2013 - ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ.pdf
ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014
İÇERİK I) ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠMĠ RAPORU (1-21) II) ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI PERFORMANS DENETĠMĠ RAPORU (22-43)
ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠMĠ RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 5 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................ 5 DENETĠM GÖRÜġÜ ..................................................................................................................................... 6 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ................................... 7 EKLER ......................................................................................................................................................... 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi bütçe ve muhasebe iĢlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali
Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 44, 45 ve
48 inci, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli Ġdare Birlikleri
Kanununun 18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli Ġdareler Bütçe Ve
Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir.
Mahalli Ġdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği, il özel idarelerinin gelir ve gider
bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık,
hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, iĢlemlerinin kayıt dıĢında kalmasının
önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde
muhasebeleĢtirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve
genel kabul görmüĢ bütçe ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun,
yönetimin ve ilgili diğer kiĢilerin bilgi ihtiyaçlarını karĢılayacak ve kesin hesabın
çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalıĢmasını
sağlayacak Ģekilde hazırlanması ve yayımlanmasına iliĢkin esas, usul, ilke ve standartların
belirlenmesi amaçlarına göre faaliyet göstermelerini öngörmektedir. Söz konusu yönetmelik
10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe girmiĢtir.
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi malî iĢlemlerin gerçekleĢtirilmesi ve muhasebeleĢtirilmesi
kapsamında, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeleri ve bunlardan
düzenlenmesi gerekenlerin Ģekil ve türlerini 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Resmi Gazetede
yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli Ġdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği‟ne göre ifa
etmektedir.
Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre;
Ġl özel idaresi bütçesi, mali yıl içindeki gelir ve gider tahminlerini gösteren, gelirlerin
toplanmasına ve harcamaların yapılmasına izin veren bir meclis kararıdır.
Mali yıl bütçesi, stratejik plan ve performans programları dikkate alınarak izleyen iki
yılın gelir ve gider tahminleri ile birlikte görüĢülür ve değerlendirilir.
Bütçe; gider, gelir ve finansmanın ekonomik sınıflandırması bölümlerinden oluĢur.
Gider bütçesi, kurumsal, fonksiyonel, finansman tipi ve ekonomik sınıflandırma olmak
üzere dört bölüme ayrılır. Finansman tipi sınıflandırma tek düzeyden, diğer
sınıflandırmalar dört düzeyden oluĢur. Gelir bütçesi ve finansmanın ekonomik
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 sınıflandırması cetvelleri de dört düzeyden oluĢur. Kurumlar ihtiyaç duymaları halinde, bu düzeyler dıĢında ilave düzeyler açabilirler. Ġdari bütçe ve muhasebe iĢlemleri, Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Ġdare bütçesinin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak muhasebe müdürlüğü tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri e-içiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2013 Mali Yılı Bütçesi 36.000.000,00 lira olarak belirlenmiĢ olarak belirlenmiĢtir. 2012 Mali Yılından devreden ödenek miktarı 70.557.274,09 liradır. Bu tutar, çeĢitli Bakanlıklarca gönderilen 46.031.644,06 TL ödenek ile yatırım amaçlı devam eden iĢlerde kullanılmak üzere devreden 24.525.630,03TL öz ödenekten oluĢmaktadır. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin denetim yılımız olan 2013 yılı bütçe tahmin ve gerçekleĢme rakamlarının, gelir-gider ve varlık-yükümlülük kalemleri aĢağıdaki Ģekildedir. 2013 YILI BAġLANGIÇ BÜTÇESĠ TAHMĠNĠ BÜTÇE BÜTÇE GĠDERLERĠ 36.000.000,00 Personel Giderleri 8.857.000,00 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.301.000,00 Mal ve Hizmet Alım Giderler 9.553.373,59 Faiz Giderleri 840.000,00 Cari Transferler 1.502.152,00 Sermaye Giderleri 10.776.474,41 Sermaye Transferleri 1.370.000,00 Yedek Ödenekler 1.800.000,00 BÜTÇE GELĠRLERĠ 36.000.000,00 Vergi Gelirleri 0,00 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 0,00 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.100.000,00 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 0,00 Diğer Gelirler 34.900.000,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 2013 yılı Bütçesi gelir ve gider kalemleri itibariyle aĢağıdaki Ģekilde gerçekleĢmiĢtir: 2013 YILI GERÇEKLEġEN BÜTÇE GELĠRLERĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI EKONOMĠK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Vergi gelirleri 0 3 TeĢebbüs ve mülkiyet gel. 2.187.695,85 4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 101.557.434,52 5 Diğer gelirler 39.414.100,56 GENEL TOPLAM 143.159.230,93 2013 YILI GERÇEKLEġEN BÜTÇE GĠDERLERĠ EKONOMĠK KOD DAĞILIMI EKONOMĠK KOD AÇIKLAMASI TUTARI 1 Personel giderleri 25.299.688,21 2 Sosyal güv. Kur. 3.823.115,48 3 Mal ve hizmet alım 28.305.453,05 4 Faiz Giderleri 778.895,82 5 Cari transferler 1.919.430,58 6 Sermaye giderleri 50.741.971,88 7 Sermaye transferleri 27.396.810,84 GENEL TOPLAM 138.265.365,86 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu . Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜ Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Deniz UlaĢım Hatlarının ĠĢletme Hakkının Mevzuata Aykırı Devredilmesi Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 mali yılı denetimi sonucunda; Türkiye Denizcilik ĠĢletmeleri A.ġ'den Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine devredilen deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletmesinin iĢletme hakkının …… A.ġ. Ģirketine, ihalesiz olarak yapılan bir sözleĢme ile devredildiği tespit edilmiĢtir. 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanununun; "Kapsam" baĢlıklı 1 inci maddesinde; "Genel bütçeye dahil dairelerle katma bütçeli idarelerin, özel idare ve belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma işleri bu Kanunda yazılı hükümlere göre yürütülür. "Ġhale usullerinin neler olduğu" baĢlıklı 35 inci maddesinde, "Bu Kanunun 1 inci maddesinde yazılı işlerin ihalelerinde aşağıdaki usuller uygulanır: a) Kapalı teklif usulü, b) Belli istekliler arasında kapalı teklif usulü, c) Açık teklif usulü, d) Pazarlık usulü, e) Yarışma usulü. İşin gereğine göre bu usullerden hangisinin uygulanacağı, bu Kanun hükümlerine uyularak idarelerince tespit edilir." "Görevlilerin Sorumluluğu" baĢlıklı 86 ncı maddesinde; "İhale, muayene ve kabul komisyon veya heyetlerinin başkan ve üyeleri ile diğer ilgililer, görevlerini kanuni gereklere göre tarafsızlıkla yapmadıkları ve taraflardan birinin zararına yol açacak ihmal ve kusurlu hareketlerde bulunduklarının tespiti halinde haklarında disiplin cezası uygulanacağı gibi, fiil ve davranışlarının özelliğine göre ceza kovuşturması da yapılır. Ayrıca, tarafların bu yüzden uğradıkları zarar ve ziyan da kendilerine ödettirilir."
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 hükümleri yer almaktadır. Yukarıdaki mevzuat hükümlerinden de anlaĢılacağı üzere özel idarenin deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkını devredebilmesi için 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu çerçevesinde ihale yapması gerekmektedir. Fakat yapılan incelemede bu iĢletme hakkının yapılan bir sözleĢme ile ihalesiz olarak ….. Deniz UlaĢım Turizm ve Ticaret A.ġ'ye devredildiği görülmüĢtür. Ġl Genel Meclisinin konu ile ilgili kararı 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun "Ġl Genel Meclisinin Görev Yetkileri" baĢlıklı 10 uncu maddesinin "f" bendine dayandırılmıĢtır. Fakat söz konusu hüküm iĢletme hakkının ihalesiz devredilebilmesine veya tahsisine cevaz vermemektedir. Dolayısıyla meclis kararı ve sonrasında yapılan iĢletme hakkı devri kanuni dayanaktan yoksundur. Ġdarenin sahip olduğu deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkının ihalesiz olarak ….. Ģirketine devredilmesi idarenin gelir kaybına uğramasına sebep olmakta ve mali tablolarını olumsuz etkilemektedir. ….. A,ġ‟nin 2006-2013 dönemindeki net karı toplam 10.350.164,30TL'dir. Dolayısıyla idare, iĢletme hakkını kendisi kullanması durumunda elde edebileceği 10.350.164,30TL net gelirden mahrum kalmıĢtır. ….. Anonim ġirketinin iĢlettiği dönem boyunca (2006-2013 yılları) elde ettiği net gelirin ise Ġl Özel Ġdaresine herhangi bir getirisi olmamıĢtır. Diğer bir seçenek olarak iĢletme hakkının ihale edilip devredilmesi durumunda da idare elde edeceği yüksek bir gelir kaynağından da mahrum kalmıĢtır. Kamu idaresi cevabında: Türkiye Denizcilik ĠĢletmeleri A.ġ. den Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine devredilen deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletmesinin iĢletme hakkının GESTAġ Ģirketine, ihalesiz olarak yapılan bir sözleĢme ile devredilmesinin idarenin gelir kaybına uğramasına sebep olduğu ve mali tablolarını olumsuz etkilediği; GESTAġın 2006-2013 dönemindeki net karının 10.350.164,30 TL olduğu, dolayısıyla idarenin iĢletme hakkını kendisinin kullanması durumunda elde edebileceği 10.350.164,30 TL net gelirden mahrum kaldığı, GESTAġ Ģirketinin iĢlettiği dönem boyunca (2006-2013) elde ettiği net gelirin ise Ġl Özel Ġdaresine herhangi bir getirisi olmadığı, diğer bir seçenek olarak iĢletme hakkının ihale edilip devredilmesi durumunda da idarenin elde edeceği yüksek bir gelir kaynağından da mahrum kaldığı belirtilmektedir. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine devredilmiĢ olan Çanakkale Boğaz geçiĢleri ile Bozcaada ve Gökçeada ilçelerinin deniz ulaĢım hizmetleri öteden beri Türkiye Denizcilik ĠĢletmeleri Genel Müdürlüğü tarafından astronomik boyutlarda zarar edilerek bu iĢi sürdürdükleri bilinmektedir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu‟nun 24.07.2006 gün ve 2006/60 sayılı kararı uyarınca (EK : ) 4046 sayılı ÖzelleĢtirme Uygulamaları Hakkında Kanun‟un 2/i maddesi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 gereğince bu hatlarda çalıĢan yolcu ve araç taĢıma hizmetlerinde kullanılan 9 adet gemi TDĠ ile Ġl Özel Ġdaresi arasında imzalanan protokol ile (EK : ) Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine devredilmiĢtir. Devrin yapıldığı tarihte Ġl Özel Ġdaresinin elinde bu hizmeti yürütecek kalifiye eleman ve ekipman olmadığı gibi, mevcut yasalar uyarınca ihtiyaç duyulan elemanların (hizmetlerde aksamaya yol açmadan) personel alımı yolu ile temini de mümkün görülmemektedir. Deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkının ihale yoluyla herhangi bir Ģahsa verilmesi, devletin boğazlar ile Gökçeada ve Bozcaada‟daki ulaĢım hizmetlerinden tamamen çekilmesi anlamı taĢımaktadır. Böyle bir durumda ulaĢım maliyeti çok yüksek olan Gökçeada ve Bozcaada‟ya ulaĢım kesilecek veya çok yüksek maliyetlere çıkacak, bu durum adalarda yaĢayan halkın periĢan olmasına neden olacaktır. Yine ulaĢım hizmetinin verilebilmesini sağlayacak personelin Ġl Özel Ġdaresi norm kadro standartlarına tabi olduğundan, norm kadro dıĢında personel istihdamına imkan ve ihtimal bulunmadığından ilgili yasal prosedürler tamamlanarak personel alınması sürecinde de hizmetlerde aksamalar olacağı ve boğaz geçiĢi ile adalara ulaĢmak isteyenlerin mağdur olacakları kesindir. 5369 Sayılı Evrensel Hizmet Kanunu ile evrensel hizmetin usul ve esasları belirlenmiĢ, bu kanuna dayanılarak GestaĢ A.ġ. ile UlaĢtırma Bakanlığı arasında Evrensel Hizmet SözleĢmesi imzalanmıĢtır. Bu sözleĢme ile GestaĢ A.ġ. hiçbir kar beklentisi olmaksızın ve hatta zarar ederek ulaĢımı sadece deniz yoluyla sağlanabilen Çanakkalenin ilçelerine hizmet vermeyi taahhüt etmektedir. Bu da göstermektedir ki Deniz taĢımacılığı iĢinin GestaĢ‟a verilmesi UlaĢtırma Bakanlığı tarafından öngörülmüĢ, o dönemdeki taĢımacılıkta yaĢanan olumsuzlukları ortadan kaldırmak ve vatandaĢların yaĢadıkları sıkıntıları sona erdirmek amacına hizmet edilmiĢtir. Uygulanan prosedür devletin evrensel hizmeti en üst seviyede vermesine yönelik ve hizmet kalitesinin insan ihtiyacına en uygun seviyede verilmesi amacıyla tesis edilmiĢ ve devlet destekli olarak (25.000.000,00 TL nin GESTAġ A.ġ.nin sermayesine katılımını öngören Bakanlar Kurulu Kararında olduğu gibi) uygulamaya konmuĢtur. Nitekim adalara verilen hizmetten kaynaklı olan zararın ilgili mevzuatı çerçevesinde ve evrensel haklar kapsamında her yıl UlaĢtırma Bakanlığı tarafından karĢılanması buna örnektir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
GESTAġ A,ġ tarafından verilen ve bir manada da evrensel hizmet kapsamında olması
nedeniyle bir kamu hizmeti olarak nitelendirilen bu hizmetin UlaĢtırma Bakanlığı tarafından
takdire Ģayan bulunması sebebiyle Balıkesir Valiliği mülki sınırları içinde bulunan Erdek-
AvĢa adası-Ekinlik Adası ve Marmara adalarını kapsayan deniz ulaĢımı hizmetlerinin yaz
aylarında özel sektörün bu hatlarda yoğun olarak çalıĢarak, kıĢ aylarında bu hatlarda hizmet
vermemesi sebebiyle UlaĢtırma Bakanlığının direktifleri doğrultusunda GESTAġ A.ġ.
tarafından verilmesi talimatlandırılmıĢ, bu hizmet de ilimiz örneğinde olduğu gibi evrensel
haklar kapsamında yine GESTAġ A.ġ .tarafından yerine getirilmektedir.
Deniz ulaĢımındaki tüm olumsuzlukların ve halka verilen hizmette aksamaların
yaĢanmaması amacıyla Ġl Özel Ġdaresine devredilen gemiler, evrensel hizmetin en üstün
seviyede halka verilebilmesi için % 99,87 hissesi Ġl Özel Ġdaresine ait olan GESTAġ A.ġ. ne
Ġl Genel Meclis kararı ile devredilmiĢtir. Ġl Genel Meclisinin devir ile ilgili bu kararında
“baĢka bir Ģirket veya kuruluĢa devir hakkı olmaksızın” ibaresi yer almaktadır. Bunun da
nedeni sözü edilen hakların kamu tüzel kiĢiliklerinin dıĢına çıkıĢını ve böylece kamu zararının
oluĢmasını engellemeye yönelik olduğu açıktır. Yukarıda da belirtildiği gibi GESTAġ A.ġ.nin
hemen hemen tamamı Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine aittir. Yine Ģirketin yönetim kurulu baĢkanı
Çanakkale Valisi‟dir. 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun 29. maddesi uyarınca Ġl Özel
Ġdaresinin de baĢı ve tüzel kiĢiliğinin temsilcisi Vali‟dir. Bu durumda baĢı, yöneticisi ve
temsilcisi aynı olan kuruluĢlar arasında gelir kaybından söz etmek mümkün değildir. Zira
(2006-2013) döneminde Ģirketin net karı olarak belirtilen 10.350.164,30 TL, Ģirketin
büyümesi ve güçlenerek halka daha iyi hizmet verebilmesi amacıyla yatırıma dönüĢtürülerek
kullanılmaktadır. Yani Ġl Özel Ġdaresinin aktiflerinde yer almaktadır. Sonuç olarak herhangi
bir kamu zararı veya gelirden mahrumiyet söz konusu olmadığı gibi, devir tarihine kadar
milyonlarca lira zarar eden bir kuruluĢ, yapılan bu çalıĢmalar neticesinde halka kesintisiz
hizmet veren ve kar eden bir iĢletme haline dönüĢtürülmüĢ, devir sonrası devletimizin, olası
milyonlarca lira zararı da önlenmiĢ bulunmaktadır. Denilmektedir.
Sonuç olarak: Özel idarenin deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkını
devredebilmesi için 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu çerçevesinde ihale yapması
gerekmektedir. Fakat yapılan incelemede bu iĢletme hakkının yapılan bir sözleĢme ile ihalesiz
olarak ….. Deniz UlaĢım Turizm ve Ticaret A.ġ'ye devredildiği görülmüĢtür. Ġl Genel
Meclisinin konu ile ilgili kararı 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununun "Ġl Genel Meclisinin
Görev Yetkileri" baĢlıklı 10 uncu maddesinin "f" bendine dayandırılmıĢtır. Fakat söz konusu
hüküm iĢletme hakkının ihalesiz devredilebilmesine veya tahsisine cevaz vermemektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 Dolayısıyla meclis kararı ve sonrasında yapılan iĢletme hakkı devri kanuni dayanaktan yoksundur. Bilindiği üzere T.C. Anayasasına göre Türkiye Cumhuriyeti bir hukuk devletidir. Hukuk Devleti kavramı en yalın Ģekliyle Devletin faaliyetlerinde hukuk kurallarıyla bağlı olması anlamına gelir. Hukuk devletinde hiç bir kamu kurum ve kuruluĢu yasal dayanağı olmayan yetki kullanamaz. Dolayısıyla bir takım fiili zorunluluklar kamu kurum ve kuruluĢlarına hukukun dıĢına çıkarak kural dıĢı iĢlem yapma yetkisi vermez. Kamu idaresi cevabında Türkiye Denizcilik ĠĢletmeleri A.ġ'den Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine devredilen deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletmesinin iĢletme hakkının ….. A.ġ.‟ne, Ġl Genel Meclisi kararına dayanarak ihalesiz olarak devredilmesi iĢleminin yasal dayanağına açıklık getirilememiĢtir. Esasen de 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanununda Ġl Genel Meclisine böyle bir yetki verilmemiĢtir. Deniz ulaĢımını sağlamak 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunu ile il özel idarelerine verilen görevler ve hizmetler arasında değildir. Bu nedenle ….. A,ġ.nin ana sözleĢmesinde değiĢiklik yapılarak deniz ulaĢımı faaliyetinin de eklenmesi Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin bu faaliyeti Ģirketler vasıtasıyla gördürebileceği anlamına gelmez. Yukarıda değinildiği üzere Ġl Özel Ġdareleri bu konuda genel hükümlere tabidir. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi ile ….. A.ġ. arasında yapılan sözleĢme iddia edildiği gibi sadece gemilerin devrini değil Çanakkale-Eceabat, Gelibolu-Lapseki, Yükyeri-Bozcaada, Kabatepete-Gökçeada hatlarının iĢletilmesi hakkını kapsamaktadır. ĠĢletme hattının bedelsiz devredilmesinden Ġl Özel Ġdaresinin hiçbir kazancı olmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında Deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkının ihale yoluyla herhangi bir Ģahsa verilmesi, devletin boğazlar ile Gökçeada ve Bozcaada‟daki ulaĢım hizmetlerinden tamamen çekilmesi anlamına geleceğini belirtmiĢse de bu durum gerçeği yansıtmamaktadır. Yapılacak sözleĢmeye Gökçeada ve Bozcaada‟ya ulaĢım hizmeti zorunluluğu Ģartının konulması bu problemi çözecektir. 5369 Sayılı Evrensel Hizmet Kanunu hükümleri gereğince hizmet verme zorunluluğu olan iĢlerde kar edilmeden verilen hizmetlerin bedeli UlaĢtırma Bakanlığınca karĢılanmaktadır. Nitekim GSM firmaları zararına çalıĢtığı adalar bölgesinde bu kapsamda hizmet vermektedir. Kamu Ġdaresi cevabında Çanakkale Ġl Özel Ġdaresince devredilen deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletmesinin iĢletme hakkının ….. Ģirketine devredilmesinden itibaren (2006-2013) döneminde Ģirketin net karı olarak belirtilen 10.350.164,30 TL, Ģirketin büyümesi ve güçlenerek halka daha iyi hizmet verebilmesi amacıyla yatırıma dönüĢtürülerek kullanıldığı belirtilmekteyse de; ….. A.ġ‟nin kamu adına denetimi yapılamadığından bu karlılığın nasıl oluĢtuğu, gerçeği yansıtıp yansıtmadığı, özel idareye ait bir iĢletme hakkını bedelsiz devralan
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 Ģirketin nasıl bir istihdam politikası yürüttüğü, kadrolarda ĢiĢkinlik yapılıp yapılmadığı gibi hususlar denetlenememektedir. Yine kamu Ġdaresi cevabında ulaĢım hizmetinin verilebilmesini sağlayacak personelin Ġl Özel Ġdaresi norm kadro standartlarına tabi olduğundan, norm kadro dıĢında personel istihdamına imkan ve ihtimal bulunmadığından ilgili yasal prosedürler tamamlanarak personel alınması sürecinde de hizmetlerde aksamalar olacağı ve boğaz geçiĢi ile adalara ulaĢmak isteyenlerin mağdur olacakları belirtilmekteyse de bu durum il özel idareye hukuksuz iĢlem yetkisi veremez. Kaldı ki yukarıda açıklandığı üzere kurum söz konusu iĢletme hakkını ihale yoluyla devredebilir veya 5302 sayılı Ġl Özel Ġdaresi Kanunun 53üncü maddesine dayanarak iĢletme kurarak kendisi de yürütebilir. Deniz ulaĢımı Ģehir hatları iĢletme hakkının bizzat Çanakkale Özel Ġdaresi tarafından kullanılması veya 2886 sayılı Devlet Ġhale Kanunu çerçevesinde ihale edilerek kullandırılması gerekmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
(01.01.2013-31.12.2013) ÇANAKKALE İL ÖZEL İDARESİ
44.17-Tüm Muhasebe Birimleri 2013Yılı BİLANÇOSU
AKTİF Cari Yıl 2013 PASİF Cari Yıl 2013
TL TL
1 DÖNEN VARLIKLAR 138.715.462,65 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 36.544.196,07
10 HAZIR DEĞERLER 119.202.710,80 30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 77.644,00
102 BANKA HESABI 119.202.710,80 300 BANKA KREDİLERİ HESABI 77.644,00
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ
HESABI(-)
0,00 32 FAALİYET BORÇLARI 2.592.316,19
12 FAALİYET ALACAKLARI 422.066,93 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.268.971,25
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 322 BÜTÇELEŞTİRİLECEK BORÇLAR
HESABI
1.323.344,94
121 GELİRLERDENTAKİPLİALACAKLAR HESABI 422.066,93 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 32.711.240,76
14DİĞERALACAKLAR 379.307,26 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI
2.153.068,20
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 379.307,26 333 EMANETLER HESABI 30.558.172,56
15 STOKLAR 18.332.913,78 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
1.135.762,78
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 18.332.913,78 360 ÖDENECEKVERGİ VE FONLAR HESABI 1.041.572,14
16 ÖN ÖDEMELER 378.463,88 361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
87.042,51
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 0,00 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT
HESABI
7.148,13
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR HESABI
27.232,34
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 365.714,00 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 27.232,34
165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE
KREDİLER HESABI
12.749,88 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 20.620.426,57
2 DURAN VARLIKLAR 291.262.815,63 40 UZUN VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 20.620.426,57
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 408.468,00 400 BANKA KREDİLERİ HESABI 20.620.426,57
240 MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER
HESABI
390.300,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 372.813.655,64
241 MALVE HİZMETÜRETEN KURULUŞLARA
YATIRILAN SERMAYELER HESABI
18.168,00 50 NET DEĞER 196.217.919,20
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 290.468.822,58 500 NET DEĞER HESABI 196.217.919,20
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 5.492.129,46 51 DEĞERHAREKETLERİ 0,00
251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 141.626.938,26 511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI
İŞLEMLER HESABI
0,00
252 BİNALAR HESABI 123.276.754,00 519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI 0,00
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 4.635.246,27 52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 3.848.927,58
254 TAŞITLAR HESABI 998.625,97 522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI
HESABI
3.848.927,58
255 DEMİRBAŞLAR HESABI 10.124.138,68 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
82.174.160,46
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) -485.559,57 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
82.174.160,46
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 4.800.549,51 58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI
-5.598.196,49
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 385.525,05 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET
SONUÇLARI HESABI ( - )
-5.598.196,49
260 HAKLAR HESABI 386.427,28 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 96.170.844,89
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) -902,23 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYETSONUCU
HESABI
132.054.570,66
AKTİF TOPLAMI 429.978.278,28 591 DÖNEMOLUMSUZ FAALİYETSONUCU
HESABI ( - )
-35.883.725,77
PASİF TOPLAMI 429.978.278,28
NAZIM HESAPLAR 41.410.169,74 NAZIM HESAPLAR 41.410.169,74
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER
HESABI
10.166.529,71
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 10.166.529,71
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 18.244.117,03
911 TEMİNAT MEKTUPLARI
EMANETLERİ HESABI
18.244.117,03
971 BORÇLANMA KARŞILIĞI HESABI 12.999.523,00
970 BORÇLANMA 12.999.523,00
GENEL TOPLAM 471.388.448,02 471.388.448,02
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Giderin Turu Cari Yıl (2013) Kod. 1 Kod. 2 Kod. 3 Kod. 4 630 01 0 0 0 Personel Giderleri 22.081.572,69 630 01 1 0 0 Memurlar 7.349.773,37 630 01 1 1 0 Temel Maaşlar 2.446.902,02 630 01 1 1 1 Temel Maaşlar 2.446.902,02 630 01 1 2 0 Zamlar ve Tazminatlar 4.258.271,22 630 01 1 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 4.258.271,22 630 01 1 3 0 Ödenekler 93.608,55 630 01 1 3 1 Ödenekler 93.608,55 630 01 1 4 0 Sosyal Haklar 435.030,01 630 01 1 4 1 Sosyal Haklar 435.030,01 630 01 1 5 0 Ek Çalışma Karşılıkları 16.528,97 630 01 1 5 1 Ek Çalışma Karşılıkları 16.528,97 630 01 1 6 0 Ödül ve ikramiyeler 99.432,60 630 01 1 6 1 Ödül ve İkramiyeler 99.432,60 630 01 2 0 0 Sözleşmeli Personel 1.314.856,84 630 01 2 1 0 Ücretler 1.003.035,58 630 01 2 1 1 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Ücretleri 1.003.035,58 630 01 2 1 2 Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Ücretleri 0,00 630 01 2 4 0 Sosyal Haklar 311.821,26 630 01 2 4 1 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları 311.821,26 630 01 2 4 2 Kadro Karşılığı Sözleşmeli Personel Sosyal Hakları 0,00 630 01 3 0 0 işçiler 11.889.540,84 630 01 3 1 0 Ücretler 8.348.581,72 630 01 3 1 1 Sürekli İşçilerin Ücretleri 8.348.581,72 630 01 3 2 0 ihbarve Kıdem Tazminatları 620.761,65 630 01 3 2 1 Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 620.761,65 630 01 3 3 0 Sosyal Haklar 608.899,11 630 01 3 3 1 Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları 608.899,11 630 01 3 4 0 Fazla Mesailer 115.571,10 630 01 3 4 1 Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri 115.571,10 630 01 3 5 0 Ödül ve ikramiyeler 2.195.727,26 630 01 3 5 1 Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 2.195.727,26 630 01 5 0 0 Diğer Personel 1.527.401,64 630 01 5 1 0 Ücret ve Diğer Ödemeler 1.527.401,64 630 01 5 1 1 Muhtarların Ücretleri 410.653,64 630 01 5 1 53 İl Genel Meclisi Üyelerine Yapılan Ödemeler 1.116.748,00 630 02 0 0 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 3.783.114,48 630 02 1 0 0 Memurlar 1.020.595,86 630 02 1 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 1.020.595,86 630 02 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 646.270,25 630 02 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 374.325,61 630 02 2 0 0 Sözleşmeli Personel 195.329,29
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 630 02 2 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 195.329,29 630 02 2 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 120.282,16 630 02 2 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 75.047,13 630 02 3 0 0 işçiler 2.567.189,33 630 02 3 4 0 İşsizlik Sigortası Fonuna 222.862,65 630 02 3 4 1 İşsizlik Sigortası Fonuna 222.862,65 630 02 3 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 2.344.326,68 630 02 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 1.644.506,89 630 02 3 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 699.819,79 630 03 0 0 0 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 7.608.833,97 630 03 2 0 0 Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 3.120.164,15 630 03 2 1 0 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 95.811,07 630 03 2 1 1 Kırtasiye Alımları 13.152,64 630 03 2 1 2 Büro MalzemesiAlımları 9.552,98 630 03 2 1 3 Periyodik Yayın Alımları 16.452,90 630 03 2 1 4 Diğer Yayın Alımları 0,00 630 03 2 1 5 Baskı ve Cilt Giderleri 56.652,55 630 03 2 2 0 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları 146.571,17 630 03 2 2 1 Su Alımları 136.030,76 630 03 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 10.540,41 630 03 2 3 0 Enerji Alımları 2.053.976,19 630 03 2 3 1 Yakacak Alımları 394.596,17 630 03 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 1.231.086,41 630 03 2 3 3 Elektrik Alımları 428.293,61 630 03 2 5 0 Giyim ve Kuşam Alımları 39.186,59 630 03 2 5 1 Giyecek Alımları 24.707,99 630 03 2 5 2 Spor Malzemeleri Alımları 14.478,60 630 03 2 6 0 Özel MalzemeAlımları 38.011,02 630 03 2 6 1 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alımları 7.215,56 630 03 2 6 2 Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları 12.150,00 630 03 2 6 3 Zirai Malzeme ve İlaç Alımları 1.062,00 630 03 2 6 90 Diğer Özel Malzeme Alımları 17.583,46 630 03 2 7 0 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal, Malzeme ve Hizmet Alımları, Yapımları ve Giderleri 721.287,25 630 03 2 7 5 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Hizmet Alım Giderleri 319.044,42 630 03 2 7 9 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Diğer Giderler 302.196,34 630 03 2 7 11 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-Teçhizat Alımları 88.781,49 630 03 2 7 90 Diğer Savunma Mal ve Malzeme Alımları ve Yapımları 11.265,00 630 03 2 9 0 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 25.320,86 630 03 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 6.369,00 630 03 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 18.951,86 630 03 3 0 0 Yolluklar 356.048,92 630 03 3 1 0 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 103.612,45 630 03 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 103.612,45 630 03 3 2 0 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 25.308,35 630 03 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 25.308,35 630 03 3 3 0 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 42.146,85 630 03 3 3 1 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 42.146,85 630 03 3 5 0 Yolluk Tazminatları 184.981,27 630 03 3 5 1 Seyyar Görev Tazminatları 184.981,27
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 630 03 3 5 2 Arazi Tazminatları 0,00 630 03 4 0 0 Görev Giderleri 81.358,43 630 03 4 2 0 Yasal Giderler 14.132,43 630 03 4 2 3 Kusursuz Tazminatlar 0,00 630 03 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 14.132,43 630 03 4 2 90 Diğer Yasal Giderler 0,00 630 03 4 3 0 Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve Benzeri Giderler 67.191,00 630 03 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 67.191,00 630 03 4 4 0 Kültür Varlıkları Alımı ve Korunması Giderleri 0,00 630 03 4 4 1 Arkeolojik Kazı Giderleri 0,00 630 03 4 9 0 Diğer Görev Giderleri 35,00 630 03 4 9 90 Diğer Görev Giderleri 35,00 630 03 5 0 0 Hizmet Alımları 2.085.921,35 630 03 5 1 0 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 226.277,82 630 03 5 1 1 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 0,00 630 03 5 1 3 Bilgisayar Hizmeti Alımları 0,00 630 03 5 1 4 Müteahhitlik Hizmetleri 219.501,46 630 03 5 1 5 Harita Yapım ve Alım Giderleri 6.195,00 630 03 5 1 8 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 0,00 630 03 5 1 90 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 581,36 630 03 5 2 0 Haberleşme Giderleri 227.939,57 630 03 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 30.494,23 630 03 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 144.508,15 630 03 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri 51.916,43 630 03 5 2 5 Uydu Haberleşme Giderleri 1.020,76 630 03 5 2 6 Hat Kira Giderleri 0,00 630 03 5 3 0 Taşıma Giderleri 927.191,01 630 03 5 3 2 Yolcu Taşıma Giderleri 705.638,35 630 03 5 3 3 Yük Taşıma Giderleri 217.295,70 630 03 5 3 4 Geçiş Ücretleri 4.256,96 630 03 5 4 0 Tarifeye Bağlı Ödemeler 81.763,68 630 03 5 4 1 İlan Giderleri 15.902,85 630 03 5 4 2 Sigorta Giderleri 61.496,93 630 03 5 4 90 Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler 4.363,90 630 03 5 5 0 Kiralar 491.045,76 630 03 5 5 1 Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri 590,00 630 03 5 5 2 Taşıt Kiralaması Giderleri 301.790,51 630 03 5 5 3 İş Makinası Kiralaması Giderleri 188.077,25 630 03 5 5 90 Diğer Kiralama Giderleri 588,00 630 03 5 7 0 Yargılama Giderleri 0,00 630 03 5 7 90 Diğer Yargılama Giderleri 0,00 630 03 5 9 0 Diğer Hizmet Alımları 131.703,51 630 03 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 10.743,60 630 03 5 9 11 Diğer Binaların İşletme Maliyetlerine Katılım Giderleri 43.370,64 630 03 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 77.589,27 630 03 6 0 0 Temsil Ve Tanıtma Giderleri 1.010.803,97 630 03 6 1 0 Temsil Giderleri 901.831,39 630 03 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 901.831,39 630 03 6 2 0 Tanıtma Giderleri 108.972,58 630 03 6 2 1 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 108.972,58
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 630 03 7 0 0 Menkul Mal.Gayrimaddi HakAlım, Bakım Ve Onarım Giderleri 287.130,42 630 03 7 1 0 Menkul Mal Alım Giderleri 30.756,98 630 03 7 1 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları 20.344,60 630 03 7 1 2 Büro ve İşyeri Makine ve Teçhizat Alımları 4.240,92 630 03 7 1 4 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 0,00 630 03 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 6.171,46 630 03 7 2 0 Gayri Maddi HakAlımları 13.640,00 630 03 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 13.640,00 630 03 7 3 0 Bakım ve Onarım Giderleri 242.733,44 630 03 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 10.822,40 630 03 7 3 3 Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 37.928,69 630 03 7 3 4 İş Makinası Onarım Giderleri 190.442,35 630 03 7 3 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 3.540,00 630 03 8 0 0 Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım Giderleri 663.077,88 630 03 8 1 0 HizmetBinası BakımveOnarım Giderleri 495.508,86 630 03 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 115.251,76 630 03 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 296.388,41 630 03 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 83.868,69 630 03 8 2 0 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 142.971,92 630 03 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 142.971,92 630 03 8 9 0 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 24.597,10 630 03 8 9 1 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 24.597,10 630 03 9 0 0 Tedavi Ve Cenaze Giderleri 4.328,85 630 03 9 8 0 Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 4.328,85 630 03 9 8 90 Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 4.328,85 630 04 0 0 0 Faiz Giderleri 778.895,82 630 04 2 0 0 Diğer iç Borç Faiz Giderleri 778.895,82 630 04 2 9 0 Diğer iç Borç Faiz Giderleri 778.895,82 630 04 2 9 1 YTL Cinsinden Diğer İç Borç Faiz Giderleri 778.895,82 630 05 0 0 0 Cari Transferler 653.660,58 630 05 2 0 0 HazineYardımları (Mahalli idare Yardımları) 237.850,00 630 05 2 5 0 Mahalli idarelereYardımlar 237.850,00 630 05 2 5 3 Köylere 237.850,00 630 05 3 0 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 415.810,58 630 05 3 1 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara 415.810,58 630 05 3 1 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık vb. Kuruluşlara 54.300,00 630 05 3 1 3 Kamu İşveren Sendikalarına 0,00 630 05 3 1 5 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 23.182,51 630 05 3 1 90 Diğerlerine 338.328,07 630 07 0 0 0 Sermaye Transferleri 27.029.812,47 630 07 1 0 0 Yurtiçi Sermaye Transferleri 27.029.812,47 630 07 1 1 0 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 0,00 630 07 1 1 1 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 0,00 630 07 1 5 0 Mahalli idarelere Sermaye Transferleri 2.020.000,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 630 07 1 5 2 Belediyelere 2.020.000,00 630 07 1 5 4 Mahalli İdare Birliklerine 0,00 630 07 1 9 0 Diğer Sermaye Transferleri 25.009.812,47 630 07 1 9 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık Vb. Kuruluşlara 24.776.270,47 630 07 1 9 3 Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına 233.542,00 630 12 0 0 0 Gelirlerin Ret Ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 0,00 630 12 3 0 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 0,00 630 12 3 6 0 Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Ecrimisil Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Kültür Amaçlı Tesis Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Lojman Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Sosyal Tesis Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Spor Tesisi Kira Gelirleri 0,00 630 12 3 6 1 Taşınmaz Kiraları 0,00 630 12 5 0 0 Diğer Gelirler 0,00 630 12 5 1 0 Faiz Gelirleri 0,00 630 12 5 1 9 Diğer Faizler 0,00 630 12 5 1 9 Kişilerden Alacaklar Faizleri 0,00 630 12 5 1 9 Mevduat Faizleri 0,00 630 14 0 0 0 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 223.214,19 630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 63.761,34 630 14 3 0 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 3.634,20 630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 25.812,50 630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 20.118,43 630 14 6 0 0 Giyecek, MefruşatveTuhafiye Malzemeleri 49.121,99 630 14 7 0 0 Yiyecek 5.076,09 630 14 8 0 0 içecek 907,20 630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 14.601,60 630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 26.105,58 630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 3.038,37 630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 4.620,88 630 14 15 0 0 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 6.416,01 630 14 17 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 0,00 630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 0,00 GİDERLER TOPLAMI : 62.159.104,20 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ Gelirin Turu Cari Yıl (2013) Kod. 1 Kod. 2 Kod. 3 Kod. 4 600 01 0 0 0 Vergi Gelirleri 0,00 600 01 6 0 0 Harçlar 0,00 600 01 6 9 0 Diğer Harçlar 0,00 600 01 6 9 54 İşyeri Açma İzni Harcı 0,00 600 03 0 0 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.053.379,90 600 03 1 0 0 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 336.998,20 600 03 1 1 0 Mal Satış Gelirleri 122.603,47 600 03 1 1 1 Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri 30.310,16 600 03 1 1 99 Diğer Mal Satış Gelirleri 92.293,31
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20 600 03 1 2 0 Hizmet Gelirleri 214.394,73 600 03 1 2 3 Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri 45,00 600 03 1 2 6 Laboratuvar Deney ve Analiz Gelirleri 8.795,00 600 03 1 2 58 Su Hizmetlerine İlişkin Gelirler 0,00 600 03 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 205.554,73 600 03 6 0 0 Kira Gelirleri 1.716.381,70 600 03 6 1 0 Taşınmaz Kiraları 1.716.122,95 600 03 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 146.607,20 600 03 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 1.569.515,75 600 03 6 2 0 Taşınır Kiraları 258,75 600 03 6 2 1 Taşınır Kira Gelirleri 258,75 600 04 0 0 0 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 100.126.692,38 600 04 2 0 0 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil idarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 47.775.403,67 600 04 2 1 0 Cari 17.439.989,00 600 04 2 1 1 Eski Köy Hizmetleri Personeli İçin Hazineden Alınan Yardımlar 13.828.536,00 600 04 2 1 1 Hazine yardımı 13.828.536,00 600 04 2 1 1 İl Afet ve Acil Durum Müdürlüğü Personeli İçin Başkanlık Bütçesinden Alınan Hazine Yardımları 13.828.536,00 600 04 2 1 51 Muhtar ödenekleri için genel bütçeden alınan 3.611.453,00 600 04 2 2 0 Sermaye 30.335.414,67 600 04 2 2 1 Hazine yardımı 4.120.000,00 600 04 2 2 1 İl Özel İdaresi Hizmetlerinde Kullanılmak Üzere Aktarılan Hazine Yardımları 4.120.000,00 600 04 2 2 52 Eğitim hizmetleri için genel bütçeden alınan 26.215.414,67 600 04 3 0 0 Diğer idarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar 32.569,00 600 04 3 1 0 Cari 32.569,00 600 04 3 1 3 Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar 32.569,00 600 04 5 0 0 Proje Yardımları 52.318.719,71 600 04 5 2 0 Sermaye 52.318.719,71 600 04 5 2 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 52.318.719,71 600 05 0 0 0 Diğer Gelirler 39.426.235,89 600 05 1 0 0 Faiz Gelirleri 4.486.185,43 600 05 1 9 0 Diğer Faizler 4.486.185,43 600 05 1 9 3 Mevduat Faizleri 4.486.185,43 600 05 2 0 0 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 34.156.655,02 600 05 2 2 0 Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar 32.385.259,59 600 05 2 2 51 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar 32.385.259,59 600 05 2 4 0 Kamu Harcamalarına Katılma Payları 342.845,45 600 05 2 4 99 DiğerHarcamalara Katılma Payları 342.845,45 600 05 2 8 0 Mahalli idarelere Ait Paylar 1.428.549,98 600 05 2 8 51 Maden İşletmelerinden Alınan Paylar 1.428.549,98 600 05 2 8 99 Mahalli İdarelere Ait Diğer Paylar 0,00 600 05 3 0 0 Para Cezaları 665.377,53 600 05 3 2 0 idari Para Cezaları 80.037,12 600 05 3 2 99 Diğer İdari Para Cezaları 80.037,12 600 05 3 4 0 Vergi Cezaları 78.215,01 600 05 3 4 1 Vergi ve DiğerAmme Alacakları Gecikme Zamları 78.215,01 600 05 3 9 0 Diğer Para Cezaları 507.125,40 600 05 3 9 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları 507.125,40 600 05 9 0 0 Diğer Çeşitli Gelirler 118.017,91 600 05 9 1 0 Diğer Çeşitli Gelirler 118.017,91
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21 600 05 9 1 1 İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 16.535,00 600 05 9 1 3 İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları 0,00 600 05 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 0,00 600 05 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 101.482,91 GELİRLER TOPLAMI: 141.606.308,17 FAALİYET SONUCU (+/-) 350.012.316,26
ÇANAKKALE ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI PERFORMANS DENETĠMĠ RAPORU
İÇİNDEKİLER ÖZET ................................................................................................................................................................... 22 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 23 DENETĠM BULGU VE DEĞERLENDĠRMELERĠ ....................................................................................... 27
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 ÖZET Bu rapor, kamu idaresi Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine yönelik performans bilgisi denetimimizin sonuçlarını ve bulgularını özetlemektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca SayıĢtay, “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleĢtirilen denetim” olarak tanımlanan performans bilgisi denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. SayıĢtay, Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının bir değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakileri denetlemiĢtir: Performans bilgisi için geçerli olan raporlama gerekliliklerine uygunluk, Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda yer alan performans bilgisinin içeriği ve Performansı ölçmek için kullanılan ve performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin hazırladığı 2010-2014 yılı Stratejik Planı ilgili mevzuatta düzenlenen raporlama gerekliliklerine uygundur. 2013 yılı Performans Programı ile 2013 yılı Faaliyet Raporu ilgili mevzuatta düzenlenen raporlama gerekliliklerine kısmen uygun olduğu görülmüĢtür. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin hazırladığı 2010-2014 yılı Stratejik Planı, 2013 yılı Performans Programı, 2013 yılı Faaliyet Raporu ile performans bilgisinin içeriği açısından mevzuatta düzenlenen gerekliliklere kısmen uygun olduğu görülmüĢtür. Raporlama gerekliliklerine uygunluk açısından birim müdürlükleri itibariyle belirlenen performans hedefleri ile ilgili standart Ģekil oluĢturulmadığı; faaliyet raporunda, performans programında belirlenen hedeflerin tamamının yer almadığı görülmüĢtür. Performans bilgisinin içeriği açısından stratejik planda yer alan performans bilgisinin ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerini karĢılamadığı, ölçülebilir olmayan hedef ve göstergeler belirlendiği, bazı birimlerin performans hedefleri ile kurum bütçesi arasında
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 bağlantı kurulmadığı; ödeneği olmadığı halde bazı performans hedefleri belirlendiği görülmüĢtür. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinde performans bilgisi üreten ya da gösterge ve hedef gerçekleĢmelerini ölçmek için herhangi bir kayıt sisteminin bulunmaması sebebiyle herhangi bir değerlendirme yapılamamıĢtır. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinde performans bilgisi üreten ya da gösterge ve hedef gerçekleĢmelerini ölçmek için herhangi bir kayıt sistemini bulunmaması sebebiyle doğrulan bilirlik kriterinin karĢılanmadığı düĢünülmektedir. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin performans bütçeye esas oluĢturan iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğuna ve performans bilgisi üreten raporların doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde etmek ile performans yönetimi ve veri kayıt sistemini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin performans bilgisi üreten raporları ile bunları oluĢturan kayıt ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin performans bilgisi üreten raporları ile bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ile (elektronik olanlar dâhil) performans yönetimi ve veri kayıt sistemleri oluĢturmaktadır. SayıĢtay bu çerçevede, raporlama gerekliliklerine uygunluk ve performans bilgisinin içeriğinin kalitesi hakkında kanaate varmak amacıyla kamu idaresi Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin yayımladığı aĢağıdaki dokümanları gözden geçirmiĢtir: • 2010-2014 dönemine ait Stratejik Plan; • 2013 yılı Performans Programı; • 2013 yılı Faaliyet Raporu.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24 Denetim yukarıda sayılan üç belge üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin değerlendirilmesi ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu değerlendirmeler için kullanılan kriterler aĢağıda yer alan ġekil 1, ġekil 2 ve ġekil 3‟te görülebilir. Tablo 1: Raporlama gerekliliklerine uygunluk kriterleri Mevcudiyet Çanakkale il özel idaresi 2013 yılı plan, program ve raporlarını yayımlayıp yayımlamadığı Zamanlılık Çanakkale il özel idaresi 2013 yılı plan, program ve raporlarını yasal süre içinde yayımlayıp yayımlamadığı Sunum Çanakkale il özel idaresi 2013 yılı plan, program ve raporlarının ilgili mevzuatla belirlenen usullere uyumlu olup olmadığı Tablo 2: Performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterler Stratejik Plan ve Performans Programı Ġlgililik: Hedefler, göstergeler ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik: Performans programlarındaki hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olması Ġyi tanımlanma: Hedefin açık ve net bir tanımının olması Faaliyet Raporu Tutarlılık: Hedeflerin, denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında (göstergeler ve alt hedefler dâhil) tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik: Raporlanan değerlerin, temel veri kayıt sistemlerinin çıktısıyla tutarlı olması Ġkna edicilik/ Geçerlilik: Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınması ve sapmayı açıklayan nedenlerin geçerli/ inandırıcı olması Tablo 3: Veri kayıt sistemlerinin güvenilirliğine yönelik kriterler Doğruluk Üretilen performans bilgisinin gerçekleĢmeleri doğru yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak gerçekleĢmelerle ilgili olmayan hususları içermemesi Tamlık Üretilen performans bilgisinin gerçekleĢmeleri tam olarak yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak dahil edilmesi gereken herhangi bir husus dıĢarıda bırakmaması
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25 Çanakkale Ġl özel idaresinin tüm veri kayıt sistemleri değil faaliyet raporunda yer alan performans bilgisinin doğruluğunu test etmek üzere belli kriterlere göre seçilen veri kayıt sistemleri değerlendirilmiĢtir. Veri kayıt sistemlerine yönelik denetim, aĢağıdaki performans hedefleri ve göstergeleriyle sınırlandırılmıĢtır: SayıĢtay, Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin tüm veri kayıt sistemlerini değil belli kriterlere göre seçilen belirli sayıdaki hedef ve göstergeye iliĢkin veri kayıt sistemlerini değerlendirmiĢtir. Veri kayıt sistemlerine yönelik denetim, aĢağıdaki performans hedefleri ve göstergeleriyle sınırlandırılmıĢtır: • Ġlgili Birim: Tarım Hizmetleri Müdürlüğü. Stratejik Amaç: Ġl tarımı ile ilgili her türlü haber ve duyuru ve ilanların sms yoluyla duyurulması Performans Hedefi: Bilgisayarlı erken uyarı ve tahmin sisteminden elde edilen sonuçların çiftçimize en kısa sürede ulaĢtırılması ve etkin zirai mücadele yapılabilmesi için kısa mesaj yoluyla sisteme kayıtlı üreticilere ulaĢmak. Performans Hedefi : 34 ihale yapılması. • Ġlgili Birim: Sağlık Hizmetleri Müdürlüğü. Stratejik Amaç: Bölgede oluĢabilecek kazalar, yaralanmalar, afetler ve benzeri olaylara daha etkin ve hızlı müdahale edilebilmesi için ambulans alınması. Performans Hedefi: 2 adet ambulans alınması. Performans Göstergesi : 2 adet ambulans • Ġlgili Birim: Yol ve UlaĢım Hizmetleri Müdürlüğü. Stratejik Amaç: Köy yollarının periyodik olarak bakım ve onarımlarının yapılarak, devamlı ulaĢıma açık tutulması için gerekli fiziki iyileĢtirmeler ve kar mücadelesi çalıĢmaları yapılması. Performans Hedefi: Gerek duyulan köy yollarında asfalt kaplama yapılması. Performans Göstergesi :1.kat asfalt 40 km, 2.kat asfalt 250 km.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26 • Ġlgili Birim: Ruhsat ve Denetim Müdürlüğü. Stratejik Amaç: ĠĢletmelerden gelen talepler doğrultusunda Gayrisıhhi Müessese (GSM), Sıhhi Müessese ve umuma açık istirahat ve eğlence yerlerine iĢyeri açma ve çalıĢma ruhsatı verilmesi. Performans Hedefi: Yetki alanı içerisinde ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı olmadan çalıĢan iĢletme kalmaması için yoğun bir Ģekilde çalıĢmaların devamının sağlanması. Performans Göstergesi: Toplam 61 adet ruhsat verilmesi. • Ġlgili Birim: Mali Hizmetler Müdürlüğü. Stratejik Amaç: Stratejik plan ve anlayıĢının yerleĢtirilmesi ve bu anlayıĢın kurum çalıĢanların ayrılmaz bir parçası haline getirilmesini sağlamak. Performans Hedefi: Stratejik planda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin baĢta il genel meclis üyeleri olmak üzere idarenin tüm personeli ve iç paydaĢlar tarafından benimsenmesinin sağlanması. Performans Göstergesi: Hedefe iliĢkin gösterge belirtilmemiĢ. • Ġlgili Birim: Yazı ĠĢleri Müdürlüğü. Stratejik Amaç : Ġdarenin teknolojik alt yapısını geliĢtirmek ve zamana uygun güncel tutmak. Performans Hedefi: Sistemin gerekli olan donanım ihtiyaçlarının giderilmesi. Performans Göstergesi: Hedefe iliĢkin gösterge belirtilmemiĢ. • Ġlgili Birim: Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü Stratejik Amaç: Kırsal alanda ulusal politikalara paralel olarak, verimliliği ve üretimi artırarak, ihracata yönelik, rekabet gücü olan, sürdürebilir ve çevreye uyumlu bir kırsal kalkınma gerçekleĢtirmek amacıyla kırsal alt yapı yatırımlarını katılımcı bir anlayıĢla gerçekleĢtirilmek.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27 Performans Hedefi: Tarımsal verimliliği ve ürün çeĢitliliğini arttırabilmek için, sulama suyu bulunan bölgelerde ekonomik ve sulanabilir arazilerin sulamaya açılmasının sağlanması amacıyla Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü görev alanında bulunan göletten sulama tesislerinin kapalı sisteme dönüĢtürülmesiyle su tasarrufu ve verimlilik artırılması için Bayramiç Yeniceköy III.Kısım, Merkez AĢağıokçular Göleti II.Kısım, Lapseki Nusratiye Göleti II.Kısım, Yenice Koruköy Göleti II.Kısım, Çan Terzialan Göleti Sulama tesisleri kapalı sisteme dönüĢtürülmesi ve Bayramiç Evciler yerüstü sulaması kapalı sisteme dönüĢtürülmesi. Performans Göstergesi: Hedefe iliĢkin gösterge belirtilmemiĢ. Her ne kadar veri kayıt sistemleri üzerindeki inceleme, performans bilgisinin doğruluğunu test etmek amacıyla gerçekleĢtirilse de, güvenilir veri kayıt sistemlerinin mevcudiyeti raporlanan verilerdeki hata olasılığını ortadan kaldırmaz. Bu nedenle veri kayıt sistemleri hakkındaki olumlu değerlendirme Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisinin doğruluğu hakkında mutlak güvence sağlamaz. DENETİM BULGU VE DEĞERLENDİRMELERİ
- Bölüm Raporlama Gerekliliklerine Uyum o Stratejik Plan ile ilgili olarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin (ġekil 1‟deki kriterler esas alınarak) raporlama gerekliliklerine uyduğu sonucuna varılmıĢtır. o Performans Program ile ilgili olarak, aĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin (ġekil 1‟deki kriterler esas alınarak) kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. BULGU: 1 Birimler Ġtibariyle Performans Bilgisi Ġlgili Standart ġekillere Uyulmaması Birim müdürlükleri itibariyle belirlenen performans hedefleri ile ilgili standart Ģekil oluĢturulmadığı, her birim müdürlüğünün farklı Ģekilde performans hedefini performans
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28 programına yansıttığı, bazı birimlerde stratejik amacın belirlendiği ancak hedef olarak belirtilen kısmın stratejik hedefi mi yoksa performans hedefi mi olduğunu belirtmediği görülmektedir. Örneğin Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü ile mali Mali Hizmetler Müdürlüğünün performans programlarında stratejik hedef belirlenmiĢ ancak hedef olarak belirtilen kısmın stratejik hedef mi yoksa performans hedefi olduğu hususu açıklanmamıĢtır. Ayrıca Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirtilen Faaliyet Maliyetleri Tablosunun düzenlenmediği de görülmüĢtür. Bundan sonraki yıllarda hazırlanacak performans programlarında bütün birimler için standart bir Ģekil hazırlanması amacıyla Performans Programı Hazırlama Rehberinde belirtilen tablo ve Ģekillere uyularak sunum yapılması ve bu Ģekiller üzerinden performans hedefinin değerlendirilmesi önerilir. Kamu idaresi cevabında: Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2014 ve sonraki yıllar performans programında müdürlüklerin stratejik hedef ve performans hedefi belirlenmesinde daha dikkatli olunacağını; Ayrıca sonraki yıllar performans programlarında tüm müdürlükler için Performans Hazırlama Rehberinde belirtilen tablo ve Ģekillere uyularak sunum yapılacağını ve bu Ģekiller üzerinden performans hedeflerinin değerlendirileceğini ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki birimler itibariyle performans bilgisi ilgili standart Ģekillere uyularak hazırlanması gerekmektedir. o Faaliyet Raporu ile ilgili olarak, aĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2013 yılı raporunun (ġekil 1‟deki kriterler esas alınarak) raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. BULGU: 2 Performans Programındaki Hedeflerin Tamamının Faaliyet Raporunda Yer Almaması 2013 yılı faaliyet raporu sunum kriterine göre değerlendirildiğinde kanuni gerekliliklere uygun Ģekilde hazırlanmadığı görülmektedir. Raporda performans hedeflerinin gerçekleĢmelerine iliĢkin performans bilgisine yer verilmekle birlikte performans programındaki hedeflerin tamamı faaliyet raporunda yer almamaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29 Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı Faaliyet Raporu incelendiğinde Ģekil Ģartları olarak ilgili mevzuata uygun hazırlanmıĢ olduğu görülse de performans ölçümü ve değerlendirmesine iliĢkin bazı hedefleri içermiyor olması “„sunum”‟ kriterinin yerine getirilememesine sebep olmuĢtur. Örneğin Sağlık Hizmetleri Müdürlüğüne ait 2013 yılı performans hedeflerinin hepsi faaliyet raporunda yer almamıĢ; Ġl Afet Müdürlüğüne iliĢkin performans sonuçlarına faaliyet raporunda yer verilmemiĢ; Ruhsat ve Denetim Müdürlüğünün 2013 Yılı Faaliyet Raporunda yer verilen performans hedefi ise 2013 yılı performans programında yer almamıĢtır. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı Faaliyet Raporunda tespit edilen eksikliklerin sonraki yıllarda tekrarlanması için faaliyet raporlarını yasal gerekliliklere uygun olarak zamanlı Ģekilde yayımlayarak izleyen yılın Mart ayı sonuna kadar SayıĢtay‟a göndermesi, ayrıca hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri de içeren tüm faaliyet sonuçlarına raporda yer vermesi önerilir. Kamu idaresi cevabında: Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2014 ve sonraki yıllar faaliyet raporunda müdürlüklerin performans programlarında yer alan hedeflerinin tamamına yer verileceğini ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki faaliyet raporlarında müdürlüklerin performans programlarında yer alan hedeflerinin tamamına yer verilmelidir. 2. Bölüm Performans Bilgisinin Ġçeriği — Stratejik Planda yer alan performans bilgisinin içeriği AĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2010- 2014 dönemine ait stratejik planda sunduğu performans bilgisi içeriğinin (ġekil 2‟deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. BULGU: 3 Stratejik Planda Performans Bilgisinin Ölçülebilirlik Ve Ġyi TanımlanmıĢ Olma Kriterlerini KarĢılamaması Stratejik Planda yer alan performans bilgisinin ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerini karĢılamadığı görülmüĢtür.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30 Stratejik Planda yer alan performans bilgisinin içeriği ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterleri esas alınarak değerlendirilmiĢtir. Ġlgililik kriteri açısından belirlenen amaç ve hedefler, Ġl Özel Ġdaresine yasalarla verilen görevlerle örtüĢmektedir. Ölçülebilirlik kriteri açısından değerlendirme yapıldığında, belirlenen bazı hedef ve göstergelerin ölçülebilir olmadığı görülmektedir. Örneğin kıĢ aylarında etkili ve verimli kar mücadelesi yapılması hedefi ölçülebilir bir göstergeden ziyade idarenin bir görevidir. Ġyi tanımlanma kriteri açısından ise bazı hedeflerin açık ve net tanımlanmadığı, soyut hedefler belirlendiği görülmektedir. Söz konusu kriterlere iliĢkin değerlendirmelere Ģekil 4, Ģekil 5, Ģekil 6 ve Ģekil 7‟de yer verilmiĢtir. Performans programında belirlenen hedefler çıktı odaklı olmalı, performans göstergeleri ilgili ve ölçülebilir olmalıdır. Bu sebeple sayısal hedef, ilgili hedef içermeyen ve ölçülebilir göstergesi olmayan performans programları değerlendirme dıĢında tutulmuĢtur. ġekil 4: Ġlgililik kriterleri değerlendirilmesi (Hedefin Ġlgililiği) Stratejik Amaç Performans Hedefi Hedefin Ġlgililiği Ġlimiz tarımı ile ilgili üreticilere her türlü haber, duyuru ve ilanları sms yoluyla ulaĢtırılması Bilgisayarlı erken uyarı ve tahmin sisteminden elde edilen sonuçların çiftçimize en kısa sürede ulaĢtırılması ve etkin zirai mücadele yapılabilmesi için kısa mesaj yoluyla sisteme kayıtlı üreticilere ulaĢmak. Hedef ilgilidir. Bölgede oluĢabilecek kazalar, yaralanmalar, afetler ve benzeri olaylara daha etkin ve hızlı müdahale edilebilmesi için ambulans alınması 2 Adet Ambulans alımı Hedef ilgilidir. 2012 yılından baĢlayarak 3 yıllık plan süresinde Çanakkale Ġli köy yolu ağında bulunan yolları kaliteli, güvenli ve konforlu bir Ģekilde devamlı ulaĢıma açık tutmak Köy yollarının periyodik olarak bakım ve onarımlarının yapılarak, devamlı ulaĢıma açık tutulması için gerekli fiziki iyileĢtirmeler ve kar mücadelesi amacıyla 1.kat asfalt kaplama yapılması. Hedef ilgilidir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31 Stratejik plan anlayıĢının yerleĢtirilmesi ve bu anlayıĢın kurum çalıĢanlarının ayrılmaz bir parçası haline getirilmesini sağlamak Stratejik planda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin baĢta il genel meclis üyeleri olmak üzere idarenin tüm personeli ve iç paydaĢlar tarafından benimsenmesini sağlamak. Ġlgili değil-Soyut hedef belirlenmiĢ. Ġl genelinde mekânsal geliĢmeyi yönlendirecek, yaĢam kalitesini yükseltecek ve uygulanabilir üst ve alt ölçekli planların yapılması ve uygulanmasını sağlamak. Koruma Amaçlı Ġmar Planlarının Yapımı Hedef ilgilidir. ĠĢletmelerden gelen talepler doğrultusunda Gayrisıhhi Müessese(GSM), Sıhhi Müessese ve Umuma Açık Ġstirahat ve Eğlence Yerlerine ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı verilecektir. Yetki alanımız içerisinde ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı olmadan çalıĢan iĢletme kalmaması için yoğun bir Ģekilde çalıĢmaların devamının sağlanması. Hedef ilgili değildir. Birimin tanımlı düzenli görevidir. Ġdaremizin teknolojik alt yapısını geliĢtirmek ve zamana uygun güncel tutmak. Sistemin gerekli olan donanım ihtiyaçları giderilecektir. Hedef ilgilidir. Kırsal alanda ulusal politikalara paralel olarak, verimliliği ve üretimi arttırarak, ihracata yönelik, rekabet gücü olan, sürdürülebilir ve çevreyle uyumlu bir kırsal kalkınma gerçekleĢtirmek amacıyla kırsal alt yapı yatırımlarını katılımcı bir anlayıĢla gerçekleĢtirmektir. Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü görev alanında bulunan göletten sulama tesislerinin kapalı sisteme dönüĢtürülmesiyle su tasarrufu ve verimlilik artırılmıĢ olacaktır. Bayramiç Yeniceköy III.Kısım, Merkez AĢağıokçular Göleti II.Kısım, Lapseki Nusratiye Göleti II.Kısım, Yenice Koruköy Göleti II.Kısım Çan Terzialan Göleti Sulama tesisleri kapalı sisteme dönüĢtürülmesi ve Bayramiç Evciler yerüstü sulaması kapalı sisteme dönüĢtürülmesi Hedef ilgilidir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 32 ġekil 5: Ġlgililik kriterleri değerlendirilmesi (Gösterge Ġlgililiği) Performans Hedefi Performans Göstergesi Göstergenin Ġlgililiği Bilgisayarlı erken uyarı ve tahmin sisteminden elde edilen sonuçların çiftçimize en kısa sürede ulaĢtırılması ve etkin zirai mücadele yapılabilmesi için kısa mesaj yoluyla sisteme kayıtlı üreticilere ulaĢmak. Gösterge net belirlenmemiĢ. Sadece ihale tutarı hedef olarak yazılmıĢ. Gösterge ilgili değil. Bölgede oluĢabilecek kazalar, yaralanmalar, afetler ve benzeri olaylara daha etkin ve hızlı müdahale edilebilmesi için ambulans alınması 2 Adet Gösterge ilgilidir. Köy yollarının periyodik olarak bakım ve onarımlarının yapılarak, devamlı ulaĢıma açık tutulması için gerekli fiziki iyileĢtirmeler ve kar mücadelesi amacıyla 1.kat asfalt kaplama yapılması. 40 km Gösterge ilgilidir. Stratejik planda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin baĢta il genel meclis üyeleri olmak üzere idarenin tüm personeli ve iç paydaĢlar tarafından benimsenmesini sağlamak. Gösterge yok. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır. Koruma Amaçlı Ġmar Planlarının Yapımı % 50 Gösterge ilgilidir. Yetki alanımız içerisinde ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı olmadan çalıĢan iĢletmekalmaması için yoğun bir Ģekilde çalıĢmaların devamının sağlanması. 61 adet. Gösterge ilgili değildir. Birimin tanımlı düzenli görevidir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 33 Sistemin gerekli olan donanım ihtiyaçları giderilecektir. Gösterge yok. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü görev alanında bulunan göletten sulama tesislerinin kapalı sisteme dönüĢtürülmesiyle su tasarrufu ve verimlilik artırılmıĢ olacaktır. Bayramiç Yeniceköy III.Kısım, Merkez AĢağıokçular Göleti II.Kısım,Lapseki Nusratiye Göleti II.Kısım,Yenice Koruköy Göleti II.Kısım Çan Terzialan Göleti Sulama tesisleri kapalı sistemedönüĢtürülmesi ve Bayramiç Evciler yerüstü sulaması kapalı sisteme dönüĢtürülmesi 6 proje Gösterge ilgilidir. Kamu idaresi cevabında: Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2015-2019 Stratejik Planında yer alan performans bilgisinin içeriği; ilgililik, ölçüle bilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerine uyumunun sağlanacağını ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki Stratejik Planında yer alan performans bilgisinin içeriği; ilgililik, ölçüle bilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerine uyumlu olmalıdır. — Performans Programı’nda yer alan performans bilgisinin içeriği AĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı performans programında sunduğu performans bilgisi içeriğinin (ġekil 2‟deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 34 BULGU : 4 Performans Programında Ölçülebilir Olmayan Hedef Ve Göstergeler Belirlenmesi Performans programında ölçülebilir olmayan hedef ve göstergeler belirlendiği görülmektedir. Performans programında yer alan performans bilgisinin içeriği ilgililik ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterleri esas alınarak değerlendirilmiĢtir. Ġlgililik kriteri açısından belirlenen amaç ve hedefler, Ġl Özel Ġdaresine yasalarla verilen görevlerle örtüĢmekle birlikte belirlenen hedefle göstergenin ilgili olmadığı durumlarda tespit edilmiĢtir. Örneğin internetin içerik açısından zenginleĢtirilmesi hedefinin göstergesi, kurumda lisanslı program oranı, teknik sorunların çözülme oranı, teknik sorunların giderilme zamanı ile iliĢkilendirilmiĢtir. Söz konusu gösterge hedefle ilgili değildir. Su Kanal Hizmetleri Müdürlüğüne ait hedeflerin bazılarına gösterge belirlenmeyip, faaliyetler sıralanmaktadır. Ġyi tanımlanma kriteri açısından bazı hedeflerin açık ve net tanımlanmadığı, soyut hedefler belirlendiği görülmektedir. Örneğin Mali Hizmetler Müdürlüğü performans hedefleri soyut hedefler içermektedir. Konuya iliĢkin örnek değerlendirmelere Ģekil 4, Ģekil 5, Ģekil 6 ve Ģekil 7‟de yer verilmiĢtir. ġekil 6: Ölçülebilirlik kriterleri değerlendirilmesi Performans Hedefi Performans Göstergesi Ölçülebilirlik konusundaki kanaat Bilgisayarlı erken uyarı ve tahmin sisteminden elde edilen sonuçların çiftçimize en kısa sürede ulaĢtırılması ve etkin zirai mücadele yapılabilmesi için kısa mesaj yoluyla sisteme kayıtlı üreticilere ulaĢmak. Gösterge net belirlenmemiĢ. Sadece ihale tutarı hedef olarak yazılmıĢ. Hedef ilgili olmadığı için değerlendirilmeye alınmamıĢtır. Bölgede oluĢabilecek kazalar, yaralanmalar, afetler ve benzeri olaylara daha etkin ve hızlı müdahale edilebilmesi için ambulans alınması 2 Adet Ölçülebilir. Köy yollarının periyodik olarak 40 km Ölçülebilir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 35 bakım ve onarımlarının yapılarak, devamlı ulaĢıma açık tutulması için gerekli fiziki iyileĢtirmeler ve kar mücadelesi amacıyla 1.kat asfalt kaplama yapılması. Stratejik planda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin baĢta il genel meclis üyeleri olmak üzere idarenin tüm personeli ve iç paydaĢlar tarafından benimsenmesini sağlamak. Gösterge yok. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır. Koruma Amaçlı Ġmar Planlarının Yapımı % 50 Ölçülebilir. Yetki alanımız içerisinde ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı olmadan çalıĢan iĢletme kalmaması için yoğun bir Ģekilde çalıĢmaların devamının sağlanması. 61 adet. Gösterge ilgili değildir. Birimin tanımlı düzenli görevidir. Sistemin gerekli olan donanım ihtiyaçları giderilecektir. Gösterge yok. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü görev alanında bulunan göletten sulama tesislerinin kapalı sisteme dönüĢtürülmesiyle su tasarrufu ve verimlilik artırılmıĢ olacaktır. Bayramiç Yeniceköy III.Kısım, Merkez AĢağıokçular Göleti II.Kısım,Lapseki Nusratiye GöletiII.Kısım,YeniceKoruköy Göleti II.Kısım Çan Terzialan Göleti Sulama tesisleri kapalı sistemedönüĢtürülmesi ve Bayramiç Evciler yerüstü sulaması kapalı sisteme dönüĢtürülmesi 6 proje Ölçülebilir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 36 ġekil 7: Ġyi tanımlanma kriterleri değerlendirilmesi Performans Hedefi Performans Göstergesi Ġyi tanımlanma konusundaki kanaat Bilgisayarlı erken uyarı ve tahmin sisteminden elde edilen sonuçların çiftçimize en kısa sürede ulaĢtırılması ve etkin zirai mücadele yapılabilmesi için kısa mesaj yoluyla sisteme kayıtlı üreticilere ulaĢmak. Gösterge net belirlenmemiĢ. Sadece ihale tutarı hedef olarak yazılmıĢ. Hedef ölçülebilir olmadığı için değerlendirilmeye alınmamıĢtır. Bölgede oluĢabilecek kazalar, yaralanmalar, afetler ve benzeri olaylara daha etkin ve hızlı müdahale edilebilmesi için ambulans alınması 2 Adet Ġyi tanımlanma kriterine uygun Köy yollarının periyodik olarak bakım ve onarımlarının yapılarak, devamlı ulaĢıma açık tutulması için gerekli fiziki iyileĢtirmeler ve kar mücadelesi çalıĢmaları yapılacaktır 40 km Ġyi tanımlanma kriterine uygun. Stratejik planda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin baĢta il genel meclis üyeleri olmak üzere idarenin tüm personeli ve iç paydaĢlar tarafından benimsenmesini sağlamak. Gösterge yok. Gösterge olarak soyut hedef belirlenmiĢ. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır. Koruma Amaçlı Ġmar Planlarının Yapımı % 50 Ġyi tanımlanma kriterine uygun. Yetki alanımız içerisinde ĠĢyeri Açma ve ÇalıĢma Ruhsatı olmadan çalıĢan iĢletmekalmaması için yoğun bir Ģekilde çalıĢmaların devamının sağlanması. 61 adet. Gösterge ilgili olmadığı için değerlendirmeye alınmamıĢtır. Sistemin gerekli olan donanım ihtiyaçları giderilecektir. Gösterge yok. Gösterge belirlenmediği için değerlendirmeye alınmamıĢtır
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 37 Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü görev alanında bulunan göletten sulama tesislerinin kapalı sisteme dönüĢtürülmesiyle su tasarrufu ve verimlilik artırılmıĢ olacaktır. Bayramiç Yeniceköy III.Kısım, Merkez AĢağıokçular Göleti II.Kısım,Lapseki Nusratiye Göleti II.Kısım,Yenice Koruköy Göleti II.Kısım Çan Terzialan Göleti Sulama tesisleri kapalı sisteme dönüĢtürülmesi ve Bayramiç Evciler yerüstü sulaması kapalı sisteme dönüĢtürülmesi 6 proje Ġyi tanımlanma kriterine uygun. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılı ve sonraki yıllar performans raporunda yer alan performans bilgisinin içeriği; ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerine uyumun sağlanacağını ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki yıllar performans raporunda yer alan performans bilgisinin içeriği; ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanmıĢ olma kriterlerine uyumlu hazırlanmalıdır. BULGU :5 Performans Programının Stratejik Planında Yer Verilen Amaç Ve Hedeflere Uygun Olarak Hazırlanmaması Kamu idaresine ait 2013 Yılı Performans Programının, Stratejik Planında yer verilen amaç ve hedeflere uygun olarak hazırlanmadığı tespit edilmiĢtir. “Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmeliğe” göre stratejik plan: Kamu idarelerinin orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve politikalarını, hedef ve önceliklerini, performans ölçütlerini, bunlara ulaĢmak için izlenecek yöntemler ile kaynak dağılımlarını içeren planı; Performans programı: Bir kamu idaresinin
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 38 program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerini, performans hedeflerini, bu hedeflere ulaĢmak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içeren programı olarak ifade edilmektedir. Bu hükümlere göre performans programları, stratejik planın yıllık uygulama dilimlerini gösteren metinler olup, bu planlarda yer verilen amaçların performans programlarına yansıması, performans hedefleri ile olmaktadır. Dolayısıyla performans programlarının, stratejik amaç ve hedeflerin belirlendiği stratejik planlara uygun Ģekilde hazırlanması gerekmektedir. Oysa Çanakkale Ġl Özel Ġdaresine ait 2013 Yılı Performans Programında Performans Programında stratejik amaç ve hedeflerin yer almadığı yada bazı performans hedeflerine esas teĢkil eden stratejik hedeflerin 2010-2014 Yılları Stratejik Planında olmadığı veya farklı Ģekilde yer aldığı görülmüĢtür. Kamu idaresi cevabında: Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2014 ve sonraki yıllar performans programlarının stratejik amaç ve hedeflerin belirlendiği stratejik plana uygun Ģekilde hazırlanacaktır. Sonuç olarak: bundan sonraki performans programlarının stratejik planında yer verilen amaç ve hedeflere uygun hazırlanması gerekmektedir. BULGU: 6 Performans Hedefleri Ġle Kurum Bütçesi Arasında Bağlantı Kurulmaması Bazı birimlerin performans hedefleri ile kurum bütçesi arasında bağlantı kurulmamıĢtır. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 yılı Performans Programı ġekil 2‟de belirtilen kriterlere göre incelenmiĢtir. Performans programında, kurumun performans hedeflerini gerçekleĢtirmek üzere 2013 yılı için 43.617.528,18 TL ödenek öngörülmüĢtür.. Oysa kurumun 2013 yılı toplam bütçesi 36.000.000TL‟dir. Bu durum 2013 yılı bütçesiyle 2013 yılı Performans Programı arasında bağlantı kurulmadığını göstermektedir. Kaldı ki bazı birim müdürlüklerinin belirledikleri performans hedefleri için 2013 yılında ne kadar ödenek ayrıldığı dahi Performans Programında belirtilmemiĢtir. Örneğin Yazı ĠĢleri, Su ve Kanalizasyon Hizmetleri Müdürlüğü, Ruhsat ve Denetim Müdürlüğüne ait performans hedeflerine ulaĢmak için gerekli bütçe performans programında belirtilmemiĢ, Ġl Afet ve Acil Durum Müdürlüğü ise performans hedeflerine ulaĢmak için bütçe dıĢı kaynak öngörmüĢtür. Bütçe ile iliĢkilendirilmeden performans programı hazırlanması yeterli ödenek ayrılamadığı
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 39 için bazı performans hedeflerinin gerçekleĢememesi sonucunu doğurmuĢtur. 2013 yılı faaliyet raporundaki performans bilgilerine göre belirlenen 38 performans hedeften 18 tanesine yeterli ödenek olmadığı için ulaĢılamamıĢtır. Kurum bütçesinin stratejik hedefler ve performans hedefleriyle iliĢkilendirilmemiĢ olması performans esaslı bütçeleme sistemine tam olarak uyum sağlanmadığını göstermektedir. Bundan sonraki yıllarda kurum bütçesi performans hedefleri ve performans programıyla iliĢkilendirilmeli; ilgili yıl bütçesinde söz konusu hedeflere ne kadar ödenek ayrıldığı belirtilmelidir. Ancak bu Ģekilde performans esaslı bütçeleme sistemine uyum sağlamak mümkün olacaktır. Kamu idaresi cevabında: kurum bütçesi, performans hedefleri ve performans programıyla iliĢkilendirileceğini, ilgili yıl bütçesinde söz konusu hedeflere ayrılan ödeneklerin belirtileceğini ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki performans programlarında stratejik planında yer verilen amaç ve hedeflere uygun olarak hazırlanması gerekir. — Faaliyet Raporu’nda yer alan performans bilgisinin içeriği AĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 yılı faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisi içeriğinin (ġekil 2‟deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. BULGU: 7 Faaliyet Raporuna Performans Raporunda Yer Alan Bütün Hedeflerin Yansıtılmaması 2013 yılı Faaliyet Raporunda performans programı sonuçları ayrı bir bölüm olarak yer almakla birlikte, 2013 yılı performans raporunda yer alan bütün hedefler faaliyet raporuna yansımamıĢtır. Örneğin Ġl Afet Ve Acil Durum Müdürlüğüne iliĢkin performans hedefleri faaliyet raporunda yer almamıĢ; Yol Ve UlaĢım Müdürlüğüne ait performans hedefleri ayrıntılı olarak belirlenmiĢken faaliyet raporunda 2 ayrı hedef baĢlığında toplandığı görülmektedir. Su Ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğüne ait bazı performans faaliyetlerine yer
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 40 verilmemiĢtir. Yazı ĠĢleri Müdürlüğüne ait performans programında olmayan hedeflere faaliyet raporunda yer verilmiĢtir. Ruhsat Ve Denetim Müdürlüğünün performans programındaki ruhsat verme hedefi faaliyet raporuna arama ve iĢletme süresinin uzatımı Ģeklinde yansıtılmıĢ ve bu birimin belirlediği bazı hedefler raporda yer almamıĢtır. Bu sebeple 2013 yılı faaliyet raporunun performans bilgisi tutarlılık kriterini tam anlamıyla yerine getirmediği düĢünülmektedir. 2013 yılı ve sonrası için hazırlanacak faaliyet raporlarının ilgili oldukları yılın performans programıyla iliĢkisi kurulmalıdır. Stratejik planda ve performans programında yer alan hedeflere iliĢkin gerçekleĢmelere faaliyet raporunda yer verilmesiyle „tutarlılık‟ kriteri yerine getirilmiĢ olacaktır. Ayrıca raporlanan veriler ilgili veri sistemleri ile (idari kayıtlar, yazıĢmalar, raporlar) aynı olmalıdır. Böylelikle „doğrulana bilirlik‟ kriteri de sağlanmıĢ olacaktır. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinde performans bilgisi üreten ya da gösterge ve hedef gerçekleĢmelerini ölçmek için herhangi bir kayıt sistemini bulunmaması sebebiyle doğrulan bilirlik kriterinin karĢılanmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılı ve sonrası için hazırlanacak faaliyet raporlarında ilgili yılın performans programıyla iliĢkisi kurulacak, 2014 yılı sonrasında hazırlanacak performans programlarında yer alan bütün hedeflerin faaliyet raporunda yer bulacağını ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki faaliyet raporlarında performans raporunda yer alan bütün hedeflerin yansıtılması gerekir. BULGU: 8 Performans Bilgisinin Ġçeriğinin ‘Ġkna Edicilik’ Kriterini KarĢılamaması Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2013 yılı performans programında sunduğu performans bilgisinin içeriğinin „ikna edicilik‟ kriterini karĢılamadığı görülmektedir. Ġkna edicilik‟ kriterinin karĢılanması için performans hedeflerinin gerçekleĢmeleri planlanandan düĢükse düĢük, performansın gerekçeleri de her hedefe yönelik olarak raporda belirtilmelidir. Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2013 yılı faaliyet raporunda 18 performans hedefinin baĢarısız olduğu belirtilirken baĢarısızlığın sebebi olarak genellikle ödenek yetersizliği gerekçe gösterilmiĢ, bir adet performans hedefinde ise fiziki Ģartların yetersizliği gerekçe gösterilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 41 Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmeliğin 7 nci maddesinde “…( (5) Sosyal güvenlik kurumları ve mahalli idarelerin performans programları, üst yöneticileri tarafından bütçe teklifleri ile birlikte ilgili mevzuatında belirlenen tarihte yetkili organlara sunulur. Bu kurum ve idarelerin yetkili organlarında kesinleşen bütçe büyüklüklerine göre revize edilen performans programları, sosyal güvenlik kurumlarında ilgili Bakan veya üst yönetici; mahalli idarelerde ise üst yöneticiler tarafından Ocak ayı içinde kamuoyuna açıklanır” denilmektedir. Ġlgili hükümler uyarınca performans programı ile kurum bütçesinin eĢgüdümlü hazırlanması gerekmektedir. Hal böyleyken ödenek olmadan niçin performans hedefi konulduğu yeterince açıklanamadığı için faaliyet raporunun ikna edicilik kriterini tam anlamıyla karĢılamadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılı ve sonraki yıllar faaliyet raporlarında performans hedeflerini ölçmek açısından bilginin düzenli olarak analiz edildiği ve raporlandığı bir veri kayıt sistemi kurulacağını ifade etmiĢlerdir. Sonuç olarak: bundan sonraki faaliyet raporlarda performans bilgisinin içeriğinin „ikna edicilik‟ kriterini karĢılaması gerekmektedir. 3.Bölüm Veri Kayıt Sistemleri Çanakkale Ġl Özel Ġdaresinde performans bilgisi üreten ya da gösterge ve hedef gerçekleĢmelerini ölçmek için herhangi bir kayıt sisteminin bulunmaması sebebiyle herhangi bir değerlendirme yapılamamıĢtır. Performans bilgisinin güvenilirliği idarenin yıl boyunca gerçekleĢtirdiği faaliyetleri düzenli olarak izlenerek hedefler temelinde performansların ölçülmesine bağlıdır. 2013 yılından önceki faaliyet raporlarında performans bilgilerine yer verilmemiĢtir.2013 yılı Faaliyet Raporunda performans bilgileri yer almakla birlikte söz konusu bilgilere hangi süreçlerle ulaĢıldığı belirsizdir. Performans hedefini ölçmek için bilginin düzenli olarak toplanarak analiz edildiği ve raporlandığı bir veri kayıt sistemi kurulması önerilir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 42 4. Bölüm Genel Değerlendirme Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi Performans Bilgisinin denetimi açısından sunum kriterlerini önemli ölçüde yerine getirmesine karĢın performans bilgisinin içeriği açısından bazı eksiklikler göze çarpmaktadır. Bu kapsamda performans bilgisine esas teĢkil eden üç belge stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporu arasında uyumsuzluklar göze çarpmaktadır. Stratejik plandaki bazı hedefler performans programına yansımadığı gibi performans programında bazı hedeflerde stratejik planda yer almamaktadır. Performans programındaki hedeflerin tamamına faaliyet raporunda yer verilmemiĢtir. Performans programı ile bütçe iliĢkisi kurulamamıĢtır. Kurumca tespit edilen bazı performans göstergelerinin hedefle ilgili olmadığı, bazı göstergelerin ise ölçülebilir nitelikte olmadığı görülmektedir. Ödeneği olmadığı halde bazı performans hedefleri performans programında yer almıĢtır. Kurumda performans bilgisi üreten gösterge ve hedef gerçekleĢmelerini ölçen herhangi bir kayıt sisteminin bulunmamaktadır. Performans bilgisi denetiminin sağlıklı olarak yapılmasını sağlanabilmesi için belirtilen eksikliklerin giderilmesi gerekmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Çanakkale Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 43 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr