2013 - TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ.pdf
TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Tekirdağ İl Özel İdaresi bütçe ve muhasebe işlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı İl Özel İdaresi Kanununun 48 inci,
5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanununun
18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe
Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Bu yönetmelik il özel idarelerinin gelir
ve gider bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde
saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında
kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir
bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel
kavramları ve genel kabul görmüş bütçe ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası
standartlara uygun yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin
hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili
çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve
standartların belirlenmesi amaçlarına göre faaliyet göstermelerini öngörmektedir.
2013 GİDER BÜTÇESİ
2013 YILI GERÇEKLEŞEN BÜTÇE GİDERLERİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI
EKONMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI
1 Personel Giderleri 27.537.253,96
2 Sosyal Güv.Kur.Dev.Prim.Gid. 3.048.063,66
3 Mal ve Hizmet Alım. 20.447.685,43
4 Faiz Giderleri 438.599,21
5 Cari Transferleri 4.644.006,11
6 Sermaye Giderleri 78.486.451,25
7 Sermaye Transferleri 4.326.013,92
9 Yedek Ödenek 0,00
GENEL TOPLAM: 138.928.073,54
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 2013 GELİR BÜTÇESİ 2013 YILI GERÇEKLEŞEN BÜTÇE GELİRLERİ EKONOMİK KOD DAĞILIMI EKONMİK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Vergi Gelirleri 1.939,30 3 Teşebbüs Gelirleri 1.635.497,37 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 85.779.669,12 5 Diğer Gelirler 41.302.952,33 6 Sermaye Gelirleri 2.965.698,63 Bütçe Gelirlerinden Ret ve İadeler Toplamı (-) 22.503.383,49 GENEL TOPLAM: 109.182.373,26 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
(01.01.2013 – 31.12.2013 TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ
44.59 Tüm Muhasebe Birimleri 2013 Yılı Bilançosu
AKTİF 2011 2012 Cari Yıl 2013 PASİF 2011 2012 Cari Yıl 2013
TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR
78.613.917,32 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
40.611.570,24
10 HAZIR DEĞERLER 76.605.195,04 30 KISA VADELİ İÇ MALİ
BORÇLAR
33.646.022,57
102 BANKA HESABI
76.605.195,04 300 BANKA KREDİLERİ
HESABI
33.646.022,57
103 VERİLEN ÇEKLER
VE GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI(-) 0,00
32 FAALİYET BORÇLARI
1.266.223,98
12 FAALİYET ALACAKLARI 842.947,79 320 BÜTÇE EMANETLERİ
HESABI
1.266.223,98
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR HESABI
0,00 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
3.046.968,55
121 GELİRLERDEN
TAKİPLİ ALACAKLAR
HESABI
817.026,67 330 ALINAN DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR HESABI 1.468.829,94
126 VERİLEN DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
25.921,12 333 EMANETLER HESABI
1.578.138,61
14DİĞERALACAKLAR 2.999,77 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
2.631.837,03
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR HESABI
2.999,77 360 ÖDENECEKVERGİ VE
FONLAR HESABI
2.419.374,66
15 STOKLAR
1.162.774,72 361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
205.978,07
150 İLK MADDE VE
MALZEME HESABI
1.162.774,72 362 FONLAR VEYA DİĞER
KAMU İDARELERİ ADINA
YAPILAN TAHSİLAT HESABI
6.484,30
16 ÖN ÖDEMELER
0,00 39 DİĞER KISA
VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
HESABI
20.518,11
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ
HESABI
0,00 391 HESAPLANAN
KATMADEĞERVERGİSİ
HESABI 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
161 PERSONEL AVANSLARI
HESABI
0,00 397 SAYIM FAZLALARI
HESABI
20.518,11
162 BÜTÇE DIŞI
AVANS VE KREDİLER
HESABI
0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR
264.144.507,90
2 DURAN VARLIKLAR 226.142.160,82 50 NET DEĞER 22.439.973,92
22 FAALİYET ALACAKLARI 425.670,49 500 NET DEĞER HESABI 22.439.973,92
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR HESABI
425.670,49
51 DEĞER HAREKETLERİ
165.067,50
24 MALİ DURAN
VARLIKLAR
5.824.161,07 511 MUHASEBE BİRİMLERİ
ARASI İŞLEMLER HESABI 0,00
240 MALİ KURULUŞLARA
YATIRILAN SERMAYELER
HESABI
5.824.161,07 519 DEĞER HAREKETLERİ
SONUÇ HESABI
165.067,50
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
219.794.187,86 52 YENİDEN DEĞERLEME
FARKLARI
282.020,00
250 ARAZİ VE ARSALAR
HESABI
5.289.610,81 522 YENİDEN
DEĞERLEME
FARKLARI HESABI
282.020,00
252 BİNALAR HESABI
61.373.914,54 57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
201.438.929,97
253 TESİS, MAKİNE VE
CİHAZLAR HESABI
3.418.130,55 570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
201.438.929,97
254 TAŞITLAR HESABI
4.199.496,62 58 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI
0,00
255 DEMİRBAŞLAR HESABI
1.658.967,70 580 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI HESABI ( - )
0,00
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR HESABI
143.854.067,64 59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI
39.818.516,51
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN VARLIKLAR
98.141,40 590 DÖNEM OLUMLU
FAALİYETSONUCU
HESABI
54.731.943,44
260 HAKLAR HESABI
98.141,40 591 DÖNEMOLUMSUZ
FAALİYETSONUCU HESABI
( - )
-14.913.426,93
29 DİĞER DURAN
VARLIKLAR
0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK
STOKLAR VE MADDİ
DURAN VARLIKLAR HESABI 0,00
AKTİF TOPLAMI 304.756.078,14 PASİF TOPLAMI 304.756.078,14
NAZIM HESAPLAR 276.174.449,15 NAZIM HESAPLAR 276.174.449,15
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE ÖDENEKLERİ
HESABI
69.658.829,04
901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ
HESABI 208.586.902,58
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ
HESABI
138.928.073,54
910 TEMİNAT MEKTUPLARI
HESABI 10.903.669,45
911 TEMİNAT
MEKTUPLARI
EMANETLERİ
HESABI
10.903.669,45
920 GİDER TAAHHÜTLERİ
HESABI 56.683.877,12
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ
KARŞILIĞI
HESABI
56.683.877,12
GENEL TOPLAM : 580.930.527,29 GENEL TOPLAM : 580.930.527,29
TEKİRDAĞ İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
AYRINTI
KODLARI
GİDERİN TÜRÜ 2011 2012 2013 AYRINTI
KODLARI
GELİRİN TÜRÜ 2011 2012 2013
TL TL TL TL TL TL
630 GİDERLER
HESABI 0,00 0,00 69.657.640,65 600 GELİRLER
HESABI 0,00 0,00 123.708.263,26
63001 Personel Giderleri 0,00 0,00 25.227.319,24 60001 Vergi Gelirleri 0,00 0,00 1.939,30
63002
Sosyal Güvenlik
Kurumlarına
Devlet Primi
Giderleri
0,00 0,00 3.017.144,78 60003
Teşebbüs ve
Mülkiyet Gelirleri 0,00 0,00 1.600.595,84
63003
Mal Ve Hizmet
Alım Giderleri 0,00 0,00 9.639.660,84 60004
Alınan Bağış ve
Yardımlar ile Özel
Gelirler
0,00 0,00 84.092.689,11
63004 Faiz Giderleri 0,00 0,00 289.084,72 60005 Diğer Gelirler 0,00 0,00 37.789.084,45
63005 Cari Transferler 0,00 0,00 1.836.126,78
63007 Sermaye
Transferleri 0,00 0,00 29.424.349,73
63011
Değer ve Miktar
Değişimleri
Giderleri
0,00 0,00 223.954,56 60011
Değer ve Miktar
Değişimleri
Giderleri
0,00 0,00 223.954,56
63014 İlk Madde ve
Malzeme Giderleri 0,00 0,00 0,00
TOPLAM 0,00 0,00 69.657.640,65 TOPLAM 0,00 0,00 123.708.263,26
Faaliyet Sonucu (+/-) 261.342.122,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Tekirdağ İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr