TalepSistemi
giriş yap

2014 - RİZE İL ÖZEL İDARESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 23.08.2026 13:17    Güncellendi: 23.08.2026 13:17
Yazdır...

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

ĠÇERĠK RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 12

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 6
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 9
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 9
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 10
  5.   DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................ 10
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Rize Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2014 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Rize Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı bütçesiyle 34.000.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, 45.209.100,00 TL 2013 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 122.270.533,34 TL ödenek ile birlikte yılı ödenekleri 201.479.633,34 TL‟sına ulaĢmıĢtır. Rize Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 0,00 0,00 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 950.000,00 1.334.328,26 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 0,00 111.491.341,62 Diğer Gelirler 33.050.000,00 34.728.844,49 Sermaye Gelirleri 0,00 4.998.180,00 TOPLAM Öz Gelir 34.000.000,00 34.248.766,95 TOPLAM Genel Gelir 34.000.000,00 152.552.694,37 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 34.000.000,00 45.209.100,00 122.270.533,34 0,00 201.479.633,34 142.456.674,50 57.153.965,99

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleĢtirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6. maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıĢtır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleĢen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluĢmaktadır. Bütçe hazırlık aĢamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karĢılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleĢtirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleĢmeleri arasında fark bulunmaktadır.
Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir.
2014 yılına özgü olarak 6360 sayılı Kanunun geçici 2 nci maddesi ile tüzel kiĢiliği kaldırılan belediyeler Nisan 2014 tarihi itibariyle Ġl Özel Ġdaresine devredildiğinden bu belediyelerin gelir ve giderleri karĢılığı olarak ek bütçe yapılmıĢ, bu geliĢme de Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı baĢındaki bütçe öngörüleri ile yılsonunda gerçekleĢen bütçe sonuçları arasında fark oluĢmasında etkili olmuĢtur. 2014 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 6.826.003,00 30.369.577,52 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 543.158,00 4.310.117,84 Mal ve Hizmet Alım Gideri 16.373.837,00 72.941.832,77 Faiz Giderleri 500.000,00 419.969,21 Cari Transferler 7.757.000,00 25.086.850,73 Sermaye Giderleri 2,00 9.328.316,43 Sermaye Transferi 0,00 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Yedek Ödenekler 2.000.000,00 0,00 TOPLAM 34.000.000,00 142.456.674,50 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Rize Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Rize Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2014 yılı denetimi kapsamında Rize Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 5. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF Cari Yıl 2014 (TL) PASĠF Cari Yıl 2014 (TL)
₺ 1 DÖNEN VARLIKLAR 59.938.432,29 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 3.596.629,69 10 HAZIR DEĞERLER 59.938.432,29 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALI BORÇLAR 0,00 102 BANKA HESABI 59.075.667,80 32 FAALĠYET BORÇLARI 12.247,89 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - )
320 BÜTÇE EMANETLER HESABI 12.247,89
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 2.971.238,98 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 416.568,56 12 FAALĠYET ALACAKLARI 0,00
13 KURUM ALACAKLARI 0,00 333 EMANETLER HESABI 2.554.670,42 14 DĠĞER ALACAKLAR 0,00 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 613.142,82 15 STOKLAR 862.764,49 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 498.872,09 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 862.764,49 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 105.176,47 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 0,00
2 DURAN VARLIKLAR 135.889.890,92 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 9.094,26 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 4.073.122,88 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 4.554.861,38 37 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 4.529.449,52 40 UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 4.073.122,88
400 BANKA KREDĠLERI HESABI 4.073.122,88 241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 25.411,86 47 BORÇ VE GĠDERLER KARġILIKLARI 0,00
5 ÖZ KAYNAKLAR 188.158.570,64
50 NET DEĞER HESABI 131.664.736,97 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 131.330.824,02 500 NET DEĞER HESABI 131.664.736,97 250 ARAZI VE ARSALAR HESABI 44.826.418,11 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 46.777.395,62 251 YER ALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 96.416,25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLAR HESABI 46.777.395,62 252 BINALAR HESABI 60.730.241,32 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI 5.467.941,43 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 14.085.547,16
254 TAġITLAR HESABI 8.691.535,86 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI (-) 5.467.941,43 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 1.701.617,39
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 1.199.047,93 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 15.184.379,48 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 4.205,52 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 32.842.814,64 260 HAKLAR HESABI 4.205,52
28 GELECEK YILLARA AĠT GĠDERLER 0,00 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI (-) 17.658.435,16 29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
AKTĠF TOPLAM 195.828.323,21 PASĠF TOPLAM 195.828.323,21
NAZIM HESAPLAR 8.147.168,23 NAZIM HESAPLAR 8.147.168,23 AKTĠF Cari Yıl 2014 PASĠF Cari Yıl 2014 ₺ ₺ 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 8.147.168,23 911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLER HESABI 8.147.168,23 912 KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMETLER HESABI 0,00 913 KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMETLER EMANET HESABI 0,00
GENEL TOPLAM 203.975.491,44 GENEL TOPLAM 203.975.491,44 RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2012-2014 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 600 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.227.246,86 1.314.611,83 1.334.328,26 600 4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 68.073.585,98 96.902.231,02 111.491.341,62 600 5 Diğer Gelirler 23.727.228,42 27.762.319,33 34.728.844,49 GELĠRLER TOPLAMI: 93.028.061,26 125.979.162,18 147.554.514,37

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 Hesap Kodu GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 630 1 Personel Giderleri 24.210.756,24 27.999.741,74 30.369.577,52 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 3.727.210,63 4.361.343,64 4.310.117,84 630 3 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 42.006.560,97 61.186.200,75 65.131.750,49 630 4 Faiz Giderleri 0 135.698,56 419.969,21 630 5 Cari Transferler 15.881.672,88 18.630.076,64 25.086.850,73 630 7 Sermaye Transferleri 7.270,905,48 3.323.145,27 0 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 0 0 257.961,64 630 13 Amortisman Giderleri 0 0 0 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 5.398.896,49 1.394.856,38 6.793.907,46 GĠDERL ER TOPLAMI : 98.496.002,69 117.031.062,98 132.370.134,89 FAALĠYETSONUCU (+/-) -5.467.941,43 8.948.099,20 15.184.379,48

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

RĠZE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 12
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 12
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 13
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 13
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 14
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 12

  1. ÖZET Bu rapor, Rize Ġl Özel Ġdaresi'nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Rize Ġl Özel Ġdaresi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Denetimlerden elde edilen belge, bilgi ve bulgular çerçevesinde: Performans bilgisinin denetimi çerçevesinde Rize Ġl Özel Ġdaresi‟nin Stratejik Plan, Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve mevzuatta belirtilen zamanlarda hazırlanarak yayımlandığı ancak sunum kriterlerine aykırılıkların bulunduğu, bu nedenlerle raporlama gerekliliklerine kısmen uyulduğu sonucuna varılmıĢtır. Ancak Rize Ġl Özel Ġdaresi'nin 2014 Yılı Performans Programının bulunmaması bize 2014 yılı için kurumun gerçekleĢtirdiği faaliyetleri değerlendirme imkanı bırakmamıĢtır. Yine performans bilgisinin içeriği kapsamında yapılan değerlendirme sonucunda, her iki doküman ile ilgili tespitler yapılmıĢ olup, bu çerçevede performans bilgisinin içeriği ile ilgili mevzuatında yer alan yönetmelik ve rehberlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 13 olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Rizel Ġl Özel Ġdaresi'nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 14 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Rize Ġl Özel Ġdaresinin yayımladığı 2014 - 2018 dönemine ait Stratejik Plan ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Rize Ġl Özel Ġdaresi denetimimize esas teĢkil eden Stratejik Plan ve 2014 Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve mevzuatta belirtilen zamanlarda hazırlanarak yayımlandığı görülmüĢtür. Ancak, 2014 yılına iliĢkin Performans Programının, Maliye Bakanlığı Performans Hazırlama Rehberine göre idare tarafından hazırlanmadığı görülmüĢtür. Buna göre, stratejik planlama uygulamasının iĢleyiĢi yönüyle, Performans Programının mevcudiyet durumuna göre bazı hususların vurgulanması gerekmektedir. 1-Stratejik planlama, performans programı ve faaliyet raporu hazırlama sürecine iliĢkin bulgular; kamu kurumlarına 5018 sayılı yasa ile getirilen bu yükümlülüklerin yeterince yerine getirilemediği ve daha iyi yönetimin araçları olarak görülmekten ziyade bu dokümanların hazırlanması iĢlerinin salt yasal yükümlülükler konusu olarak ele alındığını göstermektedir. Stratejik planlama, performans programı ve faaliyet raporu çıktılarını üreten performans ölçümü sisteminin öncelikli amacı; kurumların mevzuata uyum, verimlilik, tutumluluk, etkinlik, Ģeffaflık, dürüstlük ve etik ilkeleri çerçevesinde vatandaĢa daha iyi hizmet etmelerine, bu doğrultudaki misyon ve vizyonlarının gerçekleĢmesine yönelik amaç ve hedeflerine ulaĢmalarına, amaç ve hedeflerine ulaĢmalarının önündeki engelleri belirlemelerine ve gerekli önlemleri almalarına yardımcı olmaktır. Söz konusu dokümanların hayat verdiği sistem, kurumların daha iyi yönetilmelerinin bir aracıdır. Bu nitelikleriyle, performans ölçüm sisteminin baĢta kurum yöneticileri olmak üzere tüm kurum çalıĢanlarınca benimsenmesi ve sahiplenilmesi sistemin baĢarısı için en önemli koĢuldur. Kurum stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunun hazırlanmasında sorumlulukları bulunan personelin tüm iyi niyetli çalıĢmalarına karĢın sistemin yararlı sonuçlar üretebilmesi için alınması gereken ciddi bir mesafe olduğu da görülmektedir. Performans yönetimi sistem ve araçlarının baĢarıyla uygulanmasının öncelikle bir kültür değiĢimini gerekli kıldığı gerçekliği

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 15 karĢısında göreceli olarak kadro ve donanım kısıtlılığı olan idarelerin kat etmeleri gereken mesafe oldukça fazladır. Stratejik Plan ve Performans Programına, DPT tarafından hazırlanan Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu ile Maliye Bakanlığınca hazırlanan Performans Programı Hazırlama Rehberi'nde yer alan metinlerin aynen aktarılmıĢ olması bile bu dokümanları hazırlamanın sadece yasal bir zorunluluğun yerine getirilmesi faaliyeti olarak algılandığının göstergesidir. Stratejik Planlama Kılavuzu ile Performans Programı Hazırlama Rehberi kurumlara söz konusu belgeleri hazırlama aĢamasında ne yapmaları gerektiği konusunda yol gösteren dökümanlardır. Dolayısıyla, yapılması gereken; bu dökümanlarda yer alan bilgileri kendi dokümanlarımıza aktarmak değil, söz konusu kılavuz ve rehberler baĢta olmak üzere bu alana iliĢkin bilgi ve uygulamaların özümsenerek kurumsal sahiplenmenin oluĢturulmasıdır. 2- Stratejik planda belirlenen amaç ve hedef sayısı planın stratejik olma niteliğine gölge düĢürmektedir. Stratejik planda 15 ayrı alan için 33 stratejik amaç belirlenmiĢtir. Bu olgu, kurumda yürütülen hemen her faaliyet kümesi için bir amaç oluĢturulduğunu göstermektedir. Oysa stratejik plan bir öncelikler rejimidir. Kurum misyon ve vizyonunun tanımlanmasından sonra kuruma iliĢkin bir durum analizinin gerçekleĢtirilmesi, mevcut durum ile vizyonda çizilen resme ulaĢılabilmesini sağlayacak stratejik öneme haiz amaçların ortaya konulması gerekmektedir. Bir kurum bünyesinde gerçekleĢtirilen her faaliyetin stratejik plan içerisine dahil edilmeye çalıĢılması stratejik planın "stratejik" olma niteliği ile bağdaĢmamaktadır. Planlama ile stratejik planlama anlayıĢı arasındaki temel farklılıklardan baĢlıcası, misyon ve vizyon tanımlaması ile mevcut durum arasındaki açıklığın kapatılmasında temel rol oynayacak birkaç stratejik amaç etrafında kurumun odaklanmasını sağlamaktır. ġüphesiz kurumların tüm faaliyetleri önemlidir, en azından söz konusu faaliyetleri yürütenlerin bu Ģekilde algılaması tabii, hatta gereklidir. Ancak çok fazla sayıda, her faaliyeti kapsayan amaçlar; baĢarılabilme, odaklanma, toplanacak performans bilgisinin ölçüm ve değerlendirilebilmesi açısından sorunludur. 3- Kurumların kendi misyon tanımları dıĢında stratejik amaç oluĢturmaları planlama realitesiyle örtüĢmemektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 16 Özel Ġdare Müdürlükleri kuruluĢ ve iĢleyiĢleri itibarıyla bizzat kendilerince yürütülen faaliyetler dıĢında ödenek aktarımı yoluyla bazı merkezi kuruluĢların (Tarım, Milli Eğitim Bakanlıkları vb.) ihalelerini gerçekleĢtirmekte, faaliyetlerine destek olmaktadır. Ancak bu Bakanlıkların kendi asli faaliyetleri için belirledikleri stratejiler vardır ve bunları gerçekleĢtirmekten her anlamda bu ilgili kuruluĢlar sorumludur. Bütçe-strateji-faaliyet sarmalı aynı kurumsal bütünlük çerçevesi içinde gerçekleĢtirmelidir. Ġl Özel Ġdaresinin inisiyatifinde olmayan, kaynak, yetki ve sorumluluk sahibi olmadığı bir alan için stratejik amaç ve hedef belirlemesi oldukça zorlama bir uygulama olarak görünmektedir. Örneğin; Sağlık Hizmetleri alanında belirlenen hedeflerden "2.25 İlaçların, biyolojik ürün ve tıbbi cihazların, kaliteli, erişilebilir, güvenli ve etkili olmasını sağlamak. " hedefidir. Sağlık alanında bu standardı belirlemek, bu standarda kaç yılda hangi faaliyetlerle ulaĢılacağını planlamak, hedef gerçekleĢmelerine iliĢkin performans bilgisini toplamak ve değerlendirmek, yıl içinde elde edilen performans bilgisi ıĢığında gereken önlemleri almak tamamen ilgili Bakanlığın sorumluluğundadır. Ġl Özel Ġdaresi, ne uzmanlık, ne görev alanı, nede yetki yönüyle İlaçların, biyolojik ürün ve tıbbi cihazların, kaliteli, erişilebilir, güvenli ve etkili olması hususunu belirleme konumunda değildir. Bakanlıkların transfer ettiği ödenekleri kullanma, ihaleleri yapma, yapım sürecinin kontrollüğü sağlık alanına iliĢkin standart ve hedefler belirlemeyi gerektirmemektedir. KuruluĢlar için strateji çerçevesi misyon tanımlamaları olarak görülmelidir. 4- Stratejik Planda yer alan Hedef ve faaliyetler arasında bağlantı olmaması. Stratejik Planda yer alan çoğu Hedefler ile faaliyetler arasında bağlantı olmadığı görülmüĢtür. Örneğin, Hedef 1.20 Ġlimiz genelinde bulaĢıcı olmayan hastalıklar ve risk faktörleri konusunda farkındalığı artırmak olarak belirlenmiĢtir. Hedefe iliĢkin, gerçekleĢtirilecek olan faaliyetlere örnek olarak; "Sakarya Ġli Emniyet Müdürlüğü ile ortaklaĢa trafik kazalarından kaynaklanan engelliliği önlemek, sürücü kurslarıyla ortaklaĢa çalıĢmalar yürütmek," "Sağlık Bakanlığının belirlemiĢ olduğu özel gün ve haftalarda yaĢlı ve engelli bireylerin katılımının sağlanarak etkinlikler düzenlemek," "Damgalama ve ayrımcılığın ortadan kaldırılmasına yönelik savunuculuk faaliyetleri yürütülmesi konusunda çalıĢmalar yapmak" gibi belirlenmiĢtir. Ġlgili hedefin altında belirtilen faaliyetler , farklı

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 17 birimlerin çalıĢma alanlarına girmektedir. Belirlenen hedef ile faaliyetler arasında herhangi bir bağlantı kurulamamıĢtır. 5- Performans Programının olmaması. Performans programı, Maliye Bakanlığı Performans Programı Hazırlama Rehberine göre, idare düzeyinde hazırlanır. Rehberde aynen; „Performans programlarının hazırlanmasında; önceliklerin ve hedeflerin belirlenmesi süreci üst yöneticiden harcama birimlerine doğru, maliyet ve kaynak ihtiyacının tespiti süreci ise faaliyetlerden performans hedeflerine doğru olacaktır. Performans programı hazırlama süreci kamu idarelerinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin, performans hedef ve göstergelerinin, faaliyetlerin ve bunlardan sorumlu harcama birimlerinin belirlenmesi ile baĢlar. Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine en geç mayıs ayı sonuna kadar yazılı olarak duyurulur. Harcama birimleri sorumlu oldukları faaliyetlerin maliyetlerini tespit ederler. Bu faaliyetlerin maliyetleri ile faaliyetlerle doğrudan iliĢkilendirilemeyen genel yönetim giderlerini ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklarını mali hizmetler birimine bildirirler. Mali hizmetler birimi üst yönetici tarafından duyurulan performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler ve harcama birimlerince sağlanan maliyet bilgilerini konsolide ederek performans programını hazırlar.‟ denilmektedir. Ancak Rize Ġl Özel Ġdaresi, mevzuata aykırı olarak 2014 yılı için performans Programını hazırlamamıĢtır. 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda Bakanlıklar, Diğer Merkezi Ġdare KuruluĢları, Belediyeler, Yükseköğretim Kurumu, Meslek Örgütleri ve Sivil Toplum Örgütlerinin Misyon Tanımına Giren Konuların Stratejik Amaç Olarak Belirlenmesi. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunun “Hedefler” bölümünde, stratejik planda yer alan hedeflerin nasıl olması gerektiği belirlenmiĢtir. Hedefler ulaĢılması öngörülen

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 18 çıktı ve sonuçların tanımlanmıĢ bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Buna göre hedefler;  Yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda olmalıdır.  Ölçülebilir olmalıdır.  Ġddialı olmalı, fakat imkansız olmamalıdır.  Sonuca odaklanmıĢ olmalıdır.  Zaman çerçevesi belli olmalıdır. Stratejik Planda hedefler genel olarak stratejik amaçlarla ilgili belirlenmiĢ ancak, çoğu hedefin gerçekleĢtirilebilmesinin mümkün olmadığı görülmüĢtür. Özel Ġdare Müdürlükleri kuruluĢ ve iĢleyiĢleri itibarıyla bizzat kendilerince yürütülen faaliyetler dıĢında ödenek aktarımı yoluyla bazı merkezi kuruluĢların (Tarım, Milli Eğitim, Sağlık Bakanlıkları vb.) ihalelerini gerçekleĢtirmekte, faaliyetlerine destek olmaktadır. Ancak bu Bakanlıkların kendi asli faaliyetleri için belirledikleri stratejiler vardır ve bunları gerçekleĢtirmekten her anlamda bu ilgili kuruluĢlar sorumludur. Bütçe-strateji-hedef-faaliyet açısından bakıldığında aynı kurumsal bütünlük çerçevesi içinde gerçekleĢtirmelidir. Rize Ġl Özel Ġdaresinin inisiyatifinde olmayan, kaynak, yetki ve sorumluluk sahibi olmadığı bir alan için stratejik amaç ve hedef belirlemesi oldukça zorlama bir uygulama olarak görünmektedir. Örnek olarak, Sağlıkla ilgili belirlenen hedefler il özel idaresinin gerçekleĢtirebileceği hedeflerden son derece uzak olduğu, kimi hedeflerin ulusal düzeyde belirtildiği görülmüĢtür. -Ġlimiz genelinde bulaĢıcı hastalıklar ve risk faktörleri ile mücadele etmek, -Olası kızamık vakalarının erken tespiti ve bunlardan numune alınarak doğrulanmasının sağlanması ile aĢılama çalıĢmalarının yapılması ve bulaĢıcılığın önlenmesine yönelik gerekli önlemlerin alınmasını sağlamak, -Tüberküloz hastalarının ilaçlarını düzenli olarak kullanmaları konusunda gerekli takibi yaparak tedavi ve kontrollerinin devamlılığını sağlamak, -Tüberküloz hastalarının sevkleri sırasında kullanılmak üzere UV lambalı ambulans oluĢturmak, -Cezaevi, askeri kıĢla, yurt gibi kalabalık yaĢam alanlarında verem tarama faaliyetlerinin devamını sağlamak, -Sıtma aktif sürveyansının devamını sağlamak, dıĢarıdan gelen inporte sıtma vakalarını tespit etmek,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 19 -Ġl Gıda, Tarım ve Hayvancılık Müdürlüğü ve Sakarya BüyükĢehir Belediye BaĢkanlığı ile iĢ birliği yapılarak baĢıboĢ sokak hayvanlarının aĢılanmasının sağlanması ile ileriye yönelik Kuduz Riskli Temas sayısını ve kullanılacak aĢı doz sayısını azaltmak, -HIV/AĠDS yayılmanın önlenmesi amacıyla hastaların erken tespiti, tedavi ve bakımlarını sağlamak, -Genel hijyen ve el yıkama alıĢkanlığı kazandırmak için eğitim ve kampanyalar düzenlemek, -AĢı haftası kapsamında halka yönelik sempozyum ve panellerle bilinçlendirmeyi sağlamak, -Verem haftasına yönelik okullarda eğitimler düzenlemek, televizyon programlarıyla halkın bilinçlendirilmesini sağlamak, -AĠDS konusunda halkı bilinçlendirmeye yönelik faaliyetler düzenlemek. Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdaresi cevabında 2014-2018 Stratejik Planında raporda belirtildiği Ģekilde yeniden revize edileceğini belirtmiĢlerdir. Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. BULGU 2: Maliyetlendirme yapılmaması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu‟nda stratejik planda yer alması gereken temel unsurlar Ģöyle sıralanmıĢtır.

  1. Durum analizi (Özet)
  2. Katılımcılığın nasıl sağlandığına iliĢkin açıklama
  3. Misyon, vizyon ve temel değerler
  4. En az bir amaç
  5. Her amacın altında en az bir hedef
  6. Hedef ölçülebilir Ģekilde ifade edilmemiĢse ölçüm kriterleri
  7. Stratejiler
  8. Tüm amaç ve hedefleri içeren beĢ yıllık tahmini maliyet Görüldüğü üzere, Kamu Ġdareleri için Stratejik Plan Hazırlama Kılavuzuna göre maliyetlendirme yapılması stratejik planlamada gerekli olan bir süreçtir. Söz konusu Kılavuzda “maliyetlendirme sürecindeki temel amacın geliĢtirilen politikaların ve bunların yansıtıldığı amaç ve hedeflerin gerektirdiği maliyetlerin ortaya konulması suretiyle politika tercihlerinin ve karar alma sürecinin rasyonelleĢtirilmesine katkıda bulunmak olduğu”

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20 belirtilmiĢtir. Bu nedenle, stratejik planda maliyetlendirme yapılması gereklidir. Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 -2018 Stratejik Planını hazırlarken maliyetlendirme sürecini de hazırlamalıdır. Kamu idaresi cevabında: Kurum cevabında, 2014 - 2018 Stratejik Planının raporda belirtildiği Ģekilde yeniden revize edileceğini belirtmiĢlerdir. Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. BULGU 3: Stratejik planda yer alan bazı amaçlar iyi tanımlanmamıĢtır. Örneğin; Birim Amaç Değerlendirme Emniyet Hizmetleri Amaç 3: Suçla Mücadele Hizmetlerinin GeliĢtirilmesi Amaç iyi tanımlanmamıĢ hangi suçlarla nasıl mücadele edilecek belirtilmemiĢ Yatırım ve ĠnĢaat Hizmetleri Amaç 2: Ġl ve Ġlçelerde Kompleks kamu hizmet Binalarının yapılması Bina yapımı amaç değil, faaliyettir. Sosyal Hizmetler Amaç 4: Kurumsal Yapıyı Güçlendirmek Amaç iyi tanımlanmamıĢ Gençlik ve Spor Hizmetleri Amaç : Gençlerin kötü alıĢkanlıklarından korunmaları Amaç iyi tanımlanmamıĢ, hangi kötü alıĢkanlıklar, nasıl korunacak belirtilmemiĢ. Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme Hizmetleri Amaç : Fırtına ve Hala derelerinin bulunduğu alanda, Trabzon Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kurulu tarafından tescil edilen doğal sit alanında, yapılaĢmaya tamamen kapalı durumda olan alana iliĢkin olarak, planlama hiyerarĢisi içerisinde öncelikle Çevre Düzeni yapımı amaç değil, faaliyettir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21 1/25.000 ölçekli çevre düzeni planı yaptırılması amaçlanmaktadır. Milli Eğitim Hizmetleri Amaç 2: Kurumlarımızda ihtiyaç duyulan donanım ihtiyacının giderilmesini sağlamak Amaç iyi tanımlanmamıĢtır, donanımların ne olduğu belirtilmemiĢtir. Kamu idaresi cevabında: Kurum cevabında, 2014 - 2018 Stratejik Planının raporda belirtildiği Ģekilde yeniden revize edileceğini belirtmiĢlerdir. Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. BULGU 4: Stratejik Planda yer alan çoğu hedef için gösterge tespit edilmemiĢtir, hedefler ölçülebilir nitelikte değildir ve iyi tanımlanmamıĢtır. Örneğin; Birim Hedef Gösterge Sağlık Hizmetleri 2.7: Çocuk ve Ergen Sağlığını korumak ve geliĢtirmek 2.10: Koruyucu DiĢ sağlığı hizmetlerinin kullanımını arttırmak 2.11: Koruyucu ruh sağlığı hizmetlerini iyileĢtirmek 2.13: Acil Çağrı hizmetinin uygun kullanımını arttırmak 2.21:Sağlık Ġnsan Gücünün Hedeflerin içinde gösterge yok. Ayrıca gösterge tespiti de yapılmadığından hedefler ölçülebilir nitelikte değil.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22 yetkinliğini arttırmak 2.24:Sağlık teknolojisinin kapasitesini,kalitesini ve dağılımını geliĢtirmek 2.25: Akılcı Ġlaç ve tıbbi cihaz kullanımını sağlamak Kültür ve Turizm 2: Kültürel mirasın korunması 3:Halkm Kültürünün yaĢatılması ve Korunması 4: Tanıtım Faaliyetleri Hizmetleri
Sosyal Hizmetler 1:Birey ve aileyi Güçlendirmek,toplumu bilinçlendirmek 2:Kurumsal Yapıyı Güçlendirmek Ruhsat ve Denetim Hizmetleri 5:Ulusal Tütün Eylem Planı doğrutulsundaki ÇalıĢmalar Gençlik ve Spor Hizmetleri 1.3: YarıĢmalar , geziler düzenlenmesi Ġnsan Kaynakları ve Eğitim Hizmetleri 6: KurumsallaĢmanın Sağlanması

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdaresi cevabında 2014-2018 Stratejik Planında raporda belirtildiği Ģekilde yeniden revize edileceğini belirtmiĢlerdir. Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 5: Performans Programı’nın Olmaması Performans programı, Maliye Bakanlığı Performans Programı Hazırlama Rehberine göre, idare düzeyinde hazırlanır. Rehberde aynen; „Performans programlarının hazırlanmasında; önceliklerin ve hedeflerin belirlenmesi süreci üst yöneticiden harcama birimlerine doğru, maliyet ve kaynak ihtiyacının tespiti süreci ise faaliyetlerden performans hedeflerine doğru olacaktır. Performans programı hazırlama süreci kamu idarelerinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin, performans hedef ve göstergelerinin, faaliyetlerin ve bunlardan sorumlu harcama birimlerinin belirlenmesi ile baĢlar. Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine en geç mayıs ayı sonuna kadar yazılı olarak duyurulur. Harcama birimleri sorumlu oldukları faaliyetlerin maliyetlerini tespit ederler. Bu faaliyetlerin maliyetleri ile faaliyetlerle doğrudan iliĢkilendirilemeyen genel yönetim giderlerini ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklarını mali hizmetler birimine bildirirler. Mali hizmetler birimi üst yönetici tarafından duyurulan performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler ve harcama birimlerince sağlanan maliyet bilgilerini konsolide ederek performans programını hazırlar.‟ Denilmektedir. Ancak Rize Ġl Özel Ġdaresi, mevzuata aykırı olarak 2014 yılı için performans programını hazırlamamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdaresi cevabında 2009-2014 yılı Stratejik Planını'nın Ġl Genel Meclisince zamanında sonuçlandırılamaması nedeniyle 2014 yılı Performans Programı'nı hazırlayamadıklarını belirtmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 6: 2014 yılı Performans Programı olmadığından Faaliyet Programı ile ilgili değerlendirme yapılamaması Kamu idarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik gereğince, Kurumların Stratejik Plan ve Performans Programlarında hazırladıkları amaçlara ulaĢıp ulaĢmadıklarının ölçüm ve değerlendirilmesi, Faaliyet Raporuyla mümkün olacaktır. Performans Programında yer alan, yıl içinde belirlenen faaliyetlerin ne ölçüde gerçekleĢtiğinin tespiti ancak faaliyet raporuyla mümkün olabilecektir. Yönetmeliğin Birim ve Ġdare Faaliyet Raporlarında Yer Alması Gereken Hususlar Bölümünde yer alan, Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı BaĢlıklı 18. Maddesine göre;
“…. c) Faaliyetlere iliĢkin bilgi ve değerlendirmeler: Bu bölümde, mali bilgiler ile performans bilgilerine detaylı olarak yer verilir. …. 2) Performans bilgileri baĢlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleĢme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara iliĢkin değerlendirmelere yer verilir. ….” Denilmektedir. Dolayısıyla, Rize Ġl Özel Ġdaresi tarafından 2014 Yılı için Performans Programının hazırlanmamıĢ olması, bize 2014 yılı için kurumun gerçekleĢtirdiği faaliyetleri değerlendirme imkânı bırakmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25 Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdaresi cevabında 2009-2014 yılı Stratejik Planını'nın Ġl Genel Meclisince zamanında sonuçlandırılamaması nedeniyle 2014 yılı Performans Programı'nı hazırlayamadıklarını belirtmiĢtir. Sonuç olarak: Kurumun bulgumuzda yer verilen tespitlere katılması nedeniyle, söz konusu önerilere iliĢkin konular bir sonraki Stratejik Plan ve Performans Programında izlenecektir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Rize Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel İdareler
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi