2013 - KONYA İL ÖZEL İDARESİ.pdf
KONYA İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Ġl özel idareleri 5018 sayılı Kanun’un 2 nci maddesine göre genel yönetim kapsamında, 3/e .nci maddesinde tanımlanan bir mahalli idaredir. Genel olarak, bu kanun hükümlerine tabi olmakla birlikte bütçesi mahalli idare bütçesi olup merkezi yönetim bütçesi dıĢında hazırlanıp uygulanmaktadır. Kurum mali iĢlemlerinde 5018 sayılı Kanuna tabi olmakla birlikte bütçe ve muhasebe uygulamaları bakımından merkezi yönetimden ayrı olarak mahalli idareler bütçe ve muhasebe yönetmeliği uygulanmaktadır. Ġl özel idareleri kendileri bütçe hazırladıkları için özel gelirleri bulunmaktadır. 2013 yılı içinde gelirlerinin kanunlarla özel idare gelirleri arasında sayılan harçlar, cezalar, mal ve hizmet satıĢları, gayrimenkul kiraları, taĢınmaz satıĢları ve mevduat faiz gelirlerinden oluĢtuğu görülmektedir. Bunların dıĢında merkezi yönetim bütçesine dahil idarelerden alınan bağıĢ ve yardımlar, genel bütçe gelirlerinden alınan paylar, kiĢilerden ve kurumlardan alınan bağıĢlar ve yardımlar da gelirler arasında önemli bir yer tutmaktadır. Ġlgili hizmet birimlerinin ihtiyaçları ile uyumlu olarak talep edilen ödenekler esas alınarak hazırlanan bütçe encümende görüĢülerek, il genel meclisince karara bağlanmaktadır. Bütçe ile verilen ödenekler özel idarelerin görev ve faaliyetleriyle ilgili olarak genellikle yatırım, personel gideri, mal-hizmet alımları ve transfer ana hizmet alanlarında kullanılmaktadır. Ġl özel idaresinin 2013 yılı gelir ve giderlerine iliĢkin bütçe büyüklükleri ise Ģöyledir: 2013 Yılında Bütçe 165.000.000.TL. olarak hazırlanmıĢ olup, Genel Bütçeden alınan yardım ve bağıĢlarla yılı tahsilatı 351.110.079,56TL. olarak gerçekleĢmiĢtir. 2013 Yılında; geçen yıldan devreden ödenek, bütçe ile verilen ödenek, ek ödenek ile beraber ödenek toplamı 653.142.436,37 TL. ödenek verilmiĢ, bunun 378.575.049,71 TL. sı Bütçe Giderine dönüĢmüĢ, 269.147.762,38 TL. ödenek te ertesi yıla aktarılmıĢtır. Ġl Özel Ġdaresinde 2013 Yılında: Personel Giderleri: 54.749.585,18 TL. SGK Pirimleri Devlet katkısı giderleri:8.016.740,70 TL. Mal ve Hizmet Alımı Giderleri: 59.045.818,60TL.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Cari Transferler:3.160.605,56 TL. Sermaye Transferleri: 56.749.016,74 TL. Olarak gerçekleĢmiĢtir. Ġl özel idareleri, mali yönetim ve denetim açısından 5018 sayılı Kanun’a tabi olmakla beraber bütçe ve muhasebe açısından 10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri uygulanmaktadır. Gelir ve gider bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik ve tek düzenin sağlanması iĢlemlerin kayıt dıĢında kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir biçimde muhasebeleĢtirilmesi bu yönetmelik hükümlerine göre yapılmaktadır. Bu muhasebe sisteminde ekonomik ve mali iĢlemler, olaylar, nakit akımlarının ne zaman gerçekleĢtirildiklerine bakılmaksızın ortaya çıktıklarında kaydedilirler. Tahakkuk eden gelirler ve giderler gerçekleĢtikleri mali yılın hesabında yer alırlar ve ait oldukları mali yılın raporlarına dahil edilirler. Tahakkuk eden gelir ve giderler ortaya çıktıkları mali yılın hesaplarına dahil edilmekte ve o yılın raporlarında yer almaktadırlar. Kullanılan muhasebe sisteminin bir diğer özelliği de taĢınır ve taĢınmaz varlıklara iliĢkin bilgileri de kapsamasıdır. Muhasebe iĢlem ve kayıtlarında ödeme emri belgesi, muhasebe iĢlem fiĢi kullanılmakta yevmiye defteri, büyük defter ve yardımcı defterlere kayıtlar yapılmaktadır. Ġl özel idarelerinin birimleri olan ilçe özel idarelerine iliĢkin muhasebe kayıtları ayrı ayrı tutulmakla beraber ay sonunda ve yılsonunda mizanlar birleĢtirilerek özel idare için genel mizanlar çıkarılmaktadır. Dolayısıyla genel mizanlarda özel idarenin tüm birimlerine iliĢkin bilgiler yer almaktadır. Ġl Özel Ġdaresi muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolarını ilgili yönetmeliğe göre hazırlamaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası
denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm
faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla
yürütülmüĢtür.
Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi,
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
oluĢturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve
uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Konya Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
(01.01.2013 - 31.12.2013)
KONYA İL ÖZEL İDARESİ
Tüm Muhasebe Birimleri 2013 Yılı BİLANÇOSU
AKTİF
2011 2012 Cari Yıl 2013
TL
TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 208.573.039,22
10 HAZIR DEĞERLER 205.100.652,44
102 BANKA HESABI 210.613.332,00
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMĠRLERĠ HESABI(-) -5.512.679,56
12 FAALİYET ALACAKLARI 131.571,65
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00
121 GELĠRLERDENTAKĠPLĠALACAKLAR
HESABI 127.512,28
126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI 4.059,37
14DİĞERALACAKLAR 495.158,96
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 495.158,96
15 STOKLAR 2.742.817,76
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.742.817,76
16 ÖN ÖDEMELER 99.765,69
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER
HESABI 99.765,69
19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 3.072,72
191 ĠNDĠRĠLECEKKATMADEĞERVERGĠSĠ HESABI 3.072,72
2 DURAN VARLIKLAR 583.238.075,75
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
22 FAALİYET ALACAKLARI 56.112,93
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 56.112,93
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 20.423.786,46
240 MALĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER
HESABI 19.862.743,62
241 MALVE HĠZMETÜRETEN KURULUġLARA
YATIRILAN SERMAYELER HESABI 561.042,84
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 562.589.378,87
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 19.287.699,33
251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 249.553.040,64
252 BĠNALAR HESABI 288.756.810,31
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 8.260.260,38
254 TAġITLAR HESABI 9.972.432,19
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 8.464.963,70
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -80.891.318,48
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 59.185.490,80
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
93.165,46
260 HAKLAR HESABI 106.250,00
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -13.084,54
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 75.632,03
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ
DURAN VARLIKLAR HESABI 169.549,07
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -93.917,04
AKTİF
TOPLAMI
791.811.114,97
NAZIM HESAPLAR 30.518.321,70
TL TL TL
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 30.518.321,70
GENEL TOPLAM : 822.329.436,67
PASİF 2011 2012 Cari Yıl 2013
TL
TL TL
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 34.613.403,86
30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 0,00
300 BANKA KREDĠLERĠ HESABI 0,00
32 FAALİYET BORÇLARI 4.705,06
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 4.705,06
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 22.946.767,42
330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI 3.303.837,74
333 EMANETLER HESABI 19.642.929,68
36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
5.017.629,23
360 ÖDENECEKVERGĠ VE FONLAR HESABI 3.220.740,03
361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLĠK
KESĠNTĠLERĠ HESABI 1.656.417,40
362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 140.471,80
363 KAMU ĠDARELERĠ PAYLARI HESABI 0,00
37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 6.644.302,15
372 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 6.644.302,15
39 DİĞER KISA VADELİ
YABANCI KAYNAKLAR
HESABI
0,00
391 HESAPLANAN KATMADEĞERVERGĠSĠ HESABI 0,00
5 ÖZ KAYNAKLAR 757.197.711,11
50 NET DEĞER 110.078.060,64
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
500 NET DEĞER HESABI 110.078.060,64
51 DEĞERHAREKETLERİ 0,00
511 MUHASEBE BĠRĠMLERĠ ARASI ĠġLEMLER
HESABI 0,00
519 DEĞER HAREKETLERĠ SONUÇ HESABI 0,00
57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI 722.071.638,17
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI 722.071.638,17
58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ
FAALİYET SONUÇLARI -185.303.460,20
580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI ( - ) -185.303.460,20
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 110.351.472,50
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYETSONUCU
HESABI 168.390.363,53
591 DÖNEMOLUMSUZ FAALĠYETSONUCU HESABI
( - ) -58.038.891,03
PASİF
TOPLAMI
791.811.114,97
NAZIM HESAPLAR
TL TL 30.518.321,70 TL
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ
HESABI
30.518.321,70
GENEL TOPLAM : 822.329.436,67
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 KONYA ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
Konya Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr