2013 - KOCAELİ İL ÖZEL İDARESİ.pdf

KOCAELİ İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014

İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi, bütçe ve muhasebe iĢlemlerini Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Mezkûr yönetmelikteki muhasebe sisteminde hüküm bulunmayan haller için merkezi yönetim muhasebe sistemine atıf yapılmıĢtır. Yine söz konusu yönetmeliğe göre; Mali tablolar, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirlenen ilkelere ve standartlara uygun olarak hazırlanır ve belirlenen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulur. Kurum ĠçiĢleri Bakanlığının merkezi sistemi olan e- içiĢleri programını kullanmaktadır. Kocaeli Ġl Özel Ġdaresinin 2013 Yılı Bütçe büyüklükleri Ģu Ģekilde gerçekleĢmiĢtir: Bütçe Gelirleri Vergi Gelirleri 460.739,79 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.020.448,27 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirleri 121.853.151,14 Sermaye Gelirleri 18.829.000,00 Diğer Gelirler 60.677.301,09 Alacaklardan Tahsilatlar 842.166,98 Bütçe Gelirleri Toplamı 204.682.807,27 Bütçe Gelirlerinden Ret ve Ġadeler 117.650.92 Net Bütçe Geliri 204.565.156,35 Bütçe Giderleri Personel Giderleri 10.662.586,17 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 1.038.817,88 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 49.129.309,72 Cari Transferler 2.347.402,29 Sermaye Giderleri 104.240.597,31 Sermaye Transferleri 26.331,15 Bütçe Giderleri Toplamı 167.445.044,52

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtı

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Kocaeli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr