2014 - UŞAK İL ÖZEL İDARESİ.pdf

UġAK ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 3
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 6
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 6
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 7
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ UĢak Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2014 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda UĢak Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı bütçesiyle 31.200.000,00TL gelir, Gelirlerin Finansman Sınıflandırması tablosunda 3.711.721,33TL Kredi ödemesi ve 28.488.278,67TL gider ödenek öngörülmüĢ olup, 56.928.837,98TL 2013 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan 69.996.470,40TL ödenek13.485.000,00TL ek ödenek ile birlikte yılı ödenekleri toplam 167.898.317,05TL’ na ulaĢmıĢtır. UĢak Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 MALĠ YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ Bütçe Tahmini (TL) GerçekleĢme (TL) Vergi Gelirleri 35.000,00 34.284,08 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.703.000,00 2.116.685,46 Alınan BağıĢ ve Yardımlar - 68.742.465,73 Diğer Gelirler 29.352.000,00 41.644.887,28 Sermaye Gelirleri 110.000,00 - Alacaklardan Tahsilat - - Toplam 31.200.000,00 112.538.322,55 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 27.488.278,67 56.928.837,98 69.996.470,40 13.485.000,00 167.898.317,05 91.551.688,22 75.718.859,63 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleĢtirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kanununun 6. maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıĢtır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleĢen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluĢmaktadır. Bütçe hazırlık aĢamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karĢılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleĢtirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleĢmeleri arasında fark bulunmaktadır. Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir. 2014 yılına özgü olarak 6360 sayılı Kanunun geçici 2 nci maddesi ile tüzel kiĢiliği kaldırılan belediyeler Nisan 2014 tarihi itibariyle Ġl Özel Ġdaresine devredildiğinden bu belediyelerin gelir ve giderleri karĢılığı olarak ek bütçe yapılmıĢ, bu geliĢme de Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı baĢındaki bütçe öngörüleri ile yılsonunda gerçekleĢen bütçe sonuçları arasında fark oluĢmasında etkili olmuĢtur. 2014 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 4.995.356,28 20.999.925,49 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 695.000,00 3.123.263,87 Mal ve Hizmet Alım Gideri 5.742.105,00 16.103.682,08 Faiz Giderleri 428.000,00 423.139,46 Cari Transferler 291.867,57 321.023,33 Sermaye Giderleri 11.576.899,00 47.587.192,87 Sermaye Transferleri 2.159.050,82 2.993.461,12 Borç Verme - - Yedek Ödenekler 1.600.000,00 - TOPLAM 27.488.278,67 91.551.688,22

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Muhasebe ve Raporlama Sistemi UĢak Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. UĢak Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2014 yılı denetimi kapsamında UĢak Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları UġAK ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 Yılı BĠLANÇOSU Aktif Pasif 1-Dönen Varlıklar 100.621.009,16 3-Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 22.486.626,06 10-Hazır Değerler 99.674.456,77 30-Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar 14.089.986,60 12-Faaliyet Alacakları 417.675,57 32-Faaliyet Borçları 191.780,89 14-Diğer Alacaklar 43.331,40 33-Emanet Yabancı Kaynaklar 6.837.940,73 15-Stoklar 275.015,93 36-Ödenecek Diğer Yükümlülükler 1.366.917,84 16-Ön Ödemeler 210.529,49 4-Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0 2-Duran Varlıklar 145.061.281,41 5-Öz Kaynaklar 223.195.664,51 23- Kurum Alacakları 100.000,00 50-Net Değer 78.850.194,99 24-Mali Duran Varlıklar 313.112,88 51-Değer Hareketleri 1.290.120,00 25-Maddi Duran Varlıklar 144.648.168,53 52- Yeniden Değerleme Farkları 449.937,91 26- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 57-GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 127.508.437,29
58-GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları -34.957.994,74
59-Dönem Faaliyet Sonuçları 50.054.969,06 Aktif Toplamı 245.682.290,57 Pasif Toplamı 245.682.290,57 Nazım Hesaplar 50.994.936,23 Nazım Hesaplar 50.994.936,23 Genel Toplam 296.677.226,80 Genel Toplam 296.677.226,80

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 2014 YILI UġAK ĠL ÖZEL ĠDARESĠ FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap Giderin Türü 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 630 01 Personel Giderleri 15.616.585,41 18.084.653,49 20.999.925,49 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 2.525.857,57 3.130.589,74 3.123.263,87 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 12.697.091,83 10.654.010,14 15.347.203,63 630 04 Faiz Giderleri 316.816,51 145.777,37 444.093,52 630 05 Cari Transferler 590.344,45 323.025,70 321.023,33 630 07 Sermaye Transferleri 1.376.117,72 2.556.151,75 3.248.935,32 630 12 Gelirlerin red ve iadesinden kaynaklanan Giderler 0,00 87.666,48 420.008,88 630 13 Amortisman Giderleri 5.761.647,15 6.880.401,71 6.175.223,91 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 3.025.789,77 8.116.693,35 7.835.683,83 630 99 Diğer Giderler 0,00 8.745.175,97 4.344.076,45
GĠDERLER TOPLAMI 41.910.250,41 58.724.145,70 62.259.438,23
Hesap Kodu Yardımcı Hesap Giderin Türü 2012 Yılı 2013 Yılı 2014 Yılı 600 01 Vergi Gelirleri 60.578,58 14.638,04 34.284,08 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.802.199,48 1.773.085,04 2.300.072,48 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 38.771.239,99 77.207.451,66 68.353.230,86 600 05 Diğer Gelirler 25.757.124,85 26.278.551,85 41.626.819,87 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 0,00 0,00 0,00
GELĠRLER TOPLAMI 66.391.142,90 105.273.726,59 112.314.407,29
FAALĠYET SONUCU(+/-) 24.480.892,49 46.549.580,89 50.054.969,06

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr