2020 - TOKAT MEPASAN GIDA ANONİM ŞİRKETİ.pdf

TOKAT MEPASAN GIDA ANONİM ŞİRKETİ Kasım 2021

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 5
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 5
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 5
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 6
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: Sermaye ve Ortaklık Tablosu ...................................................................................... 2

KISALTMALAR BKK Bakanlar Kurulu Kararı BOBİ FRS Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama
Standartları MEPASAN A.Ş. Tokat, Mepasan Meyve ve Sebze Pazarlama Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi) TFRS Türkiye Finansal Raporlama Standartları TMS Türkiye Muhasebe Standartlarına

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Tokat, Mepasan Meyve ve Sebze Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş (Mepasan A.Ş.), Tokat İl Özel İdaresi tarafından 5302 sayılı Kanunun 52’nci maddesine ve Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre 1985 yılında kurulmuş olup 14/05/1985 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiştir. 16/02/2021 tarihi itibariyle şirketin yeni ticaret unvanı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi (Mepasan A.Ş) olmuştur. Mepasan A.Ş.’nin faaliyet alanı, şirket ana sözleşmesinde gösterilmiş olup tarım ve hayvancılık, gıda, inşaat ve mühendislik, altyapı işleri, kooperatifçilik kurulması ve işletilmesi işi ile iştigal etmektir. Şirket, yasalara ve kuruluş amacına uygun olarak; Türkiye sınırları içinde taşınmazlar üzerinde ayni hak tesis edebilmekte, bunları alıp satabilmekte ve kiraya verebilmektedir. Mepasan A.Ş kamu ve özel hukukuna tabi olarak kurulmuş olup faaliyetlerini ise temel olarak Türk Ticaret Kanunu, İl Özel İdaresi Kanunu ve Borçlar Kanunu’na tabi olarak gerçekleştirmektedir. Ayrıca şirket gerçekleştireceği ihaleli işlemlerde Kamu İhale Kanunu ve Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na tabidir. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Şirket, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu hükümleri doğrultusunda kurulmuş anonim bir şirkettir. Dolayısıyla, yönetim kurulu tarafından temsil ve idare olunur. Yönetim kurulu üyeliğine ancak gerçek kişiler seçilebilir. Pay sahibi olan bir tüzel kişi yönetim kurulu üyesi olamaz. Ancak, tüzel kişinin temsilcisi olan gerçek kişiler yönetim kurulu üyesi olarak seçilebilir. Yönetim kurulu niteliği gereği sürekli bir organdır. Anonim şirket yönetim kurulu; ortakların sermayelerinin korunması ve değerlendirilmesini, şirket alacaklılarının da alacaklarını emanet ettikleri, idare ve temsile yetkili bir organdır. Yönetim kurulu, anonim ortaklığın kanunla öngörülmüş zaruri bir organıdır. Şirketin yönetim organı olan yönetim kurulu, 2 tüzel kişi ortaklığını temsilen 2 üyeden oluşmaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri 14/08/2019 tarihli Genel Kurul kararı ile seçilmişlerdir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Şirketin herhangi bir idari birimi bulunmamaktadır. Şirkette çalışan personel sayısı, 31/12/2020 tarihi itibariyle sıfırdır. Şirket personel açısından 4857 sayılı İş Kanunu’na tabidir. 1.3. Mali Yapı Mepasan A.Ş’nin nominal sermaye tutarı 50.000,00 Türk Lirası olup sermayesinin tamamı ödenmiştir. Tokat İl Özel İdaresi, şirketin % 89,28 oranındaki hissesine sahiptir. Şirketin 31.12.2020 tarihi itibariyle sermaye ve hisse yapısı aşağıdaki gibidir: Tablo 1: Sermaye ve Ortaklık Tablosu Pay Sahibinin Adı, Soyadı/Ünvanı Sermaye Miktarı (TL) Sermaye Oranı (%) İl Özel İdaresi 44.640,00 89,28 Tokat Belediyesi 3.070,00 6,14 Şaban DÖNMEZOĞLU 990,00 1,98 Mehmet KAPICIOĞLU 600,00 1,2 Aysen ÇAĞLAR 270,00 0,54 Tic.ve San.Odası Başkanlığı 100,00 0,2 Ziraat Odası Başkanlığı 100,00 0,2 Yahya EREN 100,00 0,2 Mehmet ADIGÜZEL 100,00 0,2 Mustafa PAMUKOĞLU 30,00 0,06 Mepasan A.Ş’nin iştirakleri bulunmamaktadır. Şirketin amacı tarım ve hayvancılık, gıda, inşaat ve mühendislik, altyapı işleri, kooperatifçilik faaliyetleri gerçekleştirmektir. Bunun yanında gayrimenkulü olan soğuk hava

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 deposunun kiralanması da şirketin önemli gelir kalemleridir. Şirket 2018 yılına kadar sahibi olduğu soğuk hava deposunu işletmiş, 2018 yılından itibaren işletmeyi bırakmıştır. Bünyesinde çalışan son personel 2019’da emekli olmuştur. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi 1.4.1. Şirketin Muhasebe Sistemi 6102 sayılı Kanun’da; Kanun’a tabi gerçek ve tüzel kişilerin, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun defter tutma ve kayıt zamanıyla ilgili hükümleri ile aynı Kanun’un 175 ve mükerrer 257’nci maddelerinde yer alan yetkiye istinaden yapılan düzenlemelere uymak zorunda olduğu belirtilmiştir. Söz konusu yetkiye istinaden Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından (1) Seri no.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği 26.12.1992 tarihinde yayımlanmış ve 01.01.1994 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Şirketin tabi olduğu muhasebe sistemi (1) Seri no.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde yer alan Tekdüzen Hesap Planıdır. Şirket, muhasebe kayıtlarını 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ile Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ilkelerine uygun şekilde ve 7/A seçeneğine göre tutmaktadır. 7/A seçeneğinde, giderler yapıldıkları anda ilgili defter-i kebir hesaplarına fonksiyon esasına göre kaydedilirken, söz konusu giderler aynı zamanda yardımcı defterlerde hem çeşit esasına hem de ilgili gider yerlerine göre izlenir. 1.4.2. Şirketin Raporlama Sistemi Anonim şirketin finansal tabloları hakkındaki hükümlere 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nda yer verilmiştir. Kanun’un 514 ve 515’inci maddelerine göre yönetim kurulu, geçmiş hesap dönemine ait, Türkiye Muhasebe Standartlarında öngörülmüş bulunan finansal tablolarını, eklerini ve yıllık faaliyet raporunu, bilanço gününü izleyen hesap döneminin ilk üç ayı içinde hazırlar ve genel kurula sunar. Anonim şirketin finansal tabloları, Türkiye Muhasebe Standartlarına göre şirketin malvarlığını, borç ve yükümlülüklerini, öz kaynaklarını ve faaliyet sonuçlarını tam, anlaşılabilir, karşılaştırılabilir, ihtiyaçlara ve işletmenin niteliğine uygun bir şekilde; şeffaf ve güvenilir olarak; gerçeği dürüst, aynen ve aslına sadık surette yansıtacak şekilde çıkarılır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kanun’un 516’ncı maddesine göre yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu ise, Şirketin, o yıla ait faaliyetlerinin akışı ile finansal durumunu, doğru, eksiksiz, gerçeğe uygun ve dürüst bir şekilde yansıtmalıdır. Yıllık faaliyet raporunda finansal durum, finansal tablolara göre değerlendirilir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 88’inci ve Geçici 1’inci maddeleri uyarınca tâbi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olan gerçek veya tüzel kişi tacirler, münferit veya konsolide finansal tablolarını Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS) uygun olarak hazırlamaları gerekmektedir. Ayrıca aynı maddelerde Kurumun değişik işletme büyüklükleri ve sektörler için özel standartlar koymaya ve düzenlemeler yapmaya yetkili kılındığı belirtilmiştir. Şirketin 31.12.2020 tarihindeki bir yıllık satışı 44.542,14-TL olup şirketin çalışanı bulunmamaktadır. 31.12.2020 tarihindeki aktif ve pasif toplamı 137.063,14-TL’dir. İl Özel İdare şirketleri 2018/11597 sayılı BKK gereğince Bağımsız denetime tabi olmadığı gibi, hangi şirketlerin TMS/TFRS’ye tabi olacağını belirlemeye yetkili olan Kamu Gözetimi ve Muhasebe Standartları Kurumu Kurulunun almış olduğu “Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı”nda da TMS/TFRS yi uygulamak zorunda olan şirketler arasında sayılmadığından Mepasan A.Ş., hem TMS/TFRS ye hem de bağımsız denetime tabi şirket kapsamında değildir. 1.4.3. Şirket Tarafından Denetime Sunulan Defter, Tablo ve Belgeler Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuştur: • Birleştirilmiş veriler defteri, • Geçici ve kesin mizan, • Bilanço, • Gelir tablosu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 • Envanter defteri, Şirketin denetimi; yukarıda belirtilen defter, tablo ve belgeler ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Denetim görüşü, Şirketin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Türk Ticaret Kanunu hükümleri kapsamında faaliyet gösterdiğinden dolayı, yapmış olduğu işlemlerle ilgili kurum bünyesinde iç denetçi çalıştırma zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu nedenle şirket tarafından hazırlanmış bir iç denetim raporu mevcut değildir. Şirketin ön muhasebe işlemleri anlaşmalı bir serbest muhasebeci mali müşavir tarafından yerine getirilmekte, kurum mali tabloları ile buna ilişkin iş ve işlemler de aynı serbest muhasebeci mali müşavir tarafından izlenmektedir. Şirkette iç kontrole ilişkin bir düzenleme bulunmamaktadır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Tokat İl Özel İdaresi MEPASAN AŞ’ nin 2020 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr https://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Tokat Mepasan Gıda Anonim Şirketi 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. EKLER EK 1: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Kurumun Muhasebe Kayıtlarının İncelenmesi Neticesinde, Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmadığı Tespit Edilmiştir. 2015 Tam Olarak Yerine Getirildi İşçilerin tamamının iş akdi 26.04.2019 tarihinde sona ermiştir.