2013 - GAZİANTEP İL ÖZEL İDARESİ.pdf

GAZĠANTEP ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 2 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 5 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 5 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 5 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 7 EKLER................................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mali Yapı: Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir.
Bu kapsamda 2013 yılı bütçesiyle 102.674.578,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, geçen yıldan devreden 227.483.050,45 TL ödenek ve Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 211.066.963,88 TL kaynak ile birlikte yılı ödenekleri 541.224.592,33 TL’na ulaĢmıĢtır.
Gaziantep Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolara göre 2013 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2013 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 90.000,00 46.571,00 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.158.002,00 1.230.353,23 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 300.010,00 209.033.602,13 Diğer Gelirler 71.026.565,00 84.779.366,04 Sermaye Gelirleri 100.001,00 615.000,00 Boçlanma 30.000.000,00 0 TOPLAM Öz Gelir 72.674.578 86.671.290,27 TOPLAM Genel Gelir 102.674.578,00 295.704.892,40

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 2013 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Toplam Bütçe Ödenekleri Merkezi Ġdareden Aktarılan Önceki Yıldan Devreden Toplam Bütçe Ödeneği Ödeneğin Harcanan Kısmı Sonraki Yıla Devreden 102.674.578 211.066.963 227.483.050 541.224.592 343.320.606 174.933.221 2013 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ
Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 6.672.400,00 31.540.596,40 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 1.162.500,00 5.105.465,07 Mal ve Hizmet Alım Gideri 19.109.250,00 55.569.953,36 Faiz Giderleri 0 376.566,45 Cari Transferler 1.583.500,00 1.795.441,92 Sermaye Giderleri 67.321.000,00 247.492.579,14 Sermaye Transferi 1.658.428,00 1.440.004 ,36 Yedek ödenekler 5.167.500,00 TOPLAM 102.674.578,00 343.320.606 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” Denilmektedir. Söz konusu Kanunun 49 uncu maddesinin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Gaziantep Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali ĠĢler Daire BaĢkanlığınca gerçekleĢtirilmektedir. 2013 yılı denetimi kapsamında Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi tarafından Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. •BirleĢtirilmiĢ veriler defteri •Geçici ve kesin mizan •Bilanço •Banka mevcudu tespit tutanağı •Alınan çekler sayım tutanağı •Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı •Teminat mektupları sayım tutanağı •Değerli kağıtlar sayım tutanağı •Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu •Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu •Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 DENETİM GÖRÜŞÜ Gaziantep Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU FAALĠYET GĠDERLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 53.040.795,44
Personel Giderleri 26.797.816,81
Memurlar 8.860.488,72
SözleĢmeli Personel 76.685,35
ĠĢçiler 17.038.677,61
Geçici Personel 71.469,34
Diğer Personel 750.495,79
Milletvekilleri
CumhurbaĢkanı Ödeneği
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.372.110,76
Memurlar 1.372.110,76
SözleĢmeli Personel
ĠĢçiler
Geçici Personel
Diğer Personel
Milletvekilleri
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları
Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 11.062.998,90
Üretime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları
Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 1.164.221,35
Yolluklar 471.033,33
Görev Giderleri 633.844,18
Hizmet Alımları 7.428.892,03
Temsil Ve Tanıtma Giderleri 298.664,69
Menkul Mal,Gayrimaddi Hak Alım, Bakım Ve Onarım Giderleri 417.591,35
Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 648.751,97
Tedavi Ve Cenaze Giderleri
Faiz Giderleri
Kamu Kurumlarına Ödenen Ġç Borç Faiz Giderleri
Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri
DıĢ Borç Faiz Giderleri
Ġskonto Giderleri
Kısa Vadeli Nakit ĠĢlemlerine Ait Faiz Giderleri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 Cari Transferler 600.470,44
Görev Zararları
Hazine Yardımları (Mahalli Ġdare Yardımları) 434.290,26
Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 166.180,18
Hane Halkına Yapılan Transferler
YurtdıĢına Yapılan Transferler
Gelirlerden Ayrılan Paylar
Sermaye Transferleri 144.004,36
Yurtiçi Sermaye Transferleri 1.440.004,36
YurtdıĢı Sermaye Transferleri
Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumsuz Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki AzalıĢlar
Kur Değ. DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Giderler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri
Amortisman Giderleri 3.934.128,23
Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 3.934.128,23
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Diğer Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 9.129.265,94
Kırtasiye Malzemeleri 70.815,76
Beslenme, Gıda amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 596,19
Tıbbi ve Labaratuvar Sarf Malzemeleri 3.889,14
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 5.301.622,91
Temizleme Ekipmanları 33.164,08
Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 15.908,07
Yiyecek 4.177,52
Ġçecek 6.309,46
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler 91.001,25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 Yem
Bakım, Onarım ve Üretim Malzemeleri 3.029.828,63
Yedek Parçalar 327.846,06
Nakil Vasıtaları Lastikleri 188.907,13
DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Giderler 5.510,00
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar 27.175,40
2007 TaĢınır Kodları
Diğer Tüketim Amaçlı Ekipmanlar 22.514,34
KarĢılık Giderleri
ġüpheli Alacak KarĢılıkları
Dahili Sigorta Risk Gider KarĢılığı
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler
Gelirlerden Alacaklardan Silinenler
KiĢilerden Alacaklardan Silinenler
Kurum Alacaklarından Silinenler
Diğer Kurum Alacaklarından Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler
FAALĠYET GELĠRLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 288.378.929,40
Vergi Gelirleri 46.571,00
Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler
Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri
Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler
Damga Vergisi
Harçlar 46.571,00
BaĢka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler
TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.514.490,66
Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 164.329,60
Malların Kullanma veya Faaliyette Bulunma Ġzni Gelirleri
KĠT ve Kamu Bankaları Gelirleri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 Kurumlar Hasılatı 6.662,00
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri 1.343.499,06
Diğer TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 204.901.625,02
Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 199.198.668,17
Diğer Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar
Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve BağıĢlar 5.702.956,85
Proje Yardımları
Özel Gelirler
Diğer Gelirler 81.916.242,72
Faiz Gelirleri 8.997.388,51
KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar 72.063.103,06
Para Cezaları 532.436,49
Diğer ÇeĢitli Gelirler 323.314,66
Sermaye Gelirleri
TaĢınmaz SatıĢ Gelirleri
TaĢınır SatıĢ Gelirleri
Menkul Kıymet Ve Varlık SatıĢ Gelirleri
Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumlu Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki ArtıĢlar
Kur DeğiĢikliği DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Gelirler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri
KarĢılık Gelirleri
Kıdem Tazminatı KarĢılıkları
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Diğer KarĢılık Gelirleri
NET FAALĠYET SONUCU 235.338.133,96

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Gaziantep Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr