2014 - BOLU İL ÖZEL İDARESİ BOLU ÖZTUR A. Ş.pdf
BOLU ÖZEL İDARESİ TURİZM MADENCİLİK İNŞAAT ORMAN ÜRÜNLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ekim 2015
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ........................ 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 3
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .......................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 4
- DENETİM GÖRÜŞÜ ............................................................................................................................. 5
- EKLER ................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Mali Yapı:
Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi ve Ticaret
Anonim Şirketi, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre Bolu İl Özel İdaresi(%99) ile Bolu
Belediyesinin(%1) ortak sermayesi ile kurulan ve termal turizm alanında faaliyet gösteren bir
anonim şirkettir.
Şirketin yıllık hesap dönemi 01 Ocak- 31 Aralık tarihleri arasıdır.
Şirketin muhasebesi ve finansal tabloları Tekdüzen Hesap Planına göre
düzenlenmektedir.
Şirketin bir hesap döneminde üretmesi gereken mali tabloları 6102 sayılı Türk Ticaret
Kanununun 68’inci maddesinde belirtilmektedir. Buna göre şirketin yılsonu mali tabloları (ki
Kanunda bu tablolar finansal tablolar olarak adlandırılmıştır) bilanço ve gelir tablosudur.
Aynı Kanunun 514’üncü maddesinde de yönetim kurulunun, geçmiş hesap dönemine
ait, Türkiye Muhasebe Standartlarında öngörülmüş bulunan finansal tablolarını, eklerini ve
yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunu, bilanço gününü izleyen hesap döneminin ilk üç
ayı içinde hazırlayacağı ve genel kurula sunacağı belirtilmektedir.
Şirketin 2014 yılı bilançosuna göre varlıkları toplamı 3.117.715,57 TL olup bunun
1.633.608,67 lirasını Dönen Varlıklar, 1.484.106,90 lirasını ise Duran Varlıklar
oluşturmaktadır. Kaynakları toplamı 3.117.715,57 lira olup bunun 217.275,84 lirasını Kısa
Vadeli Borçlar, 9.486,00 lirasını Uzun Vadeli Borçlar ve 2.890.953,73 lirasını da Özkaynaklar
oluşturmaktadır. Şirket, Gelir Tablosuna göre 2014 yılında 283.522,56 lira net Dönem Karı
elde etmiştir.
Muhasebe ve Raporlama Sistemi Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununa tabidir. Muhasebesi, finansal tabloları,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 tutmak zorunda olduğu defter ve cetveller ile şirketin mali denetimi bu kanun hükümlerine göre belirlenmektedir. Şirket, adı geçen Kanunun 64’üncü maddesine göre aşağıdaki ticari defterleri tutmaktadır.
- Yevmiye Defteri
- Defteri Kebir
- Envanter Defteri
- Pay Defteri
- Yönetim Kurulu Karar defteri
- Genel Kurul Toplantı ve Müzakere defteri
Şirket, muhasebe programı olarak 01.01.2014 tarihinden itibaren internet tabanlı
LUKA Mali Müşavir Paketini kullanmaktadır. Yardımcı defterler muavin defteri adı altında
LUCA sisteminde yer almaktadır. Bu defterlerin onaysız çıktıları sistemden Excel veya PDF
formatında alınabilmektedir.
TÜRMOB-TESMER tarafından geliştirilen LUCA Mali Müşavir Paketi, resmi
muhasebe işlemlerinin takip edildiği, kasa, yevmiye defteri, defteri kebir, mizan, KDV
beyannamesi, muhtasar beyannamesi, gelir tablosu, bilanço, BA/BS formunun hazırlandığı,
masraf merkezlerinin takip edildiği, muhasebe fişlerinin otomatik olarak oluşturulduğu ve
resmi kurumlara gönderilmesi gereken belgelerin elektronik ortamda gönderildiği
uygulamadır.
Şirketin alım ve satımları ve diğer muhasebe işlemleri “Detaylı Fiş Listesi”
düzenlenerek kaydedilmektedir. Bu işlemlere ilişkin kanıtlayıcı belgelere Detaylı Fiş Listesi
ekinde yer verilmektedir. Detaylı Fiş Lisesinde Hesap Kodu, Hesap Adı, Açıklama, Borç ve
Alacak sütunları yer almakta; fiş üzerinde fişin tarihi, fişin numarası ve yevmiye madde
numarası gösterilmektedir.
2014 yılı Denetimi kapsamında Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi tarafından “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. ·Yevmiye Defteri ·Geçici ve kesin mizan. ·Bilanço. ·Gelir tablosu. ·Taşınır Envanter Defteri. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketinin 2014 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları BOLU ÖZEL İDARESİ TURİZM MADENCİLİK İNŞAAT ORMAN ÜRÜNLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİNİN 2014 YILI BİLANÇOSU AKTİF ( VARLIKLAR ) 2014 PASİF(KAYNAKLAR) 2014 Cari Dönem Cari Dönem I- DÖNEN VARLIKLAR 1.633.608,67 I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 217.275,84 A-HAZIR DEĞERLER 1.193.000,33 B-TİCARİ BORÇLAR 60.585,76 1-KASA 3.808,47 1-SATICILAR 60.385,76 2-ALINAN ÇEKLER 0,00 4-ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 200,00 3-BANKALAR 1.129.697,67 C-DİĞER BORÇLAR 81.873,62 5-DİĞER HAZIR DEĞERLER 59.494,19 4-PERSONELE BORÇLAR 81.873,62 C-TİCARİ ALACAKLAR 404.721,25 D-ALINAN AVANSLAR 6.629,06 1-ALICILAR 403.973,86 2-ALINAN DİĞER AVANSLAR 6.629,06 5-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 747,39 F-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 68.187,40 D-DİĞER ALACAKLAR 605,61 1-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 36.000,15 4-PERSONELDEN ALACAKLAR 374,74 2-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 29.070,37 5-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 230,87 4-ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.116,88 E-STOKLAR 30.891,66 G-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 1-İLK MADDE VE MALZEME 27.958,86 1-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI72.288,68 4-TİCARİ MALLAR 2.932,80 2-DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ (-)72.288,68 G-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI4.230,20 I-DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 1-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 0,00 1-HESAPLANAN KDV 0,00 2-GELİR TAHAKKUKLARI 4.230,20 II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 9.486,00 H-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 159,62 B-TİCARİ BORÇLAR 9.486,00 1-DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 4-ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 9.486,00 2-İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 III- ÖZ KAYNAKLAR 2.890.953,73 4-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR 159,62 A-ÖDENMİŞ SERMAYE 759.539,79 5-İŞ AVANSLARI 0,00 1-SERMAYE 750.000,00 II- DURAN VARLIKLAR 1.484.106,90 3-SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMLU FARKLARI 9.539,79 A-TİCARİ ALACAKLAR 68.064,60 C-KAR YEDEKLERİ 2.060.217,03 5-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 68.064,60 1-YASAL YEDEKLER 76.263,11 D-MADDİ DURAN VARLIKLAR 1.335.810,92 3-OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 895.604,62 1-ARAZİ VE ARSALAR 857.121,00 5-ÖZEL FONLAR 1.088.349,30 2-YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ 82,87 D-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 0,00 3-BİNALAR 69.005,01 1-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 0,00 4-TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR 263.650,86 E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) 212.325,65 6-DEMİRBAŞLAR 148.189,41 1-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -212.325,65 7-DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR 100.584,10 F-DÖNEM NET KARI (ZARARI) 283.522,56 8-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 402.802,33 1-DÖNEM NET KARI 283.522,56 9-YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 299.980,00 E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 79.710,24 5-ÖZEL MALİYETLER 119.559,37 7-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 39.849,13 G-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI521,14 1-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 521,14 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 3.117.715,57 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 3.117.715,57
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim
Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
7
BOLU ÖZEL İDARESİ TURİZM MADENCİLİK İNŞAAT ORMAN ÜRÜNLERİ SANAYİ VE TİCARET
ANONİM ŞİRKETİNİN 2014 YILI KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU
2013 2014
A-BRÜT SATIŞLAR 1.725.848,31 1.631.066,14
1-Yurt İçi Satışlar 1.725.848,31 1.631.066,14
2-Yurt Dışı Satışlar
3-Diğer Gelirler
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 0,00 0,00
1-Satıştan İadeler ( - )
2-Satıştan İskontalar ( - )
3-Diğer İndirimler ( - )
C-NET SATIŞLAR 1.725.848,31 1.631.066,14
D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 1.508.673,24 1.494.321,56
1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - )
2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 13.192,85 13.215,79
3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 1.495.480,39 1.481.105,77
4-Diğer Satışların Maliyeti ( - )
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 217.175,07 136.744,58
E-FAALİYET GİDERLERİ 533.054,27 505.466,63
1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - )
2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 533.054,27 505.466,63
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 315.879,20 368.722,05
F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 710.463,86 740.843,95
1-İştiraklerden Temettü Gelirleri
2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3-Faiz Gelirleri 59.130,34 105.106,24
4-Komisyon Gelirleri
5-Konusu Kalmayan Karşılıklar
6-Menkul Kıymet Satış Karları
7-Kambiyo Karları 49,00 18,80
8-Reeskont Faiz Gelirleri
9-Enflasyon Düzeltmesi Karları
10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 651.284,52 635.718,91
G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 3,68 0,00
1-Komisyon Giderleri ( - )
2-Karşılık Giderleri ( - )
3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - )
4-Kambiyo Zararları ( - ) 3,68
5-Reeskont Faiz Giderleri ( - )
6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - )
H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) 0,00 0,00
1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim
Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu
8
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 394.580,98 372.121,90
I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 267,54 0,00
1-Önceki Dönem Gelir ve Karları
2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 267,54
J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 17.258,48 16.310,66
1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - )
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - )
3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 17.258,48 16.310,66
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 377.590,04 355.811,24
K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) 75.848,47 72.288,68
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 301.741,57 283.522,56
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bolu Özel İdaresi Turizm Madencilik İnşaat Orman Ürünleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr