2013 - KIRIKKALE İL ÖZEL İDARESİ.pdf
KIRIKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Kırıkkale İl Özel İdaresi bütçe ve muhasebe işlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı İl Özel İdaresi Kanununun 48 inci,
5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanununun
18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe
Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Bu yönetmelik il özel idarelerinin gelir
ve gider bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde
saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında
kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir
bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel
kavramları ve genel kabul görmüş bütçe ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası
standartlara uygun yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin
hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili
çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve
standartların belirlenmesi amaçlarına göre faaliyet göstermelerini öngörmektedir.
2013 GİDER BÜTÇESİ
Kurumsal
Kod.
Ekonomik
Kod I.Düzey Açıklama Gider Toplamı %
44.71.00.00.00 01 Personel Giderleri 26.115.394,50 28,28
44.71.00.00.00 02 Sos.Güv.Kur.Dev.Primi Gid 4.666.592,58 5,05
44.71.00.00.00 03 Mal ve Hizmet Alımı Gid 14.525.547,21 15,74
44.71.00.00.00 04 Faiz Giderleri 303.763,81 0,33
44.71.00.00.00 05 Cari Transferler 1.074.056,73 1,16
44.71.00.00.00 06 Sermaye Giderleri 45.189.816,38 48,94
44.71.00.00.00 07 Özel Teşebbüslere 463.788,00 0,50
Toplam Gider: 92.338.959,21 100
2013 GELİR BÜTÇESİ
Kurumsal Ekonomik Açıklama Gelir Toplamı %
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 Kod. Kod I.Düzey 44.71.00.00.00 01 Vergi Gelirleri 70.829,69 0,07 44.71.00.00.00 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Geliri 752.352,17 0,77 44.71.00.00.00 04 Alınan Bağış ve Yardımlar 79.045.042,02 81,22 44.71.00.00.00 05 Diğer Gelirler 17.401.242,50 17,88 44.71.00.00.01 06 Sermaye Gelirleri 49.381,92 0,05 Toplam Gelir: 97.318.848,30 100,00 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
(01.01.2013 – 31.12.2013 KIRIKKALE İL ÖZEL İDARESİ
44.71 Tüm Muhasebe Birimleri 2013 Yılı Bilançosu
AKTİF 2011 2012 Cari Yıl 2013 PASİF 2011 2012 Cari Yıl 2013
TL TL TL TL TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 70.005.604,35 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR 4.374.719,13
10 HAZIR DEĞERLER 48.106.568,70 30 KISA VADELİ İÇ MALİ
BORÇLAR
0,00
102 BANKA HESABI 48.106.568,70 300 BANKA KREDİLERİ HESABI 0,00
103 VERİLEN ÇEKLER VE
GÖNDERME EMİRLERİ
HESABI(-)
0,00 32 FAALİYET BORÇLARI 1.553.377,17
12 FAALİYET ALACAKLARI 30.699,04 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.553.377,17
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR
HESABI
0,00 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
2.031.656,94
121 GELİRLERDEN
TAKİPLİAL ACAKLAR
HESABI
30.699,04 330 ALINAN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 1.635.610,76
14DİĞERALACAKLAR 11.602.657,88 333 EMANETLER HESABI 396.046,18
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR
HESABI 11.602.657,88 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER 789.685,02
15 STOKLAR 298.450,53 360 ÖDENECEKVERGİ VE FONLAR
HESABI 570.001,10
150 İLK MADDE VE MALZEME
HESABI 298.450,53
361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLİK KESİNTİLERİ
HESABI
204.040,07
16 ÖN ÖDEMELER 284.184,63
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HESABI
15.643,85
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ
HESABI 0,00 363 KAMU İDARELERİ PAYLARI
HESABI 0,00
161 PERSONEL AVANSLARI
HESABI 0,00
38 GELECEK AYLARA AİT
GELİRLER VE GİDER
TAHAKKUKLARI
0,00
162 BÜTÇE DIŞI AVANS
VE KREDİLER HESABI 284.184,63 381 GİDER TAHAKKUKLARI
HESABI 0,00
19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 9.683.043,57
39 DİĞER KISA
VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
HESABI
0,00
190 DEVREDEN KATMA
DEĞER VERGİSİ HESABI 9.683.043,57 391 HESAPLANAN
KATMADEĞERVERGİSİ HESABI 0,00
2 DURAN VARLIKLAR 113.375.155,48 4 UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
9.182.892,60
22 FAALİYET ALACAKLARI 2.564.423,81 40 UZUN VADELİ İÇ MALİ
BORÇLAR
9.110.141,65
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
220 GELİRLERDEN ALACAKLAR
HESABI 2.564.423,81 400 BANKA KREDİLERİ HESABI 9.110.141,65
23 KURUM ALACAKLARI 30.000,00
48 GELECEK YILLARA AİT
GELİRLER VE GİDER
TAHAKKUKLARI
72.750,95
232 KURUMCA VERİLEN
BORÇLARDAN ALACAKLAR
HESABI
30.000,00 481 GİDER TAHAKKUKLARI
HESABI 72.750,95
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 110.780.731,67 5 ÖZ KAYNAKLAR 169.823.148,10
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 34.086.290,24 50 NET DEĞER 139.159.996,45
251 YERALTI VE YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI 433.629,06 500 NET DEĞER HESABI 139.159.996,45
252 BİNALAR HESABI 66.761.892,27 51 DEĞERHAREKETLERİ 0,00
253 TESİS, MAKİNE VE
CİHAZLAR HESABI 3.921.000,34 511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI
İŞLEMLER HESABI 0,00
254 TAŞITLAR HESABI 4.514.443,17 519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ
HESABI 0,00
255 DEMİRBAŞLAR HESABI 1.175.721,86
57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
11.941.939,99
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI (-) -1.540.581,54
570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
11.941.939,99
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR HESABI 1.428.336,27
58 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI
0,00
580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
( - )
0,00
59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI 18.721.211,66
590 DÖNEM OLUMLU
FAALİYETSONUCU HESABI 23.813.217,01
591 DÖNEMOLUMSUZ
FAALİYETSONUCU HESABI ( - ) -5.092.005,35
AKTİF TOPLAMI 183.380.759,83 PASİF TOPLAMI 183.380.759,83
NAZIM HESAPLAR 31.142.684,70 NAZIM HESAPLAR 31.142.684,70
910 TEMİNAT MEKTUPLARI
HESABI 5.276.762,15 911 TEMİNAT MEKTUPLARI
EMANETLER HESABI 5.276.762,15
920 GİDER TAAHHÜTLERİ
HESABI 25.865.922,55
921 GİDER TAAHHÜTLERİ
KARŞILIĞI HESABI 25.865.922,55
GENEL TOPLAM : 214.523.444,53 GENEL TOPLAM : 214.523.444,53
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
KIRIKKALE İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
AYRINTI
KODLARI GİDERİN TÜRÜ
2011 2012 2013 AYRINTI
KODLARI GELİRİN TÜRÜ
2011 2012 2013
TL TL TL TL TL TL
630 GİDERLER HESABI 0,00 0,00 75.900.199,74 600 GELİRLER
HESABI 0,00 0,00 107.271.985,35
63001 Personel Giderleri 0,00 0,00 23.701.918,56 60001 Vergi Gelirleri 0,00 0,00 75.545,43
63002
Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
0,00 0,00 4.461.085,04 60003 Teşebbüs ve
Mülkiyet Gelirleri 0,00 0,00 763.274,49
63003 Mal Ve Hizmet Alım
Giderleri 0,00 0,00 9.658.231,08 60004
Alınan Bağış ve
Yardımlar ile Özel
Gelirler
0,00 0,00 78.755.042,02
63004 Faiz Giderleri 0,00 0,00 303.763,81
63005 Cari Transferler 0,00 0,00 1.074.056,73 60005 Diğer Gelirler 0,00 0,00 27.678.123,41
63007 Sermaye Transferleri 0,00 0,00 36.141.181,44
63014 İlk Madde ve
Malzeme Giderleri 0,00 0,00 559.963,08
TOPLAM 0,00 0,00 75.900.199,74 TOPLAM 0,00 0,00 107.271.985,35
Faaliyet Sonucu (+/-) 130.105.762,04
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kırıkkale İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr