2015 - EDİRNE İL ÖZEL İDARESİ.pdf

EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2016

ĠÇERĠK EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 15

EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 4
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 6
6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 8
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Edirne Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2015 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Edirne Ġl Özel Ġdaresinin 2015 yılı bütçesiyle 30.000.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup 82.595.644,88TL 2014 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 71.199.297,19 TL ödenek ve 58.020.944,48TL ek ödenekle ile birlikte yılı ödenekleri 241.815.886,55 TL‟na ulaĢmıĢtır. Edirne Ġl Özel idaresinin sunulan mali tablolarına göre 2015 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 193.403,00 320.674,05 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 436.816,00 10.919.960,67 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 19,00 71.199.297,19 Diğer Gelirler 29.369.756,00 76.136.910,29 Sermaye Gelirleri 6,00 682.990,00 TOPLAM Öz Gelir 29.999.981,00 88.060.535,01 TOPLAM Genel Gelir 30.000.000,00 159.259.832,20 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ TABLOSU Bütçe ile verilen Önceki yıldan Merkezi idareden Ek ödenek Net bütçe ödenek Bütçe gider Sonraki yıla iptal

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 ödenek devreden ödenek aktarılan ödenek toplamı toplamı devreden ödenek 30.000.000,00 82.595.644,88 71.199.297,19 58.020.944,48 241.815.886,55 152.169.112,36 85.212.640,55 4.434.133,61 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleĢtirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6. maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıĢtır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleĢen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluĢmaktadır. Bütçe hazırlık aĢamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karĢılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleĢtirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleĢmeleri arasında fark bulunmaktadır 2015 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 5.576.500,00 28.554.121,66 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 614.001,00 4.179.742,51 Mal ve Hizmet Alım Gideri 5.547.762,00 12.455.079,80 Faiz Giderleri 100.000,00 287.246,92 Cari Transferler 400.006,00 1.830.025,07 Sermaye Giderleri 16.018.451,00 100.442.855,09 Sermaye Transferi 568.279,00 4.420.041,31 Yedek Ödenekler 1.175.001,00 - TOPLAM 30.000.000,00 152.169.112,36 Muhasebe ve Raporlama Sistemi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Edirne Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2015 yılı denetimi kapsamında Çorum Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: TaĢınmazlar Ġçin Amortisman AyrılmamıĢ Olması TaĢınmazlar için amortisman ayrılmadığı görülmüĢtür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163 üncü maddesinde; "...... Bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye maruz kalan maddi duran varlıklar için aşağıdaki hükümlere göre amortisman ayrılır. Amortismana tabi varlıklar; birden fazla muhasebe döneminde kullanılması beklenen, sınırlı bir hizmet süresi olan, kurum tarafından mal ile hizmet üretim ve tedarikinde kullanılan ve/veya kurum içi genel yönetim amaçları için elde tutulan varlıklardır. Bu Yönetmelik kapsamına dahil kamu idarelerince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıklardan; arazi ve arsalar, yapım aşamasındaki sabit varlıklar, varlıkların elde edilmesi için verilen avans ve krediler ile sanat eserleri dışındakilerden hangilerinin amortismana tabi tutulacağı ve bunlara ilişkin uygulanacak amortisman süre, yöntem ve oranları ile ilgili olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen esas ve usuller uygulanır.........." hükmü bulunmaktadır. 01.01.2008 tarihinde yürürlüğe giren Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliği Sayı: 1 de amortisman ayrılmasına iliĢkin usul ve esaslar belirlenmiĢtir. TaĢınmazlar için amortisman ayrılmaması, mali tabloların doğruluğunu ve güvenirliliğini olumsuz yönde etkileyecektir. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında taĢınmazlar için amortisman ayırma iĢlemlerinin yapılacağını ifade etmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Edirne Ġl Özel Ġdaresinin 2015 yılına iliĢkin ilçe özel idarelerine ait gelir ve giderler Faaliyet Sonuçları Tablosuna dahil edilmediğinden Faaliyet Sonuçları Tablosuna görüĢ verilememiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Edirne Ġl Özel Ġdaresinin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan bilançosunun, 257 BirikmiĢ Amortismanlar ve amortisman hesabına bağlı olarak 630 Giderler hesap alanları hariç, tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Süreçlere ĠliĢkin Yazılı Kontrol Strateji ve Yöntemlerinin BelirlenmemiĢ Olması Birimlerde yürütülen süreçlere iliĢkin yazılı kontrol strateji ve yöntemlerinin belirlenmesine ihtiyaç bulunduğu görülmüĢtür. 7 Numaralı Kamu Ġç Kontrol Standardında; "İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. Bu standart için gerekli genel şartlar: 7.1. Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve yöntemleri (düzenli gözden geçirme, örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır.
7.2. Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır.
7.3. Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını kapsamalıdır.
7.4. Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır.” denilmektedir. Yazılı kontrol strateji ve yöntemlerinin belirlenmemesi, gerekli kontrollerin yapılamaması olası personel değiĢikliklerinde iç kontrol sisteminin aksamasına neden olacaktır. Dolayısıyla iç kontrol standardına uygun olur. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında, birimlerde yürütülen süreçlere iliĢkin yazılı kontrol strateji ve yöntemlerin belirlenmesi iĢlemlerinin yapılacağını ifade etmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF Cari Yıl 2015 PASĠF Cari Yıl 2015
TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 111.578.304,50 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 13.647.538,15 10 HAZIR DEĞERLER 89.790.111,63 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 3.393.608,78 100 KASA HESABI 0 300 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 3.393.608,78 102 BANKA HESABI 89.790.111,63 32 FAALĠYET BORÇLARI 1.281.139,23 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI(-) 0 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 0 104 PROJE ÖZEL HESABI 0 322 BÜTÇELEġTĠRĠLECEK BORÇLAR HESABI 1.281.139,23 109 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 0 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 3.099.701,30 12 FAALĠYET ALACAKLARI 12.581.276,19 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 825.254,71 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 333 EMANETLER HESABI 2.274.446,59 121 GELĠRLERDENTAKĠPLĠALACAKLAR HESABI 10.797.056,51 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 5.129.628,73 122 GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI 327.472,08 360 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI 986.612,21 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 1.456.747,60 361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 470.912,56 127 DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI HESABI 0 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 29.185,88 14 DĠĞERALACAKLAR 2.580.868,85 368 VADESĠ GEÇMĠġ, ERTELENMĠġ VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 3.642.918,08 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.580.868,85 38 GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 743.460,11 15 STOKLAR 2.798.170,36 381 GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI 743.460,11 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.798.170,36 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 5.165.786,74 16 ÖN ÖDEMELER 3.827.877,47 40 UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 4.706.108,79 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0 400 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 4.706.108,79 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0 43 DĠĞER BORÇLAR 0 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 0 438 KAMUYA OLAN ERTELENMĠġ VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ BORÇLAR HESABI 0 165 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 3.827.877,47 48 GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 459.677,95 2 DURAN VARLIKLAR 123.512.592,68 481 GĠDER TAHAKKUKLARI HESABI 459.677,95 22 FAALĠYET ALACAKLARI 1.103.078,67 5 ÖZ KAYNAKLAR 216.277.572,29 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 50 NET DEĞER 3.012.463,23 222 GELĠRLERDEN TECĠLLĠ VE TEHĠRLĠ ALACAKLAR HESABI 1.103.078,67 500 NET DEĞER HESABI 3.012.463,23 23 KURUM ALACAKLARI 50.000,00 51 DEĞERHAREKETLERĠ -8.376.150,00 232 KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 50.000,00 511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER HESABI 0 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 7.338.100,92 519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI -8.376.150,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 6.310.562,64 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 200.235.083,94 241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 1.027.538,28 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 200.235.083,94 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 115.021.413,09 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI -38.089.893,54 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 430.786,00 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -38.089.893,54 251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 24.399.755,79 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 59.496.068,66 252 BĠNALAR HESABI 48.510.908,95 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYETSONUCU HESABI 61.179.168,15 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 3.159.186,11 591 DÖNEMOLUMSUZ FAALĠYETSONUCU HESABI ( - ) -1.683.099,49 254 TAġITLAR HESABI 5.916.419,24
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 2.684.141,72
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -13.559.760,44
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 43.479.975,72
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0
260 HAKLAR HESABI 165.298,25
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -165.298,25
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 0
AKTĠF TOPLAMI 235.090.897,18 PASĠF TOPLAMI 235.090.897,18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 Kod.1 TL TL TL 630 01 Personel Giderleri 16.808.293,17 22.802.050,38 28.214.204,88 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 2.721.541,24 3.734.679,67 4.179.742,51 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 14.617.865,46 11.333.951,26 9.323.217,86 630 04 Faiz Giderleri 17.312,99 37.143,62 1.490.384,98 630 05 Cari Transferler 410.299,37 399.936,03 104.292,01 630 07 Sermaye Transferleri 1.756.345,16 1.694.320,49 4.420.041,31 630 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 0,00 4.231.566,62 3.779.833,22 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Gelirler 0,00 3.099,25 76.398,68 630 13 Amortisman Giderleri 0,00 0,00 4.216.700,07 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 3.254.019,64 14.167.734,18 25.184.824,16 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 0,00 1.157.470,97 11.193.791,21
GĠDERLER TOPLAMI 39.585.677,03 59.561.952,47 92.183.430,89
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 Kod.1 TL TL TL 600 01 Vergi Gelirleri 163.316,41 177.553,51 282.823,11 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 6.914.395,91 3.572.506,15 3.028.481,59 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 69.682.310,02 97.825.613,21 72.829.222,29 600 05 Diğer Gelirler 35.262.277,74 39.363.496,77 77.105.608,22 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 0,00 280,09 116.463,83
GELĠRLER TOPLAMI 112.022.300,08 140.939.449,73 153.362.599,04
FAALĠYET SONUCU 72.436.623,05 81.377.497,26 61.179.168,15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

EDĠRNE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 15
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 18
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 15

1. ÖZET Bu rapor, Edirne Ġl Özel Ġdaresi‟nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Edirne Ġl Özel Ġdaresi‟nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2015 - 2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı idare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 yılı performans denetimi kapsamında yapılan denetim sonucunda:  Stratejik Planda çoğu hedef için belirlenen göstergelerin ölçülebilir nitelikte olmadığı,  Stratejik Planda Kurumun olağan idari faaliyetlerine yönelik amaç ve hedeflerin belirlendiği,  Performans Programının süresi içinde Ġl Genel Meclisine sunulup onaylanmadığı,  Performans Programının olmaması dolayısıyla Faaliyet Raporunun incelemeye tabi tutulamadığı GörülmüĢtür. Buna karĢılık Edirne Ġl Özel Ġdaresi‟nin Stratejik Plan ve Ġdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, mevzuatta belirlenen süreler içinde hazırlandığı ve gerekli sunum kriterlerini karĢıladığı, tespit edilmiĢtir. Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle sürdürülmesi, Stratejik Amaç, Stratejik Hedef, Performans Hedef ve Gösterge sayısının daha az sayıda, niteliğinin ise daha sade anlaĢılabilir, ölçülebilir Ģekilde belirlenmesi, faaliyet sonuçlarını ve performans bilgisini ölçmek adına daha güvenilir veri kayıt sistemleri tasarlanması, geliĢtirilmesi,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 16 sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin daha sağlıklı iĢlemesine, sürdürülmesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 17 ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Edirne Ġl Özel Ġdaresinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan incelenmiĢ fakat 2015 yılı Performans Programı yayınlanmadığından 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenememiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Edirne Ġl Özel Ġdaresi yayımladığı 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Plan (2015 yılı Performans Programı yayınlanmamıĢ olduğundan 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenememiĢtir) incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Edirne Ġl Özel Ġdaresi denetimimize esas teĢkil eden Performans ölçüm sistemine iliĢkin dokümanlarından Stratejik Plan ve Faaliyet Raporu yasal süresi içinde hazırlamıĢ ancak Performans Programı hazırlanmamıĢtır. Sürecin daha sağlıklı iĢleyiĢine katkı vermek amacıyla önemli gördüğümüz bazı değerlendirmelerimiz aĢağıda belirtilmiĢtir. Edirne Ġl Özel Ġdaresi performans planlaması sistemi, planlama temelinde yapılandırılmıĢ, ölçüm fonksiyonu ihmal edilmiĢtir. Edirne Ġl Özel Ġdaresi Stratejik Planının stratejik amaç ve hedefleri ölçülebilir performans göstergeleri ile iliĢkilendirilmemiĢtir. Sonuç olarak, planlamanın kurumun performans ölçümüne katkı vermesi mümkün olamamıĢtır. Performans ölçümü anlamında sağlıklı bir alt yapı oluĢturulamamıĢtır. Oysa stratejik planlama sistemi, stratejik amaçlar ile bu amaçlara ulaĢmayı sağlayacak somut ve ölçülebilir hedeflerin belirlenmesine bağlıdır. Bununla birlikte, hedeflerden ölçülebilir olmayanlar için ise, bu hedeflere ne denli ulaĢılabildiğinin değerlendirilmesine yardımcı olacak performans göstergelerinin geliĢtirilmesi, yıl sonunda bu ölçütlere dayalı olarak performans ölçüm ve değerlendirmesi yapılması üzerine kuruludur. Performans göstergelerinin sayısal veriler ile desteklenmemesi ya da uygun sayısal ölçütlerin kullanılmaması performans göstergelerinden nasıl yararlanılacağına iliĢkin bir algının yeterince oluĢmadığını göstermektedir. Performans sistemi, stratejik amaçlar ile bu amaçlara ulaĢmayı sağlayacak somut, ölçülebilir hedeflerin belirlenmesi, hedeflerden ölçülebilir olmayanlar için ise bu hedeflere ne denli ulaĢılabildiğinin değerlendirilmesine yardımcı olacak ölçütlerin (performans göstergelerinin) geliĢtirilmesi, yıl sonunda bu ölçütlere dayalı olarak performans ölçüm ve değerlendirmesi yapılması üzerine kuruludur. Faaliyet raporunun temel iĢlevi performans programında yer alan hedeflere ne ölçüde ulaĢılabildiği ve sapmaların nedenlerine iliĢkin değerlendirmelerin ortaya konulmasıdır. Oysa Performans Programı süresi içerisinde hazırlanmamıĢ olduğundan Faaliyet Raporu bu fonksiyonunu yitirmiĢ ve 2015 yılında gerçekleĢtirilen faaliyetlerin sergilendiği bir doküman

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 haline gelmiĢtir. Sonuç olarak; Edirne Ġl Özel Ġdaresi, raporumuzun özet bölümünde de belirtildiği üzere performans ölçüm sürecine iliĢkin temel raporlama gerekliliklerini yerine getirmemiĢtir. Süreç sorumluları, bir takım veriler ve çıktılar üretmiĢlerdir. Ancak sistemi planlama yönüyle baĢarılı olarak değerlendirmek mümkün değildir. Sistemin “ölçüm" ayağı ise yetersiz kalmaktadır. Performans yönetimi kültürüne iliĢkin teori ve uygulama birikimine bağlı olarak kurumun performans sisteminin geliĢmesi beklenmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda Çoğu Hedef Ġçin Belirlenen Göstergelerin Ölçülebilir Nitelikte Olmaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda ,Performans göstergeleri gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının ortaya konulmasında kullanılırken, bir performans göstergesi, ölçüle bilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilmelidir. Ancak Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 yılı Stratejik Planda çoğu hedef için belirlenen performans göstergeleri ölçülebilir değildir. Örnek: "HEDEF1.3) Nüfusu100‟ünüzerinde olan kanalizasyonsuz 10 köye kanalizasyon sistemi kurulacak ve her yıl 15 köyün kanalizasyon sisteminin bakım ve onarımı yapılacaktır. FAALĠYET/PROJE1)Yeni Kanalizasyon Tesisi Yapımı FAALĠYET/PROJE2)Kanalizasyon Tesisi Bakım ve Onarımı Gösterge1)Ġlk kez kanalizasyon sistemi kurulan köy sayısı (nüfusu 100‟ün üzerinde)(adet) Gösterge2)Kanalizasyon sistemi onarılan köy sayısı(adet)" Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında stratejik planda belirlenen hedeflere ulaĢılması için performans göstergelerin ölçülebilirliğinin sağlanacağını ifade etmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur. BULGU 2: Stratejik Planda Kurumun Olağan Ġdari Faaliyetleri Yönelik Amaç ve Hedefler Belirlenmesi Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda amaçlar tanımlanırken "Amaçlar kuruluşun ulaşmayı hedeflediği sonuçların kavramsal ifadesidir. Amaçlar, kuruluşun

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 hizmetlerine ilişkin politikaların uygulanması ile elde edilecek sonuçları ifade eder." denilmektedir. Devamında da amaçların özellikleri ayrı ayrı belirtilmektedir. Kılavuzun bu yöndeki değerlendirmelerine göre amaçlar temel olarak, kuruluĢun misyonunu gerçekleĢtirmesine katkıda bulunmalıdır. Yine Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda "Misyon bir kuruluşun varlık sebebidir; kuruluşun ne yaptığını, nasıl yaptığını ve kimin için yaptığını açıkça ifade eder. Misyon bildirimi stratejik plan dokümanının diğer kısımlarına da temel oluşturur. Misyon bildirimi, kuruluşun sunduğu tüm hizmet ve faaliyetleri kapsayan bir şemsiye kavramdır." denilerek misyon kavramına açıklık getirilmiĢtir. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda hedefler açıklanırken ise "Hedefler, amaçların gerçekleştirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Hedefler ulaşılması öngörülen çıktı ve sonuçların tanımlanmış bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ifade edilebilir olması gerekmektedir. Bir amacı gerçekleştirmeye yönelik olarak birden fazla hedef belirlenebilir." denilmekte, devamında da hedeflerin hangi özelliklerde olması gerektiği açıklanmaktadır. Kılavuzun misyon, amaç ve hedeflere iliĢkin bu tanımlamalarına ve amaçlar ile hedeflerin özelliklerine dair açıklamalarına rağmen kurumun olağan idari faaliyetleri stratejik planda amaç yada hedef olarak yer almaktadır. Örneğin, "Hedef 3.4'te, plan döneminde tüm birimlerin en az bir kez iç denetimi yapılacaktır." denilmektedir. Bu hedefte kurumun devamlılığı için yürüteceği olağan ve idari faaliyetler konu edilmektedir. Oysa bu hedef ve faaliyetler temel olarak idarenin misyonuna yönelik diğer amaçların gerçekleĢtirilmesi için aracı olan faaliyetlerdir. Bu nedenle bu faaliyetleri stratejik bir amaç ve hedef olarak değerlendirmek mümkün değildir. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında, idare bundan sonraki yıllarda hazırlayacağı stratejik planda kurumun olağan idare faaliyetlerine yönelik amaç ve hedeflerin belirleneceğini ifade etmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 3: Performans Programının Süresi Ġçerisinde Yayınlanmaması Performans programı, Maliye Bakanlığı Performans Programı Hazırlama Rehberine göre, idare düzeyinde hazırlanır. Rehberde aynen; „Performans programlarının hazırlanmasında; önceliklerin ve hedeflerin belirlenmesi süreci üst yöneticiden harcama birimlerine doğru, maliyet ve kaynak ihtiyacının tespiti süreci ise faaliyetlerden performans hedeflerine doğru olacaktır. Performans programı hazırlama süreci kamu idarelerinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin, performans hedef ve göstergelerinin, faaliyetlerin ve bunlardan sorumlu harcama birimlerinin belirlenmesi ile baĢlar. Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine en geç mayıs ayı sonuna kadar yazılı olarak duyurulur. Harcama birimleri sorumlu oldukları faaliyetlerin maliyetlerini tespit ederler. Bu faaliyetlerin maliyetleri ile faaliyetlerle doğrudan iliĢkilendirilemeyen genel yönetim giderlerini ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklarını mali hizmetler birimine bildirirler. Mali hizmetler birimi üst yönetici tarafından duyurulan performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler ve harcama birimlerince sağlanan maliyet bilgilerini konsolide ederek performans programını hazırlar.‟ Denilmektedir. Ancak Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 yılı için süresi içerisinde performans programını hazırlamamıĢtır. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında, idare performans programını yasal süresi içinde hazırlayacağını ifade etmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 4: 2015 yılı Performans Programı Olmadığından Faaliyet Programı ile Ġlgili Değerlendirme Yapılamaması Kamu idarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik gereğince, Kurumların Stratejik Plan ve Performans Programlarında hazırladıkları amaçlara ulaĢıp ulaĢmadıklarının ölçüm ve değerlendirilmesi, Faaliyet Raporuyla mümkün olacaktır. Performans Programında yer alan, yıl içinde belirlenen faaliyetlerin ne ölçüde gerçekleĢtiğinin tespiti ancak faaliyet raporuyla mümkün olabilecektir. Yönetmeliğin Birim ve Ġdare Faaliyet Raporlarında Yer Alması Gereken Hususlar Bölümünde yer alan, Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı BaĢlıklı 18. Maddesine göre;
“…. c) Faaliyetlere iliĢkin bilgi ve değerlendirmeler: Bu bölümde, mali bilgiler ile performans bilgilerine detaylı olarak yer verilir. …. 2) Performans bilgileri baĢlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleĢme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara iliĢkin değerlendirmelere yer verilir. ….” Denilmektedir. Dolayısıyla, Edirne Ġl Özel Ġdaresi tarafından 2015 Yılı için Performans Programının hazırlanmamıĢ olması, bize 2015 yılı için kurumun gerçekleĢtirdiği faaliyetleri değerlendirme imkanı bırakmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında, idare bundan sonraki yıllarda performans programını hazırlayacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr