2013 - DENİZLİ İL ÖZEL İDARESİ.pdf
DENĠZLĠ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................. 3 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 7 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 8 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................ 8 DENETĠM GÖRÜġÜ ..................................................................................................................................... 9 EKLER ......................................................................................................................................................... 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Denizli Ġl Özel Ġdaresi bütçe ve muhasebe iĢlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 44, 45 ve
48 inci, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli Ġdare Birlikleri
Kanununun 18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli Ġdareler Bütçe Ve
Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir.
Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği, il özel idarelerinin gelir ve gider
bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık,
hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, iĢlemlerinin kayıt dıĢında kalmasının
önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde
muhasebeleĢtirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve
genel kabul görmüĢ bütçe ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun,
yönetimin ve ilgili diğer kiĢilerin bilgi ihtiyaçlarını karĢılayacak ve kesin hesabın
çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalıĢmasını
sağlayacak Ģekilde hazırlanması ve yayımlanmasına iliĢkin esas, usul, ilke ve standartların
belirlenmesi amaçlarına göre faaliyet göstermelerini öngörmektedir. Söz konusu yönetmelik
10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe girmiĢtir.
Denizli Ġl Özel Ġdaresi malî iĢlemlerin gerçekleĢtirilmesi ve muhasebeleĢtirilmesi
kapsamında, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeleri ve bunlardan
düzenlenmesi gerekenlerin Ģekil ve türlerini 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Resmi Gazetede
yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’ne göre ifa
etmektedir.
Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre ;
Ġl özel idaresi bütçesi, mali yıl içindeki gelir ve gider tahminlerini gösteren,
gelirlerin toplanmasına ve harcamaların yapılmasına izin veren bir meclis kararıdır.
Mali yıl bütçesi, stratejik plan ve performans programları dikkate alınarak
izleyen iki yılın gelir ve gider tahminleri ile birlikte görüĢülür ve değerlendirilir.
Bütçe; gider, gelir ve finansmanın ekonomik sınıflandırması bölümlerinden
oluĢur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 Gider bütçesi, kurumsal, fonksiyonel, finansman tipi ve ekonomik sınıflandırma olmak üzere dört bölüme ayrılır. Finansman tipi sınıflandırma tek düzeyden, diğer sınıflandırmalar dört düzeyden oluĢur. Gelir bütçesi ve finansmanın ekonomik sınıflandırması cetvelleri de dört düzeyden oluĢur. Kurumlar ihtiyaç duymaları halinde, bu düzeyler dıĢında ilave düzeyler açabilirler. Ġdari bütçe ve muhasebe iĢlemleri, Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Ġdare bütçesinin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak muhasebe müdürlüğü tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri e-içiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Kurum, mali iĢlemlerini muhasebeleĢtirmesinde 5018 sayılı Kanun ile Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne tabidir. Kurum ĠçiĢleri Bakanlığının merkezi sistemi olan e-içiĢleri programını kullanmaktadır. Kurum mahalli idareler muhasebe sistemini kullanmaktadır. Mezkur yönetmelikte açıklanan bu sistemde hüküm bulunmayan haller için merkezi yönetim muhasebe sistemine atıf yapılmıĢtır. Yine söz konusu yönetmeliğe göre; Mali tablolar, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirlenen ilkelere ve standartlara uygun olarak hazırlanır ve belirlenen sürelerde ilgililerin bilgisine sunulur. Mali tablolar, bütünlük, güvenilirlik, kullanıĢlılık, yöntemsel geçerlilik ve ulaĢılabilirlik ilkeleri çerçevesinde; yeterli mesleki eğitimi almıĢ personel tarafından muhasebe kayıtlarındaki verilere dayanılarak ve istatistiksel yöntemler kullanılarak hazırlanır. Dipnotların ve açıklamaların, belirli bir olayın veya iĢlemin kamu idaresinin mali durumu ve faaliyetleri üzerindeki etkisinin değerlendirilmesinde yetersiz kalması halinde ilave açıklamalara yer verilir. Kendi adına ekonomik varlık edinebilen, yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü Ģahıslarla ekonomik iliĢkilere girebilen kapsama dahil her kamu idaresi bir kurumsal birimdir. Kapsama dahil her kurumsal birim bir raporlama birimidir. Ġl Özel Ġdaresi mezkur Yönetmeliğin uygulanmasında tek bir raporlama birimi sayılır. Ancak, bu durum il ve ilçe özel idarelerinin her biri için ayrı raporlar veya il ve muhasebe birimi düzeyinde raporlar hazırlanmasına engel değildir. Denizli Ġl Özel Ġdaresinin 2012 yılından 2013 yılına 8 finans kodundan aktarılan ödeneği 58.978.971,69 liradır. Bu ödeneğin dağılımı aĢağıdaki Ģekildedir :
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 2012 BÜTÇESĠNDEN DEVREDEN 8 FĠNANSMAN TĠPĠ ÖDENEKLER EKONOMĠK KOD AÇIKLAMA TUTARI 1 Personel giderleri 394.399,65 3 Mal ve hizmet alım gid. 3.422.212,54 6 Sermaye giderleri 55.162.359,50 GENEL TOPLAM 58.978.971,69 2013 yılı gelir bütçesi aĢağıdaki tabloda verildiği Ģekildedir: 2013 BÜTÇESĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI EKONOMĠK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Vergi gelirleri 205.214,88 3 TeĢebbüs ve mülkiyet gel. 22.934.785,12 5 Diğer gelirler 40.860.000,00 GENEL TOPLAM 64.000.000,00 2013 BÜTÇESĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI 2013 YILI BAġLANGIÇ BÜTÇESĠ TAHMĠNĠ BÜTÇE BÜTÇE GĠDERLERĠ 64.000.000,00 Personel Giderleri 13.221.000,00 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 2.065.000,00 Mal ve Hizmet Alım Giderler 17.318.032,00 Faiz Giderleri 400.000,00 Cari Transferler 5.372.063,82 Sermaye Giderleri 21.332.070,00 Sermaye Transferleri 1.048.720,11 Yedek Ödenekler 3.243.114,07
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
2013 YILI GERÇEKLEġEN BÜTÇE GĠDERLERĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI
EKONOMĠK
KOD AÇIKLAMASI TUTARI
1 Personel giderleri 35.750.336,36
2 Sosyal güv. Kur. 5.249.344,69
3 Mal ve hizmet alım 35.406.950,73
4 TL Cinsinden Ġç Borç ve Faiz Giderleri 293.175,64
5 Cari transferler 51.378.046,61
6 Sermaye giderleri 59.098.096,04
7 Sermaye transferleri 593.720,11
8
9 Yedek ödenek 2.124.769,41
GENEL TOPLAM 187.769.670,18
2013 YILI GERÇEKLEġEN BÜTÇE GELĠRLERĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI
EKONOMĠK
KOD AÇIKLAMASI TUTARI
1 Vergi gelirleri 1.086.368,04
3 TeĢebbüs ve mülkiyet gel. 27.107.090,91
4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar Ġle Özel Gelirler 115.643.592,94
5 Diğer gelirler 53.639.121,76
6 Sermaye Gelirleri 6.849.402,17
GENEL TOPLAM 204.364.507,82
2013 YILI GERÇEKLEġEN BÜTÇE GĠDERLERĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI
EKONOMĠK
KOD AÇIKLAMASI TUTARI
1 Personel giderleri 35.750.336,36
2 Sosyal güv. Kur. 5.249.344,69
3 Mal ve hizmet alım 35.406.950,73
4 TL Cinsinden Ġç Borç ve Faiz Giderleri 293.175,64
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
5 Cari transferler 51.378.046,61
6 Sermaye giderleri 59.098.096,04
7 Sermaye transferleri 593.720,11
8
9 Yedek ödenek 2.124.769,41
GENEL TOPLAM 187.769.670,18
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan
diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
Bilanço
Geçici ve kesin mizan.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları
tablosuna verilmiĢtir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI 44.20 DENIZLI-GENEL Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı BĠLANÇOSU AKTĠF 2011 2012 Cari Yıl 2013 PASĠF 2011 2012 Cari Yıl 2013 TL TL TL TL TL TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 120.514.4 09,94 86.523.66 0,95 81.303.92 6,27 3 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR 69.690.90 1,73 35.741.00 4,85 17.930.74 5,43 10 HAZIR DEGERLER 92.512.12 2,50 55.157.63 8,00 52.309.86 6,92 30 KISA VADELI IÇ MALI BORÇLAR 837.000,0 0 0,00 100 KASA HESABI 7.952,19 6.339,96 300 BANKA KREDILERI HESABI 101 ALINAN ÇEKLER HESABI 303 KAMU IDARELERINE MALI BORÇLAR HESABI 837.000,0 0 102 BANKA HESABI 92.490.10 8,34 55.518.84 0,92 60.212.47 9,37 304 CARI YILDA ÖDENECEK TAHVILLER HESABI 103 VERILEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMIRLERI HESABI ( - )
457.430,9 7
7.998.076
,70
309 KISA VADELI
DIGER IÇ MALI
BORÇLAR HESABI
104 PROJE ÖZEL
HESABI
4.817,87 31 KISA VADELI
DIS MALI
BORÇLAR
0,00
105 DÖVIZ HESABI 1.426,97 391,72 310 CARI YILDA
ÖDENECEK DIS
MALI BORÇLAR
HESABI
106 DÖVIZ GÖNDERME
EMIRLERI HESABI ( - )
32 FAALIYET
BORÇLARI
1.225.052
,12
2.673.460
,06
116.032,4
1
108 DIGER HAZIR
DEGERLER HESABI
3.000,00 11.370,50 320 BÜTÇE
EMANETLERI
HESABI
1.225.052
,12
2.673.460
,06
116.032,4
1
109 BANKA KREDI
KARTLARINDAN
ALACAKLAR HESABI
9.635,00 84.678,50 84.093,75 322
BÜTÇELESTIRILECE
K BORÇLAR HESABI
11 MENKUL KIYMET
VE VARLIKLAR
0,00 33 EMANET
YABANCI
KAYNAKLAR
67.676.89
3,53
31.056.86
3,34
16.471.95
6,00
117 MENKUL
VARLIKLAR HESABI
330 ALINAN
DEPOZITO VE
TEMINATLAR
HESABI
1.441.906
,38
1.766.037
,45
1.236.722
,24
118 DIGER MENKUL
KIYMET VE
VARLIKLAR HESABI
333 EMANETLER
HESABI
66.234.98
7,15
29.290.82
5,89
15.235.23
3,76
12
FAALIYETALACAKLA
RI
1.423.528
,18
1.637.299
,39
1.922.389
,46
34 ALINAN
AVANSLAR
0,00
120
GELIRLERDENALACAK
LARHESABI
285.781,7
8
782.009,8
4
957.477,9
6
340 ALINAN SIPARIS
AVANSLARI HESABI
121 GELIRLERDEN
TAKIPLI ALACAKLAR
HESABI
1.137.746
,40
397.726,0
3
414.051,3
1
349 ALINAN DIGER
AVANSLAR HESABI
122 GELIRLERDEN
TECILLI VE TEHIRLI
ALACAKLAR HESABI
93.491,31 184.914,1
8
36 ÖDENECEK
DIGER
YÜKÜMLÜLÜKLER
788.950,6
3
1.173.622
,66
1.342.698
,23
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
126 VERILEN
DEPOZITO VE
TEMINATLAR HESABI
364.072,2
1
365.946,0
1
360 ÖDENECEK
VERGI VE FONLAR
HESABI
669.188,4
9
1.055.415
,97
1.274.597
,94
13 KURUM
ALACAKLARI
15.345,00 837.000,0
0
361
ÖDENECEKSOSYAL
GÜVENLĠK
KESĠNTĠLERĠ
HESABI
113.599,1
9
112.947,7
2
49.762,60
132 KURUMCA
VERILEN
BORÇLARDAN
ALACAKLAR HESABI
15.345,00 837.000,0
0
362 FONLAR VEYA
DIGER KAMU
IDARELERIADINA
YAPILAN TAHSILAT
HESABI
6.162,95 5.258,97 18.337,69
137 TAKIPTEKI KURUM
ALACAKLARI HESABI
14 DIGER
ALACAKLAR
4.069,03 14.724,94 7.615,54 368 VADESI
GEÇMIS,
ERTELENMIS VEYA
TAKSITLENDIRILMI
S VERGI VE DIGER
YÜKÜMLÜLÜKLER
HESABI
140 KISILERDEN
ALACAKLAR HESABI
4.069,03 14.724,94 7.615,54 37 BORÇ VE GIDER
KARSILIKLARI
0,00
15 STOKLAR 1.144.869
,90
2.661.776
,14
763.974,4
4
372 KIDEM
TAZMINATI
KARSILIGI HESABI
150 ILK MADDE VE
MALZEMEHESABI
796.466,9
5
1.068.734
,82
763.974,4
4
379 DIGER BORÇ VE
GIDER
KARġILIKLARI
HESABI
157 DIGER STOKLAR
HESABI
348.402,9
5
1.593.041
,32
38 GELECEK
AYLARA AIT
GELIRLER VE
GIDER
TAHAKKUKLARI
0,00
16 ÖNÖDEMELER 229.876,2
0
1.042.898
,72
854.596,4
7
380 GELECEK
AYLARA AIT
GELIRLER HESABI
160 IS AVANS VE
KREDĠLERĠ HESABI
733.411,5
3
473.027,0
9
381 GIDER
TAHAKKUKLARI
HESABI
161 PERSONEL
AVANSLARI HESABI
39 DIGER KISA
VADELI YABANCI
KAYNAKLAR
HESABI
5,45 58,79 58,79
162 BÜTÇE DISI AVANS
VE KREDILER HESABI
229.876,2
0
309.487,1
9
381.569,3
8
391 HESAPLANAN
KATMA DEGER
VERGISI HESABI
164 AKREDITIFLER
HESABI
397 SAYIM
FAZLALARI HESABI
5,45 58,79 58,79
165 MAHSUP
DÖNEMINE
AKTARILAN AVANS VE
KREDILER HESABI
399 DIGER ÇESITLI
KISA VADELI
YABANCI
KAYNAKLAR
HESABI
166 PROJE ÖZEL
HESABINDAN VERILEN
AVANS VE
AKREDITIFLER HESABI
4 UZUN VADELI
YABANCI
KAYNAKLAR
6.870.021
,02
5.259.464
,94
167 DOĞRUDAN DIS
PROJE KREDI
KULLANIMLARI
AVANS VE
AKREDIFLERI HESABI
40 UZUN VADELI IÇ
MALI BORÇLAR
6.870.021
,02
5.259.464
,94
18 GELECEK AYLARA
AIT GIDERLER
0,00 400 BANKA
KREDILERI HESABI
6.870.021
,02
5.259.464
,94
180 GELECEK AYLARA
AIT GIDERLER HESABI
403 KAMU
IDARELERINE MALI
BORÇLAR HESABI
19 DIGER DÖNEN
VARLIKLAR
25.184.59
9,13
25.172.32
3,76
25.445.48
3,44
404 TAHVILLER
HESABI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGISI HESABI 25.184.59 9,13 25.172.32 3,60 25.445.48 3,28 409 UZUN VADELI DIGER IÇ MALI BORÇLAR HESABI 191 INDIRILECEK KATMA DEĞER VERGISI HESABI 41 UZUN VADELI DIS MALI BORÇLAR 0,00 197 SAYIM NOKSANLARI HESABI 0,16 0,16 410 DIS MALI BORÇLAR HESABI 2 DURAN VARLIKLAR 196.710.8 47,79 291.301.2 35,97 202.484.3 75,16 43 DIGER BORÇLAR 0,00 21 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 0,00 430 ALINAN DEPOZITO VE TEMINATLAR HS. 217 MENKUL VARLIKLAR HESABI 438 KAMUYA OLAN ERTELENMIS VEYA TAKSITLENDIRILMI S BORÇLAR HESABI 218 DIGER MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR HS. 44 ALINAN AVANSLAR 0,00 22 FAALIYET ALACAKLARI 354.090,6 4 11.397.71 4,48 440 ALINAN SIPARIS AVANSLARI HESABI 220 GELIRLERDEN ALACAKLAR HESABI 11.266.54 2,84 449 ALINAN DIGER AVANSLAR HESABI 222 GELIRLERDEN TECILLI VE TEHIRLI ALACAKLAR HESABI 354.090,6 4 131.171,6 4 47 BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI 0,00 23 KURUM ALACAKLARI 136.885,0 0 103.352,5 0 64.420,50 472 KIDEM TAZMINATI KARSILIGI HESABI 232 KURUMCA VERILEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 136.885,0 0 103.352,5 0 64.420,50 479 DIGER BORÇ VE GIDER KARSILIKLARI HESABI 24 MALI DURAN VARLIKLAR 4.564.967 ,87 4.564.967 ,87 10.208.38 6,67 48 GELECEK YILLARA AIT GELIRLER VE GIDER TAHAKKUKLARI 0,00 240 MALI KURULUSLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 2.686.953 ,73 2.686.953 ,73 8.330.372 ,53 480 GELECEK YILLARA AIT GELIRLER HESABI 241 MAL VE HIZMET ÜRETEN KURULUSLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 1.878.014 ,14 1.878.014 ,14 1.878.014 ,14 481 GIDER TAHAKKUKLARI HESABI 25 MADDI DURAN VARLIKLAR 188.385.5 34,83 281.858.3 57,39 175.980.0 94,10 49 DIGER UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR 0,00 250 ARAZI VE ARSALAR HESABI 6.414.762 ,14 6.619.155 ,43 4.014.915 ,17 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERI HESABI 29.044.48 4,15 29.044.48 4,15 29.044.48 4,15 499 DIGER UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR HESABI 5 ÖZ KAYNAKLAR 247.534.3 56,00 335.213.8 71,05 260.598.0 91,06 252 BINALAR HESABI 41.078.85 2,64 41.078.85 2,64 37.858.05 9,91 50 NET DEGER 56.759.16 6,19 52.329.13 6,55 79.279.49 4,93 253 TESIS, MAKINE VE CIHAZLAR HESABI 3.438.336 ,73 8.430.616 ,40 8.484.882 ,96 500 NET DEGER HESABI 56.759.16 6,19 52.329.13 6,55 79.279.49 4,93 254 TASITLAR HESABI 3.022.772 ,84 8.219.362 ,97 8.254.262 ,85 51 DEGER HAREKETLERI 0,00 0,00 255 DEMIRBASLAR HESABI 2.338.710 ,87 2.514.053 ,41 2.539.460 ,28 511 MUHASEBE BIRIMLERI ARASI ISLEMLER HESABI 256 DIGER MADDI DURAN VARLIKLAR HESABI 519 DEGER HAREKETLERI SONUÇ HESABI 257 BIRIKMIS AMORTISMANLAR
3.990.924
3.990.924
3.990.924
52 YENIDEN
DEGERLEME
0,00 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 HESABI ( - ) ,02 ,02 ,02 FARKLARI 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 107.038.5 39,48 189.942.7 56,41 89.774.95 2,80 522 YENIDEN DEGERLEME FARKLARI HESABI 259 YATIRIM AVANSLARI HESABI 57 GEÇMIS YILLAR OLUMLU FAALIYET SONUÇLARI 163.639.2 41,64 235.118.3 82,21 310.926.8 91,75 26 MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 3.623.460 ,09 4.420.467 ,57 4.833.759 ,41 570 GEÇMIS YILLAR OLUMLU FAALIYET SONUÇLARI HESABI 163.639.2 41,64 235.118.3 82,21 310.926.8 91,75 260 HAKLAR HESABI 3.623.460 ,09 4.420.467 ,57 4.833.759 ,41 58 GEÇMIS YILLAR OLUMSUZ FAALIYET SONUÇLARI
43.465.40 7,56
43.820.86 3,11
50.108.76 0,63 264 ÖZEL MALIYETLER HESABI 580 GEÇMIS YILLAR OLUMSUZ FAALIYET SONUÇLARI HESABI ( - )
43.465.40 7,56
43.820.86 3,11
50.108.76 0,63 268 BIRIKMIS AMORTISMANLAR HESABI ( - ) 59 DÖNEM FAALIYET SONUÇLARI 70.601.35 5,73 91.587.21 5,40
79.499.53 4,99 28 GELECEK YILLARAAIT GIDERLER 0,00 590 DÖNEM OLUMLU FAALIYET SONUCU HESABI 81.350.67 7,69 104.942.5 62,86 280 GELECEK YILLARAAIT GIDERLER HESABI 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALIYET SONUCU HESABI ( - )
10.749.32 1,96
13.355.34 7,46
79.499.53
4,99
29 DIGER DURAN
VARLIKLAR
0,00 PASĠF TOPLAMI 317.225.2
57,73
377.824.8
96,92
283.788.3
01,43
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR VE MADDI
DURAN VARLIKLAR
HESABI
297 DIGER ÇESITLI
DURAN VARLIKLAR
HESABI
299 BIRIKMIS
AMORTISMANLAR
HESABI ( - )
AKTĠF TOPLAMI 317.225.2
57,73
377.824.8
96,92
283.788.3
01,43
IX NAZIM HESAPLAR 344.754.
629,62
496.771.
512,66
396.638.
268,30
IX NAZIM HESAPLAR 344.754.6
29,62
496.771.
512,66
396.638.
268,30
900 GÖNDERĠLECEK
BÜTÇE ÖDENEKLERĠ
HESABI
73.197.8
78,44
68.515.4
38,36
113.256,
14
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERI HESABI
193.612.7
27,96
260.060.
647,97
187.769.
670,18
902 BÜTÇE ÖDENEK
HAREKETLERĠ HESABI
120.414.
849,52
191.545.
209,61
187.706.
918,18
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER HESABI
164.872,
98
904 ÖDENEKLER
HESABI
120.414.8
49,52
191.545.
209,61
187.655.
301,35
905 ÖDENEKLĠ
GĠDERLER HESABI
120.414.
849,52
191.545.
209,61
187.769.
670,19
910 TEMĠNAT 11.886.7 12.621.8 9.866.47
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
MEKTUPLARI HESABI 28,79 01,85 1,65
911 TEMĠNAT
MEKTUPLARI
EMANETLERĠ HESABI
11.886.72
8,79
12.621.8
01,85
9.866.47
1,65
920 GĠDER
TAAHHÜTLERĠ HESABI
18.840.3
23,35
32.543.8
53,23
11.181.9
52,14
921 GĠDER
TAAHHÜTLERĠ
KARġILIĞI HESABI
18.840.32
3,35
32.543.8
53,23
11.181.9
52,14
GENEL TOPLAM : 344.754.
629,62
496.771.
512,66
396.638.
268,30
GENEL TOPLAM : 344.754.6
29,62
496.771.
512,66
396.638.
268,30
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
DENĠZLĠ ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
FAALĠYET GĠDERLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 290.683.830,61
Personel Giderleri 35.750.336,36
Memurlar 8.466.662,11
SözleĢmeli Personel 1.488.553,44
ĠĢçiler 20.948.694,51
Geçici Personel 231.963.69
Diğer Personel 4.614.462,61
Milletvekilleri
CumhurbaĢkanı Ödeneği
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 5.249.344,69
Memurlar 1.072.402,69
SözleĢmeli Personel 206.309,25
ĠĢçiler 3.970.632,75
Geçici Personel
Diğer Personel
Milletvekilleri
Ġstihbarat Personeli
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri Gecikme Cezası ve Zamları
Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 49.952.609,06
Üretime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 12.359.182,45
Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 10.218.626,71
Yolluklar 356.670,41
Görev Giderleri 1.688.804,72
Hizmet Alımları 18.752.192,15
Temsil Ve Tanıtma Giderleri 518.767,76
Menkul Mal,Gayrimaddi Hak Alım, Bakım Ve Onarım Giderleri 4.364.083,35
Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 1.694.281,51
Tedavi Ve Cenaze Giderleri
Faiz Giderleri 293.175,64
Kamu Kurumlarına Ödenen Ġç Borç Faiz Giderleri
Diğer Ġç Borç Faiz Giderleri 293.175,64
DıĢ Borç Faiz Giderleri
Ġskonto Giderleri
Kısa Vadeli Nakit ĠĢlemlerine Ait Faiz Giderleri
Cari Transferler 50.545.422,48
Görev Zararları 107.649,02
Hazine Yardımları (Mahalli Ġdare Yardımları) 1.356.028,15
Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 49.032.227,95
Hane Halkına Yapılan Transferler
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
YurtdıĢına Yapılan Transferler 49.517,36
Gelirlerden Ayrılan Paylar 0,00
Sermaye Transferleri 971.067,31
Yurtiçi Sermaye Transferleri 971.067,31
YurtdıĢı Sermaye Transferleri
Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 20.370,71
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumsuz Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farklar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki AzalıĢlar
Kur Değ. DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Giderler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 20.370,71
Gelirlerin Red ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 1.738.872,16
Vergi Gelirleri 1.911,00
TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.727.593,71
Diğer Gelirler 9.367,45
Amortisman Giderleri
Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Diğer Duran Varlıkların Amortisman Giderleri
Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 220.074,60
Kırtasiye Malzemeleri 102.378,50
Beslenme, Gıda amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 1.528,26
Tıbbi ve Labaratuvar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 82.619,24
Temizleme Ekipmanları 18.957,88
Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 3.614,90
Yiyecek
Ġçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım, Onarım ve Üretim Malzemeleri 8.419,89
Yedek Parçalar 1.244,31
Nakil Vasıtaları Lastikleri 580,02
DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Giderler
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
2007 TaĢınır Kodları
Diğer Tüketim Amaçlı Ekipmanlar 731,60
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
KarĢılık Giderleri
ġüpheli Alacak KarĢılıkları
Dahili Sigorta Risk Gider KarĢılığı
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 6.745,95
Gelirlerden Alacaklardan Silinenler 205,95
KiĢilerden Alacaklardan Silinenler 6.540,00
Kurum Alacaklarından Silinenler
Diğer Kurum Alacaklarından Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 145.924.422,56
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 145.924.422,56
Diğer Giderler 11.389,09
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 11.389,09
FAALĠYET GELĠRLERĠ TOPLAMI (Tahakkuk Esaslı) 211.184.295,62
Vergi Gelirleri 1.086.368,04
Gelir ve Kazanç Üzerinden Alınan Vergiler
Mülkiyet Üzerinden Alınan Vergiler
Dahilde Alınan Mal ve Hizmet Vergileri
Uluslararası Ticaret ve Muamelelerden Alınan Vergiler
Damga Vergisi
Harçlar 1.086.368,04
BaĢka Yerde Sınıflandırılmayan Vergiler
TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 37.983.889,92
Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 19.441.113,35
Malların Kullanma veya Faaliyette Bulunma Ġzni Gelirleri 15.277.512,84
KĠT ve Kamu Bankaları Gelirleri 75.600,00
Kurumlar Hasılatı
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri 3.189.663,73
Diğer TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 115.649.079,94
Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar 5.487,00
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 94.251.692,57
Diğer Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar
Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve BağıĢlar 6.005.503,10
Proje Yardımları 15.386.397,27
Özel Gelirler
Diğer Gelirler 54.071.463,17
Faiz Gelirleri 3.629.972,77
KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar 43.158.096,72
Para Cezaları 1.329.142,96
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
Diğer ÇeĢitli Gelirler 5.954.250,72
Sermaye Gelirleri
TaĢınmaz SatıĢ Gelirleri
TaĢınır SatıĢ Gelirleri
Menkul Kıymet Ve Varlık SatıĢ Gelirleri
Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 2.393.494,55
Döviz Mevcudunun Değerlenmesinde OluĢan Olumlu Kur Farkları
Menkul Kıymet ve Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Stokların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar
Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumlu Farklar 2.393.494,55
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç Stokundaki AzalıĢlar
Kur DeğiĢikliği Nedeniyle Döviz Cinsinden Alacaklardaki ArtıĢlar
Kur DeğiĢikliği DıĢındaki Değer ve Miktar DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Gelirler
Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri
KarĢılık Gelirleri
Kıdem Tazminatı KarĢılıkları
Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
Diğer KarĢılık Gelirleri
NET FAALĠYET SONUCU -79.499.534,99
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Denizli Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr