2022 - DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

DEVLET TİYATROLARI GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Eylül 2023

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 8
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 8
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 8
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 9
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: 2022 Yılı Bütçe Ödenekleri ve Bütçe Gideri Gerçekleşmeleri .................................... 6 Tablo 2: 2022 Yılı Bütçe Gelirleri Tahminleri ve Bütçe Gelirleri Gerçekleşmeleri .................. 6

KISALTMALAR DTGM : Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü DMK : Devlet Memurları Kanunu ETC : Avrupa Tiyatrolar Birliği HYS : Harcama Yönetim Sistemi KBS : Kamu Hesapları Bilgi Sistemi KHK : Kanun Hükmünde Kararname TBMM : Türkiye Büyük Millet Meclisi TKYS : Taşınır Kayıt ve Yönetim Sistemi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü (DTGM), Anayasa'nın 64’üncü maddesi çerçevesinde faaliyetlerini icra etmektedir. Söz konusu madde "Devlet, sanat faaliyetlerini ve sanatçıyı korur. Sanat eserlerinin ve sanatçının korunması, değerlendirilmesi, desteklenmesi ve sanat sevgisinin yayılması için gereken tedbirleri alır.” şeklindedir. Anayasa’nın bu maddesi doğrultusunda DTGM 10.06.1949 tarih ve 5441 sayılı Devlet Tiyatrosu Kuruluşu Hakkında Kanun ile kurulmuştur. 02.07.2018 tarih ve 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname (KHK) ile Kanun’un adı “Devlet Tiyatroları Personeli Hakkında Kanun” olarak değiştirilmiş, 10’uncu maddesinin (B) fıkrasında yer alan “Bakanlar Kurulunca” ibaresi “Cumhurbaşkanınca” şeklinde, 19'uncu maddesinde yer alan “bir tüzükle” ibaresi “Cumhurbaşkanınca çıkarılan bir yönetmelikle” şeklinde değiştirilmiş olup, 1 ila 4'üncü maddeleri, 12'nci maddesi, 15'inci maddesi, 20 ila 22'nci maddeleri, 24'üncü maddesi, Ek-7'nci maddesi ve Geçici 1 ila Geçici 5'inci maddeleri yürürlükten kaldırılmıştır. 15.07.2018 tarih ve 30479 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar ile Diğer Kurum ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında 4 No.lu Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğünün kuruluş, teşkilat, görev ve yetkilerine ilişkin usul ve esaslar yeniden düzenlenmiştir. 4 No.lu Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'nin Onbirinci Bölümü 128’inci maddesi ile Ankara'da Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, tüzel kişiliği haiz ve özel bütçeli Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü kurulmuştur. Devlet Tiyatroları bir genel müdür tarafından yönetilir. Genel müdüre yardımcı olmak üzere genel müdür yardımcısı atanabilir. Aynı Kararname’nin 129’uncu maddesiyle DTGM’nin görevleri; “-Genel Müdürlük Bakanın onayı ile yurt içinde ve yurt dışında milli ve milletlerarası festivaller ile turneler düzenleyebilir. -Genel Müdürlük mali, idari ve teknik imkânların müsaadesi içinde Ankara'da ve memleketin lüzum göreceği yerlerinde tiyatrolar kurabilir, mevcutları birleştirir ve bunları kaldırabilir. -Ankara ve İstanbul dışında Genel Müdürlüğe bağlı olarak kurulacak tiyatrolar,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 tercihen rejisör niteliğinde bir müdür yönetiminde, kendi kadrosundaki sanatkâr ve uzman memurlar veya merkezden gönderilecek sanatkar, uzman memurlarla çalıştırabileceği gibi tertiplenecek turnelerle de faaliyette bulundurulabilir.” şeklinde belirlenmiştir. DTGM, bu görevlerini Cumhurbaşkanlığı 4 No.lu Kararnamesi, 5441 sayılı Devlet Tiyatroları Personeli Hakkında Kanun, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu, 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, yıllık Bütçe Kanunları ile bu Kanunların ikincil mevzuatlarındaki hükümlerine göre yürütmektedir. DTGM’nin amacı; nitelikli Türk eserleri ile evrensel değerdeki yabancı eserleri yüksek düzeyde temsil etmek, kültürel gelişime katkıda bulunmak, Türk dilinin en iyi şekilde telaffuzunu yaygınlaştırmak, şive birliğinin sağlanmasına çalışmak, yerli oyun yazarlarının yetişmesine yardımcı olmak, milli repertuarı oluşturmak, dünya klasiklerini ve tiyatro sanatındaki yenilikleri tanıtmak, tiyatro sanatını geliştirmek ve yaygınlaştırmak, tiyatroyu yurt içinde yaymak, Türk oyun yazarlarının eserlerinin yabancı ülkelerde tanıtılmasına çalışmak, yabancı sanat adamlarıyla işbirliği yaparak ülkemizle diğer ülkeler arasındaki işbirliğinin gelişimine katkıda bulunmak, gerektiğinde tiyatrolar açmak, milli ve milletlerarası festivallere katılmak şeklinde faaliyetler yürütmektir. Bu yapısıyla DTGM’nin Misyonu (Görevi); Cumhuriyet ilkeleri ışığında toplumun kültürel ihtiyacını karşılamak, Türk dilini geliştirmek, tiyatro sanatını yaygınlaştırmak ve evrensel değerlere sahip bireylerin yetiştirilmesine katkıda bulunmak, DTGM’nin Vizyonu (Hedefi); Tiyatronun doğduğu topraklarda seyreden, dinleyen, okuyan, anlayan, duyarlı bireylerin yetiştirilmesine katkıda bulunan, dünyanın önder tiyatro merkezi olmak, şeklinde belirlenmiştir. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Devlet Tiyatrosu Genel Müdürlüğünün, teşkilat yapısına ilişkin düzenlemeler; 4 No.lu Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'nin On Birinci Bölümünde bulunan 128, 129, 130 ve 131’nci maddelerinde yapılmıştır. Genel Müdürlüğün merkezi Ankara’dır. Teşkilat yapısı, merkez ve taşra teşkilatı

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 şeklinde ikili yapıya sahiptir. Devlet Tiyatroları, Genel Müdür tarafından yönetilmekte olup Kurumda bir asil, iki vekil olmak üzere üç Genel Müdür Yardımcısı bulunmaktadır. Merkez teşkilatında ana hizmet birimleri olarak; Genel Müdürlük, Başrejisörlük, Başdramaturgluk, Sanat Teknik Müdürlüğü; danışma, denetim ve yardımcı hizmet birimleri olarak da; Hukuk Müşavirliği, Strateji Geliştirme Müdürlüğü, İç Denetim Birimi, Sanatsal Ana Hizmet Birimleri, Personel ve Eğitim Dairesi Başkanlığı, İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı bulunmaktadır. Aynı Kararname’nin 130’uncu maddesiyle “Edebi Kurul”, 131’inci maddesiyle “Sanat ve Yönetim Kurulu” oluşturulmuştur. Edebi Kurul, eserleri okuyarak Devlet Tiyatrolarının repertuar anlayışına edebi açıdan uygunluğunu değerlendirip, oynanabilirliğine karar vermektedir. Devlet Tiyatrolarında oynanacak eserler Edebi Kurul tarafından seçilmektedir. Edebi Kurul sanat ve edebiyat alanında tanınmış 3 kişi ile Genel Müdür, Başrejisör, Başdramaturg ve bir sanatkardan oluşmaktadır. Kurul, başkanını kendi üyeleri arasından seçmektedir. Sanat ve Yönetim Kurulu; Devlet Tiyatrolarının sanat, teknik ve Cumhurbaşkanlığı 4 No.lu Kararnamesinin ilgili bölümünde gösterilen işlerine bakmak üzere; Edebi Kurul Başkanı, Başrejisör, Sanat Teknik Müdürü, Müzik İşleri Yöneticisi, Genel Müdürün görevlendireceği bir sanatkardan oluşmaktadır. Genel müdür, Sanat ve Yönetim Kurulunun başkanı olup, Kurul çoğunlukla toplanıp ve bu toplantıda bulunanların salt çoğunluğu ile karar vermektedir. Devlet Tiyatrolarının disiplin işlerini, Başrejisör, Hukuk Müşaviri, Personel İşleri Birim Amiri, Devlet Tiyatrosu personelinin kendi aralarından gizli oyla seçeceği bir sanatkardan oluşan Disiplin Kurulu yürütmektedir. Genel Müdür veya Yardımcılarından biri Disiplin Kurulunun başkanıdır. Kurumun taşra teşkilatı olarak, Genel müdürlüğe bağlı faaliyet gösteren 12 adet il tiyatro müdürlüğü vardır. Müdürlükler her türlü sanat, idari, mali ve teknik işlemlerini mevcut mevzuat hükümlerine göre yürütmekte yetkili olup, Genel Müdürlüğe karşı sorumludurlar. İl Müdürlüklerine bağlı olan tiyatrolar Ankara, İstanbul, İzmir, Bursa, Adana, Trabzon, Diyarbakır, Antalya, Sivas, Erzurum, Van ve Konya’da yerleşik; Gaziantep, Malatya, Elazığ, Samsun, Çorum, Aydın, Zonguldak, Kahramanmaraş, Rize, Denizli, Ordu, Kayseri ve Edirne’de turne düzeninde hizmet vermektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 DTGM’de, 5441 sayılı Devlet Tiyatroları Personeli Hakkında Kanun hükümlerine tabi sözleşmeli personel, 657 sayılı Devlet Memurları Kanuna tabi memur ile aynı Kanunun 4/B maddesi uyarınca yayımlanmış bulunan 06.06.1978 tarihli ve 7/15754 sayılı Sözleşmeli Personel Çalıştırılmasına İlişkin Esasların Ek-8 inci maddesi kapsamında sözleşmeli statüde çalıştırılan sanatçı, sahne üzeri ve sahne gerisinde görev yapan teknik personel ve ihtiyaç dâhilinde aylık 190 kotayı geçmemek üzere Genel Müdürlük Olur’u ve hizmet sözleşmesi imzalattırılarak çalıştırılan figüranlar, 4857 sayılı İş Kanunu kapsamında çalıştırılan sürekli işçiler görev yapmaktadır. 5441 sayılı Kanun kapsamında sözleşmeli statüde görev yapan personel 3 gruba ayrılmıştır, bunlar; A Grubu “Sanatçı Memurlar”, B Grubu “Uygulatıcı Uzman Memurlar”, C Grubu “Uzman Memurlar” şeklindedir. A, B, C gruplarında, merkez ve taşra dahil toplam 806 sözleşmeli personel görev yapmaktadır. Bu kapsamda görev yapan personel hakkında 5441 sayılı Kanun hükümlerinin yanı sıra 657 sayılı Kanunun Ek Geçici12’nci ve Ek Geçici 16’ncı maddeleri hükümleri de uygulanmaktadır. 657 sayılı Kanun kapsamında 472 memur, 657 sayılı Kanun’un 4/B maddesine göre 3 sözleşmeli personel, 26.12.2019 tarih ve 30990 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 4/B fıkrasının “Sözleşmeli Personel Çalıştırılmasına İlişkin Esaslarda Değişiklik Yapılmasına Dair Esaslar”ın Ek 8. madde kapsamında; sanatçı, sahne üstü ve gerisi hizmetlerinde çalıştırılan personel, 65 yaş üstü sanatçı ve figüranlar olmak üzere toplam 1175 personel görev yapmaktadır. Ayrıca; 4857 sayılı İş Kanunu göre istihdam edilen sürekli işçi sayısı 621 olup, 171 işçi Genel Müdürlükte, 450 işçi Taşra teşkilatında görevlendirilmiştir. DTGM’de; merkez ve taşrada olmak üzere toplam 3077 personel görev yapmaktadır. DTGM, Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, ancak ayrı tüzel kişiliğe sahiptir. 5441 sayılı Kanun’un 13’üncü maddesi uyarınca Devlete ait binalardan Devlet Tiyatrosuna lüzumlu görülenler Kültür ve Turizm Bakanlığının teklifi üzerine Hazine ve Maliye Bakanlığınca eşya ve tesisleriyle beraber bu müesseseye parasız olarak tahsis edilmektedir. Muhasebe işlemlerini, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğünce yürütülen Kamu Hesapları Bilgi Sistemi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 (KBS) aracılığı ile gerçekleştirmektedir. Genel Müdürlüğün yıllık bütçe tasarıları, Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı ile müzakere edilerek hazırlanmaktadır. DTGM’nin her kurum kadar Sosyal Güvenlik Kurumu ve Türkiye Büyük Millet Meclisi (TBMM) ile ilişkisi vardır. Bunların dışında Milli Eğitim Bakanlığı, Tiyatro Okulları, Avrupa Tiyatrolar Birliği (ETC), Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü kurumun sunduğu hizmetlerden doğrudan veya dolaylı olarak yararlanan kurum ve kuruluşlarla ilişkileri bulunmaktadır. 1.3. Mali Yapı DTGM, 5018 sayılı Kanun’a tabi olup, ekli “(II) Sayılı Cetvel (B) Özel Bütçeli Diğer İdareler” arasında yer almaktadır. 31 Aralık 2021 tarihli ve 31706 (Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7344 sayılı 2022 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun eki cetvelde gösterildiği gibi hazine yardımı almaktadır. Bütçesi içinde sosyal tesisler, döner sermaye işletmesi, şirketler ya da bütçe dışı özel hesap bulunmamaktadır. 2022 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu'nun Ödenek Cetvelinde II. Düzey ekonomik sınıflandırmaya göre Özel Kalem Müdürlüğü, Başrejisörlük, Hukuk Müşavirliği, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı, Personel ve Eğitim Daire Başkanlığı, Sanat Teknik Müdürlüğü, Strateji Geliştirme Müdürlüğü ve Tiyatro Müdürlükleri (12 adet Devlet Tiyatrosu Müdürlüğü) harcama birimi olarak yer almıştır. DTGM’nin gelirleri, 4 No.lu Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin 132’nci maddesinde aşağıdaki şekilde sayılmıştır. a) Genel bütçeden ayrılan ödenek, b) Temsillerden elde edilecek hasılat, c) Tanıtıcı ve aydınlatıcı yayınlardan temin olunacak gelirler, ç) Tiyatro Faaliyetinden yararlanan il özel idareleri ile belediyelerince yapılabilecek bağışlar, d) Her çeşit bağışlar ve diğer çeşitli gelirler, e) Tertiplenecek milli ve milletlerarası festivallerden elde edilecek hasılat.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 DTGM’nin 2022 yılı gelir bütçesi Devletten aldığı hazine yardımı ile yukarıda sayılan gelirlerden oluşmaktadır. Bütçe Gerçekleşmeleri: DTGM’ye 2022 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile aşağıdaki taloda gösterildiği gibi 494.548.000,00 TL ödenek tahsis edilmiş, yıl içerisinde yapılan aktarma ve eklemeler sonucunda nihai ödenek 763.552.035,00 TL olmuştur. Nihai ödeneğin %98,76’sı olan 754.130.317,74 TL’si kullanılmıştır. DTGM’nin ekonomik sınıflandırmaya göre 2022 yılı bütçe ödeneği ve bütçe gider gerçekleşmeleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo 1: 2022 Yılı Bütçe Ödenekleri ve Bütçe Gideri Gerçekleşmeleri Bütçe Giderinin Türü Bütçe Ödeneği (TL) Nihai Ödenek (TL) Gerçekleşme (TL) Nihai ödeneğine göre gerçekleşme yüzdesi (%)

1. Personel Giderleri 347.914.000,00 502.528.765,00 502.221.153,27 99,94
2. SGK Devlet Primi Giderleri 60.973.000,00 93.417.470,00 93.304.112,49 99,88
3. Mal ve Hizmet Alım Giderleri 62.656.000,00 144.208.800,00 136.885.724,04 94,92
4. Cari Transferler 12.005.000,00 12.397.000,00 10.960.898,87 88,42
5. Sermaye Giderler 11.000.000,00 11.000.000,00 10.758.429,07 97,80 Toplam 494.548.000,00 763.552.035,00 754.130.317,74 98,76 2022 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nda aşağıdaki taloda gösterildiği gibi bütçe geliri olarak 494.348.000,00 TL öngörülmüş, yılsonunda 746.002.464,77 TL net bütçe geliri gerçekleşmiştir. DTGM’nin ekonomik sınıflandırmaya göre 2022 bütçe geliri gerçekleşmeleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Tablo 2: 2022 Yılı Bütçe Gelirleri Tahminleri ve Bütçe Gelirleri Gerçekleşmeleri Ekonomik Kod Açıklama Tahmini Gelir (TL) Gerçekleşen Gelir (TL) Gerçekleşme yüzdesi (%) 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 12.356.000,00 32.276.346,97 261,22 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 480.602.000,00 712.348.235,00 148,22 5 Diğer Gelirler 1.390.000,00 1.422.237,80 102,32 9 Ret ve İadeler (-) 0,00 44.355,00 Tanımsız Toplam 494.348.000,00 746.002.464,77 150,91 Faaliyet Gerçekleşmeleri: DTGM’nin 2022 yılı net faaliyet geliri 768.225.816,50 TL, faaliyet gideri 754.860.488,97 TL, olumlu faaliyet sonucu 13.365.327,53 TL olarak gerçekleşmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi DTGM, 5018 sayılı Kanun’a ekli özel bütçeli idarelere ilişkin II sayılı cetvelin B-Diğer özel bütçeli idareler kapsamında yer almaktadır. DTGM’de Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Kurumun mali işlemlerinin yürütülmesi, kaydedilmesi ve raporlanmasında kullanılan hesap planı, defterler ve muhasebe süreçlerinin tamamını içeren muhasebe sistemi, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine tabidir. İdarenin kurumsal kodu 00.52 olup, kurumsal sınıflandırmanın dördüncü düzeyine göre genel müdürlük merkez teşkilatında 7, taşra teşkilatında 12 olmak üzere toplam 19 harcama birimi bulunmaktadır. Harcama birimlerinin mali işlemleri, DTGM ve İl Müdürlükleri muhasebe birimi tarafından kayıt altına alınmaktadır. Kurum, 5018 sayılı Kanun’da yer alan işlemlerin elektronik ortamda ve bütünleşik bir şekilde gerçekleştirilmesini sağlamak amacıyla oluşturulan Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemini (Muhasebe Bilişim Sistemi, Kamu Hesapları Bilgi Sistemi (KBS), e- Bütçe Sistemi, Harcama Yönetim Sistemi (HYS) ve Taşınır Kayıt ve Yönetim Sistemini (TKYS)) kullanmaktadır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. • Birleştirilmiş veriler defteri, • Geçici mizan ve kesin mizan • Bilanço, • Faaliyet sonuçları tablosu, • Özkaynak değişim tablosu, • Bütçelenen ve gerçekleşen tutarların karşılaştırma tablosu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 • İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 Kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürlerinin tasarlanmasına esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kontrol Ortamı Standartları Kurum organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve sorumluluklar ile yetki devirleri ve sınırları tam ve açık bir şekilde belirlenip yazılı hale getirilmiştir. İdarede "Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri" ile ilgili eğitim ve bilgilendirme çalışmaları yeterlidir. Personelin işe alınması, yer değiştirmesi, görevde yükselmesi ile disiplin hükümlerine yönelik insan kaynakları politikası tam olarak belirlenmiş ve kurum çalışanlarına duyurulmuştur. Ancak, personelin yeterlilik-performans değerlendirmesine yönelik kriterler ile hassas görevlere ilişkin prosedürler belirlenmemiştir. Risk Değerlendirme Standartları Stratejik plan, zamanında yayımlanmış ve içerik açısından mevzuata uygundur. İdare performans programı içerik olarak mevzuata uygun şekilde hazırlanmış ve zamanında yayımlanmıştır. İdare iç kontrol risklerini tam ve doğru şekilde belirlemiştir. Risklerin değerlendirilmesine yönelik çalışma (risklerin gerçekleşme ihtimali-olası etkisi belirlenerek önem düzeyine karar verme) yapılmıştır. Kontrol Faaliyetleri Standartları İdare tarafından yetkileri belirlemek amacıyla iş akış süreçleri hazırlanmıştır ve personele duyurulmuştur. İdare tarafından yetki devirleri mevzuata uygun yapılmıştır. İdarede

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 yapılan görevlendirmelerde, bunları farklı kişiler arasında dağıtılarak “görevler ayrılığı” ilkesine uyulmuştur. İdarece belirlenen risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetleri ve sorumluları belirlenmiştir. Ön mali kontrol sistemi, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a uygun olarak kurulmuştur. Kamu idaresinin ön mali kontrol yönergesi mevcuttur. Bilgi ve İletişim Standartları İdare faaliyet raporu içerik olarak mevzuata uygun hazırlanmıştır. İdarenin Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı mevcuttur ve içerik olarak Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne uygundur. İzleme Standartları İdarenin tüm birimleri tarafından iç kontrol sistemi, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu oluşturulmaması nedeniyle değerlendirilmemektedir. 2023 yılında 07.04.2023 tarih ve E-61270844-040.05-102816 sayılı onay ile İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu oluşturulmuştur. Kamu İdaresinde iç denetim birimi kurulmuş olup 3 iç denetçi kadrosu bulunmaktadır. Bu kadrolardan 2'si doludur. İç denetim biriminin iç kontrol sistemine ilişkin denetim ve raporlama çalışmaları mevcuttur. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü 2022 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr https://www.sayistay.gov.tr