2013 - SİNOP İL ÖZEL İDARESİ.pdf

SĠNOP ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................... 5 DENETĠM GÖRÜġÜ ..................................................................................................................................... 7 EKLER ........................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Sinop Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda SinopĠl Özel Ġdaresinin 2013 yılı bütçesiyle 23.500.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 89.109.711,91TL kaynak ile birlikte yılı ödenekleri 112.694.711,94 TL‟na ulaĢmıĢtır. Sinop Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2013 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2013 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 40.000,00 17.912,16 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.520.000,00 791.504,42 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 23.766.358,16 89.109.711,91 Diğer Gelirler 20.940.000,00 23.766.358,16 Sermaye Gelirleri 0,00 0,00 TOPLAM Öz Gelir 23.500.000,00 24.306.900,15 TOPLAM Genel Gelir 23.500.000,00 113.416.612,06 2013 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 23.500.000,00 16.877.577,51 89.109.711,91 112.694.711,94 96.569.174,30 16.847.437,76

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 2013 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 5.920.000,00 28.538.943,32 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 819.000,00 5.637.939,90 Mal ve Hizmet Alım Gideri 5.048.180,00 24.172.680,51 Faiz Giderleri 0,00 138.112,00 Cari Transferler 969.426,00 12.842.504,79 Sermaye Giderleri 9.468.394,00 25.230.493,78 Sermaye Transferi 0,00 8.500,00 Yedek Ödenekler 1.175.000,00 0,00 TOPLAM 23.500.000,00 96.569.174,30 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Sinop Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Söz konusu Kanunun 49 uncu maddesinin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Sinop Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup,mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali ĠĢler Müdürlüğü gerçekleĢtirilmektedir.
2013 yılı denetimi kapsamında Sinop Ġl Özel Ġdaresi tarafından Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 01.01.2013- 31.12.2013 tarihli Kesin Mizan Cetvelinin incelenmesi sonucunda; maddi duran varlıklara 2013 yılında Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği 1 sayılı Genel Tebliğindeki amortisman oranlarının uygulanmaması sonucu (Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı, Binalar Hesabı, Tesis Makine ve Cihazlar Hesabı, TaĢıtlar Hesabı ve DemirbaĢlar Hesabı) bu varlıkların bilançodaki değerlerinin gerçek değerlerinin üzerinde görünmesi 10.03.2006 tarih ve 26104 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2006‟dan itibaren yürürlükte olan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163/2-ç maddesi gereğince bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aĢınmaya veya kıymetten düĢmeye maruz kalan maddi duran varlıklar için amortisman ayrılır. Amortismana tabi varlıklar; birden fazla muhasebe döneminde kullanılması beklenen, sınırlı bir hizmet süresi olan, kurum tarafından mal ile hizmet üretim ve tedarikinde kullanılan ve/veya kurum içi genel yönetim amaçları için elde tutulan varlıklardır. Bu Yönetmelik kapsamına dahil kamu idarelerince muhasebe sistemine dahil edilen maddi duran varlıklardan; arazi ve arsalar, yapım aĢamasındaki sabit varlıklar, varlıkların elde edilmesi için verilen avans ve krediler ile sanat eserleri dıĢındakilerden hangilerinin amortismana tabi tutulacağı ve bunlara iliĢkin uygulanacak amortisman süre, yöntem ve oranları ile ilgili olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen esas ve usuller uygulanır. Ayrılan amortisman tutarı gider olarak muhasebeleĢtirilir. Varlıkların ilk defa amortisman ve yeniden değerlemeye esas alınacak değeri kayıt bedelidir. Ancak, yeniden değerlemeye tabi tutulmuĢ olan varlıklar için amortisman hesaplamasına esas alınacak değer yeniden değerleme sonucu ortaya çıkan değerdir. Bir varlık için yapılan harcamaların, varlığın iyileĢtirilmesi, ömrünün uzatılması veya veriminin arttırılması sonucunu doğurması durumunda amortisman hesaplaması varlığın yeni değeri üzerinden yapılır. Bir varlığın kullanımından elde edilebilecek ekonomik fayda tüketildikçe, bu tüketimi yansıtabilmek amacıyla ayrılan amortismanların birikmiĢ tutarı, varlığın defter değeri altında eksi değer olarak gösterilir. Amortismana tabi olup, yangın, deprem, su basması gibi afetler neticesinde değerini tamamen veya kısmen kaybeden varlıklar encümen kararıyla giderleĢtirilir. ÇeĢitli nedenlerle kamu idarelerinde kullanılma olanaklarını yitiren maddi duran varlıklardan diğer duran varlıklar hesap grubuna aktarılanların birikmiĢ

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 amortisman tutarları, diğer duran varlıklar hesap grubu içindeki birikmiĢ amortismanlar hesabına aktarılır. Öte yandan5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 61. Maddesine göre Muhasebe hizmeti; gelirlerin ve alacakların tahsili, giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm malî iĢlemlerin kayıtlarının yapılması ve raporlanması iĢlemleridir. Bu iĢlemleri yürütenler muhasebe yetkilisidir. Memuriyet kadro ve unvanlarının muhasebe yetkilisi niteliğine etkisi yoktur. Muhasebe yetkilisi, bu hizmetlerin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve eriĢilebilir Ģekilde tutulmasından sorumludur. Oysa Ġdarenin 31.12.2013 tarihi itibariyle kesin mizan cetvelinde: 251- Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında, 252- Binalar Hesabında , 253-Tesis Makine ve Cihazlar Hesabında , 254-TaĢıtlar Hesabında, 255-DemirbaĢlar Hesabında, Amortismana tabi Maddi Duran Varlık bulunmasına karĢılık 257 BirikmiĢ Amortismanlar hesabında, amortisman ayrılmadığı görülmektedir. Bu nedenle idarenin 31.12.2013 tarihli kesin mizan cetvelinde yer alan ve yukarıda sayılan maddi duran varlık hesaplarına amortisman oranları uygulanmadığından bu varlıkların bilançodaki değeri gerçek değerinin üzerinde görünmektedir ve bunun da mali tabloların güvenilirliğini etkileyeceği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: SayıĢtay BaĢkanlığının 2013 Mali Yılı TeftiĢi sonucu 18.04.2014 tarih ve 53 sayılı Denetimde belirtilen; Bulgu 1‟e göre 10.03.2006 tarih ve 26104 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 01.01.2006 „dan itibaren yürürlükte olan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163/2-ç maddesi gereğince bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aĢınmaya veya kıymetten düĢmeye maruz kalan maddi duran varlıklar için amortisman ayırma iĢlemleriyle ilgili araĢtırmalar ve çalıĢmalara baĢlanılmıĢtır.Konu ile alakalı yazı ektedir.(Ek 1)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 Sonuç olarak: Maddi yada maddi olmayan varlıklar için 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve bu Kanun uyarınca Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tebliğler gereği amortisman ayrılması hususunda kurumla görüĢ birliğine varılmıĢtır. Ancak, amortisman iĢlemleri gerçekleĢtirilmediğinden 257- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı mali tablolarda yer almamıĢ olup, ayrılmamıĢ amortisman tutarı kadar 630- Giderler Hesabında yer alan bilgiler 2013 yılı mali tablolarında gerçek durumu yansıtmamaktadır. DENETİM GÖRÜŞÜ Sinop Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 257 BirikmiĢ Amortismanlar hesabı ve 630 Giderler Hesabı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI SİNOP İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI BİLANÇOSU AKTĠF Cari Yıl 2013 PASĠF Cari Yıl 2013 TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 68.969.703,25 3 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR 19.083.982,03 10 HAZIR DEGERLER 67.366.585,46 30 KISA VADELI IÇ MALI BORÇLAR 0 100 KASA HESABI 0 300 BANKA KREDILERI HESABI 0 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 0 303 KAMU IDARELERINE MALI BORÇLAR HESABI 0 102 BANKA HESABI 67.366.585,46 304 CARI YILDA ÖDENECEK TAHVILLER HESABI 0 103 VERILEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMIRLERI HESABI ( - ) 0 309 KISA VADELI DIGER IÇ MALI BORÇLAR HESABI 0 104 PROJE ÖZEL HESABI 0 31 KISA VADELI DIS MALI BORÇLAR 0 105 DÖVIZ HESABI 0 310 CARI YILDA ÖDENECEK DIS MALI BORÇLAR HESABI 0 106 DÖVIZ GÖNDERME EMIRLERI HESABI( - ) 0 32 FAALIYET BORÇLARI 0 108 DIGER HAZIR DEGERLER HESABI 0 320 BÜTÇE EMANETLERI HESABI 0 109 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 0 322 BÜTÇELESTIRILECEK BORÇLAR HESABI 0 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 17.031.100,94 117 MENKUL VARLIKLAR HESABI 0 330 ALINAN DEPOZITO VE TEMINATLAR HESABI 585.003,38 118 DIGER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR HESABI 0 333 EMANETLER HESABI 16.446.097,56

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 12 FAALIYETALACAKLARI 327.081,00 34 ALINAN AVANSLAR 0 120 GELIRLERDENALACAKLARHESABI 0 340 ALINAN SIPARIS AVANSLARI HESABI 0 121 GELIRLERDEN TAKIPLI ALACAKLAR HESABI 326.911,45 349 ALINAN DIGER AVANSLAR HESABI 0 122 GELIRLERDEN TECILLI VE TEHIRLI ALACAKLAR HESABI 0 36 ÖDENECEK DIGER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.052.881,09 126 VERILEN DEPOZITO VE TEMINATLAR HESABI 169,55 360 ÖDENECEK VERGI VE FONLAR HESABI 1.407.954,92 127 DĠGER FAALĠYETLER ALACAKLARI HESABI 0 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 590.897,64 13 KURUM ALACAKLARI 0 362 FONLAR VEYA DIGER KAMU ĠDARELERIADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 54.028,53 132 KURUMCA VERĠLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 0 363 KAMU IDARELERI PAYLARI HESABI 0 137 TAKIPTEKI KURUM ALACAKLARI HESABI 0 368 VADESI GEÇMIS, ERTELENMIS VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ VERGĠ VE DĠGER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 0 14 DIGER ALACAKLAR 5.470,92 37 BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI 0 140 KISILERDEN ALACAKLAR HESABI 5.470,92 372 KIDEM TAZMINATI KARSILIGI HESABI 0 15 STOKLAR 1.162.777,14 379 DIGER BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI HESABI 0 150 ILK MADDE VE MALZEMEHESABI 1.162.77,14 38 GELECEK AYLARA AIT GELIRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 0 157 DIGER STOKLAR HESABI 0 GIDER TAHAKKUKLARI
16 ÖNÖDEMELER 107.644,73 380 GELECEK AYLARA AIT GELIRLER HESAB 0 160 IS AVANS VE KREDILERI HESABI 0 381 GIDER TAHAKKUKLARI HESABI 0 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0 39 DIGER KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR HESABI 0 162 BÜTÇE DISI AVANS VE KREDILER HESABI 107.644,73 391 HESAPLANAN KATMA DEGER VERGISI HESABI 0 164 AKREDITIFLER HESABI 0 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 0 165 MAHSUP DÖNEMINE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 0 399 DIGER ÇESITLI KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR HESABI 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 166 PROJE ÖZEL HESABINDAN VERILEN AVANS VE AKREDIFLERI HESABI 0 4 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR 1.645.678,43 167 DOGRUDAN DIS PROJE KREDĠ KULLANIMLARI AVANS VE AKREDIFLERI 0 40 UZUN VADELI IÇ MALI BOR˙LAR 1.645.678,43
0 400 BANKA KREDILERI HESABI 1.645.678,43
18 GELECEK AYLARA AIT GIDERLER 180 GELECEK AYLARA AIT GIDERLER HESABI 0 403 KAMU IDARELERINE MALI BORÇLAR HESABI 0 19 DIGER DÖNEN VARLIKLAR 144 404 TAHVILLER HESABI 0 190 DEVREDEN KATMA DEGER VERGISI HESABI 0 409 UZUN VADELI DIGER IÇ MALI BORÇLAR HESABI 0 191 INDIRILECEK KATMA DEGER VERGISI HESABI 144 41 UZUN VADELI DIS MALI BOR˙LAR 0 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 0 410 DIS MALI BORÇLAR HESABI 0 2 DURAN VARLIKLAR 92.933.650,60 43 DIGER BORÇLAR 0 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0 430 ALINAN DEPOZITO VE TEMINATLAR HESABI 0 217 MENKUL VARLIKLAR HESABI 0 438 KAMUYA OLAN ERTELENMIS VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMEMĠġ BORÇLAR HESABI 0 218 DIGER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR HESABI 0 44 ALINAN AVANSLAR 0 22 FAALIYET ALACAKLARI 0 440 ALINAN SIPARIS AVANSLARI HESABI 0 220 GELIRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 449 ALINAN DIGER AVANSLAR HESABI 0 222 GELIRLERDEN TECILLI VE TEHIRLI ALACAKLAR HESABI 0 47 BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI 0 227 DĠĞER FAALĠYET ALACAKLARI HESABI 0 472 KIDEM TAZMINATI KARSILIGI HESABI 0 23 KURUM ALACAKLARI 0
232 KURUMCA VERILEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 0 479 DIGER BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI HESABI 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 24 MALI DURAN VARLIKLAR 569.688,09 48 GELECEK YILLARA AIT GELIRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 0 240 MALI KURULUSLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 561.165,50 480 GELECEK YILLARA AIT GELIRLER HESABI 0 241 MAL VE HIZMET ÜRETEN KURULUSLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 8.522,59 481 GIDER TAHAKKUKLARI HESABI 0 25 MADDI DURAN VARLIKLAR 92.165.808,79 49 DIGER UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR 0 250 ARAZI VE ARSALAR HESABI 213.055,38 499 DIGER UZUN VADELI YABANCI 0 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERI HESABI 0 KAYNAKLAR HESABI
252 BINALAR HESABI 51.493.303,46 5 ÖZ KAYNAKLAR 141.173.693,39 253 TESIS, MAKINE VE CIHAZLAR HESABI 11.176.718,01 50 NET DEGER 73.167.126,74 254 TASITLAR HESABI 2.125.337,83 500 NET DEGER HESABI 0 255 DEMIRBASLAR HESABI 1.271.056,00 51 DEGER HAREKETLERI 73.167.126,74 256 DIGER MADDI DURAN VARLIKLAR HESABI 0 511 MUHASEBE BIRIMLERI ARASI ISLEMLER HESABI 0 257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR HESABI ( - ) 0 519 DEGER HAREKETLERI SONUÇ HESABI 0 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 25.886.338,11 52 YENIDEN DEGERLEME FARKLARI 16.471.365,10 259 YATIRIM AVANSLARI HESABI 0 522 YENIDEN DEGERLEME FARKLARI HESABI 16.471.365,10 26 MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 50.000,00 57 GEÇMIS YILLAR OLUMLU FAALIYET SONUÇLARI 38.955.914,23 260 HAKLAR HESABI 50.000,00 570 GEÇMIS YILLAR OLUMLU FAALIYET SONUÇLRI HESABI 38.955.914,23 264 ÖZEL MALIYETLER HESABI 0 58 GEÇMIS YILLAR OLUMSUZ FAALIYET SONUÇLARI -18.728.254,57 268 BIRIKMIS AMORTISMANLAR HESABI ( - ) 0 580 GEÇMIS YILLAR OLUMSUZ FAALIYET SONUÇLARI HESABI(-) -18.728.254,57 28 GELECEK YILLARAAIT GIDERLER 0 59 DÖNEM FAALIYET SONUÇLARI 31.307.541,89 280 GELECEK YILLARAAIT GIDERLER HESABI 0 590 DÖNEM OLUMLU FAALIYET SONUCU HESABI 51.220.295,11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 29 DIGER DURAN VARLIKLAR 148.153,72 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALIYET SONUCU HESABI(-) -19.912.753,22 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 148.153,72 PASĠF TOPLAMI 161.903.353,85 297 DIGER ÇESITLI DURAN VARLIKLAR HESABI 0
299 BIRIKMIS AMORTISMANLAR HESABI ( - ) 0
AKTĠF TOPLAMI 161.903.353,85

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 SĠNOP ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU (ÖZET) Personel Giderleri (630.1) 28.538.943,32 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri (630.2) 5.637.939,90 Mal ve Hizmet Alım Giderleri (630.3) 24.172.680,51 Cari Transferler (630.5) 12.842.504,79 Sermaye Transferleri (630.7) 25.238.993,78 Giderler Toplamı 96.569.174,30
Vergi Gelirleri (600.1) 17.912,16 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (600.3) 791.504,42 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler (600.4) 89.109.711,91 Diğer Gelirler (600.5) 23.497.483,57 Gelirler Toplamı 113.416.612,06
Faaliyet Sonucu 16.847.437,76

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Sinop Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr