2014 - IĞDIR İL ÖZEL İDARESİ.pdf

IĞDIR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 3
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 6
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 6
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 7
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2014 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Iğdır Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı bütçesiyle 20.750.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, 33.930.530,85 TL 2013 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan 46.981.840,17 TL ödenek, 0,00 TL ek ödenek ile birlikte yılı ödenekleri toplam 101.662.371,02 TL’ na ulaĢmıĢtır. Iğdır Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2014 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Bütçe Tahmini (TL) GerçekleĢme (TL) Vergi Gelirleri 52.000,00 1.220,00 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 846.000,00 665.045,34 Alınan BağıĢ ve Yardımlar 0,00 46.550.065,59 Diğer Gelirler 19.852.000,00 22.121.539,64 Sermaye Gelirleri 0,00 0,00 Alacaklardan Tahsilat 0,00 0,00 Toplam 20.750.000,00 69.337.870,57 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 20.750.000,00 33.930.530,85 46.981.840,17 0,00 101.662.371,02 71.008.837,66 9.953.402,47

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleĢtirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6. maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıĢtır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleĢen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluĢmaktadır. Bütçe hazırlık aĢamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karĢılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleĢtirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleĢmeleri arasında fark bulunmaktadır. Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir. 2014 yılına özgü olarak 6360 sayılı Kanunun geçici 2 nci maddesi ile tüzel kiĢiliği kaldırılan belediyeler Nisan 2014 tarihi itibariyle Ġl Özel Ġdaresine devredildiğinden bu belediyelerin gelir ve giderleri karĢılığı olarak ek bütçe yapılmıĢ, bu geliĢme de Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı baĢındaki bütçe öngörüleri ile yılsonunda gerçekleĢen bütçe sonuçları arasında fark oluĢmasında etkili olmuĢtur. 2014 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini Tahsisli Gelen 2013 Yılından Devreden Toplam GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 6.033.795,00 12.721.371,24 39.205,69 18.803.588,32 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Giderleri 933.950,00 2.043.021,89 0,00 2.967.484,61 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 7.585.830,00 9.590.057,30 3.048.395,33 18.005.723,79 Faiz Giderleri 18.000,00 0,00 0,00 19.800,48 Cari Transferler 1.186.253,00 198.119,00 417.897,10 1.188.029,68 Sermaye Transferi 455.672,00 15.000,00 0,00 976.683,88 Gelirlerin Red ve Ġadesinden Kaynaklanan 0,00 0,00 0,00 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Giderler Amortisman Giderleri 0,00 0,00 0,00 0,00 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 0,00 0,00 0,00 0,00 TOPLAM 16.273.500,00 24.567.569,43 3.505.498,12 41.961.310,76 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Iğdır Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Iğdır Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2014 yılı denetimi kapsamında Iğdır Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları IĞDIR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU Aktif Pasif 1 Dönen Varlıklar 31.348.090,51 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 3.577.773,01 10 Hazır Değerler 27.750.428,53 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 1.914.281,18 14 Diğer Alacaklar 3.210,20 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 1.649.295,31 15 Stoklar 948.145,04 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 16 Ön Ödemeler 0,00 5 Öz Kaynaklar 133.514.108,81 2 Duran Varlıklar 105.743.791,31 50 Net Değer 40.847.863,10 23 Kurum Alacakları 0,00 51 Değer Hareketleri -118.422,68 24 Mali Duran Varlıklar 896.942,89 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 82.514.012,06 25 Maddi Duran Varlıklar 104.661.851,96 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları -12.146.763,65 29 Diğer Duran Varlıklar 184.996,46 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 27.233.446,20 Aktif Toplamı 137.091.811,82 Pasif Toplamı 137.091.811,82 Nazım Hesaplar 2.982.249,71 Nazım Hesaplar 2.982.249,71 Genel Toplam 140.074.131,53 Genel Toplam 140.074.131,53

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 IĞDIR ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1
630 01 Personel Giderleri 14.629.137,73 19.129.989,49 18.803.588,32 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 2.437.037,30 3.783.380,30 2.967.484,61 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 14.528.953,22 16.154.849,06 18.005.723,79 630 04 Faiz Giderleri 88.073,27 47.435,80 19.800,48 630 05 Cari Transferler 634.650,55 2.567.711,74 1.188.029,68 630 07 Sermaye Transferleri 7.479.484,91 1.372.900,56 976.683,88 GĠDERLER TOPLAMI (A) 39.797.336,71 43.056.266,95 42.104.424,37
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 600 01 Vergi Gelirleri 13.400,00 1.290,00 1.220,00 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 406.763,87 435.270,67 665.045,34 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 38.853.107,96 63.516.759,98 46.550.065,59 600 05 Diğer Gelirler 14.400.716,10 16.346.240,50 22.121.539,64 GELĠRLER TOPLAMI (B) 53.673.987,93 80.299.561,15 69.337.870,57 FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 13.876.651,22 37.243.294,20 27.233.446,20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Iğdır Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr