2013 - TUNCELİ İL ÖZEL İDARESİ.pdf
TUNCELĠ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 5 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 6 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER .................................... 7 EKLER................................................................................................................................................................. 17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Tunceli Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı bütçesiyle 20.000.000 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, merkezi idarenin 2012 yılından artan ödenek tutarı 30.972.726,91 TL ile birlikte Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 53.742.607,00 TL kaynak ile birlikte yılı ödenekleri 104.715.333,91 TL’na ulaĢmıĢtır. Tunceli Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2013 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2013 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini(TL) GerçekleĢen(TL) TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4.550.000 754.587,43 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 52.782.979,00 Diğer Gelirler 15.450.000 13.454.426,89 Toplam Öz Gelir 20.000.000 14.209.014,32 Toplam Genel Gelir 20.000.000 66.991.993,32
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2
2013 YILI ÖDENEKLER TABLOSU
Bütçe Ġle
Verilen
Ödenek(TL)
Önceki Yıldan
Devreden
Ödenekler(TL)
Merkezi
Ġdareden
Aktarılan
Ödenek(TL)
Net Bütçe
Ödeneği
Toplamı(TL
)
Bütçe Gideri
Toplamı(TL)
Sonraki Yıla
Devreden
Ödenek(TL)
20.000.000 30.972.726 53.742.607 104.715.333 61.159.786 37.878.757
2013 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ
Bütçe Tahmini(TL) GerçekleĢen Gider(TL)
Personel giderleri
6.734.154,00
TL
22.066.223,37
TL
Sosyal güvenlik kurumlarına
devlet prim gideri
780.648,00
TL
3.703.536,69
TL
Mal ve hizmet alım gideri
9.445.351,00
TL
12.090.964,60
TL
Cari transferler
1.018.500,00
TL
973.770,42
TL
Sermaye giderleri
534.347,00
TL
21.783.431,79
TL
Sermaye transferi
437.000,00
TL
541.859,25
TL
Yedek ödenekler
1.050.000,00
TL
TOPLAM
20.000.000,00
TL
61.159.786,12
TL
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Tunceli Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu Kanunun 49 uncu maddensinin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Tunceli Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup,mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali ĠĢler Müdürlüğü'nce gerçekleĢtirilmektedir. 2013 yılı denetimi kapsamında Tunceli Ġl Özel Ġdaresi tarafından Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜ Tunceli Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE
DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1:
Kira alacağı,teminat alacağı,ceza alacağının takip ve tahsil edilmemesi
Tunceli Ġli Pülümür Ġlçesi Senek Köyü BüyükçeĢme ziyaret mevkiinde bulunan kaynak
suyunun kiralama iĢleminde eksik kesin teminat alındığı, kira alacaklarının tahsil edilmediği,
yüklenici 2 yıl içerisinde tesis kurmadığından sözleĢmeye konulan 100.000TL cezai Ģartın
takibi yoluna gidilmediği görülmüĢtür
Anılan Kiralama ĠĢine iliĢkin sözleĢmenin 1. Maddesine göre yıllık kira bedeli 40.000
TL, kiralama süresi ise 25 yıl olarak belirlenmiĢ olduğundan 2886 sayılı ihale yasasının 25. ve
54. maddeleri gereğince iĢin yüklenicisinden 25x40.000x%6=60.000TL kesin teminat
alınması gerekir.
Söz konusu kiralama iĢi sözleĢmesi 03.07.2008 tarihinde düzenlenmiĢ, aynı tarihte iĢ yeri
teslim edilmiĢ olduğundan bu tarihten itibaren yükleniciden kira tahsilatı yapılması gerekirken
sadece ilk yıl için 40.000 TL tahsilat yapılmıĢ baĢka kira tahsilatı yapılmamıĢtır. Bu nedenle
03.07.2009 tarihinden itibaren sözleĢmesinde belirlenen kira artıĢ oranları da yansıtılmak
suretiyle kira alacaklarının kiracı firmadan tahsili gerekir.
SözleĢme eki kira Ģartnamesinin 17. maddesi gereğince Ġhaleye katılacak gerçek ve tüzel
kiĢilerin kaynak suları ĢiĢeleme depolama paketleme veya pazarlamasına ait tesisi 2 yıl
içerisinde kurarak hazır hale getirmesi gerektiği, bu gerekliliğe uyulmaması halinde
100.000TL cezai Ģart uygulanacağı belirtilmiĢtir. 06.09.2013 tarihinde idare görevlilerince iĢ
yerinde yapılan tespit çalıĢmasında kiraya verilen sahada herhangi bir çalıĢma yapılmadığı
tespit olunarak tutanağa bağlanmıĢ bulunmaktadır. Bu nedenle sözleĢme eki ihale
Ģarnamesinin 17. Maddesindeki 100.000TLtutarındaki cezanın muhasebe kaydı ve takibi
gerekir.
Kamu idaresi cevabında: Tunceli Ġli Pülümür Ġlçesi Senek Köyü BüyükçeĢme
Ziyaret mevkiinde bulunan kaynak suyu ihalesine esas ilgili birim tarafından hazırlanan
Ģartnamede de belirtildiği üzere ihale bedeli üzerinden %6 oranında bir yıllığına kesin teminat
alınmıĢtır. 03.07.2008 tarihinde kira sözleĢmesi ile kiraya verilen kaynak suyu sahasında
kiralayan tarafından her hangi bir iĢlem yapılmadığından ve Ģartnamede belirtilen hükümler
yerine getirilmediğinden, kiralama sözleĢmesi tek taraflı olarak Tunceli Ġl Encümeni’ nin
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 02.10.2013 tarih ve 69 sayılı kararı ile feshedilmiĢ bu karar Ġmar ve Kentsel ĠyileĢtirme Müdürlüğü tarafından 23.10.2013 tarih ve 7530 sayılı yazı ile ilgili firmaya tebliğ edilmiĢtir. Ödenmeyen kira bedeli ile yüklenici 2 yıl içerisinde tesisi kurmadığından sözleĢmeye konulan 100.000,00 TL cezai Ģartın tahsil edilmesi ile ilgili süreç baĢlatılmıĢtır. Bu süreçte yapılan çalıĢmalara esas yazıĢmalar ekte sunulmuĢtur. SözleĢme tek taraflı fesh edildiğinden 25 yıllık kiralama süresi için ilgili firmadan tahsil edilmesi istenilen kesin teminat alınamayacaktır. Kira alacağımızla ilgili olarak Hukuk MüĢavirliğimiz tarafından Tunceli Ġcra Müdürlüğünde alacak davası açılmıĢ olup, 2011/1374 esas sayılı dosyanın icra takibi devam etmektedir. Sonuç olarak: Ġdare cevabında Tunceli Ġli Pülümür Ġlçesi Senek Köyü BüyükçeĢme Ziyaret mevkiinde bulunan kaynak suyu ihale bedeli üzerinden %6 oranında bir yıllığına kesin teminat alındığı, Ġdarece sözleĢme tek taraflı fesh edildiğinden 25 yıllık kiralama süresi için ilgili firmadan kesin teminat alınamayacağı, ödenmeyen kira bedeli ile yüklenici 2 yıl içerisinde tesisi kurmadığından sözleĢmeye konulan 100.000,00 TL cezai Ģartın tahsil edilmesi ile ilgili sürecin baĢlatıldığı belirtilmiĢtir.Ġhaleli iĢlerde kesin teminatın amacı taahhüdün, sözleĢme ve Ģartname hükümlerine uygun olarak yerine getirilmesini sağlamak amacıyla, sözleĢme yapılmasından önce müteahhit veya müĢteriden ihale bedeli üzerinden hesaplanmak suretiyle % 6 oranında alınır.Müteahhit veya müĢterinin bu zorunluluğa uymaması halinde, protesto çekmeye ve hüküm almaya gerek kalmaksızın ihale bozulur ve varsa geçici teminatı gelir kaydedilir.Anılan sözleĢme gereği alınması gereken kira ve cezanın takibinin yapılması konusunda idare ile mutabık kalınmıĢ idare gerekli hukuki süreci baĢlatmıĢtır.SözleĢme yapılmadan önce alınması gereken 25 yıllık 60.000 TL kesin teminatın alınmaması nedeniyle idarece tek taraflı feshedilen sözleĢmeden dolayı irat kaydı gereken kesin teminatın irat kaydının yapılamaması,kira gelirleri ile cezai Ģartın tahsilatının hukuki süreç baĢlatılmıĢ olmakla beraber 2013 yılında gerçekleĢmemiĢ olması kurumun 2013 yılı mali tablolarında yer alan kurum gelir hesaplarını etkilemektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
BULGU 2:
Su kaynağının ihalesiz,ihale süresine uyulmaksızın ve kesin teminat alınmaksızın
kiraya verilmesi
Tunceli Ġli Ovacık Ġlçesi Ziyaret Köyü hudutları dahilinde bulunan Munzur su
kaynağının ihalesiz olarak, yasal kiralama süresinden daha fazla süreyle ve kesin teminat
almaksızın kiraya verildiği görülmüĢtür.
Ġl Özel Ġdareleri 2886 sayılı Ġhale Kanunu Kapsamında Ġdarelerdir. Bu nedenle kiraya
verecekleri taĢınır ve taĢınmazları bu kanun kapsamında ihale etmek en uygun fiyatı verecek
firmalara kiralamayı yapmak durumundadırlar. Ġhale Yasasında Ġl Genel Meclisine su
kaynaklarını 20 yıl süre ile ihalesiz kiraya verme görev ve yetkisi verilmemiĢtir.
2886 Sayılı Devlet Ġhale Yasasının “Kiralarda sözleĢme süresi” BaĢlıklı 64. Maddesi
gereğince Kiraya verilecek taĢınır ve taĢınmaz malların kira süresi, on yıldan çok olamaz.
Turistik tesis kurulacak yerlerin ve turistik tesislerin ve enerji üretimi tesisleri ile iletim ve
dağıtım tesis ve Ģebekelerinin ihtiyacı olan arazilerin ve doğal gaz iletim, dağıtım ve
depolama tesis ve Ģebekelerinin ihtiyacı olan arazilerin on yıldan fazla süre ile kiraya
verilmesi mümkündür. Üç yıldan fazla süre ile kiraya verme iĢlerinde, önceden Maliye
Bakanlığından izin alınması Ģarttır. Katma bütçeli idarelerde bu izin, idarelerin bağlı
bulundukları bakanlıktan alınır. Özel Ġdare ve belediyeler için kendi özel kanunları uygulanır.
Üç yıldan fazla süre ile kiraya verme iĢlerinde, kira bedeli her yıl Ģartname ve
sözleĢmesindeki esaslara göre yeniden tespit edilir. Bu nedenle su kiralamalarında azami süre
en çok 10 yıl olmalıdır.
Öte yandan 2886 Sayılı Ġhale Yasasının 54. Maddesi gereğince Taahhüdün, sözleĢme ve
Ģartname hükümlerine uygun olarak yerine getirilmesini sağlamak amacıyla, sözleĢme
yapılmasından önce müteahhit veya müĢteriden ihale bedeli üzerinden hesaplanmak suretiyle
% 6 oranında kesin teminat alınır. Tasfiye idaresince yapılan taĢınır mal satıĢlarında kesin
teminat, ihale bedelinin % 6'sından az olamaz. Müteahhit veya müĢterinin bu zorunluluğa
uymaması halinde, protesto çekmeye ve hüküm almaya gerek kalmaksızın ihale bozulur ve
varsa geçici teminatı gelir kaydedilir. Verilen kesin teminat, teminat olarak kabul edilen diğer
değerlerle değiĢtirilebilir. SözleĢmenin yapılmasından sonra geçici teminat iade edilir. Kesin
teminat alınmadan yapılan sözleĢmenin hukuki durumu da sorgulanır hale gelmektedir.
Bu durum gelirler hesap alanını etkilemesinin yanı sıra 5018 sayılı kanunun 38 nci
maddesindeki gelirlerin takip ve tahsili sorumluluğunun yerine getrilmemesi durumunu
ortaya çıkaracaktır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 Kamu idaresi cevabında: Tunceli Ġli Ovacık Ġlçesi Ziyaret Köyü Munzur Gözeleri kaynak suyundan nin Kanununun 45. maddesi açık arttırma usulü ile yapılmıĢtır. ….. A. ġ. Ģirketinin ihalede tek istekli olması nedeniyle 10.100.000.000 TL (10.100,00 TL) teklifle uhdesinde kalmıĢtır. Kiralama iĢine ait, 25.10.2002 tarih ve 773777 sıra ve 278 özel nolu vezne alındısı ile yatırılan 300.000.000 (300,00) TL geçici teminat kati teminata çevrilmiĢ, 11.11.2002 tarih ve 773801 sıra no ve 302 özel nolu vezne alındısı ile 306.000.000 (306,00 ) TL kati teminat olmak üzere toplam 606.000.000 (606,00)TL Ovacık Malmüdürlüğüne yatırılmıĢtır. Teminatın Ġl Özel Ġdaresi hesaplarına aktarılması için 13.05.2014 tarih ve 2917 sayılı yazı ile Tunceli Ġli Ovacık Ġlçesi Malmüdürlüğüne bildirilmiĢtir. Ovacık Malmüdürlüğü ve …. A. ġ. arasında 18.02.2003 tarihinde 5 yıl süre ile geçerli olmak üzere taĢınmaz mal kira sözleĢmesi yapılmıĢtır. Ovacık Malmüdürlüğü 03.09.2003 tarih ve 177 sayılı yazısı ile Ovacık Ġlçesi Ziyaret Köyü sınırları içerisinde devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan Munzur Çayını oluĢturan kaynak suyunun 1 lt/sn sinin Müdürlüklerince 25.10.2002 tarihinde ….. A. ġ. ye 5 yıllığına kiralandığını, 19.07.2003 tarih ve 25173 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanan 4916 sayılı kanununun 22. maddesi ile geçici 1. maddesine istinaden Milli Emlak Genel Müdürlüğünün 267 sıra no’lu genel tebliği uyarınca, yer altı suları ile hazinenin özel mülkiyetinde veya devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan yerlerdeki kaynak sularının kiralanmasına iliĢkin iĢlemlerin Ġl Özel Ġdare Müdürlüklerince yapılması bu kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce Maliye Bakanlığı tarafından kiraya verilen su ürünü üretim yerleri ile kaynak ve yer altı sularına ait bedeller 31.12.2003 tarihine kadar Maliye Bakanlığınca tahsil edilmeye devam olunacağı belirtildiğinden devir iĢlemine esas kaynak suyu dosyası idaremize gönderilmiĢtir. Söz konusu Ģirket 14.02.2008 tarihli dilekçesi ile kira sözleĢmelerinin süresinin 18.02.2008 tarihinde dolacağından 5 yıl daha süre uzatılması talebinde bulunmuĢtur. Özel Ġdare Mali Hizmetler Müdürlüğü dilekçeyi 17.02.2008 tarih ve 522 sayılı olur ile Ġl Genel Meclisine sunmuĢtur. Ġl Genel Meclisinin 03.04.2008 tarih ve 39 no’lu kararı ile adı geçen Ģirkete Ovacık Ġlçesi Ziyaret Köyü hudutları dahilinde bulunan su kaynağının 1 lt/sn debisinin ile 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi kanununun 10. maddesi f fıkrası gereğince 20 yıllığına kiraya verilmesine, kira Ģartnamesinin yenilenmesine, kiracı firma tarafından kapasite artırımına gidilmesi halinde 1 lt/sn debinin üzerindeki arttırılan miktarın tutarı hesaplanarak idare hesaplarına ödenmesine karar verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
15.05.2008 tarihinde Ġdare ile …… A.ġ. arasında Ġl Genel Meclisinin 03.04.2008 tarih
ve 39 sayılı kararına istinaden yeniden sözleĢme düzenlenmiĢtir.
Sonuç olarak: Ġdare cevabının incelenmesinden, su kaynağının baĢlangıçta Ovacık
Mal Müdürlüğü'nce 11.11.202 tarihinde 5 yıl süreyle ihale ile kiraya verildiği, aynı tarihte kati
teminat alındığı görülmekte isede bu kesin teminat sözleĢme tutarı ve süresi oranında
arttırılarak güncellenmemiĢ,yatırılan teminat Ġl Özel Ġdaresi Hesaplarına intikal
ettirilmemiĢ,Ġhale Yasasının su kaynağı kiralamalarında en uzun kiralama süresi olan 10 yıllık
kiralama süresine uyulmamıĢ,hukuken kira sözleĢmesini 25 yıl uzatma olanağı
bulunmamasına karĢın uzatılmıĢ bu süre için oluĢan ihale bedeli üzerinden kesin teminat tasili
yapılmamıĢtır.Kiralama iĢi dolayısıyla alınmayan ve güncellenmeyen 25 yıllık su kaynağı
kiralaması kesin teminat tutarı noksanılığı 2013 yılı mali tablolarında Teminatlar Hesabının
gerçek teminat tutarlarını göstermemesine neden olmaktadır.
BULGU 3:
Jeotermal su kullanan iĢletmelerden su kullanım bedellerinin tahsil ve takip
edilmemesi
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi’nce Turizm Belgeli Tesislerden kullandıkları jeotermal su
miktarına göre, belirlenecek birim fiyatlar üzerinden, jeotermal su kullanım bedeli tahsil
edilmediği görülmüĢtür.
5686 Sayılı Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular Kanunu’nun 17. maddesinin
birinci fıkrasının 2. Bendine göre 12.3.1982 tarihli ve 2634 Sayılı Turizmi TeĢvik Kanunu
uyarınca ilan edilen kültür ve turizm koruma ve geliĢim bölgeleri ile turizm merkezlerinde;
Turizm belgeli tesislerin jeotermal su kullanım bedeli, kullanılan jeotermal su miktarına göre
belirlenir.
3.6.2007 tarihli ve 5686 Sayılı Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular
Kanununa dayanılarak çıkarılan Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular Kanunu
Uygulama Yönetmeliğinin 25/6 maddesine göre Turizm Belgeli Tesislerde jeotermal su
miktarı, metreküp birim cinsinden hesaplanmak suretiyle debi ölçer, sayaç ve benzeri teknik
aletlerle yılda en az dört kez olmak üzere belirli periyotlarda ölçülür ve ölçümü takiben iki ay
içerisinde jeotermal su kullanım bedeli tahsil edilir. Turizm belgeli tesislerin kullandığı
jeotermal su miktarı belirlendikten sonra her bir Kültür ve Turizm Koruma ve GeliĢim
Bölgesi ile Turizm Merkezi için; jeotermal kaynak üretim ve dağılım yöntemi, maliyeti ve
Jeotermal kaynağın özelliklerine göre ilgili Ġdare tarafından ayrı ayrı belirlenen birim fiyat
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 üzerinden jeotermal su kullanım bedeli alınır. Debi ölçme iĢlemi için kullanılacak teknik aletler sondaj çıkıĢ noktalarına veya akıĢkanın bir dağıtım Ģebekesiyle dağıtılması halinde tesislere giriĢ noktasındaki bağlantı noktasına takılır. Jeotermal akıĢkanın doğal cazibesi ile çıktığı yerlerde debimetre ile ölçümün mümkün olmaması halinde akıĢkanın kullanım miktarı, turizm belgeli tesise ait proje ve mevcut kullanım miktarı dikkate alınarak yapılır. Jeotermal akıĢkan birim fiyatı her takvim yılı baĢında Ġlgili Ġdarece yeniden belirlenir. Jeotermal akıĢkanın ilk kullanımı ile entegre kullanımlar sonrasındaki kullanımlarında ayrı birim fiyat uygulaması yapılabilir. Yukarıda belirtilen kanun ve yönetmelik hükümleri çerçevesinde Tunceli Ġl Özel Ġdaresi’nin Turizm Belgeli Tesislerden kullandıkları jeotermal su miktarına göre, belirlenecek birim fiyatlar üzerinden, bu tesislerden jeotermal su kullanım bedeli tahsil edilmediğinden kurum gelirler hesabı etkilenmektedir Kamu idaresi cevabında: Jeotermal kaynaklar ve doğal minareli sular kanunun uygulama yönetmeliğinin 25. maddesinin 2. bendinde “ Jeotermal alanların etkin verimli ve sürdürülebilir kullanımına yönelik öncelikli olarak imar planlarının ve bu planlara bağlı olarak jeotermal su dağıtım projesinin hazırlanması esastır.” ġeklinde belirtilmektedir. Ġl Özel Ġdaremizce 2010 yılında ………. A. ġ. ne jeotermal kaynak ve doğal mineralli su iĢletme ruhsatı firmanın baĢvurusu üzerine verilmiĢ olup sadece firma tarafından kullanılan jeotermal kaynak olması ve kendilerine ait ruhsat sahasında kalması nedeni ile ayrıca sayaç takılarak su bedeli alınmamaktadır. Maden ĠĢleri Genel Müdürlüğü ile yapılan sözlü görüĢmelerde Ġl Özel Ġdaresi adına olan Jeotermal kaynakların farklı tesislere dağılımın yapılması halinde sayaç takılabileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak: Ġdare cevabında Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Minareli Sular Kanunu Uygulama Yönetmeliği'nin 25. maddesinin 2. bendinde “ Jeotermal alanların etkin verimli ve sürdürülebilir kullanımına yönelik öncelikli olarak imar planlarının ve bu planlara bağlı olarak jeotermal su dağıtım projesinin hazırlanmasının esas olduğu,Ġl Özel Ġdaresince 2010 yılında ……….. A. ġ. ne jeotermal kaynak ve doğal mineralli su iĢletme ruhsatının firmanın baĢvurusu üzerine verildiği,sadece firma tarafından kullanılan jeotermal kaynak olması ve kendilerine ait ruhsat sahasında kalması nedeni ile ayrıca sayaç takılarak su bedeli alınmadığı ifade edilmiĢ ise de;Jeotermal alanların etkin verimli ve sürdürülebilir kullanımına yönelik öncelikli olarak imar planlarının ve bu planlara bağlı olarak jeotermal su dağıtım
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 projesinin hazırlanması iĢlemi idarece yapılacak bir iĢlemdir. 5686 Sayılı Jeotermal Kaynaklar ve Doğal Mineralli Sular Kanunu’nun 17. maddesinin birinci fıkrasının 2. bendine göre 12.3.1982 tarihli ve 2634 Sayılı Turizmi TeĢvik Kanunu uyarınca ilan edilen kültür ve turizm koruma ve geliĢim bölgeleri ile turizm merkezlerinde; Turizm belgeli tesislerin jeotermal su kullanım bedeli, kullanılan jeotermal su miktarına göre belirlenir.Kullanılan jeotermal su mikatarına göre su kullanım bedeli alınmaması 2013 yılı mali tablolarında yer alan kurum gelir hesaplarını etkilemektedir. BULGU 4: BaĢka Kurumlar adına (8) finansman kodundan alınan taĢınırların Ġl Özel Ġdaresi Envanterinde MuhasebeleĢtirilmesi Tunceli Ġl Özel Ġdaresince, baĢka kurumlar adına, bedeli merkezi yönetim tarafından gönderilecek ödeneklerle karĢılanmak üzere satın alınan taĢınırların Tunceli Kurum envanterini gösteren varlık hesaplarında kayıtlı olduğu görülmüĢtür. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun “Ġl özel idaresinin görev ve sorumlulukları” baĢlıklı 6 ncı maddesinin; değiĢik üçüncü fıkrasıhükmünce, bedeli merkezi yönetim tarafından gönderilen ödenekler ile karĢılanmak üzere baĢka kurumlar adınaTunceli Ġl Özel Ġdaresi tarafından mal ve malzeme alımları yapılabilmektedir. TaĢınır Mal Yönetmeliğinin “Kayıt zamanı, kayıt değeri ve değer tespit komisyonu” baĢlıklı 13 üncü maddesine göre ilgilisi olduğu kurumca stok kayıtlarına alınan ve TaĢınır ĠĢlem FiĢi düzenlenen, yönetmeliğin 30 uncu maddesi hükümlerince de muhasebeleĢtirilmek üzere muhasebe birimine bildirilen sözkonusu taĢınırların Ġl Özel Ġdaresinin stok bilgilerini gösteren varlık hesaplarına kaydedilerek muhasebeleĢtirilmesi sonucu bu varlıklar Tunceli Ġl Özel Ġdaresinin envanter varlığına dahilmiĢ gibi gözükmekte ve (8) finansman kodundan edinilmiĢ bu türden taĢınırlar Tunceli Ġl Özel Ġdaresinin varlık hesaplarında ertesi yıla devredilmektedir. Kamu idarelerine verilmek üzere Ġl Özel Ġdaresi tarafından alınan taĢınırların muhasebeleĢtirilmesinde karĢılaĢılan tereddütlerin giderilmesi maksadıyla Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından 07.04.2008 tarih ve 5021 sayılı yazı ile merkezi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 yönetim tarafından gönderilen ödenekler ile diğer kamu kurumlarına verilmek üzere satın alınan taĢınırların muhasebeleĢtirilmesine iliĢkin esaslara açıklık getirilmiĢtir. BaĢka kurumlar adına satın alınan taĢınırların gider kaydı yapılmak suretiyle muhasebeleĢtirilmesi gerekirken, il özel idaresinin envanterine dahil taĢınır hesap kodları kullanılarak muhasebeleĢtirilmesi ve bu Ģekilde de ertesi yıla devredilmesi sonucu, yıl içinde ve yılsonunda düzenlenecek mali tablolar üzerinde, 150-Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı, 253- Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve 255- DemirbaĢlar Hesabının bakiyeleri gerçek durumu göstermeyecektir. Kamu idaresi cevabında: Ġl Özel Ġdaremize baĢka kurumlar adına bedeli merkezi yönetim bütçesinden gönderilecek ödeneklerle (8) finans kodundan karĢılanmak üzere satın alınan taĢınırların iĢlemleri e-içiĢleri (e-bakanlık ) modülünde hesapların kayıtları yapılırken sistem tarafından hesap kodları otomatik olarak çalıĢtığından dolayı hesaplara müdahale imkanımız bulunmamaktadır. Sorun sistemden kaynaklanmaktadır. Sonuç olarak: Ġdare cevabında baĢka kurumlar adına bedeli merkezi yönetim bütçesinden gönderilecek ödeneklerle (8) finans kodundan karĢılanmak üzere satın alınan taĢınırların iĢlemleri e-içiĢleri (e-bakanlık ) modülünde hesapların kayıtları yapılırken sistem tarafından hesap kodları otomatik olarak çalıĢtığından dolayı hesaplara müdahale imkanın bulunmadığı sorunun sistemden kaynaklandığı ifade edilmiĢtir. BaĢka kurumlar adına satın alınan taĢınırların bu kurumlar adına gider kaydı yapılmak suretiyle muhasebeleĢtirilmesi gerektiği, il özel idaresinin envanterine dahil taĢınır hesap kodları kullanılarak muhasebeleĢtirilmesinin,2013 yılı mali tablolarında yer alan 150-Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı, 253-Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı ve 255- DemirbaĢlar Hesabının bakiyelerini etkileyeceği değerlendirilmektedir. BULGU 5: 140 KiĢilerden alacaklar hesabına kaydı gereken kesinleĢmiĢ SayıĢtay ilamlarının kayıt ve takibinin yapılmaması Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 31. 12. 2013 tarihli SayıĢtay Ġlamları Cetvelinin incelenmesi sonucunda 11.314,60 TL tutarındaki ilam hükmü kesinleĢtiği halde 31.12.2013 tarihi itibariyle 140 kiĢilerden alacaklar hesabına kaydedilerek takibinin yapılmadığı görülmüĢtür.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 832 Sayılı SayıĢtay Kanunu hükümlerine göre incelenip hükme bağlanan hesapların ilamlarıda bu konun hükümlerine göre yerine getirilmesi gerekmektedir. 832 sayılı sayıĢtay Kanunu'nun 64. madesi gereğince SayıĢtay ilâmları kesinleĢtikten sonra 45 inci madde gereğince yerine getirilir. Ġlamların yerine getirilmesini izlemekten, ilamların gönderildiği dairelerin en büyük amiri sorumludur. Ġlâmlarda gösterilen zimmet ve tazminlerde zimmetler vukuu tarihinden; tazminler ise hükmedildikleri tarihten itibaren faize tabi olarak, Ġcra ve Ġflas Kanunu hükümlerine göre tahsil olunur. Ancak, bu suretle eklenecek faizin tutarı, zimmet veya tazminine karar verilen miktarın % 10 unu geçemez. Öte yandan Mahalli Ġdareler Bütçe Ve muhasebe Yönetmeliği'nin 100 .maddesinin (1) b) 1 bendine göre Bütçe giderleri hesabına borç kaydı suretiyle ödenerek gerek yılıiçinde, gerek yılı geçtikten sonra belgeler ve kayıtlar üzerinde yapılan incelemeler sonunda, fazla veya yersiz ödendiğinin anlaĢılması üzerine SayıĢtay ve mahkeme ilamları ile borç hükmolunan,tutarlar kiĢilerden alacaklar hesabına alınır.Bu hesapta kayıtlı tutarlar için tahakkuk ettirilecek faizler de bu hesapta izlenir. SayıĢtay ve mahkemelerce verilen ilam ve kararlar incelenerek daha önce hesaplara alınan tutarların haricindekiler aynen kayda geçirilir. Kamu idaresi cevabında: Ġl Özel Ġdaremizin 31.12.2013 tarihli SayıĢtay Ġlamları cetvelinde belirlenen 11.314,60 TL tutarındaki ilam hükmü kesinleĢen kiĢi borçları 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabına kaydedilerek takibe alınmıĢ olup, bu iĢleme ait düzenlenen muhasebe iĢlem fiĢi ektedir, (Ek- 26) bundan sonra ki kiĢi borçlarının tahakkuku yapılarak takibi sağlanacaktır. Sonuç olarak: Ġdare cevabında kesinleĢen SayıĢtay Ġlamlarının 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabına kaydedilerek takibe alındığı, bu iĢleme ait düzenlenen muhasebe iĢlem fiĢinin ekte olduğu, bundan sonra ki kiĢi borçlarının tahakkukunun yapılarak takibinin sağlanacağı belirtilmiĢ olup, kurum ile kesinleĢen sayıĢtay Ġlamlarının kayıt ve takibi kusunda mutabık kalınmıĢtır.Sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
2013 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF Cari Yıl 2013
TL
PASĠF Cari Yıl 2013 TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 34.310.448,13 3 KISA VADELĠ
YABANCI
KAYNAKLAR
2.612.979,39
10 HAZIR DEĞERLER 33.328.554,64 33 EMANET
YABANCI
KAYNAKLAR
1.800.831,89
102 BANKA HESABI 33.328.554,64 330 ALINAN
DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR
HESABI
432.335,97
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMĠRLERĠ HESABI (-)
0 333 EMANETLER
HESABI
1.368.495,92
12 FAALĠYET ALACAKLARI 219.203,13 36 ÖDENECEK
DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
812.147,50
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 360 ÖDENECEK
VERGĠ VE FONLAR
HESABI
483.000,38
121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR
HESABI
219.203,13 361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLĠK
KESĠNTĠLERĠ
HESABI
265.670,92
14 DĠĞER ALACAKLAR 5.482,24 362 FONLAR VEYA
DĠĞER KAMU
ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN
TAHSĠLAT HESABI
36.809,30
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 5.482,24 363 KAMU
ĠDARELERĠ
PAYLARI HESABI
26.666,90
15 STOKLAR 757.208,12 5 ÖZ KAYNAKLAR 64.367.893,11
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 757.208,12 50 NET DEĞER 108.462.047,40
16 ÖN ÖDEMELER 0 500 NET DEĞER
HESABI
108.462.047,40
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0 51 DEĞER
HAREKETLERĠ
13.222.366,17
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0 511 MUHASEBE
BĠRĠMLERĠ ARASI
ĠġLEMLER HESABI
0
2 DURAN VARLIKLAR 32.670.424,37 519 DEĞER
HAREKETLERĠ
SONUÇ HESABI
13.222.366,17
24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 879.317,71 57 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMLU
FAALĠYET
SONUÇLARI
18.078.264,32
240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN
SERMAYELER HESABI
662.696,83 570 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMLU FAALĠYET
SONUÇLARI
HESABI
18.078.264,32
241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN
KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER
HESABI
216.620,88 58 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMSUZ
FAALĠYET
SONUÇLARI
-16.588.996,22
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 31.791.106,66 580 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMSUZ
FAALĠYET
SONUÇLARI
HESABI ( - )
-16.588.996,22
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 434.308,00 59 DÖNEM
FAALĠYET
SONUÇLARI
-58.805.788,56
251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ
HESABI
0 590 DÖNEM
OLUMLU FAALĠYET
SONUCU HESABI
-18.424.359,23
252 BĠNALAR HESABI 21.280.764,68 591 DÖNEM
OLUMSUZ
FAALĠYET SONUCU
HESABI ( - )
-40.381.429,33
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 3.846.381,50 PASĠF TOPLAMI 66.980.872,50
254 TAġITLAR HESABI 4.376.622,39
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 1.857.975,60
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -4.945,51
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
HESABI
0
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19
260 HAKLAR HESABI 0
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE
MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI
0
AKTĠF TOPLAMI 66.980.872,50
2013 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
FAALĠYET GĠDERLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 47.148.763,75
Personel Giderleri 22.066.223,37
Memurlar 4.800.417,95
SözleĢmeli Personel 615.135,60
ĠĢçiler 13.890.380,14
Geçici Personel 3.677,40
Diğer Personel 2.756.612,28
Milletvekilleri
CumhurbaĢkanı Ödeneği
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 3.703.536,69
Memurlar 635.077,65
SözleĢmeli Personel 85.327,37
ĠĢçiler 2.983.131,67
Geçici Personel
Diğer Personel
Milletvekilleri
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları
Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 12.090.964,60
Üretime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları
Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 6.326.277,01
Yolluklar 470.944,71
Görev Giderleri 175.929,47
Hizmet Alımları 2.931.930,81
Temsil Ve Tanıtma Giderleri 56.743,47
Menkul Mal,Gayrimaddi Hak Alım, Bakım Ve Onarım Giderleri 1.676.067,05
Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 453.072,08
Tedavi Ve Cenaze Giderleri
Faiz Giderleri
Kamu Kurumlarına Ödenen Ġç Borç Faiz Giderleri
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20
Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri
DıĢ Borç Faiz Giderleri
Ġskonto Giderleri
Kısa Vadeli Nakit ĠĢlemlerine Ait Faiz Giderleri
Cari Transferler 973.770,42
Görev Zararları 156.129,60
Hazine Yardımları (Mahalli Ġdare Yardımları)
Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 623.072,11
Hane Halkına Yapılan Transferler
YurtdıĢına Yapılan Transferler
Gelirlerden Ayrılan Paylar 194.568,71
Sermaye Transferleri 541.859,25
Yurtiçi Sermaye Transferleri 541.859,25
YurtdıĢı Sermaye Transferleri
Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumsuz Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki AzalıĢlar
Kur Değ. DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Giderler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri
Amortisman Giderleri
Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Diğer Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 7.772.409,42
Kırtasiye Malzemeleri 187.012,04
Beslenme, Gıda amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 7.710,34
Tıbbi ve Labaratuvar Sarf Malzemeleri 5.384,02
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 4.818.226,40
Temizleme Ekipmanları 89.435,14
Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 48.428,57
Yiyecek
Ġçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler 937,44
Yem
Bakım, Onarım ve Üretim Malzemeleri 1.338.937,27
Yedek Parçalar 972.720,24
Nakil Vasıtaları Lastikleri 294.512,71
DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Giderler 2.807,59
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21
Spor Malzemeleri Grubu 7,08
Basınçlı Ekipmanlar 4.153,60
2007 TaĢınır Kodları
Diğer Tüketim Amaçlı Ekipmanlar 2.136,98
KarĢılık Giderleri
ġüpheli Alacak KarĢılıkları
Dahili Sigorta Risk Gider KarĢılığı
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler
Gelirlerden Alacaklardan Silinenler
KiĢilerden Alacaklardan Silinenler
Kurum Alacaklarından Silinenler
Diğer Kurum Alacaklarından Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler
FAALĠYET GELĠRLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 66.991.993,32
Vergi Gelirleri
Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler
Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri
Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler
Damga Vergisi
Harçlar
BaĢka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler
TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 754.587,43
Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 250.003,26
Malların Kullanma veya Faaliyette Bulunma Ġzni Gelirleri
KĠT ve Kamu Bankaları Gelirleri
Kurumlar Hasılatı
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri 504.584,17
Diğer TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 52.782.979,00
Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 36.427.870,70
Diğer Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar
Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve BağıĢlar
Proje Yardımları 16.355.108,30
Özel Gelirler
Diğer Gelirler 13.454.426,89
Faiz Gelirleri 1.350.955,01
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22
KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar 11.926.917,74
Para Cezaları 56.558,41
Diğer ÇeĢitli Gelirler 119.995,73
Sermaye Gelirleri
TaĢınmaz SatıĢ Gelirleri
TaĢınır SatıĢ Gelirleri
Menkul Kıymet Ve Varlık SatıĢ Gelirleri
Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumlu Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki ArtıĢlar
Kur DeğiĢikliği DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Gelirler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri
KarĢılık Gelirleri
Kıdem Tazminatı KarĢılıkları
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Diğer KarĢılık Gelirleri
NET FAALĠYET SONUCU 114.140.757,07
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Tunceli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr