2013 - SİİRT İL ÖZEL İDARESİ.pdf
SİİRT İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ............................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 6 EKLER ........................................................................................................................................................... 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Siirt İl Özel İdaresinde Tahakkuk Esaslı evlet Muhasebe sistemi kullanılmakta olup 2013 yılı Bütçesi 36.400.000,00 TL, 31.12.2013 itibariyle Bilanço büyüklüğü 188.197.949,87 TL, 2013 yılı kesin mizanının Bütçe Giderleri toplamı 132.109.775,33 TL, Kesin mizan toplamı ise 2.294.003.735,59 TL'dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Siirt İl Özel İdaresi bünyesinde Koruma,Uygulama, Denetim Bürosu ile ilgili olan 2013 yılı devir katkı paylarının takibinde kullanılan , katkı hesabına ait banka işemlerinin, il özel idaresi banka hesabı içinde yer alması gerekirken, 2013 yılı muhasebe verilerinin incelenmesi sonucunda bu payların banka hesabında gözükmediği tespit edilmiştir. Siirt İl Özel İdaresi bünyesinde Koruma,Uygulama, Denetim Bürosu ile ilgili olan 2013 yılı devir katkı paylarının takibinde kullanılan , katkı hesabına ait banka işemlerinin, il özel idaresi banka hesabı içinde yer alması gerekirken, 2013 yılı muhasebe verilerinin incelenmesi sonucunda bu payların banka hesabında gözükmediği tespit edilmiştir. Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Payına Dair Yönetmelik hükümleri uyarınca, bu katkı paylarının il özel idaresi banka hesabı içinde yer alması gerekmektedir. Ancak yapılan inceleme sonucunda, bu katkı paylarının il özel idaresinin banka hesabında yer almadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında: " Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına ait Katkı Payına Dair Yönetmelik hükümleri uyarınca , bu katkı paylarının İl Özel İdaresinin banka hesaplarında yer almadığı tespit edilmiştir. Bahse konu katkı payı bütçe hesaplarına alınacaktır." demektedir. Sonuç olarak: Kamu İdaresi cevabında,Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına ait Katkı Payınının bütçe hesaplarına alınacağını belirtmiş olup, uygulama bundan sonraki denetimlerimizde izlenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Siirt İl Özel İdaresi 2013yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Bankalar hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: 15 Aralık – 14 Ocak dönemleri için yapılacak maaş ödemelerinin yarısının ödemenin yapıldığı yıl bütçesine gider kaydolunması, kalanının ise avans hesaplarına alınarak takip eden mali yıl başında bütçeye gider yazılması gerekmekte iken, bütçe dışı ve avanslar hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. 15 Aralık – 14 Ocak dönemleri için yapılacak maaş ödemelerinin yarısının ödemenin yapıldığı yıl bütçesine gider kaydolunması, kalanının ise avans hesaplarına alınarak takip eden mali yıl başında bütçeye gider yazılması gerekmekte iken, bütçe dışı ve avanslar hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bununla birlikte, Muhasebat Genel Müdürlüğünce yayınlanan 6 sıra nolu Genel Tebliğde; “28/9/1988 tarihli ve 3472 sayılı Kanunla, -Devlet memurları ile diğer kamu görevlilerine ilişkin kanunlarda yer alan “aybaşı” ibarelerinin “ayın 15’i” olarak uygulanması, dolayısıyla aylık ve aylıkla birlikte ödenmesi gereken özlük haklarının her ayın 15’inde ödenmesi,
İlgililere 15 Aralık – 14 Ocak dönemleri için yapılacak ödemelerin yarısının ödemenin yapıldığı yıl bütçesine gider kaydolunması, kalanının ise avans hesaplarına alınarak takip eden mali yıl başında bütçeye gider yazılması,
Kamu kurum ve kuruluşlarında işçi statüsünde çalışanların aylık ücretlerinin ödenmesinde de bahsedilen esaslara göre işlem yapılması,” hükümleri yer almaktadır. Ancak Siirt İl Özel İdaresinin ilgili muhasebe kayıtları incelendiğinde, bütçe dışı ve avanslar hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında: "15 Aralık-14 Ocak dönemleri ile ilgili maaş ödemelerinde bütçe dışı avanslar hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bundan sonra yapılacak ödemelerde bütçe dışı ve avanslar hesabı kullanılacaktır." demektedir. Sonuç olarak: Kamu İdaresi cevabında ilgili hesapların kullanılmaya başlanacağını belirtmiş olup, uygulama bundan sonraki denetimlerimizde izlenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 BULGU 2: Siirt İl Özel İdaresince , 920 Gider Taahütleri hesabının 2014 yılına devredilmiş olmasına rağmen, 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. İlgili muhasebe kayıtlarında, İdarece geçici kabulü yapılan yatırımların bitmesine rağmen, hala 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında tutularak 252- Binalar ve diğer ilgili hesaplara kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Siirt İl Özel İdaresince , 920 Gider Taahütleri hesabının 2014 yılına devredilmiş olmasına rağmen, 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. İlgili muhasebe kayıtlarında, İdarece geçici kabulü yapılan yatırımların bitmesine rağmen, hala 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında tutularak 252-Binalar ve diğer ilgili hesaplara kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliğinin 180 ve 181'inci maddeleri gereği, 920- Gider Taahütleri Hesabı ile 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının uyumlu olması ve yapılan işlerin tamamlanmasından sonra İlgili hesaplara aktarılması yerine, yapım aşaması devam ediyormuş gibi yapılmakta olan yatırımlar hesabında tutulduğu görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: "İdarece geçici kabulü yapılan yatırımlar bittikten sonra 252 nolu binalar ve ilgili hesaplara kayıtları yapılmıştır." demektedir Sonuç olarak: Kamu İdaresinin cevabında, geçici kabulü yapılan yatırımlar bittikten sonra 252 nolu binalar ve ilgili hesaplara kayıtları yapıldığı belirtilmiş olup, uygulama bundan sonraki denetimlerimizde incelenecektir. BULGU 3: Siirt İl Özel İdaresince ödenmiş olan ve geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerekirken, bu işlemlerin yapılmadığı görülmüştür. Siirt İl Özel İdaresince ödenmiş olan ve geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerekirken, bu işlemlerin yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 91. maddesi uyarınca, , kurumca bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi gerekirken, yapılan inceleme sonucunda bu hususa riayet edilmediği tespit edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 Kamu idaresi cevabında: 126 nolu Verilen Depozito ve teminatlar hesabı çalıştırılacaktır. Sonuç olarak: Kamu İdaresi cevabında, ilgili hesapların kullanılmaya başlanacağı belirtilmiş olup uygulama bundan sonraki denetimlerimizde incelenecektir. BULGU 4: Siirt İl Özel İdaresince, çeşitli nedenlerle alınan ve geçerlilik tarihi geçmiş olan teminat mektuplarının hala muhafaza edildiği, aynı şekilde 910- Teminat Mektupları ve 911-Teminat Mektupları Emanetleri Hesabında kayıtlı olduğu tespit edilmiştir. Siirt İl Özel İdaresince, çeşitli nedenlerle alınan ve geçerlilik tarihi geçmiş olan teminat mektuplarının hala muhafaza edildiği, aynı şekilde 910- Teminat Mektupları ve 911- Teminat Mektupları Emanetleri Hesabında kayıtlı olduğu tespit edilmiştir. Teminatların Hesaplara alınması, değiştirilmesi ve kayıtlardan çıkarılması Muhasebat Genel Müdürlüğü Tebliğinde (Sıra No :15) belirtilen hususlara göre, süresi geçmiş olan teminat mektuplarının ilgili dairelerdeki iş durumları da araştırılarak, işin devamı ve bitmesi hallerine göre gerekli bilgi ve belgeler temin edilerek muhasebe kayıtlarından çıkarılmasının veya muhasebe kayıtlarının güncel hale getirilmesi gerekirken , bu hususa uyulmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında: "Çeşitli nedenlerle alınan ve süresi geçmiş olan teminat mektuplarının ilgili dairelerdeki durumları araştırılarak kayıtlardan çıkartılacaktır." demektedir. Sonuç olarak: Kamu İdaresi cevabında; Çeşitli nedenlerle alınan ve süresi geçmiş olan teminat mektuplarının ilgili dairelerdeki durumları araştırılarak kayıtlardan çıkartılacağı belirtilmiş olup, uygulama bundan sonraki denetimlerimizde izlenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
(01.01.2013 - 31.12.2013) SİİRT İL ÖZEL İDARESİ
44.56-Tüm Muhasebe Birimleri 2013 Yılı BİLANÇOSU
AKTİF 2011 2012 Cari Yıl 2013 PASİF 2011 2012 Cari Yıl 2013
TL TL TL TL TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 145.206.280,50 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
2.397.586,87
10 HAZIR DEĞERLER 144.419.014,66 32 FAALİYET BORÇLARI 49.178,26
102 BANKA HESABI 144.419.014,66 320 BÜTÇE EMANETLERİ
HESABI
49.178,26
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI(-) 0,00 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
1.147.560,51
12 FAALİYET ALACAKLARI 52.550,41 330 ALINAN DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR HESABI 270.766,55
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 333 EMANETLER HESABI 876.793,96
121 GELİRLERDENTAKİPLİALACAKLAR
HESABI 52.550,41 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
1.200.848,10
14DİĞERALACAKLAR 28.610,03 360 ÖDENECEKVERGİ VE
FONLAR HESABI
632.843,34
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 28.610,03 361
ÖDENECEKSOSYALG
ÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
526.543,63
15 STOKLAR 706.105,40 362 FONLAR VEYA DİĞER
KAMU İDARELERİ ADINA
YAPILAN TAHSİLAT HESABI
41.461,13
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 706.105,40 5 ÖZ KAYNAKLAR 180.031.323,28
16 ÖN ÖDEMELER 0,00 50 NET DEĞER 32.680.566,67
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 0,00 500 NET DEĞER HESABI 32.680.566,67
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 51 DEĞERHAREKETLERİ -13.226.256,57
165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS
VE KREDİLER HESABI 0,00 511 MUHASEBE BİRİMLERİ
ARASI İŞLEMLER HESABI 0,00
2 DURAN VARLIKLAR 37.222.629,65 519 DEĞER HAREKETLERİ
SONUÇ HESABI
-13.226.256,57
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 967.841,29 57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
8.489.181,96
240 MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN
SERMAYELER HESABI 845.576,44 570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
8.489.181,96
241 MALVE HİZMETÜRETEN KURULUŞLARA
YATIRILAN SERMAYELER HESABI 122.264,85 58 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI
-3.103.626,54
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 36.254.788,36 580 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI HESABI ( - )
-3.103.626,54
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 3.506.854,00 59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI
155.191.457,76
252 BİNALAR HESABI 3.328.979,00 590 DÖNEM OLUMLU
FAALİYETSONUCU HESABI 199.669.263,25
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 4.371.617,65 591 DÖNEMOLUMSUZ
FAALİYETSONUCU HESABI (
)
-44.477.805,49 254 TAŞITLAR HESABI 5.683.839,04 PASİF TOPLAMI NAZIM HESAPLAR
182.428.910,15 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 1.900.521,88 TL TL 5.769.039,72 TL 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 17.462.976,79
AKTİF TOPLAMI 182.428.910,15
NAZIM HESAPLAR 5.769.039,72
TL TL TLT.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
911 TEMİNAT
MEKTUPLARI
EMANETLERİ
HESABI
3.928.436,21
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ
KARŞILIĞI
HESABI
1.840.603,51
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 3.928.436,21
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 1.840.603,51
GENEL TOPLAM : 188.197.949,87 GENEL TOPLAM : 188.197.949,87
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
SİİRT İL ÖZEL İDARESİ 2013 FAALİYETSONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Giderin Turu Personel Giderleri 2011 Yılı
0,00
2012 Yılı
0,00
Cari Yıl (2013)
Kod.1
01
Kod.2
0
Kod.3
0
Kod.4
0
630 29.722.219,24
630 01 0 0 Memurlar 0,00 0,00 4.378.044,16
630 01 1 0 Temel Maaşlar 0,00 0,00 1.536.248,10
630 01 1 1 Temel Maaşlar 0,00 0,00 1.536.248,10
630 01 2 0 Zamlar ve Tazminatlar 0,00 0,00 2.134.589,01
630 01 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 0,00 0,00 2.134.589,01
630 01 3 0 Ödenekler 0,00 0,00 531.468,24
630 01 3 1 Ödenekler 0,00 0,00 531.468,24
630 01 4 0 Sosyal Haklar 0,00 0,00 175.738,81
630 01 4 1 Sosyal Haklar 0,00 0,00 175.738,81
630 01 2 0 0 Sözleşmeli Personel 0,00 0,00 596.131,23
630 01 2 1 0 Ücretler 0,00 0,00 596.131,23
630 01 2 1 2 Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Ücretleri 0,00 0,00 596.131,23
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 630 01 3 0 0 işçiler 0,00 0,00 23.698.966,32 630 01 3 1 0 Ücretler 0,00 0,00 20.051.400,78 630 01 3 1 1 Sürekli İşçilerin Ücretleri 0,00 0,00 20.051.400,78 630 01 3 2 0 ihbarve Kıdem Tazminatları 0,00 0,00 160.468,20 630 01 3 2 1 Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 0,00 0,00 160.468,20 630 01 3 3 0 Sosyal Haklar 0,00 0,00 481,48 630 01 3 3 1 Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları 0,00 0,00 481,48 630 01 3 5 0 Ödül ve ikramiyeler 0,00 0,00 3.486.615,86 630 01 3 5 1 Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 0,00 0,00 3.486.615,86 630 01 4 0 0 Geçici Personel 0,00 0,00 18.761,88 630 01 4 1 0 Ücretler 0,00 0,00 18.761,88 630 01 4 1 2 Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri 0,00 0,00 18.761,88 630 01 5 0 0 Diğer Personel 0,00 0,00 1.030.315,65 630 01 5 1 0 Ücret ve Diğer Ödemeler 0,00 0,00 1.030.315,65 630 01 5 1 1 Muhtarların Ücretleri 0,00 0,00 294.686,57 630 01 5 1 53 İl Genel Meclisi Üyelerine Yapılan Ödemeler 0,00 0,00 525.970,76 630 01 5 1 90 Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler 0,00 0,00 209.658,32 630 02 0 0 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 0,00 0,00 4.728.441,42 630 02 1 0 0 Memurlar 0,00 0,00 577.989,94 630 02 1 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 0,00 0,00 577.989,94 630 02 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 0,00 0,00 446.250,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14 630 02 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 0,00 0,00 131.739,94 600 01 0 0 0 Vergi Gelirleri 0,00 0,00 18.500,00 600 01 6 0 0 Harçlar 0,00 0,00 18.500,00 600 01 6 9 0 Diğer Harçlar 0,00 0,00 18.500,00 600 01 6 9 54 İşyeri Açma İzni Harcı 0,00 0,00 5.750,00 600 01 6 9 99 Diğer Harçlar 0,00 0,00 12.750,00 600 03 0 0 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 0,00 0,00 286.316,14 600 03 1 0 0 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 0,00 0,00 90.136,14 600 03 1 1 0 Mal Satış Gelirleri 0,00 0,00 61.125,00 600 03 1 1 1 Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri 0,00 0,00 61.125,00 600 03 1 2 0 Hizmet Gelirleri 0,00 0,00 29.011,14 600 03 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 0,00 0,00 29.011,14 600 03 6 0 0 Kira Gelirleri 0,00 0,00 196.180,00 600 03 6 1 0 Taşınmaz Kiraları 0,00 0,00 179.520,00 600 03 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 0,00 0,00 133.057,00 600 03 6 1 3 Sosyal Tesis Kira Gelirleri 0,00 0,00 4.803,00 600 03 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 0,00 0,00 41.660,00 600 03 6 2 0 Taşınır Kiraları 0,00 0,00 16.660,00 600 03 6 2 1 Taşınır Kira Gelirleri 0,00 0,00 16.660,00 600 04 0 0 0 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 0,00 0,00 155.074.649,13 600 04 2 0 0 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil idarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00 0,00 1.685.340,14
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 600 04 2 0 Cari 0,00 0,00 1.685.340,14 600 04 2 51 Muhtar ödenekleri için genel bütçeden alınan 0,00 0,00 1.685.340,14 600 04 5 0 Proje Yardımları 0,00 0,00 153.389.308,99 600 04 5 0 Cari 0,00 0,00 92.730.290,32 600 04 5 1 Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 0,00 0,00 92.730.290,32 600 04 5 1 Eğitim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar 0,00 0,00 92.730.290,32 600 04 5 1 İlköğretim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar 0,00 0,00 92.730.290,32 600 04 5 2 0 Sermaye 0,00 0,00 60.659.018,67 600 04 5 2 1 Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 0,00 0,00 60.659.018,67 600 04 5 2 1 İlköğretim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Sermaye Nitelikli Yardımlar 0,00 0,00 60.659.018,67 600 04 5 2 1 Eğitim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Sermaye Nitelikli Yardımlar 0,00 0,00 60.659.018,67 630 02 3 0 0 işçiler 0,00 0,00 4.150.451,48 630 02 3 4 0 İşsizlik Sigortası Fonuna 0,00 0,00 341.285,09 630 02 3 4 1 İşsizlik Sigortası Fonuna 0,00 0,00 341.285,09 630 02 3 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 0,00 0,00 3.809.166,39 630 02 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 0,00 0,00 3.809.166,39 630 03 0 0 0 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 0,00 0,00 40.206.511,86 630 03 2 0 0 Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 0,00 0,00 1.697.853,24
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 630 03 2 1 0 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 0,00 0,00 24.323,50 630 03 2 1 3 Periyodik Yayın Alımları 0,00 0,00 24.323,50 630 03 2 2 0 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları 0,00 0,00 332.114,87 630 03 2 2 1 Su Alımları 0,00 0,00 325.497,14 630 03 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 0,00 0,00 6.617,73 630 03 2 3 0 Enerji Alımları 0,00 0,00 590.514,86 630 03 2 3 1 Yakacak Alımları 0,00 0,00 20.841,64 630 03 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 0,00 0,00 64.446,03 630 03 2 3 3 Elektrik Alımları 0,00 0,00 505.227,19 630 03 2 7 0 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal, Malzeme ve Hizmet Alımları, Yapımları ve Giderleri 0,00 0,00 0,00 630 03 2 7 11 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-Teçhizat Alımları 0,00 0,00 0,00 630 03 2 9 0 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 0,00 0,00 750.900,01 630 03 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 0,00 0,00 750.900,00 630 03 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 0,00 0,00 0,01 630 03 3 0 0 Yolluklar 0,00 0,00 130.210,48 630 03 3 1 0 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 0,00 0,00 60.899,69 630 03 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 0,00 0,00 60.899,69 630 03 3 2 0 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 0,00 0,00 31.326,80 630 03 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 0,00 0,00 31.326,80 630 03 3 5 0 Yolluk Tazminatları 0,00 0,00 37.983,99 630 03 3 5 1 Seyyar Görev Tazminatları 0,00 0,00 37.983,99
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17 630 03 4 0 0 Görev Giderleri 0,00 0,00 23.530.092,87 630 03 4 2 0 Yasal Giderler 0,00 0,00 23.530.092,87 630 03 4 2 3 Kusursuz Tazminatlar 0,00 0,00 19.735.805,46 630 03 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 0,00 0,00 3.790.719,41 630 03 4 2 90 Diğer Yasal Giderler 0,00 0,00 3.568,00 630 03 4 3 0 Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler 0,00 0,00 0,00 630 03 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 0,00 0,00 0,00 630 03 5 0 0 Hizmet Alımları 0,00 0,00 3.378.794,99 630 03 5 1 0 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 0,00 0,00 637.978,45 600 05 0 0 0 Diğer Gelirler 0,00 0,00 28.863.204,75 600 05 1 0 0 Faiz Gelirleri 0,00 0,00 5.311.554,82 600 05 1 9 0 Diğer Faizler 0,00 0,00 5.311.554,82 600 05 1 9 3 Mevduat Faizleri 0,00 0,00 5.311.554,82 600 05 1 9 99 Diğer Faizler 0,00 0,00 0,00 600 05 2 0 0 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 0,00 0,00 23.303.109,83 600 05 2 1 0 Devlet Payları 0,00 0,00 470.672,87 600 05 2 1 3 Madenlerden Devlet Hakkı 0,00 0,00 470.672,87 600 05 2 2 0 Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar 0,00 0,00 22.784.332,95 600 05 2 2 51 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar 0,00 0,00 22.784.332,95 600 05 2 9 0 Diğer Paylar 0,00 0,00 48.104,01 600 05 2 9 99 Diğer Paylar 0,00 0,00 48.104,01 600 05 3 0 0 Para Cezaları 0,00 0,00 140.354,88
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 600 05 3 2 0 idari Para Cezaları 0,00 0,00 140.354,88 600 05 3 2 99 Diğer İdari Para Cezaları 0,00 0,00 140.354,88 600 05 3 9 0 Diğer Para Cezaları 0,00 0,00 0,00 600 05 3 9 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları 0,00 0,00 0,00 600 05 9 0 0 Diğer Çeşitli Gelirler 0,00 0,00 108.185,22 600 05 9 1 0 Diğer Çeşitli Gelirler 0,00 0,00 108.185,22 600 05 9 1 1 İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 0,00 0,00 3.080,00 600 05 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 0,00 0,00 105.105,22 600 05 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 0,00 0,00 0,00 GELİRLER TOPLAMI: 0,00 0,00 1.043.749.298,06 FAALİYETSONUCU (+ / -) 631.714.082,18 SİİRTİL ÖZEL İDARESİ 2013 FAALİYETSONUÇLARI TABLOSU 630 03 5 1 1 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 0,00 0,00 564.685,30 630 03 5 1 3 Bilgisayar Hizmeti Alımları 0,00 0,00 7.080,10 630 03 5 1 4 Müteahhitlik Hizmetleri 0,00 0,00 66.213,05 630 03 5 2 0 Haberleşme Giderleri 0,00 0,00 206.162,05 630 03 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 0,00 0,00 10.123,71 630 03 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 0,00 0,00 68.754,06 630 03 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri 0,00 0,00 126.306,09 630 03 5 2 5 Uydu Haberleşme Giderleri 0,00 0,00 978,19
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 630 03 5 3 0 Taşıma Giderleri 0,00 0,00 1.074.867,69 630 03 5 3 1 Taşımaya İlişkin Beslenme, Barındırma Giderleri 0,00 0,00 397.148,37 630 03 5 3 4 Geçiş Ücretleri 0,00 0,00 240,00 630 03 5 3 90 Diğer Taşıma Giderleri 0,00 0,00 677.479,32 630 03 5 4 0 Tarifeye Bağlı Ödemeler 0,00 0,00 272.817,02 630 03 5 4 1 İlan Giderleri 0,00 0,00 176.461,00 630 03 5 4 2 Sigorta Giderleri 0,00 0,00 96.356,02 630 03 5 5 0 Kiralar 0,00 0,00 300.372,94 630 03 5 5 2 Taşıt Kiralaması Giderleri 0,00 0,00 58.586,93 630 03 5 5 3 İş Makinası Kiralaması Giderleri 0,00 0,00 193.546,01 630 03 5 5 5 Hizmet Binası Kiralama Giderleri 0,00 0,00 48.240,00 630 03 5 9 0 Diğer Hizmet Alımları 0,00 0,00 886.596,84 630 03 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 0,00 0,00 8.791,20 630 03 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 0,00 0,00 877.805,64 630 03 6 0 0 Temsil Ve Tanıtma Giderleri 0,00 0,00 1.434.978,71 630 03 6 1 0 Temsil Giderleri 0,00 0,00 538.420,23 630 03 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 0,00 0,00 538.420,23 630 03 6 2 0 Tanıtma Giderleri 0,00 0,00 896.558,48 630 03 6 2 1 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 0,00 0,00 896.558,48 630 03 7 0 0 Menkul Mal.Gayrimaddi HakAlım, Bakım Ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 335.802,37 630 03 7 1 0 Menkul Mal Alım Giderleri 0,00 0,00 5.574,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 630 03 7 1 2 Büro ve İşyeri Makine ve Teçhizat Alımları 0,00 0,00 177,00 630 03 7 1 4 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 0,00 0,00 4.307,00 630 03 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 0,00 0,00 1.090,00 630 03 7 2 0 Gayri Maddi HakAlımları 0,00 0,00 15.029,62 630 03 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 0,00 0,00 15.029,62 630 03 7 3 0 Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 315.198,75 630 03 7 3 1 Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 2.395,64 630 03 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 24.234,63 630 03 7 3 3 Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 3.299,60 630 03 7 3 4 İş Makinası Onarım Giderleri 0,00 0,00 285.268,88 630 03 8 0 0 Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 9.698.779,20 630 03 8 1 0 HizmetBinası BakımveOnarım Giderleri 0,00 0,00 3.276.794,47 630 03 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 146.518,00 630 03 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 3.037.113,70 630 03 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 93.162,77 630 03 8 2 0 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 204.457,00 630 03 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 204.457,00 630 03 8 6 0 Yol Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 5.982.693,73 630 03 8 6 1 Yol Bakım ve Onarımı Giderleri 0,00 0,00 5.982.693,73 630 03 8 9 0 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 234.834,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21 630 03 8 9 1 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 0,00 0,00 234.834,00 630 05 0 0 0 Cari Transferler 0,00 0,00 6.478.742,98 630 05 1 0 0 Görev Zararları 0,00 0,00 192.278,93 630 05 1 2 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 0,00 0,00 192.278,93 630 05 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumu'na 0,00 0,00 192.278,93 630 05 2 0 0 HazineYardımları (Mahalli idare Yardımları) 0,00 0,00 3.543.183,82 630 05 2 5 0 Mahalli idarelereYardımlar 0,00 0,00 3.543.183,82 630 05 2 5 3 Köylere 0,00 0,00 769.013,00 630 05 2 5 4 Mahalli İdare Birliklerine 0,00 0,00 2.774.170,82 630 05 3 0 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 0,00 0,00 2.743.280,23 630 05 3 1 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara 0,00 0,00 2.743.280,23 630 05 3 1 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık vb. Kuruluşlara 0,00 0,00 1.884.273,62 630 05 3 1 3 Kamu İşveren Sendikalarına 0,00 0,00 0,00 630 05 3 1 5 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 0,00 0,00 839.006,61 630 05 3 1 90 Diğerlerine 0,00 0,00 20.000,00 630 07 0 0 0 Sermaye Transferleri 0,00 0,00 21.872.888,47 630 07 0 0 Yurtiçi Sermaye Transferleri 0,00 0,00 21.872.888,47 630 07 1 0 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 0,00 0,00 21.056.598,34 630 07 1 1 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 0,00 0,00 21.056.598,34 630 07 9 0 Diğer Sermaye Transferleri 0,00 0,00 816.290,13
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 630 07 9 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık Vb. Kuruluşlara 0,00 0,00 584.538,18 630 07 9 3 Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına 0,00 0,00 190.997,00 630 07 9 5 Özel teşebbüslere 0,00 0,00 40.754,95 630 14 0 0 0 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 0,00 0,00 0,00 630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 0,00 0,00 0,00 630 14 2 0 0 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 0,00 0,00 0,00 630 14 3 0 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 0,00 0,00 0,00 630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 0,00 0,00 0,00 630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 0,00 0,00 0,00 630 14 6 0 0 Giyecek, MefruşatveTuhafiye Malzemeleri 0,00 0,00 0,00 630 14 7 0 0 Yiyecek 0,00 0,00 0,00 630 14 8 0 0 içecek 0,00 0,00 0,00 630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 0,00 0,00 0,00 630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 0,00 0,00 0,00 630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 0,00 0,00 0,00 630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 0,00 0,00 0,00 630 14 15 0 0 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 0,00 0,00 0,00 630 14 16 0 0 Spor Malzemeleri Grubu 0,00 0,00 0,00 630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 0,00 0,00 0,00 GİDERLER TOPLAMI : 0,00 0,00 412.035.215,88
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Siirt İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr