2013 - ESKİŞEHİR İL ÖZEL İDARESİ.pdf

ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI SAYIùTAY DENETøM RAPORU Eylül 2014

ødøNDEKøLER KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø ................................. 1 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU ...................................................... 3 SAYIùTAYIN SORUMLULUöU .................................................................................................................. 4 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETøM GÖRÜùÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 1 KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø Eskiúehir øl Özel ødaresi; il sÕQÕrlarÕ içerisinde kamu hizmetlerini (tarÕm, sanayi, spor, e÷itim, bayÕndÕrlÕk, sanat, kültür, turizm, kÕrsal altyapÕ, afet ve acil durum, güvenlik ve sosyal hizmetler) yerine getirmek amacÕQÕ taúÕyan ve bu alanlarda faaliyet göstermek üzere teúkilatlandÕUÕlmÕú ve yetkilendirilmiú, tüzel kiúili÷i bulunan bir kuruluútur. Temsilcisi ve yürütmenin baúÕ validir. øl Genel Meclisi ve øl Encümeni karar ve denetim organÕ olarak øl Özel ødarelerinin organizasyon yapÕVÕnda yer almaktadÕr. øl Özel ødareleri 22.05.2005 Tarih ve 5302 SayÕOÕøl Özel ødaresi Kanunu ile düzenlenmiútir. Bu kanunda øl Özel ødarelerinin yukarÕda saydÕ÷ÕPÕz faaliyetleri yapmak üzere ilin kurulmasÕna dair kanunla kuruldu÷u, ilin kaldÕUÕlmasÕyla tüzel kiúili÷inin sona erdi÷i ve øl Özel ødaresinin görev alanÕQÕn il sÕQÕrlarÕQÕ kapsadÕ÷Õ belirtilmiútir. øl özel idarelerinin kadro ve muhasebe ilkelerini belirleyen yönetmelikleri de bulunmaktadÕr. Eskiúehir øl Özel ødaresi; øl Özel ødareleri Tasnif Cetveline (øl Özel ødareleri Norm Kadro ølke ve StandartlarÕna Dair Yönetmelik) göre Büyükúehir Belediyesi Bulunan øllerdeki Özel ødarelerin Nüfusu 1.000.000’a kadar olan iller grubunda Sakarya ve Erzurum ile aynÕ kategoridedir. Eskiúehir iline ba÷OÕ 14 adet ilçe ve dolayÕVÕyla ølçe Özel ødare Müdürlü÷ü bulunmaktadÕr. 14 ilçeden øl Genel Meclisine seçilen üye sayÕVÕ 39 dur. Merkez ilçelerden olan TepebaúÕ ve OdunpazarÕ en büyük ilçe konumundadÕr. Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕnda 114.032.630,40.- TL Bütçe Giderine karúÕOÕk 136.216.113,98.- TL Bütçe Geliri (Net) bulunmaktadÕr. Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 247 memur norm kadrosuna karúÕOÕk 141 memuru, 149 iúçi norm kadrosuna karúÕOÕk ise 176 (173 sürekli - 3 geçici) iúçisi olmak üzere toplam 317 personeli bulunmaktadÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 2 6ÕQÕIÕ Norm Kadro SayÕVÕ Dolu (Toplam) Memur 247 141 øúçi 149 173 Geçici øúçi 3 Toplam Personel 396 317 Eskiúehir øl Özel ødaresinin; aúD÷Õda belirtilen ve hepsi Tasarruf MevduatÕ Sigorta Fonu (TMSF) tarafÕndan idare edilen úirketlerde küçük oranlarda da olsa ortaklÕ÷Õ bulunmaktadÕr. Kuruluú Ödenmiú Sermayesi (TL) KayÕtlÕødare KatkÕVÕ (TL) Ödenmiúødare KatkÕVÕ (TL) Eskiúehir Çimento Fab. T.A.ù 49.950,00 1.360,52 1.360,52 Eskiúehir BankasÕ T.A.ù. 45.000.000,00 258,15 163,8 Eskiúehir Yem Sanayi A.ù. 90.000,00 78 21 6360 sayÕOÕ On Dört ølde Büyükúehir Belediyesi ve Yirmi Yedi ølçe KurulmasÕ ile BazÕ Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde De÷Lúiklik YapÕlmasÕna Dair Kanun ile Eskiúehir ilinde øl Özel ødaresi’nin tüzel kiúili÷i mahalli idareler seçim tarihi itibarÕ ile (30 Mart 2014) sona ermiútir. Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕ itibarÕ ile gelir gider dengesi aúD÷Õda gösterilmiútir. Personel Giderleri (830.1) 28.963.320,99 Sosyal Güvenlik KurumlarÕna Devlet Primi Giderleri (830.2) 4.611.207,27 Mal ve Hizmet AlÕm Giderleri (830.3) 38.104.495,05 Cari Transferler (830.5) 1.136.842,64 Sermaye Giderleri (830.6) 38.646.283,29 Sermaye Transferleri (830.7) 2.570.481,16 Bütçe Gideri ToplamÕ 114.032.630,40
Vergi Gelirleri (800.1) 174.578,56 Teúebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (800.3) 3.438.814,72 AlÕnan Ba÷Õú ve YardÕmlar ile Özel Gelirler (800.4) 89.336.918,89 Di÷er Gelirler (800.5) 43.287.784,87 Bütçe Geliri Toplam 136.238.097,04

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 3 Bütçe Gelirlerinden Ret ve øadeler ToplamÕ (-) 21.983,06 Net Bütçe Geliri 136.216.113,98
Bütçe Gelir Gider FarkÕ 22.183.483,58 Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aúD÷Õda yer alanlar denetime sunulmuú olup denetim bunlar ile usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. Birleútirilmiú veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Banka mevcudu tespit tutana÷Õ, Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ, Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ, De÷erli kâ÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ, TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, Faaliyet sonuçlarÕ tablosu. Denetim görüúü, kamu idaresinin temel mali tablolarÕ olan bilanço ve faaliyet sonuçlarÕ tablosuna verilmiútir. DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 4 bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve Lúlemlerinin sonucunu do÷ru ve güvenilir olarak yansÕttÕ÷Õna iliúkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluúturmaktadÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 5 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir. DENETøM GÖRÜùÜ Eskiúehir øl Özel ødaresi’nin 2013 yÕOÕna iliúkin yukarÕda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarÕQÕn tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i kanaatine varÕlmÕúWÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU øDARESø MALø TABLOLARI ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI BøLANÇOSU AKTøF PASøF
1 DÖNEN VARLIKLAR 91.822.806,67 3 KISA VADELø YABANCI KAYNAKLAR 13.579.519,07 10 HAZIR DEöERLER 83.143.326,75 30 KISA VADELøøÇ MALø BORÇLAR 0 102 BANKA HESABI 83.282.303,44 300 BANKA KREDøLERø HESABI 0 103 VERøLEN ÇEKLER VE GÖND. EM. HESABI (-) -138.976,69 32 FAALøYET BORÇLARI 2.086.162,99 12 FAALøYET ALACAKLARI 877.356,01 320 BÜTÇE EMANETLERø HESABI 2.086.162,99 120 GELøRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 10.618.815,86 121 GELøRLERDEN TAK. ALACAK. HESABI 877.356,01 330 ALINAN DEPOZøTO VE TEMøNATLAR HESABI 1.185.812,27 13 KURUM ALACAKLARI 276.416,70 333 EMANETLER HESABI 9.433.003,59 132 KURUMCA VER. BORÇ.ALAC.HESABI 276.416,70 36 ÖDENECEK DøöER YÜKÜMLÜLÜKLER 856.089,98 14 DøöERALACAKLAR 178.140,78 360 ÖDENECEK VERGø VE FONLAR HESABI 705.026,72 140 KøùøLERDEN ALACAKLAR HESABI 178.140,78 361 ÖDENECEK SGK HESABI 111.845,17 15 STOKLAR 7.275.849,69 362 FON. VEYA D. KAMU øD. AD. YAP. TAH. 37.873,77 150 øLK MADDE VE MALZEME HESABI 7.275.849,69 363 KAMU øDARELERø PAYLARI HESABI 1.344,32 16 ÖN ÖDEMELER 71.716,74 38 GELECEK AYL. AøT GEL. VE GøD. TAHAKKUKLARI 5.469,24 160 øù AVANS VE KREDøLERø HESABI 0 381 GøDER TAHAKKUKLARI HESABI 5.469,24 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0 39 DøöER KISA VAD. YAB. KAYNAKLAR 12.981,00 162 BÜTÇE DIùI AVANS VE KREDøLER HESABI 0 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 12.981,00 165 MAHSUP DÖN. AKT. AV. KRED. HESABI 71.716,74 4 UZUN VADELø YABANCI KAYNAKLAR 12.352.537,95 2 DURAN VARLIKLAR 206.118.853,53 40 UZUN VADELøøÇ MALø BORÇLAR 10.712.251,65 22 FAALøYET ALACAKLARI 0 400 BANKA KREDøLERø HESABI 10.712.251,65 220 GELøRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0 43 DøöER BORÇLAR 0 23 KURUM ALACAKLARI 0 438 KAMUYA OLAN ERT. VEYA TAKS. BORÇLAR 0 232 KURUMCA VER. BORÇ. ALACAK. HESABI 0 48 GELECEK YIL. AøT GEL. VE GøD. TAHAKKUKLARI 1.640.286,30 24 MALø DURAN VARLIKLAR 7.298.365,78 481 GøDER TAHAKKUKLARI HESABI 1.640.286,30 240 MALø KUR. YATIRILAN SERMAYELER 7.298.365,78 5 ÖZ KAYNAKLAR 272.009.603,18 25 MADDø DURAN VARLIKLAR 198.809.562,92 50 NET DEöER 99.384.066,43 250 ARAZø VE ARSALAR HESABI 5.288.181,46 500 NET DEöER HESABI 99.384.066,43 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERø HESABI 33.498.044,17 51 DEöERHAREKETLERø -537.913,86 252 BøNALAR HESABI 188.009.904,36 511 MUHASEBE Bø5øMLERø ARASI øùLEMLER HESABI 0 253 TESøS, MAKøNE VE CøHAZLAR HESABI 6.992.482,65 519 DEöER HAREKETLERø SONUÇ HESABI -537.913,86 254 TAùITLAR HESABI 5.489.394,28 57 GEÇMøù YILLAROLUMLU FAALøYET SONUÇLARI 217.876.245,57 255 DEMøRBAùLAR HESABI 20.366.115,75 570 GEÇ. YIL. OLUMLU FAALøYET SONUÇLARI 217.876.245,57 257 Bø5øKMøù AMORTøSMANLAR HESABI (-) -60.949.399,64 58 GEÇMøù YILLAR OLUMSUZ FAALøYET SONUÇLARI - 107.628.885,82 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 114.839,89 580 GEÇMøù YIL. OLUMSUZ FAALøYET SONUÇLARI - 107.628.885,82 26 MADDø OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 4.720,00 59 DÖNEM FAALøYET SONUÇLARI 62.916.090,86

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 7 260 HAKLAR HESABI 4.720,00 590 DÖNEM OLUMLU FAALøYETSONUCU HESABI 75.198.848,82 29 DøöER DURAN VARLIKLAR 6.204,83 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALøYETSONUCU HESABI ( - ) -12.282.757,96 294 ELDEN ÇIK. STOK. VE MADDø DURAN VARLIKLAR 6.204,83 PASøF TOPLAMI 297.941.660,20 AKTøF TOPLAMI 297.941.660,20
ESKøùEHøR øL ÖZEL øDARESø 2013 YILI FAALøYET SONUÇLARI TABLOSU (ÖZET) Personel Giderleri (630.1) 25.061.540,15 Sosyal Güvenlik KurumlarÕna Devlet Primi Giderleri (630.2) 4.487.794,01 Mal ve Hizmet AlÕm Giderleri (630.3) 22.042.304,33 Cari Transferler (630.5) 444.178,76 Sermaye Transferleri (630.7) 2.542.879,74 Gelirlerin Ret Ve øadesinden Kaynaklanan Giderler (630.12) 2.475,60 ølk Madde ve Malzeme Giderleri (630.14) 3.769.505,72 Proje KapsamÕnda YapÕlan Cari Giderler (630.30) 27.088,41 Di÷er Giderler (630.99) 42.922,00 Giderler ToplamÕ 58.420.688,72
Vergi Gelirleri (600.1) 174.578,56 Teúebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (600.3) 2.605.568,11 AlÕnan Ba÷Õú ve YardÕmlar ile Özel Gelirler (600.4) 88.675.118,89 Di÷er Gelirler (600.5) 42.611.017,37 Gelirler ToplamÕ 134.066.282,93
Faaliyet Sonucu 75.645.594,21

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

Eskiúehir øl Özel ødaresi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 8 T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr