2015 - KIRŞEHİR İL ÖZEL İDARESİ.pdf

KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2016

ĠÇERĠK KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 17

KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 4
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 6
6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 8
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ KırĢehir Ġl Özel Ödaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3'üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2015 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin 2015 yılı bütçesiyle 26.500.000,00 TL ödenek öngörülmüĢ olup, 35.456.390,94 TL 2014 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden aktarılan toplam 83.433.810,11 TL ile birlikte yılı ödenekleri 145.390.201,05 TL‟ye ulaĢmıĢtır. 5102 YILI Ö DENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi İdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ö denek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 00.022.222.22 60.300.652.53 36.366.382.88 2.22 830.652.028.20 35.309.530.30 03.900.323.00 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleştirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6'ncı maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıştır. Bu fıkra hükmünce aktarılan öedkdnedö nedeniyle öklööüedk bütçe büyüklüğü ile gerçekleşen bütçe büyüklükleri arasında çon büyük farklılıklar oluşmaktadır. Bütçe hazırlık aşamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karşılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleştirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öklööüedk rakamlarla bütçe gerçekleşmeleri arasında fark bulunmaktadır. KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2015 yıl ı gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir:

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 5102 YILI BÜTÇE GELİRLER İ TABLOSU Tahmini Gerçekleşen Vergi Gelirleri 92.222.22 30.380.03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 956.222.22 080.963.90 Alınan Ba ğış ve Yardımlar ile Özel Gelirler (Tahsisli) 2.22 30.939.233.53 Diğer Gelirler 00.069.222.22 69.203.023.60 Sermaye Gelirleri 2.22 2.22 Toplam Genel Gelir 26.500.000,00 120.504.804,33 5102 YILI BÜTÇE GİDERLER İ CETVELİ Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gider Personel Giderleri 0.908.033.22 19.376.164,82 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Prim Gideri 090.938.22 2.844.224,57 Mal ve Hizmet Alım Gideri 5.862.022.22 18.035.731,60 Faiz Giderleri 2.22 2.22 Cari Transferler 0.823.536.22 4.869.881,15 Sermaye Giderleri 0.363.060.22 43.600.953,71 Sermaye Transferi 022.222.22 740.990,01 Yedek Ö denekler 8.355.856.22 2.22 TOPLAM 00.022.222 .22 35.309.530.30 Muhasebe ve Raporlama Sistemi KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49'uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49'uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2015 yılı denetimi kapsamında KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: TaĢınmaz Varlıkların Fiili Envanter ÇalıĢmalarının Tamamlanmaması ve Amortisman Ayrılmaması Duran varlıklar hesap grubunda yer alan taĢınmazlar için fiili envanter iĢlemlerinin tamamlanmadığı ve buna bağlı olarak ilgili taĢınmaz varlıklar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiĢtir. TaĢınmaz varlıkların fiili envanter çalıĢmalarına iliĢkin temel düzenlemelere 02/10/2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmeliğin 5, 10, 11 ve geçici 1'inci maddelerinde yer verilmiĢtir. Bu hükümler uyarınca idare mülkiyetinde bulunan taĢınmazların öncelikle maliyet bedeli üzerinden, maliyet bedeli bulunamaması halinde rayiç bedel üzerinden kayıtlara alınması ve 5'inci maddede tadidi olarak sayılan hallere münhasır olmak üzere de iz bedeli üzerinden muhasebe kayıtlarına intikal ettirilmesi ve ayrıca cins değiĢikliği çalıĢmalarının da yapılması gerekmektedir. 10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 178 ve 179'uncu maddelerinde de amortisman iĢlemleri düzenlenmiĢtir. Mezkur Yönetmelik hükümleri uyarınca Ġl Özel Ġdaresinin mülkiyetinde bulunan taĢınmazların fiili envanter çalıĢmalarının 31/12/2016 tarihine kadar tamamlanması ve bu taĢınmazlar için amortisman kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Ġdare tarafından gönderilen yazıda özetle, taĢınmazların kaydı için ĠçiĢleri Bakanlığınca yürütülen TaĢınmaz Modülünün kullanıldığı, daha önce girilen taĢınmaz kayıtlarının programda yapılan değiĢiklik sonucu silindiği, bu nedenle taĢınmazların tekrardan sisteme girildiği ve yıl sonu itibariyle tamamının kayıtlara alınacağı; ayrıca Gelir Modülünün çalıĢmaması nedeniyle de kayıtların yapılamadığı, modüldeki eksikliklerin Bakanlık yetkililerine bildirildiği ve programın düzenlenmesinden sonra taĢınmazlara ait gelir ve muhasebe kayıtlarının yapılarak her yıl güncelleneceği ifade edilmektedir. Sonuç olarak Ġdarece gönderilen cevap yazısında, ĠçiĢleri Bakanlığınce yürütülen modüllerden kaynaklı sebeplerle taĢınmaz varlıkların fiili envanter çalıĢmalarının

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 tamamlanamadığı; ancak yıl sonu itibariyle çalıĢmaların bitirileceği, gerekli düzenlemelerin yapılması için Bakanlıkla görüĢüldüğü, modülde yapılacak düzenlemelerden sonra taĢınmazlara ait gelir ve muhasebe kayıtlarının yapılıp her yıl kayıtların güncelleneceği ifade edilmekte isede, idare çalıĢmaları 31.12.2016 tarihine kadar tamalayacağını bildirildiğinden halihazırda 2015 yılı mali tablolarına taĢınmaz varlıklar rayiç değer ve fiili kullanım durumlarıyla kaydedilmemiĢ ve amortisman ayrılmamıĢtır. Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmeliğinin ilgili hükümleri gereği bu taĢınmazların rayiç değer tespiti ve cins değiĢikliği çalıĢmalarının tamamlanması ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin amir hükmü gereği amortisman kayıtlarının yapılması gerekmektedir. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 250 Arazi ve Arsalar, 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri, 252 Binalar, 257 BirikmiĢ Amortismanlar ve amortisman hesabına bağlı olarak 630 Giderler hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kiraya Verme Sürelerinin SözleĢmelerle Uzatılması Özel Ġdarenin mülkiyetinde bulunan bazı iĢyerlerinin kiraya verilmesinde, 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu ve 5302 sayılı Özel Ġdare Kanunu‟na aykırı olarak, kira sürelerinin Encümen kararına istinaden ek sözleĢmelerle uzatıldığı görülmüĢtür. 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu'nun „Kiralarda SözleĢme Süresi‟ baĢlıklı 64'üncü maddesinde kiraya verilecek taĢınır ve taĢınmaz malların kira süresinin on yıldan çok olamayacağı, ancak turistik tesis kurulacak yerlerin ve turistik tesislerin on yıldan fazla süre ile kiraya verilmesinin mümkün olduğu, üç yıldan fazla süre ile kiraya verme iĢlerinde, önceden Maliye Bakanlığından izin alınacağı, katma bütçeli idarelerde bu iznin, idarelerin bağlı bulundukları bakanlıktan alınacağı, özel idare ve belediyeler için ise kendi özel kanunlarının uygulanacağı düzenlenmiĢtir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu‟nun 25'inci maddesinde ise taĢınmazların üç yıla kadar kiralanmasına Ġl Encümeni tarafından karar verileceği; 10'uncu maddede de üç yıldan fazla sürelerle kiralanmasına ve süresi yirmibeĢ yılı geçmemek kaydıyla bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesisine Ġl Genel Meclisi tarafından karar verileceği hüküm altına alınmıĢtır. Yaptığımız incelemede, bazı iĢyerlerinin kira sürelerinin bitiminde, tekrar ihaleye çıkılmaksızın Encümen kararıyla kira sürelerinin uzatıldığı görülmüĢtür. Yukarıda yer alan mevzuat hükümlerinden de anlaĢılacağı gibi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu‟nda taĢınmazların üç yıla kadar kiralanmasına Ġl Encümeni, üç yıldan fazla sürelerle kiralanmasına ise Ġl Genel Meclisi tarafından karar verileceği belirtilmiĢ olup bunun dıĢında gerek Ġl Encümeni gerekse Ġl Genel Meclisinin süre uzatımına iliĢkin herhangi bir yetkileri bulunmamaktadır. Dolayısıyla kira sürelerinin sonunda Ġl Encümen kararıyla ek sözleĢmeler yapılarak süre uzatımına gidilmesi mevzuata aykırılık teĢkil etmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Ġdare tarafından gönderilen cevap yazısında, özetle kiraya verilen taĢınmazlar için, kiracılar tarafından baĢvuru yapılarak 3 yıllık süre uzatımı talep edildiği ve Ġl Encümenince 3 yıllık süre uzatımı kararı verilmek suretiyle bu kiĢilerle tekrar

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 sözleĢme yapıldığı ifade edilmektedir. Bundan sonraki uygulamalarda ihale yapılarak süre uzatımının yapılmasına dikkat edileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Ġdarece bulgumuzda yer alan hususlara iĢtirak edildiğinden, tespit edilen hususların idarenin 2016 yılı denetiminde izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF Cari Yıl 2015 PASĠF Cari Yıl 2015 TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 126.648.237,61 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 10.704.870,78 10 HAZIR DEĞERLER 82.557.154,46 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 2.663.751,64 102 BANKA HESABI 82.557.154,46 300 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 2.663.751,64 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI(-) 0,00 32 FAALĠYET BORÇLARI 218.876,68
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 218.876,68 12 FAALĠYET ALACAKLARI 0,00 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 7.055.881,96 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 736.414,21 14 DĠĞERALACAKLAR 0,00
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 333 EMANETLER HESABI 6.319.467,75 15 STOKLAR 43.937.857,74 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 766.360,50

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 43.937.857,74 360 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI 570.141,59 16ÖN ÖDEMELER 153.225,41 361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 179.271,30 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 153.225,41 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 16.947,61 2 DURAN VARLIKLAR 195.200.021,18 37 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 1.641.451,70 372 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 0,00 240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 1.641.451,70 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 878.759,25
47 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 878.759,25 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 193.558.569,48 472 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 0,00 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 5.895.462,92 479 DĠĞER BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI HESABI 878.759,25 251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 35.046,00
5 ÖZ KAYNAKLAR 310.264.628,76 252 BĠNALAR HESABI 14.701.367,68 50 NET DEĞER 63.982.747,77 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 6.287.064,65 500 NET DEĞER HESABI 63.982.747,77 254 TAġITLAR HESABI 5.631.582,75 51 DEĞERHAREKETLERĠ 7.167.086,26 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 6.409.122,56 511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER HESABI 0,00 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 154.598.922,92

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 AKTĠF TOPLAMI 321.848.258,79 519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI 7.167.086,26
57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 156.275.809,47
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 156.275.809,47
59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 82.838.985,26
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYETSONUCU HESABI 82.838.985,26
PASĠF TOPLAMI 321.848.258,79 NAZIM HESAPLAR 13.861.490,97 NAZIM HESAPLAR 13.861.490,97

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesa p Kod ıı Yardımcı Hesap GĠDERĠN PÜRÜ 2013 2014 2015 Kod.l TL. Kr. TL. Kr. TL. Kr. 630 01 Personel Giderleri 18.965.230 52 18.829.159 07 19.376.164 82 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumuna Devlet Primi Giderleri 3.116.069 56 3.037.233 94 2.844.224 57 630 03 Mal ve Hizmel Alımı Giderleri 12.839.079 75 11.976.609 35 10.147.777 75 630 04 Faiz Giderleri 0 00 0 00 0 00 630 05 Cari Transferler 559.501 70 610.456 90 4.303.572 19 630 07 Sermaye Transferleri 299.140 21 283.091 61 942.410 96 630 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 0 00 848.052 38 0 00 630 14 ilk Madde ve Malzeme Giderleri 0 00 650.924 56 0 00 630 2q 1 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0 00 0 00 0 00 GĠDERLER TOPLAMI (A) 35.779.021 74 36.235.527 81 37.614.150 29 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 Kod.l TL. Kr. TL. Kr. TL. Kr. 600 01 Vergi Gelirleri 71.320 65 123.122 49 86.816 24

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyel Gelirleri 649.179 44 1.097.771 73 616.738 76 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar Ġle Özel Gelirler 67.938.084 39 60.856.730 50 82.747.044 98 600 05 Diğer Gelirler 18.321.809 78 27.711.005 96 37.002.535 57 GELĠRLER TOPLAMI (U) 86.980.394 26 89.788.630 68 120.453.135 55
FAALĠYET SONUCU [(A-B) (+/-)| 51.201.372 52 53.553.102 87 82.838.985 26

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

KIRġEHĠR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 17
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 17
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 18
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 19
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 22

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 17

1. ÖZET Bu rapor, KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36'ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Performans bilgisinin denetimi çerçevesinde KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi'ne ait 2015-2019 yılları Stratejik Planı, 2015 yılı Performans Programı ve Faaliyet Raporunun, yasalarca belirlenen süre ve tanımlamalara uygun olarak hazırlandığı ve kamuya sunulduğu, dolayısıyla Kurumun raporlama gereklilikleri açısından görevini yerine getirdiği anlaĢılmıĢtır. Performans bilgisinin içeriğine yönelik olarak yapılan incelememizde, raporumuzun 'genel değerlendirme' ve 'denetim bulguları' bölümünde açıklanan ve üzerinde durulması gereken bazı hususlar tespit edilmiĢtir. Ayrıca güvenilir ve doğru bilgi üretecek bir veri kayıt sisteminin oluĢturulmadığı anlaĢılmıĢtır.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18 diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında KırĢehir Ġl Özel Ġdaresinin yayımladığı 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi denetimimize esas teĢkil eden her üç dökümanı yasal süreler içinde hazırlamıĢtır. Ancak, stratejik planlama uygulamasının iĢleyiĢi yönüyle hayati öneme haiz bazı hususların vurgulanması gerekmektedir. 1-a) Stratejik planda belirlenen amaç ve hedef sayısı planın stratejik olma niteliğine gölge düĢürmektedir. Stratejik planda 14 ayrı alan için 18 stratejik amaç belirlenmiĢtir. Bu olgu, kurumda yürütülen hemen her faaliyet kümesi için bir amaç oluĢturulduğunu göstermektedir. Oysa stratejik plan bir öncelikler rejimidir. Kurum misyon ve vizyonunun tanımlanmasından sonra kuruma iliĢkin bir durum analizinin gerçekleĢtirilmesi, mevcut durum ile vizyonda çizilen resme ulaĢılabilmesini sağlayacak stratejik öneme haiz amaçların ortaya konulması gerekmektedir. Bir kurum bünyesinde gerçekleĢtirilen her faaliyetin stratejik plan içerisine dahil edilmeye çalıĢılması stratejik planın “stratejik” olma niteliği ile bağdaĢmamaktadır. Planlama ile stratejik planlama anlayıĢı arasındaki temel farklılıklardan baĢlıcası, misyon ve vizyon tanımlaması ile mevcut durum arasındaki açıklığın kapatılmasında temel rol oynayacak birkaç stratejik amaç etrafında kurumun odaklanmasını sağlamaktır. ġüphesiz kurumların tüm faaliyetleri önemlidir, en azından söz konusu faaliyetleri yürütenlerin bu Ģekilde algılaması tabii, hatta gereklidir. Ancak çok fazla sayıda, her faaliyeti kapsayan amaçlar; baĢarılabilme, odaklanma, toplanacak performans bilgisinin ölçüm ve değerlendirilebilmesi açısından sorunludur. b) Çok sayıda amaç ve hedefi içeren bir ölçüm sistemi fayda-maliyet iliĢkisi yönüyle de tercih edilmemelidir. Stratejik planlama-performans ölçüm süreci kendi baĢına amaç olmayıp daha iyi yönetmenin araçlarıdır. Çok sayıda amaç ve hedef, gösterge belirleme, bunların gereği olan verileri toplama ve bu verilerin analizi çok fazla iĢgücü ve zaman gerektiren faaliyetlerdir. Kurumların baĢarmaları gereken asli faaliyetleri yanında faaliyetlerinin baĢarımını ölçmek

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 için, faaliyetlerini daha bilinçli yönetmek için çok fazla karmaĢık bir sistem oluĢturmaları, bu sistemden elde edilecek faydayı aĢan maliyetler getirebilir. 2) Ġl Özel Ġdaresinin Stratejik plan ve performans programında belirlenen hedeflerin tamamı çıktı odaklıdır. Bu yönüyle performans sadece çıktılar yönüyle ölçülmektedir. Kurumların yürüttükleri faaliyetlerin baĢarım düzeyini belirlemede yararlanılan çeĢitli unsurlar vardır. Faaliyetler uygun maliyetlerle, en çok çıktı üretecek Ģekilde, amaçları gerçekleĢtirecek etkinlikte, çevreyi gözeterek, adil hizmet sunumunu sağlayacak Ģekilde, hizmet kalitesini artırarak sürdürülmelidir. Bu çerçevede, faaliyetlerin baĢarısını ölçmek de performansın bu farklı yönlerini dengeli bir Ģekilde ölçerek gerçekleĢebilir. 3- Kurumların kendi misyon tanımları dıĢında stratejik amaç oluĢturmaları planlama realitesiyle örtüĢmemektedir. Özel Ġdare Müdürlükleri kuruluĢ ve iĢleyiĢleri itibarıyla bizzat kendilerince yürütülen faaliyetler dıĢında bazı merkezi kuruluĢların (Tarım, Emniyet vb.) faaliyetlerine destek olmaktadır. Ancak bu Bakanlıkların kendi asli faaliyetleri için belirledikleri stratejiler vardır ve bunları gerçekleĢtirmekten her anlamda bu ilgili kuruluĢlar sorumludur.. Örneğin; “Güvenlik Hizmetleri” alanı Stratejik Amaç 10: “Emniyet Hizmetlerinin Daha Sağlıklı, Verimli ve Hızlı Olarak Yürütülmesini Sağlamak” amacına yönelik olarak sorumlu birim Ġl Emniyet Müdürlüğü gösterilmiĢ, hedef olarak da araç alımı konulmuĢtur. Bu hedefi gerçekleĢtirmek Ġl Emniyet Müdürlüğünün sorumluluğundadır. Ġl Özel Ġdaresinin inisiyatifinde olmayan, kaynak, yetki ve sorumluluk sahibi olmadığı bir alan için stratejik amaç ve hedef belirlemesi oldukça zorlama bir uygulama olarak görünmektedir. KuruluĢlar için strateji çerçevesi misyon tanımlamaları olarak görülmelidir. 4- Faaliyet Raporu, Stratejik Plan ve Performans Programı ile iliĢkilendirilmemiĢtir. Faaliyet raporunda, Performans Programında belirlenen amaç ve hedefler doğrultusunda yapılan faaliyetler değil, kurumun yıl içinde gerçekleĢtirdiği tüm faaliyetler amaç ve hedeflerle ilinti kurulmaksızın yer almaktadır. Faaliyet raporlarının temel fonksiyonu performans programında belirlenen ilgili yıl hedeflerinin ne ölçüde gerçekleĢtiğinin ve sapma nedenlerinin ortaya konulmasıdır. Performans Programında belirlenen hedeflerin dikkate alınmaması, bu hedeflere ne ölçüde ulaĢıldığının ve ulaĢılamamıĢsa bunun nedenlerinin fiziki

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 ve mali kaynaklar çerçevesinde açıklanmaması, faaliyet raporunun iĢlevini yerine getirememesine, baĢka bir ifadeyle performans ölçümünün gerçekleĢememesine neden olmuĢtur. Dolayısıyla, Stratejik Planlama, Performans Programı ve Faaliyet Raporu sürecine iliĢkin mantıksal tutarlılık da kaybolmuĢtur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda yer alan bazı amaçlar iyi tanımlanmamıĢtır Örneğin, Hizmet Alanı Amaç Değerlendirme Sosyal Hizmetler Amaç 9: Sosyal hizmetlerden yararlanan grupların kuruluĢ içerisinde daha sağlıklı, hijyenik ortamlarda, çevreye duyarlı ve doğa sevgisi ile yetiĢmelerini sağlamak Amaç iyi tanımlanmamıĢ, sosyal hizmetlerden yararlanan grupların hangileri olduğu açıkça ortaya konmamıĢtır. Kültür ve Turizm Hizmetleri Amaç 13: Ġlimize ait kültürel değerleri derlemek ve sergilemek amacıyla KırĢehir Kent Kitaplığını oluĢturmak KırĢehir Kent Kitaplığını oluĢturmak amaç değil, faaliyettir. Kamu idaresi cevabında; Sorumlular tarafından gönderilmiĢ olan savunmada 2020- 2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında amaçların istenilen kriterlere göre tanımlanacağı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Kurum tarafından gönderilen savunmada, hazırlanacak bir sonraki Stratejik Planda gerekli düzeltmelerin yapılacağı belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 BULGU 2: Stratejik Planda yer alan bazı hedefler amaçla ilgili değildir Örneğin, Hizmet Alanı Amaç Hedef Değerlendirme Tarım Hizmetleri Amaç 4: Gıda güvenliğini ve güvenilir gıda arzını kontrol etmek ve tarımsal girdi maliyetlerinin düĢürülerek gelirlerin arttırılmasını sağlamak Hedef 4.2: Anıza direkt ekim oranını %25 arttırmak Amaç gıda güvenliğini sağlamak ve tarımsal girdi maliyetlerini düĢürmekse ekim oranının arttırılması bu amaca direkt hizmet etmeyecektir. Gençlik ve Spor Hizmetleri Amaç 8: Ġlimizde gençlik hizmetleri ve sporla ilgili kuruluĢların koordinasyonu ile küçük yaĢtan itibaren çocukların, gençlerin ve engellilerin bütün spor branĢları göz önüne alınarak sportif faaliyetlere etkin bir biçimde katılmalarını sağlamak Hedef 8.2: Sporcu soyunma odaları ve portatif tribün yaparak vatandaĢlarımızın daha rahat ortamda maç seyretmelerini sağlamak. Amaç küçük yaĢtan itibaren çocukların, gençlerin ve engellilerin spor branĢlarına etkin katılımlarını sağlamaya yönelik imkanların arttırılmasıdır. Oysaki hedef vatandaĢların bu sportif faaliyetleri daha konforlu bir ortamda seyretmelerine yöneliktir. Kamu idaresi cevabında; Stratejik Planda yer alan hedeflerin 0202-0203 yılların ı kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında amaçlara uygun ş ekilde irdelenerek, hedefleri gerçekleştirmede daha yol gösterici, daha uygulanılabilir tanımlara yer verilmesinin sağlanacağı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 0202-0203 yılların ı kapsayacak Stratejik Planda hedeflerin amaçlara uygun olarak belirleneceği ifade edildiğinden, Kurumun konuya iliĢkin çalıĢmaları izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 BULGU 3: Stratejik Planda yer alan bazı hedefler amaçla kısmen ilgilidir Örneğin, Hizmet Alanı Amaç Hedef Değerlendirme Ġçme Suyu Amaç 2: Köylerimizin tamamının içilebilir, temiz ve yeterli içme suyuna kavuĢmaları için gereken tüm çalıĢmaları yapmak. Hedef 2.1: Ġçme suyu miktarı azalan köylerimizin içme suyu sistemlerinin yenilenmesi Ġçme suyu sistemlerinin yenilenmesi kendi baĢına, köylerin yeterli ve temiz içme suyuna kavuĢmaları amacına hizmet etmemekte, bunun yanında baĢka birtakım tedbirler de alınması gerekmektedir. Yazı ĠĢleri Amaç 17: Kurumun geliĢen teknolojik geliĢmelere ve çağa ayak uydurmasını sağlamak Hedef 17.1: Kurum personelinin daha verimli ve etkin çalıĢmasını sağlamak amacıyla gerekli teknolojik donanımın sağlanması Kurumun değiĢen teknolojik geliĢmelere ve çağa ayak uydurmasını sağlamak amacının yalnızca teknolojik donanımla sınırlandırılması amacı gerçekleĢtirmek açısından yetersiz görülmektedir.
Kamu idaresi cevabında; 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında yapılan hataların düzeltileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında yapılan hataların düzeltileceği belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 BULGU 4: Stratejik Planda yer alan çoğu hedef için gösterge tespit edilmemiĢtir, hedefler ölçülebilir nitelikte değildir. Örneğin, Hizmet Alanı Hedef Gösterge Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme 1.4: Ġl sınırlarımız içinde bulunan köy yollarının standartları yükseltilecektir. Köy yollarının standartlarının yükseltilmesi amaç niteliğinde geniĢ bir tanımlamadır. Oysaki hedeflerin yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda, ölçülebilir olması ve belli bir zaman çerçevesinin bulunması gerekmektedir. Hedefin içinde gösterge bulunmamakta, ayrıca gösterge tespiti de yapılmadığından hedef ölçülebilir nitelikte değildir. Eğitim Hizmetleri 7.1: KırĢehir‟de bulunan ilkokul ve ortaokullarımızın tamamında normal eğitime geçilmesi gereken sayıda ilkokul ve ortaokulun yapılması. Hedefin içinde gösterge bulunmamakta, ayrıca gösterge tespiti de yapılmadığından hedef ölçülebilir nitelikte değildir. Kamu idaresi cevabında; 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında yapılan hataların düzeltileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında yapılan hataların düzeltileceği belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 BULGU 5: Stratejik Planda yer alan çoğu hedef iyi tanımlanmamıĢtır Örneğin, Hizmet Alanı Hedef Değerlendirme Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme 1.2: Ġl sınırlarımız içinde bulunan stabilize kaplamalı köy yollarının iyileĢtirilmesi gerçekleĢtirilecektir. Köy yollarının iyileĢtirilmesiyle ilgili ne kastedildiği, bunun hangi faaliyetleri gerektirdiği açık olarak ifade edilmemiĢtir Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme 1.3: Yol ağımızda bulunan yollardaki köprü ve menfez ihtiyaçları tamamlanacaktır. Hedef yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda düzenlenmemiĢtir. Yol ağında bulunan köprü ve menfez ihtiyaçlarının neler olduğu tam olarak ifade edilmemiĢtir. Hedefin amacı gerçekleĢtirmeye yönelik Ģekilde detaylandırılması ve hangi araç ve yöntemlerle hedefe ulaĢılacağının somutlaĢtırılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında hedeflerin daha iyi tanımlanacağı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2020-2024 yıllarını kapsayacak Stratejik Planın hazırlanmasında hedeflerin daha iyi tanımlanacağı belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 6: Performans programı Stratejik Planla uyumlu bir sistematik gözetilmeden düzenlenmiĢtir Performans programı, bir kamu idaresinin program dönemine iliĢkin performans hedeflerini, bu hedeflere ulaĢmak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içeren programdır. Yapılan incelemede Performans Programının sistematiğinin Stratejik Planla uyumlu olmadığı görülmüĢtür. Stratejik planda eğitim, sağlık, sosyal hizmetler, tarım, yatırım vb faaliyet alanları kapsamında amaç ve hedefler belirlenmiĢken Performans Programında amaç ve hedeflerin birimler bazında belirlendiği ve Performans Programının bütçeyle verilen ödeneklerin harcama kalemlerine göre dağılımını gösteren bir belge niteliğinde düzenlendiği görülmüĢtür. Oysa performans programı, stratejik planın yıllık uygulama dilimlerini gösteren bir belgedir. Dolayısıyla iki belge arasında böyle bir farklılık olmaması gerekmektedir. Bu olgular gerek Stratejik Planın gerekse Performans Programının anlaĢılmasını güçleĢtirdiği gibi, performans bilgisinin sistematik biçimde toplanmasını ve performans programının izlenmesini engellemekte ve dolayısıyla Stratejik Planlama ile Performans Programı süreci arasında mantıksal tutarlılık sağlanamadığı için ölçüm yapılmasına da imkan vermemektedir. Kamu idaresi cevabında; 2017 yılı Performans Programının bulguda yer alan önerilere göre düzeltileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2017 yılı Performans Programının bulguda yer alan önerilere göre düzeltileceği belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 7: Stratejik Plan ve Performans Programında yer alan bir çok amaç ve hedefe iliĢkin bilgi Faaliyet Raporunda yer almamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in 18'inci maddesi c/2 bendinde, faaliyet raporlarında , "performans bilgileri" baĢlığı altında idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleĢme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara iliĢkin değerlendirmelere yer verilmesi gerektiği belirtilmiĢtir. Oysa hazırlanan Faaliyet Raporunda birçok amaç ve hedefe iliĢkin söz konusu bilgiler yer almamakta, dolayısıyla ölçüm yapmaya imkan sağlayacak bir bilgi tabanı oluĢmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; Bulguda yer alan bilgiler doğrultusunda Faaliyet Raporlarının düzenleneceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Bulguda yer alan bilgiler doğrultusunda Faaliyet Raporlarının düzenleneceği belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 8: Veri Kayıt Sistemi OluĢturulmamıĢtır. Kurum, performans bilgisi üretiminde kullanılacak verilere iliĢkin bir sistem oluĢturmamıĢtır. Yılsonunda birimlerin yıl içinde gerçekleĢtirdikleri faaliyetler raporda kullanılmaktadır. Ancak, hangi performans bilgilerinin toplanmasından kimlerin sorumlu olduğuna, hangi periyotlarda bu bilgilerin elde edileceğine, hangi verilerin, nasıl analiz edileceğine, veri güvenirliğini sağlamaya yönelik hangi önlem ve kontrollerin planlandığına iliĢkin herhangi bir öngörüde bulunulmamıĢ, bu çerçevede bir sistem oluĢturulmamıĢtır. Performans yönetimi sisteminin beklentileri karĢılayabilecek Ģekilde iĢlerliğinin, hedeflere ulaĢma düzeyini belirleyecek performans bilgisinin güvenilirliğini sağlamaya yönelik bir sistem oluĢturulmasına ve bu sistemin iĢlerliğini sağlamaya yönelik önlem ve kontrollerin varlığına bağlı olduğu gerçeği gözardı edilmemelidir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 Kamu idaresi cevabında; Bulguda yer alan öneri doğrultusunda veri kayıt sisteminin oluĢturulacağı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Bulguda yer alan öneri doğrultusunda veri kayıt sisteminin oluĢturulacağı belirtildiğinden, konuya iliĢkin çalıĢmalar izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KırĢehir Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr