2015 - EDİRNE İL ÖZEL İDARESİ EDİRNE TURİZM ENDÜSTRİ A.Ş.pdf

EDİRNE İL ÖZEL İDARESİ EDİRNE TURİZM ENDÜSTRİ A.Ş. (ETUR) 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2016

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Edirne Turizm ve Endüstri Anonim ġirketi Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre Edirne Ġl Özel Ġdaresi(% 68,50 ), Ute Holding A.ġ. (% 25,86 ), Edirne Belediyesi (% 1,71), Edirne Ticaret Odası (% 1,26), Edirne Ticaret Borsası (% 1,25) ve diğerleri (% 1,40) hisse ortak sermayesi ile kurulan ve turizm, inĢaat ve mühendislik, otomotiv, makine el sanatları, eğitim, tarım, hayvancılık, madencilik alanlarında faaliyet gösteren bir anonim Ģirkettir. ġirketin yıllık hesap dönemi 01 Ocak- 31 Aralık tarihleri arasıdır. ġirketin muhasebesi ve finansal tabloları Tekdüzen Hesap Planına göre düzenlenmektedir. ġirketin bir hesap döneminde üretmesi gereken mali tabloları 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 68’inci maddesinde belirtilmektedir. Buna göre Ģirketin yılsonu mali tabloları (ki Kanunda bu tablolar finansal tablolar olarak adlandırılmıĢtır) bilanço ve gelir tablosudur. Aynı Kanunun 514’üncü maddesinde de yönetim kurulunun, geçmiĢ hesap dönemine ait, Türkiye Muhasebe Standartlarında öngörülmüĢ bulunan finansal tablolarını, eklerini ve yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunu, bilanço gününü izleyen hesap döneminin ilk üç ayı içinde hazırlayacağı ve genel kurula sunacağı belirtilmektedir. ġirketin 2015 yılı bilançosuna göre varlıkları toplamı 4.263.911,70 TL olup bunun 3.136.983,58 lirasını Dönen Varlıklar, 1.126.928,12 lirasını ise Duran Varlıklar oluĢturmaktadır. Kaynakları toplamı 4.263.911,70 lira olup bunun 466.623,71 lirasını Kısa Vadeli Kaynaklar, 3.797.287,99 lirasını da Özkaynaklar oluĢturmaktadır. ġirket, Gelir Tablosuna göre 2015 yılında 537.041,12 lira net Dönem zararı elde etmiĢtir. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Edirne Ġl Özel Ġdaresi Etur A.ġ, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununa tabidir. Muhasebesi, finansal tabloları, tutmak zorunda olduğu defter ve cetveller ile Ģirketin mali denetimi bu kanun hükümlerine göre belirlenmektedir. ġirket, adı geçen Kanunun 64’üncü maddesine göre aĢağıdaki ticari defterleri tutmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Yevmiye Defteri Defteri Kebir Envanter Defteri Pay Defteri Yönetim Kurulu Karar defteri Genel Kurul Toplantı ve Müzakere defteri 2015 yılı Denetimi kapsamında Edirne Ġl Özel Ġdaresi A.ġ. tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Yevmiye Defteri Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Gelir tablosu. Envanter Defteri. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilecektir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ “Edirne Turizm Endüstri A.ġ. 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 7: Şirketin İç Kontrol Sisteminin Kurulmamış ve İç Denetim Biriminin Tesis Edilmemiş Olması ġirketin etkin bir Ġç Kontrol Sisteminin ve Ġç Denetim Biriminin tesis edilmediği görülmüĢtür. Ġç Kontrol, iĢletme organizasyonunda yönetim kurulu, yöneticiler ve çalıĢanlar tarafından yönlendirilen, operasyonların etkinliği ve verimliliğini, mali raporlama sisteminin güvenirliliğini, yasal düzenlemelere uygunluk sağla-mayı amaçlayan ve bu konuda makul güvence sağlamak için tasarlanan ve iĢ süreçleri içinde yer almasından ötürü bir sistem olarak nitelendirilen bir kavramdır. Ġç denetim ise, bir kurumun faaliyetlerini geliĢtirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danıĢmanlık faaliyetidir. Ġç denetim, kurumun risk, yönetim, kontrol ve yönetiĢim süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliĢtirmek amacına yönelik sistemli ve disiplinli bir yaklaĢım getirerek kurumun amaçlarına ulaĢmasına yardımcı olur. 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 375. maddesinde; "" Yönetim kurulunun devredilemez ve vazgeçilemez görev ve yetkileri şunlardır: ..................................................................... b) Şirket yönetim teşkilatının belirlenmesi. c) Muhasebe, finans denetimi ve şirketin yönetiminin gerektirdiği ölçüde, finansal planlama için gerekli düzenin kurulması. ....................................................................." hükümleri yer almaktadır. Ġlgili maddenin, (b) fıkrası, Ģirketlerin örgüt Ģemasının yasal bir çerçevede oluĢturulmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, (c) fıkrası Ģirketlerde etkin bir iç kontrol sisteminin ve iç denetimin gerekliliğine iĢaret eden bir düzenlemedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Bu madde ile paralel olarak 366. Madde’de yönetim kurulunun, iĢlerin gidiĢini izlemek, kendisine sunulacak konularda rapor hazırlamak, kararlarını uygulatmak veya iç denetim amacıyla içlerinde yönetim kurulu üyelerinin de bulunabileceği komiteler ve komisyonlar kurulabileceğinden bahsetmektedir. Yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda etkin bir iç kontrol sisteminin kurulması ve iç denetim biriminin oluĢturulması uygun olur. Kamu idaresi cevabında; Üst yönetici göndermiĢ olduğu cevabında, Ģirket iç denetim birimi tesis edilmemiĢ olduğunu, buu konuda sadece mali müĢavir kontrolünde Ģirket hesapları tutulduğunu, yeni yapılanma çalıĢmaları devam etmekte olduğunu ve büyük hissedar Edirne Ġl Özel Ġdaresi marifeti ile yapılanmanın eksiksiz hale getirileceğini ifade etmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda belirtilen ve kamu idaresi tarafından dikkate alındığı bildirilen uygulamanın müteakip dönemlerde denetim ekiplerince izlenmesi uygun olur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Edirne Ġl Özel Ġdaresi Edirne Turizm Endüstri A.ġ. (Etur) 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr