2015 - ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ.pdf

ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2016

İÇERİK ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 15

ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................ 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 4
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 4
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 4
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 6
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER .......................... 7
7. EKLER ................................................................................................................................................. 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Artvin İl Özel İdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2015 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Artvin İl Özel İdaresi’nin 2015 yılı bütçesiyle 32.500.000,00 -TL gelir ve ödenek öngörülmüş olup, 67.248.788,42-TL 2014 yılından devreden ödenek, Merkezi İdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiş yatırımlar için aktarılan 81.390.745,16 -TL ödenek, ile birlikte yılı ödenekleri toplam 181.139.533,58 -TL’ye ulaşmıştır. Artvin İl Özel İdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2015 yılı Gelir ve Gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GELİRLERİ TABLOSU Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşme (TL) Vergi Gelirleri 372.000,00 1.769.997,27 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4.935.000,00 3.925.271,93 Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00 82.232.623,24 Diğer Gelirler 27.193.000,00 32.463.436,59 Sermaye Gelirleri 0,00 0,00 Toplam 32.500.000,00 120.482.239,03 2015 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi İdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 32.500.000,00 67.248.788,42 81.390.745,16 0,00 181.139.533,58 124.740.841,19 53.859.673,17 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleştirilmesi 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanununun 6 ncı maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıştır. Bu fıkra hükmünce

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleşen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluşmaktadır. Bütçe hazırlık aşamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karşılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleştirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleşmeleri arasında fark bulunmaktadır. 2015 YILI BÜTÇE GİDERLERİ CETVELİ GiderTürü BütçeTahmini Gerçekleşen Gider PersonelGiderleri 7.355.000,00 25.863.768,58 Sosyal Güvenlik. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 780.000,00 4.016.907,35 Mal ve Hizmet Alım Gideri 16.009.680,00 35.079.517,23 Faiz giderleri 600.000,00 708.119,03 Cari Transferler 2.276.079,00 2.2256.309,23 SermayeGiderleri 4.978.130,00 56.816.219,76 SermayeTransferi 0,00 0,00 Yedek Ödenek 501.111,00 0,00 TOPLAM 32.500.000,00 124.740.841,18 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Artvin İl Özel İdaresi mali işlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiş muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe işlemlerine, hesap planlarına ve işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılacak belgelerin şekil ve türlerine ilişkin düzenlemenin mahalli idareler için İçişleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiştir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıştır. Artvin İl Özel İdaresinde mali işlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde İçişleri Bakanlığının sunduğu e-İçişleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve işlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleştirilmektedir.Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. ·Birleştirilmiş veriler defteri. ·Geçici ve kesin mizan. ·Bilanço. ·Banka mevcudu tespit tutanağı, ·Alınan çekler sayım tutanağı, ·Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, ·Teminat mektupları sayım tutanağı, ·Değerli kağıtlar sayım tutanağı, ·Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. ·Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, ·Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, ·Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Artvin İl Özel İdaresi 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Orman Bölge Müdürlüğünce İl Özel İdaresine Tahsis Edilen Tesisin İşletme Hakkının Başka Kuruma Devredilmesi. 1990 yılında Orman Bölge Müdürlüğünce kapatılan Köy Hizmetleri Genel Müdürlüğüne şantiye sahası tesisi için 49 yıllığına tahsis edilen ve 1999 yılında Eğitim ve Dinlenme Tesisi yapılması amacıyla tahsisi yenilenen halen Kafkasör Eğitim ve Sosyal Dinlenme Tesisleri olarak kullanılan Balcıoğlu Kafkasör Mevkii 366 ada 8-10 parselde bulunan taşınmazın ilk tahsise ilişkin Taahhüt Senedinde “izin hakkı tesis edilen orman sahası ve üzerindeki tesislerin Tarım Orman ve Köyişleri Bakanlığının izni olmadan başka şahıs ve kurumlara devredilemeyeceği ve işletmeye verilemeyeceği, amacı dışında kullanılamayacağı belirtilmesine rağmen İl Encümeni kararıyla herhangi bir şart ve süre kaydı bulunmaksızın “Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfı”na devredildiği ve adı geçen vakıf tarafından da işletilmek üzere “Artvin Belediyesi Bel-Yap A.Ş” Şirketine 5 yıl süre ile kiralandığı tespit edilmiştir. Anılan taşınmazın 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun değişik 47 nci maddesindeki “…Tahsis edilen taşınmaz amaç dışı kullanılamaz” hükmü ve 10 Ekim 2006 tarih 26315 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Tahsis ve Devri Hakkında Yönetmelik” in ilgili hükümlerine göre taşınmazın maliki kamu idaresinden ( Orman ve Su İşleri Bakanlığından ) izin alınmadığından söz konusu taşınmazın Vakfa devrinin, Vakıf tarafından da Şirkete Kiraya verilmesinin mevzuata uygun olmadığı açıkça ortadadır. Bu durum karşısında, mevzuatın öngördüğü biçimde hareket edilerek kanun ve yönetmelik hükümlerine aykırı uygulamaların giderilmesi uygun olacaktır. Kamu idaresi cevabında; “Kafkasör Eğitim ve Sosyal Dinlenme Tesisleri İl Özel İdaresinin bütçe imkanlarının personel giderleri ve cari giderlerin ancak karşılanabilmesi nedeniyle İl Özel İdaresi tarafından bakım ve onarımı yapılamadığından sosyal tesis olarak hizmete açılmamıştır. Tesisin bakım ve onarımının yapılarak hizmet verebilecek duruma getirilebilmesi için Artvin Valiliği bünyesinde kurulan kamu hizmeti veren ve % 98'lik payının da İl Özel İdaresine ait olduğu Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfı tarafından tesisin bakım ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 onarımı yaptırılarak 473.769,00 TL. harcama gerçekleştirilmiş ve hizmet verebilecek duruma getirilmiştir. Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfı Başkanlığı 29/01/2015 tarih ve 01 sayılı talep yazılarına istinaden ilimizin tanıtımının en üst seviyede yapılması, yerli ve yabancı turistlerin ağırlanması, İlimizde bu tür tesislerin de çok fazla olmaması nedeniyle İlimize gelen devlet büyüklerimizin Valilik Makamının koordinasyonunda misafir edilmesi kaçınılmaz olduğundan İl Encümenin 17/02/2015 tarih ve 7 sayılı kararı ile Artvin Yöresel Kalkınma Hizmet Vakfına tahsis edilmiştir. Tesisin kendisinin kiraya verilmesi söz konusu olmayıp mevcut tesisteki hizmet sunumu Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfı tarafından aylık 5.428,00 TL. muhammen bedelle ihale ederek Artvin Belediye Başkanlığına vermiştir. Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfınca tesisisn bakım ve onarımı için yapılan 473.769,00 TL. lik masraf Artvin Belediyesinden hizmet sunumunun karşılığında alınan 5.428,00 TL ile orantılandığında bu getirisi ile ancak 7 yılda yapılan masrafı amorti edebilmektedir. Tesisin konumu itibari ile özel girişimcilere verilmesi amacı dışında kullanıma sebebiyet verilebileceği gibi denetimi konusunda da bir takım olumsuzluklar değerlendirildiğinden kamu hizmetlerinin daha etkin verilebilmesi amacıyla vakıf tarafından bir kamu kuruluşuna verilmesinin daha uygun olacağı kanaatiyle hizmet sunumu şeklinde kiralanmıştır.” Denilmektedir. Sonuç olarak 1990 yılında Orman Bölge Müdürlüğünce kapatılan Köy Hizmetleri Genel Müdürlüğüne şantiye sahası tesisi için 49 yıllığına tahsis edilen ve 1999 yılında Eğitim ve Dinlenme Tesisi yapılması amacıyla tahsisi yenilenen halen Kafkasör Eğitim ve Sosyal Dinlenme Tesisleri olarak kullanılan Balcıoğlu Kafkasör Mevkii 366 ada 8-10 parselde bulunan taşınmazın ilk tahsise ilişkin Taahhüt Senedinde "izin hakkı tesis edilen orman sahası ve üzerindeki tesislerin Tarım Orman ve Köyişleri Bakanlığının izni olmadan başka şahıs ve kurumlara devredilemeyeceği ve işletmeye verilemeyeceği, amacı dışında kullanılamayacağı belirtilmesine rağmen İl Encümeni kararıyla herhangi bir şart ve süre kaydı bulunmaksızın "Artvin Yöresel Kalkınma ve Hizmet Vakfı'na devredildiği ve adı geçen vakıf tarafından da işletilmek üzere "Artvin Belediyesi Bel-Yap A.Ş" Şirketine 5 yıl süre ile kiralandığı tespit edilmiştir. Kurum cevabı mevzuat gereklerinin yerine getirilmesi hususunu karşılamaya yeterli

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 değildir. Belirtilen nedenlerle tahsise ilişkin Taahhüt Senedi hükümlerinin yerine getirilmesi uygun olacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI BİLANÇOSU (TL) Aktif Cari Yıl 2015 Pasif Cari Yıl 2015 1 Dönen Varlıklar 86.449.943,69 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 37.034.763,12 10 Hazır Değerler 83.156.810,50 30 Kısa Vadeli İç Mali Borçlar 1.210.561,71 12 Faaliyet Alacakları 1.577.159,17 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 31.514.676,20 13 Kurum Alacakları 335.150,00 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.208.392,88 14 Diğer Alacaklar 22.376,56 37 Borç Ve Gider Karşılıkları 2.100.000,00 15 Stoklar 1.196.304,65 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 1.132,33 16 Ön Ödemeler 162.142,81 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 1.337.073,96 2 Duran Varlıklar 229.522.104,68 40 Uzun Vadeli İç Mali Borçlar 3.437.073,96 23 Kurum Alacakları 2.969.829,47 47 Borç Ve Gider Karşılıkları -2.100.000,00 24 Mali Duran Varlıklar 587.353,15 5 Öz Kaynaklar 277.600.211,29 25 Maddi Duran Varlıklar 225.024.839,54 50 Net Değer 38.822.531,41 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 51 Değer Hareketleri 0,00 29 Diğer Duran Varlıklar 940.082,52 52 Yeniden Değerleme Farkları -213.334,47
57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 208.361.880,25
58 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları -14.011.414,23
59 Dönem Faaliyet Sonuçları 44.640.548,33 Aktif Toplamı 315.972.048,37 Pasif Toplamı 315.972.048,37

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU (TL) Hesap Kodu Yardımcı Hesap Kod 1 Giderin Türü 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 630 1 Personel Giderleri 25.324.404,45 25.239.141,97 25.863.768,58 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 4.465.822,35 4.018.469,20 4.016.907,35 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 18.032.018,51 23.846.457,30 24.298.621,91 630 4 Faiz Giderleri 716.770,69 523.084,16 708.119,03 630 5 Cari Transferler 3.458.347,59 4.040.881,08 2.256.309,23 630 7 Sermaye Transferleri 95.580,00 67.366,20 0,00 630 13 Amortisman Giderleri 0,00 137.135,15 1.146.550,22 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 16.145.225,81 16.255.302,40 18.277.622,76 630 99 Diğer Giderler 0,00 15.242,40 0,00
GİDERLER TOPLAMI 68.238.169,40 74.143.079,86 76.567.899,08 Hesap Kodu Yardımcı Hesap Kod 1 Gelirin Türü 2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı 600 1 Vergi Gelirleri 601.122,61 357.410,50 1.769.997,27 600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.583.303,64 1.475.547,39 3.963.443,08 600 4 Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirler 78.183.275,61 87.482.948,47 82.323.623,24 600 4 Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00 1.899.887,13 3.137.714,75 600 5 Diğer Gelirler 22.219.096,35 27.962.869,07 33.151.383,82
GELİRLER TOPLAMI: 103.586.798,21 117.278.775,43 121.208.447,41
FAALİYET SONUCU (+ / -) 35.348.628,81 43.135.695,57 44.640.548,33

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ARTVİN İL ÖZEL İDARESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET .................................................................................................................................................... 15
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................... 16
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ........................................................................................................ 16
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ...................................................... 16
5. GENEL DEĞERLENDİRME .............................................................................................................. 18
6. DENETİM BULGULARI .................................................................................................................... 19

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 15

1. ÖZET Bu rapor, Artvin İl Özel İdaresi’nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Artvin İl Özel İdaresi’nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: · 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, · 2015 yılı Performans Programı, · 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu ve · Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Bu hususlara ilişkin denetim sonucu olarak; Artvin İl Özel İdaresinin 2015-2019 yıllarına ilişkin Stratejik Planı ve 2015 yılı Faaliyet Raporu mevcut olup yasal süresi içerisinde hazırlanıp kamuoyuna sunulmuştur. 2015 yılına ilişkin Performans Programı ise mevzuatta öngörülen süre içinde sunulmamıştır. Her üç belgenin de genel olarak iyi hazırlandığı ancak ilgili mevzuatta belirlenen usullere tam uyumlu olmadığı bir kısım eksikliklerin olduğu görülmüştür. İçerik olarak, 2015-2019 yıllarına ilişkin Stratejik Planda kurumun olağan idari faaliyetleri ile kurumun diğer kurumlarla ilişkilerinden kaynaklanan ancak söz konusu diğer kurumların asli görev alanlarına ilişkin faaliyetlerin amaç ve hedef olarak belirlendiği; Stratejik Planda öngörülen hedeflere ilişkin göstergelerin ölçülebilir sayısal veriler ile ifade edilmediği; Stratejik Planda ve Performans Programında yer alan bazı amaç ve hedeflerin iyi tanımlanmadığı için hedefin gerçekleştirilmesinde ulaşılan noktayı gösterecek özellikte olmadığı; Faaliyet raporunda ise birçok amaç ve hedefe ilişkin açıklama bulunmadığı görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 17 ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Artvin İl Özel İdaresi'nin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Artvin İl Özel İdaresi’nin yayımladığı 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Artvin İl Özel İdaresinin 2015-2019 yıllarına ilişkin Stratejik Planı ve 2015 yılı Faaliyet Raporu yasal süresi içerisinde hazırlanıp kamuoyuna sunulmuştur. 2015 yılına ilişkin Performans Programı ise mevzuatta öngörülen süre içinde sunulmamıştır. Her üç belgenin de genel olarak iyi hazırlandığı ancak ilgili mevzuatta belirlenen usullere kısmen uyumlu olduğu, bir kısım eksikliklerin olduğu görülmüştür. İçerik olarak, 2015-2019 yıllarına ilişkin Stratejik Planda kurumun olağan idari faaliyetleri ile kurumun diğer kurumlarla ilişkilerinden kaynaklanan ancak söz konusu diğer kurumların asli görev alanlarına ilişkin faaliyetlerin amaç ve hedef olarak belirlendiği; Stratejik Planda öngörülen hedeflere ilişkin göstergelerin ölçülebilir sayısal veriler ile ifade edilmediği; Stratejik Planda ve Performans Programında yer alan bazı amaç ve hedeflerin iyi tanımlanmadığı için hedefin gerçekleştirilmesinde ulaşılan noktayı gösterecek özellikte olmadığı; Faaliyet raporunda ise Stratejik Plan ve Performans Programında yer alan birçok amaç ve hedefe ilişkin açıklama bulunmadığı görülmüştür. Kurumda performans bilgisi üretmek için bir veri sisteminin bulunmadığı görülmüştür. Performans bilgisinin tam ve doğru olarak üretilebilmesi için güvenilir bir veri sistemi kurulmalıdır. Veri işleme ve raporlama aşamalarına ilişkin prosedürler ve sorumluluklar tüm performans hedefleri için yazılı şekilde belirlenmelidir. Bu tespitler doğrultusunda, Artvin İl Özel İdaresinin 2015-2019 yıllarına ilişkin Stratejik Planı, 2015 yılına ilişkin Performans Programı ve 2015 yılı Faaliyet Raporunun kurumun performansının değerlendirilebilmesi için kısmen uygun olduğu sonucuna ulaşılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda Kurumun İlişkide Bulunduğu Diğer Kurumların Faaliyet Alanlarına Yönelik Amaç ve Hedefler Belirlenmesi. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzunda amaçlar tanımlanırken “Amaçlar kuruluşun ulaşmayı hedeflediği sonuçların kavramsal ifadesidir. Amaçlar, kuruluşun hizmetlerine ilişkin politikaların uygulanması ile elde edilecek sonuçları ifade eder.” denilmektedir. Devamında da amaçların özellikleri ayrı ayrı belirtilmektedir. Kılavuzun bu yöndeki değerlendirmelerine göre amaçlar temel olarak, kuruluşun misyonunu gerçekleştirmesine katkıda bulunmalıdır. Yine Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzunda “Misyon bir kuruluşun varlık sebebidir; kuruluşun ne yaptığını, nasıl yaptığını ve kimin için yaptığını açıkça ifade eder. Misyon bildirimi stratejik plan dokümanının diğer kısımlarına da temel oluşturur. Misyon bildirimi, kuruluşun sunduğu tüm hizmet ve faaliyetleri kapsayan bir şemsiye kavramdır.” denilerek misyon kavramına açıklık getirilmiştir. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzunda hedefler açıklanırken ise “Hedefler, amaçların gerçekleştirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Hedefler ulaşılması öngörülen çıktı ve sonuçların tanımlanmış bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ifade edilebilir olması gerekmektedir. Bir amacı gerçekleştirmeye yönelik olarak birden fazla hedef belirlenebilir.” denilmekte, devamında da hedeflerin hangi özelliklerde olması gerektiği açıklanmaktadır. Kılavuzun misyon, amaç ve hedeflere ilişkin bu tanımlamalarına ve amaçlar ile hedeflerin özelliklerine dair açıklamalarına rağmen, kurumun diğer kurumlar ile ilişkilerinden kaynaklanan ve dolaylı olarak dahil olduğu iş ve hizmetler kurumun stratejik planında amaç ve hedef olarak yer almaktadır. İl Özel İdareleri kuruluş ve işleyişleri itibarıyla bizzat kendi bütçelerinde öngörülen faaliyetleri dışında, merkezi yönetim kapsamındaki bazı kurumların il düzeyindeki faaliyetlerini de yerine getirmektedir. Ancak bu faaliyetlere yönelik işler, söz konusu kurumların kendi aslî faaliyetleri için belirledikleri stratejiler dahilindeki işler olduğundan bunları gerçekleştirmekle ilgili sorumluluk da bu kurumlara aittir. İl Özel İdaresinin karar alma mekanizması içerisinde yer almadığı üst planlar ile kaynak, yetki ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 sorumluluk sahibi olmadığı bu planlara ilişkin faaliyetler için stratejik amaç ve hedefler belirlemesi bu anlamda uygun değildir. İl Özel İdaresi uzmanlık, görev alanı ve yetki yönüyle bu alanda gerçekleştirilecek faaliyetlere yönelik hedefler belirleme konumunda değildir. Dolayısıyla Stratejik Planın “ Yatırım ve İnşaat Müdürlüğü” bölümünde yer alan “Stratejik Amaç 07: Halkın can ve mal güvenliği ile barış ve huzuru sağlayan, suçu önleyen, topluma kaliteli ve hızlı hizmet sunan, toplumla bütünleşmiş bir teşkilat yapısına kavuşturulması.” ve altında sıralanan hedefler kurumun aslî faaliyet alanlarından olmayıp, sadece 5302 sayılı Kanunun 6’ncı maddesi gereğince diğer kurumların faaliyet alanlarına dolaylı olarak müdahil olunan hizmetlere ilişkindir. Milli Eğitim, Sağlık, Emniyet, Gençlik ve Spor, Aile ve Sosyal Politikalar ve benzeri Bakanlıklarının kendi misyon tanımlamaları içerisinde yer alan bu tür faaliyetlere kurumun katılımı kurumun bağımsız iradesi dışındadır. Kurum bu faaliyetleri yürütürken kendi başına politikalar ve stratejiler belirleyememektedir. Öte taraftan bu faaliyetlerin malî yükü kurumun öz bütçesi ile de alakalı olmayıp ilgili bakanlığın belirlediği programlar dahilindeki bütçe imkânlarıyla bağlantılıdır. Bu nedenle bir başka kurumun aslî faaliyet alanındaki hizmetleri kurumun amaç ve hedefleri ile ilişkilendirmek doğru değildir. Stratejik planlamada kurumun strateji çerçevesi misyon tanımlamaları ve kurumun aslî görev alanı ile sınırlı olmalıdır. Kamu idaresi cevabında; “5302 sayılı kanunun 31. Maddesi ile Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 7. Maddesinde belirtilen şartların oluşması halinde Stratejik Plan hazırlanması aşamasında “Bulgu”ya konu edilen hususlar dikkate alınacaktır.” Denilmektedir. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. BULGU 2: Stratejik Planda yer alan bazı hedefler aynı zamanda faaliyet olarak tanımlanmıştır. Örneğin, İlgili Birim Hedef/Faaliyet Değerlendirme İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü Hedef 01.03 : Personelin çalışma şevk ve heyecanının arttırılması İki ayrı birimden birinde hedef olarak tanımlanan ifade diğerinde faaliyet olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 Sağlık Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü Faaliyet 17.04.03 Personelin çalışma şevk ve heyecanının arttırılması tanımlanmaktadır. Kamu idaresi cevabında; “Bulgu 1 e verilen cevap içerisinde nedenleri izah edilmiş olup, 5302 sayılı kanunun 31. Maddesi ile Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 7. Maddesinde belirtilen şartların oluşması halinde Stratejik Plan hazırlanması aşamasında “Bulgu”ya konu edilen hususlar dikkate alınacaktır." Denilmektedir. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. BULGU 3: Stratejik Planda yer alan bazı hedefler iyi tanımlanmamıştır. Örneğin, İlgili Birim Hedef Değerlendirme Sağlık Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü Hedef 17.04 : Mevcut personel en iyi şekilde değerlendirilerek, azami verim sağlanması Hedef yeterince açık ve anlaşılabilir ayrıntıda düzenlenmemiştir Azami verim sağlanması ile ilgili olarak ne kastedildiği, bunun hangi faaliyetleri gerektirdiği açık olarak ifade edilmemiştir. Hedefin amacı gerçekleştirmeye yönelik şekilde detaylandırılması ve hangi araç ve yöntemlerle hedefe ulaşılacağının somutlaştırılması gerekmektedir. İşletme ve İştirakler Müdürlüğü Hedef 20.03: Hopa Esenkıyı Tır Parkı ve Kopmuş Mesire Alanında olumsuz durumla karşılaşılmaması için gerekli güvenlik önlemlerinin alınması. Gerekli güvenlik önlemlerinin neler olduğu tam olarak ifade edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 Kamu idaresi cevabında; “Bulgu 1 e verilen cevap içerisinde nedenleri izah edilmiş olup, 5302 sayılı kanunun 31. Maddesi ile Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 7. Maddesinde belirtilen şartların oluşması halinde Stratejik Plan hazırlanması aşamasında “Bulgu”ya konu edilen hususlar dikkate alınacaktır." Denilmektedir. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. BULGU 4: Stratejik Planda yer alan hedefler için performans göstergeleri tespit edilmemiştir, hedefler ölçülebilir nitelikte değildir. Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 17 nci maddesine göre performans göstergeleri stratejik planlarda yer alır. Performans göstergelerinin tespitine ve değerlendirilmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlık ile Maliye Bakanlığı tarafından birlikte belirlenir. Kamu idareleri, performans göstergelerini bu usul ve esaslar çerçevesinde oluşturur. Örneğin, İlgili Birim Hedef Gösterge İşletme ve İştirakler Müdürlüğü Hedef 20.01 : Kafkasör Eğitim ve Sosyal Dinlenme Tesislerinde halka açık alanlarda daha temiz ve hijyenik bir ortamda hizmet sunulmasının sağlanması. Halka açık alanlarda daha temiz ve hijyenik bir ortamda hizmet sunulması amaç niteliğinde geniş bir tanımlamadır. Oysaki hedeflerin yeterince açık ve anlaşılabilir ayrıntıda, ölçülebilir olması ve belli bir zaman çerçevesinin bulunması gerekmektedir. Hedefin içinde gösterge bulunmamakta, ayrıca gösterge tespiti de yapılmadığından hedef ölçülebilir nitelikte değildir. Destek Hizmetleri Müdürlüğü Hedef 03.03 : Kurum İşleyişinin Desteklenmesi. Hedef oldukça geniş tanımlanmış olup hedefin içinde gösterge bulunmamakta, ayrıca

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 gösterge tespiti de yapılmadığından hedef ölçülebilir nitelikte değildir. Kamu idaresi cevabında; “Bulgu 1 e verilen cevap içerisinde nedenleri izah edilmiş olup, 5302 sayılı kanunun 31. Maddesi ile Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 7. Maddesinde belirtilen şartların oluşması halinde Stratejik Plan hazırlanması aşamasında “Bulgu”ya konu edilen hususlar dikkate alınacaktır." Denilmektedir. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 5: Performans programı mevzuatta öngörülen süre içerisinde hazırlanmamıştır. Performans programı, bir kamu idaresinin program dönemine ilişkin performans hedeflerini, bu hedeflere ulaşmak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içeren programdır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde mahalli idarelerde performans programlarının üst yöneticiler tarafından Ocak ayı içinde kamuoyuna açıklanması gerekmektedir. Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin 16 ncı maddesine göre performans programları, stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini oluşturur. Kamu idareleri performans programlarını stratejik planlarına uygun olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde hazırlar. Yapılan incelemede Performans Programının süresinde hazırlanmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında; "2015 yılındaki denetimler esnasında, 2015 yılına ait Performans Planın mutlaka hazırlanmış olması kabul gördüğünden, plan çalışmaları derhal

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 başlatılarak tamamlanmış, 24/11/2015 tarih ve 142 sayılı İl Genel Meclisi kararı ile kabul edilmiş, denetim esnasında ilgili mercilere ibraz edilmiştir." Denilmektedir. Sonuç olarak konunun sonraki denetimlerde izlenmesi uygun olacaktır. BULGU 6: Stratejik Planda yer alan bazı amaçlar iyi tanımlanmamıştır. Örneğin, İlgili Birim Amaç Değerlendirme Yatırım ve İnşaat Müdürlüğü Stratejik Amaç 05: İlimiz hayvan yetiştiricilerinin yaz aylarında kullandıkları yaylalardan hayvan içme suyu sıkıntısı bulunan yaylaların hayvan içme suyu problemlerinin giderilmesi. Amaç iyi tanımlanmamış, yaylaların hayvan içme suyu problemlerinin giderilmesi daha geniş bir stratejik amacın gerçekleştirilmesine yönelik bir hedef niteliğindedir. Destek Hizmetleri Müdürlüğü Stratejik Amaç 03: Önümüzdeki 5 yıllık süreçte idaremizin makine parkının güçlendirilmesi, iş makinalarının verimliliğinin artırılması amacıyla araç takip sisteminin kurulması, idaremizin giriş çıkışlarının kontrol altına alınması Araç takip sisteminin kurulması amaç değil, bir faaliyettir. Kamu idaresi cevabında; Stratejik Plan hazırlanması aşamasında “Bulgu”ya konu edilen hususlar dikkate alınacaktır. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 7: Stratejik Plan ve Performans Programında yer alan bir çok amaç ve hedefe ilişkin bilgi Faaliyet Raporunda yer almamaktadır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik'in 18 inci maddesi c/2 bendinde, faaliyet raporlarında , "performans bilgileri" başlığı altında idarenin

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilmesi gerektiği belirtilmiştir. Oysa hazırlanan Faaliyet Raporunda birçok amaç ve hedefe ilişkin söz konusu bilgiler yer almamakta, dolayısıyla ölçüm yapmaya imkan sağlayacak bir bilgi tabanı oluşmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; "Bulgu metni özenle incelenmiş olup, bir sonraki program ve raporlama döneminde dikkate alınacaktır." Denilmektedir. Sonuç olarak Bulguda belirtilen konu ile ilgili olarak Kamu İdaresi ile mutabakat sağlanmış olup sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 8: Veri Kayıt Sisteminin İncelenmesi Kurum, performans bilgisi üretiminde kullanılacak verilere ilişkin bir sistem oluşturmamıştır. Yılsonunda birimlerin yıl içinde gerçekleştirdikleri faaliyetler raporda kullanılmaktadır. Ancak, hangi performans bilgilerinin toplanmasından kimlerin sorumlu olduğuna, hangi periyotlarda bu bilgilerin elde edileceğine, hangi verilerin, nasıl analiz edileceğine, veri güvenirliğini sağlamaya yönelik hangi önlem ve kontrollerin planlandığına ilişkin herhangi bir öngörüde bulunulmamış, bu çerçevede bir sistem oluşturulmamıştır. Performans yönetimi sisteminin beklentileri karşılayabilecek şekilde işlerliğinin, hedeflere ulaşma düzeyini belirleyecek performans bilgisinin güvenilirliğini sağlamaya yönelik bir sistem oluşturulmasına ve bu sistemin işlerliğini sağlamaya yönelik önlem ve kontrollerin varlığına bağlı olduğu gerçeği gözardı edilmemelidir. Kamu idaresi cevabında; “İdareler tarafından 5 yıllık dönemi kapsayacak şekilde hazırlanan Stratejik Planların yıllık dilimlerini yine idarelerin hazırlamış oldukları Performans Programları oluşturmaktadır. Yıllık faaliyet raporları, Performans programlarının yıllık bütçelerle ilişkilendirilmiş olarak rakamsal verilerle ölçülebilir sonuçlarının değerlendirilmesi,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 varsa sapmaların tespitinin yapıldığı raporlardır. Sonuçların daha net değerlendirilmesi için plan ve programlarda belirlenen amaç, hedef ve faaliyetlerin bütçe ile ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Geriye doğru 2013 bütçesi 29.300.000,00 TL 2014 bütçesi 32.000.000,00 TL.ve 2015 bütçesi 32.500.000,00 TL olarak belirlenmiş, bütçelerin gelir tarafı zorlanmak suretiyle sadece cari giderleri dizayn edecek derecede bütçelerimiz tanzim edilmektedir. Yatırım niteliğindeki hizmetler ise yılı içinde belirsiz zaman ve miktarda temin edilen ödenekler ile gerçekleştirilmektedir. Dolayısıyla belirlenen amaç, hedef ve faaliyetler, maliyet ve sonuç olarak rakamsal ifadelerle bütçe ile ilişkilendirilemediğinden faaliyet raporlarında ölçüm yapmaya imkân sağlayacak bir bilgi tabanı oluşamamaktadır. Planlamalar ile ilgili uzman personel temini dâhil zamanında ödenek temini halinde, bulgu metnindeki hususlar göz önünde bulundurulmak suretiyle daha ölçülebilir performans programları ile varsa sapmaların değerlendirildiği faaliyet raporları hazırlanacaktır.” Denilmektedir. Sonuç olarak Kamu İdaresi cevabında bulguda belirtilen hususlar doğrultusunda çalışmalar yapılacağı belirtildiğinden konunun sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı Artvin İl Özel İdaresi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr