2015 - GÜMÜŞHANE İL ÖZEL İDARESİ.pdf
GÜMÜġHANE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2016
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 4
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 5
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 7
- EKLER ........................................................................................................................................................ 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3'üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2015 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresinin 2015 yılı bütçesiyle 28.943.095 TL ödenek öngörülmüĢ olup, 43.609.431,07 TL 2014 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden aktarılan toplam 77.475.931,69 TL ile birlikte yılı ödenekleri 150.028.457,76 TL’ye ulaĢmıĢtır. 2015 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 28.943.095,00 43.609.431,07 77.475.931,69 0,00 150.028.457,76 102.249.418,99 44.337.537,77 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ö denek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleştirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6'ncı maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıştır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öölörügnö bütçe büyüklüğü ile gerçekleşen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluşmaktadır. Bütçe hazırlık aşamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karşılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit, gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleştirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleşmeleri arasında fark bulunmaktadır. GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2015 yılı gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir:
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2015 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 105.000,00 45.276,58 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.200.000,00 5.270.191,23 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 0,00 75.750.697,57 Diğer Gelirler 26.188.094,00 28.471.847,87 Sermaye Gelirleri 450.001,00 0,00 TOPLAM Genel Gelir 28.943.095,00 109.538.013,25 2015 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 6.476.010,00 26.089.662,24 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 979.753,00 4.114.397,65 Mal ve Hizmet Alım Gideri 13.436.032,00 30.447.205,77 Faiz Giderleri 220.000,00 321.128,55 Cari Transferler 6.038.798,00 20.236.042,30 Sermaye Giderleri 880.000,00 21.040.982,48 Sermaye Transferi 0,00 0,00 Yedek Ödenekler 912.502,00 0,00 TOPLAM 28.943.095,00 102.249.418,99 Muhasebe ve Raporlama Sistemi GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49'uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49'uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2015 yılı denetimi kapsamında GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların" 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETĠM GÖRÜġÜ GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE
DEĞERLENDĠRMELER
BULGU 1: YurtdıĢı geçici görev yolluğu ödemesinde 6245 sayılı Harcırah
Kanunu hükümleri dikkate alınmadan ödemede bulunulması.
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi Ġl Genel Meclisinin 01.04.2015 tarih, 53 sayılı kararı ile Ġl
Genel Meclis üyeleri ile Tarım Hizmetleri Müdürü ve Ġl Gıda Tarım ve Hayvancılık Ġl
Müdürü, Ġspanya, Portekiz ve Ġtalya ülkelerindeki organik tarım uygulamalarını incelemek
üzere görevlendirilmiĢlerdir.
Söz konusu görevlendirme nedeniyle ödenen yurtdıĢı geçici görev yolluğuna ait
ödeme belgelerine ise, Ada Delta Turizm Organizasyon ve Sağlık Tur.Hiz.Tic.Ltd.ġirketine
ait, Trabzon-Roma gidiĢ, Lizbon- Trabzon dönüĢ uçak bileti, 9 gece konaklama, tercümanlık
ve transfer hizmet bedeli açıklamasıyla kesilen bir faturanın eklendiği görülmüĢtür.
6245 sayılı Harcırah Kanununun 4'üncü maddesinde, bu Kanuna tabi olarak çalıĢan
memur ve hizmetliler ile memur ve hizmetli olmamakla birlikte kurumlarca geçici bir vazife
ile görevlendirilenlere yapılan harcırah ödemeleri düzenlenmektedir. Aynı Yasanın 14'üncü
maddesinde ise “memur ve hizmetlilere muvakkat vazife harcırahı olarak yol masrafı ile
yevmiye verilir ve hamal (cins ve adedi beyannamede gösterilmek suretiyle) bagaj ve
ikametgah veya vazife mahalli ile istasyon, iskele veya durak arasındaki nakil vasıtası
masrafları da ayrıca tediye olunur” denilmektedir. Yani geçici görev yolluğu olarak
ödenmesi gereken unsurlar yol masrafı, yevmiye, hamal ve bagaj ile Ģehir içi nakil vasıtası
giderleri ile sınırlanmıĢtır.
Anılan Kanunun 34'üncü maddesinde ise “Bu Kanun gereğince verilecek yurtdışı
gündeliklerinin miktarı, gidilecek ülkeye, memur ve hizmetlilerin aylık veya ücret tutarları ile
görevin mahiyetine göre, mali yıl itibariyle ve Maliye Bakanlığının teklifi üzerine Bakanlar
Kurulunca tayin olunur” hükmü yer almaktadır. Söz konusu madde hükmü gereğince
yayınlanan 2015 yılına ait YurtdıĢı Gündeliklerine Dair Kararın 1'inci maddesinde, geçici
veya sürekli bir görevle yurtdıĢına gönderilenlere verilecek gündeliklerin yabancı para
cinsinden miktarlarının karara ekli cetvellerde yer aldığı, 4 üncü maddesinde ise seyahat
süresinin ilk 10 günü ile sınırlı olmak kaydıyla yurtdıĢında yatacak yer temini için ödedikleri
ücretleri fatura ile belgelendirenlere faturada gösterilen günlük yatak ücretlerinin artırımlı
hesaplanan gündeliklerinin %40'ına kadar olan kısmı için ödeme yapılmayacağı, %40'ı aĢan
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
kısmın ise %70'inin ödeneceği karara bağlanmıĢtır.
Ayrıca Mahalli Ġdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinin 22'nci maddesinde, yatacak
yer temini için ödenen ücretlere iliĢkin faturanın, 23'üncü maddesinde ise uçakla yapılan
seyahatlerde yolcu biletinin ödeme belgesine bağlanması gerektiği belirtilmektedir.
AnlaĢılacağı üzere, kurumlarca geçici bir görevle yurtdıĢına gönderilenlere verilecek
harcırahın unsurları yasada tek tek belirlenmiĢtir. Mevzuatla belirlenen gündelik ve
belgelendirilmeleri Ģartıyla ulaĢım ve konaklama gideri (kararda belirtilen sınırlar dahilinde
olmak üzere) dıĢında herhangi bir ödemede bulunulması mümkün değildir.
Ancak kurumunuzca yurtdıĢı geçici görev yolluğu ödenen Ġl Genel Meclis üyeleri ile
Tarım Hizmetleri Müdürü ve Ġl Gıda Tarım ve Hayvancılık Ġl Müdürüne ait ödeme
belgelerinde yukarıda bahsedilen bilgi ve belgelerin yer almadığı, sadece bir turizm firmasına
ait fatura ile, faturada yazılı hizmetler karĢılığı olarak belirtilen toplam tutar kadar geçici
görev yolluğu ödendiği görülmüĢtür. Geçici görev yolluğuna ait beyanname doldurulmamıĢ,
dolayısıyla hangi ülkede ne kadar kalındığı ve ne kadar gündelik ödenmesi gerektiği yolunda
bir hesaplama yapılmamıĢ, uçak bileti ve konaklama giderine ait faturalar da ödeme
belgelerine eklenmemiĢtir. Ayrıca, yine faturada yer alan tercümanlık ve transfer hizmet
bedeli (fatura toplam tutar üzerinden kesildiğinden bu hizmet için ne kadar ödendiği de belli
değildir) harcırahın unsurlarından olmayıp, geçici görev yolluğu ödeme tertibinden böyle bir
hizmet için de ödeme yapılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsedilen yasal çerçeve içinde, söz konusu geçici görev yolluğu ödemesi
mevzuatın belirlediği gereklilikleri taĢımamaktadır.
Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresince verilen cevapta, yurt dıĢı
organizasyonunun üç ülkeyi kapsayan bir program olması nedeniyle turizm firmasından
hizmet alınması yoluna gidildiği, bundan böyle benzeri yurtdıĢı geçici görevlendirmeleri ile
ilgili yapılacak ödemelerde SayıĢtay görüĢü dikkate alınarak 6245 sayılı Harcırah Kanununa
göre iĢlem yapılacağı belirtilmiĢtir.
Sonuç olarak Kamu idaresi bundan sonra yapılacak görevlendirmelerde bulgumuzda
sözü edilen görüĢler doğrultusunda iĢlem yapacağını bildirdiğinden, konunun sonraki yıl
denetimlerinde dikkate alınması uygun olacaktır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 BULGU 2: Kiraya Verme Sürelerinin SözleĢmelerle Uzatılması Özel Ġdarenin mülkiyetinde bulunan bazı iĢyerlerinin kiraya verilmesinde, 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu ve 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununa aykırı olarak, kira sürelerinin Ġl Genel Meclisi kararına istinaden ek sözleĢmelerle uzatıldığı görülmüĢtür. 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanununun ‘Kiralarda SözleĢme Süresi’ baĢlıklı 64'üncü maddesinde kiraya verilecek taĢınır ve taĢınmaz malların kira süresinin on yıldan çok olamayacağı, ancak turistik tesis kurulacak yerlerin ve turistik tesislerin on yıldan fazla süre ile kiraya verilmesinin mümkün olduğu, üç yıldan fazla süre ile kiraya verme iĢlerinde, önceden Maliye Bakanlığından izin alınacağı, katma bütçeli idarelerde bu iznin, idarelerin bağlı bulundukları bakanlıktan alınacağı, özel idare ve belediyeler için ise kendi özel kanunlarının uygulanacağı düzenlenmiĢtir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 25'inci maddesinde ise taĢınmazların üç yıla kadar kiralanmasına Ġl Encümeni tarafından karar verileceği; 10'uncu maddede de üç yıldan fazla sürelerle kiralanmasına ve süresi yirmibeĢ yılı geçmemek kaydıyla bunlar üzerinde sınırlı aynî hak tesisine Ġl Genel Meclisi tarafından karar verileceği hüküm altına alınmıĢtır. Yaptığımız incelemede mülkiyeti Özel Ġdareye ait olup restorant ve kafeterya olarak iĢletilmek üzere kiraya verilen Özdenoğlu Konağı, Hasan Fehmi Ataç Konağı ve Balyemez Konağı’nın kira sürelerinin Ġl Genel Meclisi kararıyla uzatıldığı görülmüĢtür. Yukarıda yer alan mevzuat hükümlerinden de anlaĢılacağı gibi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununda taĢınmazların üç yıla kadar kiralanmasına Ġl Encümeni, üç yıldan fazla sürelerle kiralanmasına ise Ġl Genel Meclisi tarafından karar verileceği belirtilmiĢ olup bunun dıĢında gerek Ġl Encümeni gerekse Ġl Genel Meclisinin süre uzatımına iliĢkin herhangi bir yetkileri bulunmamaktadır. Dolayısıyla kira sürelerinin sonunda Ġl Genel Meclisinin kararıyla ek sözleĢmeler yapılarak süre uzatımına gidilmesi mevzuata aykırılık teĢkil etmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Kamu idaresi cevabında; Kurum tarafından gönderilen savunmada, bundan sonraki kiralama iĢlemlerinin, SayıĢtay görüĢü doğrultusunda, 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu ve 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdare Kanunu'na uygun olarak yapılacağı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Kurum tarafından gönderilen savunmada, bundan sonraki kiralama iĢlemlerinin, 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu ve 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu'na uygun olarak yapılacağı belirtildiğinden, konuya iliĢkin uygulamalar izlenecektir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
7. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
GÜMÜġHANE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF Cari Yıl 2015 PASĠF Cari Yıl 2015
TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 48.882.737,69 3 KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
1.873.978,66
10 HAZIR DEĞERLER 46.502.463,73 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 0,00
102 BANKA HESABI 46.502.463,73 300 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 0,00
103 VERĠLEN ÇEKLER VE
GÖNDERME EMĠRLERĠ
HESABI(-)
0,00
32 FAALĠYET BORÇLARI 54.557
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 54.557
12 FAALĠYET ALACAKLARI 0,00 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 902.315,06
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR
HESABI 0,00
330 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI 423.953,34
14 DĠĞERALACAKLAR 20.586,97
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR 20.586,97 333 EMANETLER HESABI 478.361,72
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
HESABI
15 STOKLAR 2.268.085,90 36 ÖDENECEK DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
917.106,60
150 ĠLK MADDE VE MALZEME
HESABI
2.268.085,90 360 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR
HESABI
773.735,86
16ÖN ÖDEMELER 91.601,09
361
ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠ
K KESĠNTĠLERĠ HESABI
132.350,80
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE
KREDĠLER HESABI 91.601,09
362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU
ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN
TAHSĠLAT HESABI
11.019,94
2 DURAN VARLIKLAR 100.862.264,75 5 ÖZ KAYNAKLAR 147.871.023,78
22 FAALĠYET ALACAKLARI 559.000 50 NET DEĞER 60.668.315,46
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR
HESABI
559.000 500 NET DEĞER HESABI 60.668.315,46
24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 3.795.793,62 51 DEĞERHAREKETLERĠ -.677.015,59
240 MALĠ KURULUġLARA
YATIRILAN SERMAYELER HESABI 2.791.170,62 511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI
ĠġLEMLER HESABI 0,00
241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN
KURULUġLARAYATIRILAN
SERMAYELER HESABI 1.004.623
519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ
HESABI
-.677.015,59
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 96.507.471,13 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI
114.218.429,72
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 621.548,71
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 114.218.429,72
58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ
FAALĠYET SONUÇLARI - 33.796.335,71
580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ
FAALĠYET SONUÇLARI HESABI (-
) - 33.796.335,71
251 YERALTI VEYERÜSTÜ
DÜZENLERĠ HESABI 23.555.148,74 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI
7.457.629,90
590 DÖNEM OLUMLU
FAALĠYETSONUCU HESABI 7.457.629,90
252 BĠNALAR HESABI 10.517.138,29
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR
HESABI
13.177.311,97
254 TAġITLAR HESABI 7.000.301,73
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 1.460.269,44
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR
HESABI (-) - 95. 267,40
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR HESABI
40.271.019,65
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14
260 HAKLAR HESABI 39.491,40
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR
HESABI (-)
- 39.491,40
AKTĠF TOPLAMI 149.745.002,44 PASĠF TOPLAMI 149.745.002,44 GÜMÜġHANE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 Kod.1
630 01 Personel Giderleri 24.354.860,71 25.119.008,08 26.089.662,24 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 4.472.842,43 4.069.206,19 4.114.397,65 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 26.130.758,11 27.715.268,42 41.576.247,57 630 04 Faiz Giderleri 112.011,73 177.862,09 321.128,55 630 05 Cari Transferler 3.547.384,52 4.468.134,51 19.417.784,46 630 07 Sermaye Transferleri 138.464,00 0,00 0,00 630 12 Gelirlerden Ret ve Ġadelerinden Kaynaklanan Giderler 0,00 492,30 5.853,50 630 13 Amortisman Giderleri 0,00 103.003,00 31.755,80
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 8.182.482,30 7.938.863,96 11.086.590,85
GĠDERLER TOPLAMI (A) 66.938.803,80 69.591.838,55 102.643.420,62
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2013 2014 2015
600 01 Vergi Gelirleri 24.201,60 16.145,11 45.276,58
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3.223.499,84 1.818.700,98 5.827.636,55
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 76.933.549,34 67.220.372,28 75.750.697,57
600 05 Diğer Gelirler 16.852.397,23 24.373.819,46 28.477.439,82
GELĠRLER TOPLAMI (B) 97.033.648,01 93.429.037,83 110.101.050,52
FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 30.094.844,21 23.837.199,28 7.457.629,90
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GümüĢhane Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr