2013 - OSMANİYE İL ÖZEL İDARESİ.pdf
OSMANİYE İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Ġl özel idareleri, 5018 sayılı Kanun’un 2 nci maddesine göre genel yönetim kapsamında
olup, aynı kanunun 3 üncü maddesinin e bendinde;
“Mahallî idare: Yetkileri belirli bir coğrafi alan ve hizmetlerle sınırlı olarak kamusal
faaliyet gösteren belediye, il özel idaresi ile bunlara bağlı veya bunların kurdukları veya üye
oldukları birlik ve idareleri” ibaresiyle tanımlanmıĢ bir mahalli idaredir.
Genel olarak, bu kanun hükümlerine tabi olmakla birlikte bütçesi, mahalli idare
bütçesi olup, merkezi yönetim bütçesi dıĢında hazırlanıp uygulanmaktadır.
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi, ĠçiĢleri Bakanlığı ile idari vesayet yetkisi gereği ilgili
bulunmaktadır.
5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun “Ġl özel idaresinin görev ve sorumlulukları”
baĢlıklı 6 ncı maddesi kapsamında belirtilen görev ve yetki alanı dahilinde faaliyetlerini
yerine getirmektedir.
5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu’nun 36. maddesi gereğince ĠçiĢleri Bakanlığı’nca
çıkarılan “Ġl Özel Ġdareleri Norm Kadro Ġlke ve Standartlarına Dair Yönetmelik” ile kurumun
örgüt yapısı belirlenmiĢtir.
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresinin 2013 Yılı Bütçesi 29.150.000 olarak belirlenmiĢtir.
Merkezi Yönetimden alınan yardım ve paylarla beraber 2013 yılındaki tüm gelir tahsilatı
132.366.100,33 TL. olarak gerçekleĢmiĢtir.
Ġl özel idaresine, geçen yıldan devreden ödenek, bütçe ile verilen ödenek ve ek
ödenekle beraber toplam 150.487.866,61TL. ödenek verilmiĢ, bunun 108.875.683,92 TL sı
Bütçe Giderlerine dönüĢmüĢ olup, 4.080.374,47 TL. sı iptal edilmiĢ, 37.531.808,22 TL. sı da
ertesi yıla devredilmiĢtir.
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe
Yönetmeliğine tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını ilgili Yönetmeliğe göre
hazırlamaktadır.
Ġlgili Yönetmelik ve Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe
Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların beĢinci
maddesi gereğince hesap dönemi sonunda ve Yönetim Dönemi Hesabı içerisinde; Mizanlar,
Bilanço, Banka Mevcudu Tespit Tutanakları, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı,
Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, TaĢınır Kesin Hesap
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2
Cetveli ile TaĢınır Hesabı Ġcmal Cetveli, Envanter Defteri, Bütçe Giderleri ve Ödenekler
Tablosu, Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Faaliyet sonuçları Tablosu
veya Gelir tablosu, Bütçe Giderlerinin Kurumsal Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe
Giderlerinin Fonksiyonel Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Finansal
Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe Giderlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Bütçe
Gelirleri Tahakkuk Artıklarından ZamanaĢımına UğramıĢ Olanlara ĠliĢkin Ayrıntı Cetveli,
SayıĢtay Ġlamları Cetveli ile Yönetim Döneminde Görev Yapan Muhasebe Yetkililerine Ait
Liste bulunmaktadır.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Osmaniye Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI OSMANİYE İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI BLANÇO AKTĠF 2011 2012 Cari Yıl 2013 TL TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 54.243.274,46 10 HAZIR DEĞERLER 41.289.522,36 102 BANKA HESABI 41.289.522,36 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI(-) 0,00 12 FAALĠYET ALACAKLARI 545.039,79 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 121 GELĠRLERDENTAKĠPLĠALACAKLAR HESABI 466.899,30 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 78.140,49 14DĠĞERALACAKLAR 61.365,14 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 61.365,14 15 STOKLAR 12.116.501,56 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 12.116.501,56 16 ÖN ÖDEMELER 230.845,61 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 230.845,61 165 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 0,00 2 DURAN VARLIKLAR 188.064.997,84 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 8.298.727,37 240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 5.185.739,58 241 MALVE HĠZMETÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 3.112.987,79 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 179.766.270,47 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 5.209.750,18 251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 16.369.092,72 252 BĠNALAR HESABI 79.458.753,71
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 1.208.176,88
254 TAġITLAR HESABI 5.477.511,95
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 16.905.200,80
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 55.137.784,23
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00
260 HAKLAR HESABI 0,00
AKTĠF TOPLAMI 242.308.272,30
NAZIM HESAPLAR 5.951.391,26
TL TL TL
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER
HESABI
100.000,00
904 ÖDENEKLER HESABI 43.024,36
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.808.366,90
NAZIM HESAPLAR TL TL 5.951.391,26 TL
GENEL TOPLAM : 248.259.663,56
PASĠF 2011 2012 Cari Yıl 2013
tl tl tl
3 kısa vadeli yabancı kaynaklar 3.332.941,48
32 faaliyet borçları 96.315,07
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 96.315,07
33 emanet yabancı kaynaklar 1.545.672,63
330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI 716.271,97
333 EMANETLER HESABI 829.400,66
36 ödenecek diğer yükümlülükler 1.690.953,78
360 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI 641.592,60
361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠK
KESĠNTĠLERĠ HESABI 968.995,28
362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 80.365,90
5 öz kaynaklar 238.975.330,82
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
50 net değer 63.443.135,81
500 NET DEĞER HESABI 63.443.135,81
51 değerhareketleri 1.179.598,49
511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER
HESABI 0,00
519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI 1.179.598,49
57 geçmiĢ yıllar olumlu faaliyet sonuçları 166.866.222,95
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI 166.866.222,95
58 geçmiĢ yıllar olumsuz faaliyet sonuÇlari -35.225.895,33
580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI ( - ) -35.225.895,33
59 dönem faaliyet sonuçları 42.712.268,90
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYETSONUCU
HESABI 63.367.082,34
591 DÖNEMOLUMSUZ FAALĠYETSONUCU HESABI
( - ) -20.654.813,44
PASĠF TOPLAMI 242.308.272,30
NAZIM HESAPLAR
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 143.024,36
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI
EMANETLERĠ HESABI
5.808.366,90
GENEL TOPLAM : 248.259.663,56
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Osmaniye Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr