2013 - ERZURUM İL ÖZEL İDARESİ.pdf

ERZURUM İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014

İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 EKLER ........................................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kurumun Muhasebe Sistemi; 10.03.2006 Tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği esaslarına göre yürütülür. Yani Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe sistemi kullanılmaktadır. İl Özel İdaresi harcama Belgeleri Yönetmeliği’nde yazılı olan Tediye-Tahsil ve Mahsup Fişleri kullanılmaktadır. 5018 sayılı Kanunun 55’inci maddesine dayanılarak hazırlanan 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği” kapsamında, iç kontrol sisteminin etkin bir şekilde kurulması ve uygulanmasının sağlanması için 2 adet iç denetçi atanmıştır. Erzurum İl Özel İdaresinin 2012 yılı bütçesi 60.000.000,00 olarak öngörülmüş daha sonra ihtiyaca binaen gelir fazlası karşılık gösterilmek suretiyle 5.371.000,00 ek ödenek (ek bütçe) yapılmıştır. Diğer kamu kurum ve kuruluşlarının bakanlıklarından yıl içinde il özel idare bütçesine aktarılan 179.982.938,93 TL ve 2011 yılından devreden 176.125.172,77 TL ile birlikte toplam 421.479.111,70 TL 2012 yılı bütçe ödeneği oluşmuştur. 2013 yılı bütçesi ise 70.000.000,00 TL’dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Erzurum İl Özel İdaresinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzurum İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr