2013 - MUĞLA İL ÖZEL İDARESİ.pdf

MUöLA øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI SAYIùTAY DENETøM RAPORU Eylül 2014

ødøNDEKøLER KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø ................................. 1 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU ...................................................... 3 SAYIùTAYIN SORUMLULUöU .................................................................................................................. 4 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETøM GÖRÜùÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 1 KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø Mu÷la øl Özel ødaresi; il sÕQÕrlarÕ içerisinde kamu hizmetlerini (tarÕm, sanayi, spor, e÷itim, bayÕndÕrlÕk, sanat, kültür, turizm, kÕrsal altyapÕ, afet ve acil durum, güvenlik ve sosyal hizmetler) yerine getirmek amacÕQÕ taúÕyan ve bu alanlarda faaliyet göstermek üzere teúkilatlandÕUÕlmÕú ve yetkilendirilmiú, tüzel kiúili÷i bulunan bir kuruluútur. Temsilcisi ve yürütmenin baúÕ validir. øl Genel Meclisi ve øl Encümeni karar ve denetim organÕ olarak øl Özel ødarelerinin organizasyon yapÕVÕnda yer almaktadÕr. øl Özel ødareleri 22.05.2005 tarih ve 5302 SayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu ile düzenlenmiútir. Bu kanunda øl Özel ødarelerinin yukarÕda saydÕ÷ÕPÕz faaliyetleri yapmak üzere ilin kurulmasÕna dair kanunla kuruldu÷u, ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷inin sona erdi÷i ve øl Özel ødaresinin görev alanÕQÕn il sÕQÕrlarÕQÕ kapsadÕ÷Õ belirtilmiútir.
øl özel idarelerinin kadro ve muhasebe ilkelerini belirleyen yönetmelikleri de bulunmaktadÕr. Mu÷la øl Özel ødaresi; øl Özel ødareleri Tasnif Cetveline (øl Özel ødareleri Norm Kadro ølke ve StandartlarÕna Dair Yönetmelik) göre Nüfusu 800.000 – 999.999 arasÕ olan (B-7) Grupta Denizli ve AydÕn ili ile aynÕ kategoridedir. Mu÷la ilinde 11 adet ilçe ve dolayÕVÕyla ilçe özel idare müdürlü÷ü bulunmaktadÕr. 11 ilçeden 43 adet il genel meclisi üyesi seçilmektedir. Mu÷la øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕnda 129.107.062,11.- TL Bütçe Giderine karúÕOÕk 174.957.614,44.- TL Bütçe Geliri (Net) bulunmaktadÕr. Mu÷la øl Özel ødaresi’nin 270 memur norm kadrosuna karúÕOÕk 146 memuru, 128 iúçi norm kadrosuna karúÕOÕk ise 262 (207 sürekli - 55 geçici) iúçisi olmak üzere toplam 408 personeli bulunmaktadÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 2 6ÕQÕIÕ Norm Kadro SayÕVÕ Dolu (Toplam) Memur 270 146 øúçi 128 207 Geçici øúçi 55 Toplam Personel 398 408 Mu÷la øl Özel ødaresinin; aúD÷Õda belirtilen úirketlerle ortaklÕ÷Õ bulunmaktadÕr. Kuruluú ødarenin Hisse TutarÕ Hisse OranÕ % Kuruluúun Sermayesi Ba÷yaka Maden Suyu ve KaplÕca øúletmeleri Turizm ve Ticaret A.ù. 232.252,20 58,00 400.404,81 ToktaúøQúaat Turizm Sanayii ve Ticaret A.ù. 131.261,25 61,00 215.500,00 Melsa Mu÷la El SanatlarÕ Sanayi ve Ticaret Limited ùirketi 1.687.500,00 75,00 2.250.000,00 Türkiye Halk BankasÕ A.ù. 874,00
6360 sayÕOÕ On Dört ølde Büyükúehir Belediyesi ve Yirmi Yedi ølçe KurulmasÕ ile BazÕ Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde De÷Lúiklik YapÕlmasÕna Dair Kanun ile Büyükúehir statüsü kazanan Mu÷la ilinde øl Özel ødaresi’nin tüzel kiúili÷i mahalli idareler seçim tarihi itibarÕ ile (30 Mart 2014) sona ermiútir. Mu÷la øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕ itibarÕ ile gelir gider dengesi aúD÷Õda gösterilmiútir. Personel Giderleri (830.1) 36.234.696,32 Sosyal Güvenlik KurumlarÕna Devlet Primi Giderleri (830.2) 4.346.358,50 Mal ve Hizmet AlÕm Giderleri (830.3) 43.597.906,32 Cari Transferler (830.5) 9.477.808,44 Sermaye Giderleri (830.6) 35.450.292,53 Bütçe Gideri ToplamÕ 129.107.062,11 Vergi Gelirleri (800.1) 220.722,80 Teúebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (800.3) 5.922.661,73 AlÕnan Ba÷Õú ve YardÕmlar ile Özel Gelirler (800.4) 98.096.472,54 Di÷er Gelirler (800.5) 70.905.895,69

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 3 Bütçe Geliri Toplam 175.145.752,76 Bütçe Gelirlerinden Ret ve øadeler ToplamÕ (-) 188.138,32 Net Bütçe Geliri 174.957.614,44
Bütçe Gelir Gider FarkÕ 45.850.552,33 Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aúD÷Õda yer alanlar denetime sunulmuú olup denetim bunlar ile usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. Birleútirilmiú veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ, Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ, Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ, TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, Faaliyet sonuçlarÕ tablosu. Denetim görüúü, kamu idaresinin temel mali tablolarÕ olan bilanço ve faaliyet sonuçlarÕ tablosuna verilmiútir. DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 4 bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve Lúlemlerinin sonucunu do÷ru ve güvenilir olarak yansÕttÕ÷Õna iliúkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluúturmaktadÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 5 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜ Mu÷la øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕna iliúkin yukarÕda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarÕQÕn tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i kanaatine varÕlmÕúWÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU øDARESø MALø TABLOLARI MUöLA øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI BøLANÇOSU AKTøF PASøF
1 DÖNEN VARLIKLAR 138.426.462,70 3 KISA VADELø YABANCI KAYNAKLAR 38.540.373,04 10 HAZIR DEöERLER 127.615.846,03 32 FAALøYET BORÇLARI 695.988,34 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 0 320 BÜTÇE EMANETLERø HESABI 695.988,34 102 BANKA HESABI 127.592.104,19 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 34.640.402,11 103 VERøLEN ÇEK. VE GÖND. EMøRLERø 0 330 ALINAN DEPOZøTO VE TEMøNATLAR HESABI 2.177.557,74 109 BANKA KREDø KART. ALACAKLAR 23.741,84 333 EMANETLER HESABI 32.462.844,37 12 FAALøYET ALACAKLARI 8.468.780,51 36 ÖDENECEK DøöER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.203.982,59 120 GELøRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 360 ÖDENECEK VERGø VE FONLAR HESABI 1.164.049,86 121 GELøRLERDENTAKøPLøALACAKLAR HESABI 8.422.371,59 361 ÖDENECEK SGK HESABI 1.891.435,87 126 VERøLEN DEPOZøTO VE TEMøNATLAR HESABI 46.408,92 362 FON. VEYA Døö. KAMU øD. ADINA YAP. TAHSøLAT 148.496,86 14 DøöERALACAKLAR 63.903,83 363 KAMU øDARELERø PAYLARI HESABI 0 140 KøùøLERDEN ALACAKLAR HESABI 63.903,83 5 ÖZ KAYNAKLAR 438.287.698,25 15 STOKLAR 2.277.932,33 50 NET DEöER 217.456.927,23 150 øLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.277.932,33 500 NET DEöER HESABI 217.456.927,23 16 ÖN ÖDEMELER 0 51 DEöERHAREKETLERø 0 160 øù AVANS VE KREDøLERø HESABI 0 511 MUHASEBE Bø5øMLERø ARASI øùLEMLER HESABI 0 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0 519 DEöER HAREKETLERø SONUÇ HESABI 0 162 BÜTÇE DIùI AVANS VE KREDøLER HESABI 0 57 GEÇMøù YILLAROLUMLU FAALøYET SONUÇLARI 281.584.666,93 2 DURAN VARLIKLAR 338.401.608,59 570 GEÇ. YIL. OLUMLU FAALøYET SONUÇLARI 281.584.666,93 24 MALø DURAN VARLIKLAR 10.131.745,47 58 GEÇMøù YILLAR OLUMSUZ FAALøYET SONUÇLARI -95.554.080,47 240 MALø KUR. YATIRILAN SERMAYELER HESABI 8.079.858,02 580 GEÇ. YIL. OLUMSUZ FAALøYET SONUÇLARI -95.554.080,47 241 MAL VE HøZ. ÜRETEN KUR. YAT. SERMAYELER 2.051.887,45 59 DÖNEM FAALøYET SONUÇLARI 34.800.184,56 25 MADDø DURAN VARLIKLAR 328.149.615,37 590 DÖNEM OLUMLU FAALøYET SONUCU HESABI 67.402.809,61 250 ARAZø VE ARSALAR HESABI 15.482.541,56 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALøYETSONUCU HESABI ( - ) -32.602.625,05 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERø HESABI 109.792.072,38 PASøF TOPLAMI 476.828.071,29 252 BøNALAR HESABI 102.690.674,36
253 TESøS, MAKøNE VE CøHAZLAR HESABI 4.148.472,47
254 TAùITLAR HESABI 6.695.964,60
255 DEMøRBAùLAR HESABI 3.609.539,41
257 Bø5øKMøù AMORTøSMANLAR HESABI (-) -4.279.316,86
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 90.009.667,45
26 MADDø OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 120.247,75
260 HAKLAR HESABI 120.247,75
29 DøöER DURAN VARLIKLAR 0
294 ELDEN ÇIK. STOK. VE MADDø DURAN VARLIKLAR 0
AKTøF TOPLAMI 476.828.071,29

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 7 MUöLA øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI FAALøYET SONUÇLARI TABLOSU (ÖZET) Personel Giderleri (630.1) 30.955.589,80 Sosyal Güvenlik KurumlarÕna Devlet Primi Giderleri (630.2) 4.072.718,70 Mal ve Hizmet AlÕm Giderleri (630.3) 10.952.592,72 Cari Transferler (630.5) 7.749.517,01 Sermaye Transferleri (630.7) 28.241.112,77 Gelirlerin Ret Ve øadesinden Kaynaklanan Giderler (630.12) 502.112,70 ølk Madde ve Malzeme Giderleri (630.14) 6.766.674,92 Giderler ToplamÕ 89.240.318,62
Vergi Gelirleri (600.1) 219.146,17 Teúebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (600.3) 5.771.169,29 AlÕnan Ba÷Õú ve YardÕmlar ile Özel Gelirler (600.4) 89.581.824,67 Di÷er Gelirler (600.5) 62.791.993,55 Gelirler ToplamÕ 158.364.133,68
Faaliyet Sonucu 69.123.815,06

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Mu÷la øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 8 T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr