonu gerçekleĢmesi Merkezi sistem yazılımlarının güncellenme ve donanımların yenilenme oranı/yıl (yüzde) 50 50 Kamu idaresi cevabında: "Maliye Bakanlığınca hazırlanarak tüm kamu kurum ve kuruĢlarının kullanımına sunulan SGB.NET ve E-Bütçe sisteminin yazılımı, oranların sistem tarafından hesaplanmasına cevaz vermemektedir." denilmektedir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında SGB.NET ve E-Bütçe sisteminin oranların sistem tarafından hesaplanmasına imkan vermediği belirtilmektedir. Veri kayıt sisteminin, gerçekleĢmeleri tam ve doğru Ģekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunması önemli bir kriter olup, bu kriterin ihlaline yol açan sebepler kurum dıĢından da olsa performans bilgisinin “güvenilirliği”nin olumsuz etkilendiği gerçeği değiĢmemektedir.
Performans göstergelerinin oran Ģeklinde belirlendiği durumlarda, sisteme verilerin ayrı ayrı girilmesi ve oranların sistem tarafından hesap edilmesi bilgilerin güvenilirliğini artıracaktır. Bulgu konusu husus 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 49 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr