2015 - YOZGAT İL ÖZEL İDARESİ YOZGAT OTELCİLİK İNŞ. TAH.TAR VE HAYV. JEOTERMAL KAYN. SAN. VE TİC.pdf

YOZGAT İL ÖZEL İDARESİ YOZGAT OTELCİLİK İNŞ. TAH. TAR VE HAYV. JEOTERMAL KAYN. SAN. VE TİC. 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ekim 2016

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mali Yapı: ġirketin 01 Ocak - 31 Aralık tarihleri arası bir hesap döneminde üretmesi gereken mali tabloları 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 68 inci maddesinde belirtilmektedir. Buna göre Ģirketin yılsonu mali tabloları (ki kanunda bu tablolar finansal tablolar olarak adlandırılmıĢtır) bilanço ve gelir tablosudur. 68 inci maddede tacirin ticari faaliyetinin baĢında ve her faaliyet döneminin sonunda, varlık ve borçlarının tutarlarının iliĢkisini gösteren finansal tabloyu (sırasıyla açılıĢ bilançosunu ve yıllık bilançoyu) çıkarmak zorunda olduğu, açılıĢ bilançosunda, yılsonu finansal tablolarının, yılsonu bilançosuna iliĢkin hükümlerinin uygulanacağı, yine tacirin gelir tablosunu hazırlayacağı, bilanço ile gelir tablosunun yıl sonu finansal tablolarını oluĢturduğu, 514 üncü madde ile Türkiye Muhasebe Standartlarının bu konudaki hükümlerinin saklı bulunduğu hükümlerine yer verilmiĢtir. 514 üncü maddesinde ise yönetim kurulunun, geçmiĢ hesap dönemine ait, Türkiye Muhasebe Standartlarında öngörülmüĢ bulunan finansal tablolarını, eklerini ve yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunu, bilanço gününü izleyen hesap döneminin ilk üç ayı içinde hazırlayacağı ve genel kurula sunacağı belirtilmektedir. ġirketin kanunda belirtilen 2015 yılı finansal tablolarını süresi içinde hazırladığı anlaĢılmıĢtır. ġirketin 2011 - 2015 yılları gelir ve giderler rakamları aĢağıdaki gibidir YOZGAT OTELCİLİK İNŞ.TAAH. TAR. VE HAY. JEOTER.KAY. SAN.TİC. A.Ş.
   YILI TOPLAM GELİR FAALİYET GİDERİ FAALİYET KARI GENEL GİDERLER VERGİ ÖNCESİ KAR 2015 42,318,20 67,698,14 42,318,20 67,698,14 -25,379,94 2014 63,947,32 61,911,95 63,947,32 61,911,95 2,035,37 2013 65,097,48 55,851,31 65,097,48 55,851,31 9,246,17 2012 69,291,53 89,483,16 69,291,53 89,483,16 -20,191,63 2011 65,241,49 99,610,41 65,241,49 99,610,41 -34,368,92

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 ġirketin 2015 yılı bilançosuna göre varlıkları toplamı 175.930,04-TL olup, bunun 151.329,45-TL’si Duran Varlıklar, 24.600,59-TL’si ise Dönen Varlıklar oluĢturmaktadır. Kaynakları toplamı 175.930,04-TL olup bunun 3.178,45-TL’sını Kısa Vadeli Borçlar, 172.751,59-TL’sını da Özkaynaklar oluĢturmaktadır. ġirket, Gelir Tablosuna göre 2015 yılında 25.379,94-TL zarar etmiĢtir. (Bunun nedenin ise Yozgat Çamlık Milli Parkta yapılan yol ve çevre düzenlemesi nedeni ile kirada bulunan otele müĢteri gitmemesi sebebi ile müstecirin 9 aylık kirasını süresinde ödeyemediğinden kaynaklandığı ve kira alacağının tahsili için takibin yapıldığı tespit edilmiĢtir.) Muhasebe Sistemi: Yozgat Otelcilik A.ġ. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununa tabidir. Muhasebesi, finansal tabloları, tutmak zorunda olduğu defter ve cetveller ile Ģirketin mali denetimi bu kanun hükümlerine göre belirlenmektedir. ġirket, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunun 64 üncü maddesine göre aĢağıdaki ticari defterleri tutmaktadır. *Yevmiye Defteri *Defteri Kebir *Envanter Defteri *Pay Defteri *Yönetim Kurulu Karar defteri *Genel Kurul Toplantı ve Müzakere defteri ġirketin muhasebesi ve finansal tabloları, Tekdüzen Hesap Planına göre ve Serbest Muhasebeci Mali MüĢavir tarafından düzenlenmektedir. ġirket, muhasebe programı olarak 01.01.2008 tarihinden itibaren TURMOP otomasyon proğramı üzerinden, LUKA programı kullanmaktadır. Yevmiye ve Defter-i Kebir defterleri 01.01.2015 tarihinden itibaren e-defter olarak tutulmaktadır. Bu defterlerin onaysız çıktıları sistemden Excel veya PDF formatında alınabilmektedir. KDV beyannamesi, muhtasar beyannamesi, gelir tablosu, bilanço, BA/BS formunun programdan otomatik olarak alınması mümkün olsa da, manüel olarak mizan alınmakta gerekli kontroller yapıldıktan sonra Ġnternet vergi dairesine manüel olarak gönderilmektedir. Gelir ve giderler söz konusu bilgisayar programı üzerinden takip edilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 ġirketin alım ve satımları ve diğer muhasebe iĢlemleri “Detaylı FiĢ Listesi” düzenlenerek kaydedilmektedir. Bu iĢlemlere iliĢkin kanıtlayıcı belgelere Tarih sırasına göre arĢiv edilmektedir. Detaylı FiĢ Lisesinde Hesap Kodu, Hesap Adı, Açıklama, Borç ve Alacak sütunları yer almakta; fiĢ üzerinde fiĢin tarihi, fiĢin numarası ve yevmiye madde numarası gösterilmektedir.
2015 yılı Denetimi kapsamında, Yozgat Otelcilik A.ġ. tarafından “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.

• Yevmiye Defteri
• Geçici ve Kesin mizan
• Bilanço
• Gelir Tablosu
• TaĢınır Envanter Defteri Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Yozgat Otelcilik ĠnĢaat Taahhüt. Tarım ve Hayvancılık Jeotermal Kaynakları Sanayi Ticaret A.ġ.'nin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
BİLANÇO AKTİF 2015 PASİF 2015
TL TL DÖNEN VARLIKLAR 24.600,59 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 3.178,45 HAZIR DEĞERLER 2.923,39 TĠCARĠ BORÇLAR 383,07 BANKA HESABI 2.922,85 SATICILAR 203,88 DĠĞER ALACAKLAR 2.743,64 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 179,19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 18.933,56 ÖDENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.795,38 DURAN VARLIKLAR 151.329,45 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI 2.795,38 TĠCARĠ ALACAKLAR 51,83 ÖZ KAYNAKLAR 172.751,59 VERĠLEN DEP. VE TEMĠNATLAR 51,83 ÖDENMĠġ SERMAYE 393.093,39 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 151,277,62 SERMAYE 96.000,00 BĠNALAR 193.762,24 SERMAYE DÜZELTMESĠ OLUMLU FARKLARI 355.772,72 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 12.620,11 SERMAYE DÜZELTMESĠ OLUMSUZ FARKLARI (-) 58.679,33 TAġITLAR HESABI 1,00 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 8.705,23 DEMĠRBAġLAR HESABI 13.159,43 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI 203.667,09 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR (-) 68.265,16 DÖNEM NET KARI 0,00 AKTİF TOPLAMI 175.930,04 DÖNEM NET ZARARI 25.379,94
PASİF TOPLAMI 175.930,04 GELİR TABLOSU AÇIKLAMA 31.12.2015 31.12.2015 A-BRÜT SATIġLAR
3-Diğer Gelirler
C-NET SATIġLAR
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI
E-FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 67,698,14
3-Genel Yönetim Giderleri (-) 67,698,14
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI
F-DĠĞER FAAL. OLAĞAN GELĠR VE KARLAR
3-Kira Gelirleri 42,318,20
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
DÖNEM KARI VEYA ZARARI (-) 25,379,94
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yozgat Ġl Özel Ġdaresi Yozgat Otelcilik ĠnĢ. Tah.Tar Ve Hayv. Jeotermal Kayn. San. Ve Tic. 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr