2014 - BİNGÖL İL ÖZEL İDARESİ.pdf

BĠNGÖL ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2014 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Bingöl Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı bütçesiyle 42.500.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, 102.169.304,73 TL 2013 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 124.352.695,07 TL ödenek ile birlikte yılı ödenekleri 269.460.140.19 TL’na ulaĢmıĢtır. 2014 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 42.500.000,00 102.169.304,73 124.352.695,07 0,0 269.460.140.19 159.846.796,29 69.959.266,40 Merkezi yönetim kapsamındaki idareler tarafından ödenek gönderilmek suretiyle bir takım hizmetlerin il özel idareleri eliyle gerçekleĢtirilmesi 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 6. maddesine eklenen ek fıkra ile mümkün kılınmıĢtır. Bu fıkra hükmünce aktarılan ödenekler nedeniyle öngörülen bütçe büyüklüğü ile gerçekleĢen bütçe büyüklükleri arasında çok büyük farklılıklar oluĢmaktadır. Bütçe hazırlık aĢamasında merkezi yönetim kapsamındaki idarelerden yatırım projeleri karĢılığında ne kadar ödenek gönderileceği bilinmediğinden bütçe rakamları gerçekçi olmamaktadır. Aktarma yoluyla gelen nakit gelir ve ödenek kaydedilmek suretiyle bütçeleĢtirilmektedir. Dolayısıyla il özel idarelerinin yılı bütçeleriyle öngörülen rakamlarla bütçe gerçekleĢmeleri arasında fark bulunmaktadır.
   Öte yandan, Kurumun 2014 yılı faaliyet döneminde tahakkuk ettirilen her türlü gelirleri (600- Gelirler) ile aynı dönemde tahakkuk ettirilen her türlü giderleri (630-Giderler) raporumuzun “Ek 1: Kamu Mali Tabloları” bölümünde yer alan Faaliyet Sonuçları Tablosunda gösterildiği gibidir. Yukarıda açıklanan 800- Bütçe Gelirleri ile 830- Bütçe

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Giderleri faaliyet dönemi içerisinde tahakkuk ettirilen gelirler ile giderlerden nakden veya mahsuben yapılan tahsilat ve ödemeleri göstermektedir.
2014 yılına özgü olarak 6360 sayılı Kanunun geçici 2 nci maddesi ile tüzel kiĢiliği kaldırılan belediyeler Nisan 2014 tarihi itibariyle Ġl Özel Ġdaresine devredildiğinden bu belediyelerin gelir ve giderleri karĢılığı olarak ek bütçe yapılmıĢ, bu geliĢme de Ġl Özel Ġdaresinin 2014 yılı baĢındaki bütçe öngörüleri ile yıl sonunda gerçekleĢen bütçe sonuçları arasında fark oluĢmasında etkili olmuĢtur. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Bingöl Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Bingöl Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2014 yılı denetimi kapsamında Bingöl Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BĠNGÖL ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF Cari Yıl 2014 (TL) PASĠF Cari Yıl 2014(TL)
1 DÖNEN VARLIKLAR 67.904.514,59 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 7.513.181,27 10 HAZIR DEĞERLER 66.106.047,96 30 KISA VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 83.420,59 102 BANKA HESABI 66.106.047,96 300 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 83.420,59 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) 0,00 32 FAALĠYET BORÇLARI 579.334,60 12 FAALĠYET ALACAKLARI 48.795,32 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 579.334,60 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 39.978,07 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 5.753.192,31 121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 0,00 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 566.582,27 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 8.817,25 333 EMANETLER HESABI 5.186.610,04 14 DĠĞER ALACAKLAR 32.631,28 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.097.233,77 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 32.631,28 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 754.180,38 15 STOKLAR 1.705.876,03 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 312.086,00 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.705.876,03 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 30.967,39 16 ÖN ÖDEMELER 11.164,00 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 1.961.045,27 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 40 UZUN VADELĠ ĠÇ MALĠ BORÇLAR 1.961.045,27 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 400 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 1.961.045,27 165 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 11.164,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 304.957.077,29 2 DURAN VARLIKLAR 246.526.789,24 50 NET DEĞER 97.352.686,53 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 4.089.508,05 500 NET DEĞER HESABI 97.352.686,53 240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 3.467.418,05 51 DEĞER HAREKETLERĠ -4.519.500,45 241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 622.090,00 511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER HESABI 0,00 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 242.279.635,69 519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI -4.519.500,45 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 934.803,82 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 167.457.829,46 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 55.594.711,77 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 167.457.829,46 252 BĠNALAR HESABI 168.317.135,64 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI -39.155.863,32 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 8.775.893,53 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -39.155.863,32 254 TAġITLAR HESABI 5.486.841,12 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 83.821.925,07 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 1.749.890,31 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 93.033.045,35 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) 0,00 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI ( - ) -9.211.120,28

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 BĠNGÖL ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇ TABLOSU
Hesap Kodu GELIRIN TÜRÜ 2014 Yılı
600 1 Vergi Gelirleri 93.525,73 600 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.421.939,33 600 4 Alınan BagıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 129.380.126,11 600 5 Diğer Gelirler 34.147.349,12
GELIRLER TOPLAMI: 165.042.940,29
Hesap Kodu
GIDERIN TÜRÜ 2014 Yılı
630 1 Personel Giderleri 33.738.629,56 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 717.676,91
Devlet Primi Giderleri
630 3 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 28.543.487,49 630 4 Faiz Giderleri 128.749,15 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 1.420.359,50 PASĠF TOPLAMI 314.431.303,83 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 157.645,50
260 HAKLAR HESABI 157.645,50
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) 0,00
AKTĠF TOPLAMI 314.431.303,83
NAZIM HESAPLAR 13.086.063,89 NAZIM HESAPLAR 13.086.063,89
8,00
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 8,00
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.847.331,79
5.847.331,79 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 7.238.724,10
7.238.724,10
GENEL TOPLAM 327.517.367,72 GENEL TOPLAM 327.517.367,72

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 630 5 Cari Transferler 81.947,50 630 7 Sermaye Transferleri 2.205.961,36 630 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 3.000,00 630 13 Amortisman Giderleri 5.322.257,73 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 2.333.284,06 GIDERLER TOPLAMI : 81.221.015,22 FAALĠYET SONUCU (+/-) 83.821.925,07

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bingöl Ġl Özel Ġdaresi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr