2020 - DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Eylül 2021

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 8
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 8
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 9
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 9
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: 2019-2020 Yılları Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması ......................................................................................................................... 5 Tablo 2: 2020 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşme Dağılımı ....................................................... 5 Tablo 3: 2019–2020 Yılları Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması ......................................................................................................................... 6

KISALTMALAR KHK : Kanun Hükmünde Kararname SGK : Sosyal Güvenlik Kurumu TBMM : Türkiye Büyük Millet Meclisi TRT : Türkiye Radyo Televizyon Kurumu RG : Resmi Gazete

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler 14.07.1970 tarih ve 1309 sayılı Devlet Opera ve Balesi Hakkında Kanun ile kurulan Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü; 02.07.2018 tarih ve 703 sayılı “Anayasada Yapılan Değişikliklere Uyum Sağlanması Amacıyla Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname”nin 82’nci maddesi ve 15.07.2018 tarih ve 30479 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar İle Diğer Kurum ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında 4 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile yeniden yapılandırılmıştır. Kararname ile Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün kuruluş, teşkilat, görev ve yetkilerine ilişkin esaslar yeniden düzenlenmiş; Genel Müdürlüğün hizmet birimlerine ve kurullarına ilişkin usul ve esasların yönetmelikle düzenleneceği kurala bağlanmıştır. İkincil ve üçüncül düzey mevzuat düzenlemeleri kapsamında 10 yönetmelik, 4 yönerge uygulamaya konulmuştur. İdarenin faaliyet alanı ve hizmet kapsamı 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve ilgili yönetmelik hükümlerine göre aşağıdaki şekilde belirlenmiştir. Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Bakanın onayı ile illerde müdürlükler kurabilir; Genel müdürlük ve müdürlükler Bakanın onayı ile yurtiçi ve yurtdışı turneler tertip edebilir, milli ve milletlerarası festivaller düzenleyebilir. Bu kapsamda İdarenin gerçekleştirdiği faaliyetler ve verdiği hizmetler; opera temsilleri; bale temsilleri; operet, müzikal temsilleri; modern dans; birim dans tiyatrosu temsilleri; çocuk temsilleri, konserler, müzik ve sahne sanatları ile ilintili diğer etkinlikler; ulusal ve uluslararası kurum, kuruluş ve kişilerle bağlantılar kurarak, opera, bale, çok sesli müzik konularında yayınlar yapmak; TRT ve özel yayın kuruluşlarıyla işbirliği yaparak opera, bale ve çok sesli müzik programları hazırlanması hususunda gerekli çalışmaları gerçekleştirmek; Milli Eğitim Bakanlığı ve yerel yönetimlerle işbirliği yaparak ilköğretim, ortaöğretim ve yükseköğrenim kurumlarında sahne sanatları ile ilgili eğitimler ve etkinlikler düzenlemek; çocuk ve gençlerin müzik ve sanat gelişimine yönelik kurslar ve çeşitli eğitim çalışmaları yapmak; Türk müzik ve sahne sanatçılarının dünyada tanınmaları için onları desteklemek, teşvik etmek, bu yönde diğer tedbirleri almaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 İdare, 2019 – 2020 Sanat Sezonu ulusal ve uluslararası festivaller kapsamında, 27. Uluslararası Aspendos Opera ve Bale Festivali; 17. Uluslararası Bodrum Festivali; 11. Uluslararsı İstanbul Festivali; 3. Uluslararası Efes Opera ve Bale Festivali; 1. Bodrum Kaleiçi Etkinlikleri; 10. Eskişehir Opera ve Bale Günleri etkinliklerini gerçekleştirmiştir. Bu yapısıyla İdarenin Misyonu (Görevi), opera, bale ve çok sesli müziği toplumun tüm kesimlerine ulaştırmak, bu sanat dallarının kültürel birikimle bütünleşmesini sağlamak, ülke ve dünya kültür sanat alanında etkinliği artırmak amacıyla ulusal ve uluslararası faaliyetler düzenlemektir. İdarenin Vizyonu (Hedefi), Türk opera ve bale sanatını yurtça sevilen, dünyaca kabul gören seviyeye taşımaktır. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları 15.07.2018 tarih ve 30479 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar İle Diğer Kurum ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında 4 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin 328’inci maddesine göre İdare, Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, özel bütçeli ve kamu tüzel kişiliğine sahip bir kamu kurumudur. 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin 328/1’inci maddesinde Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün merkezi yönetimle olan bağ ve ilgisi Kültür ve Turizm Bakanlığının “bağlı kurumu” olarak belirlenmiştir. Anılan Kararname’nin 328/2’nci maddesine göre, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Bakanın onayı ile illerde müdürlükler kurabilir. Yine Kararname’nin 329’uncu maddesi uyarınca Genel Müdürlük ve müdürlüklerde Sanat Kurulu, Teknik Kurul ve Disiplin Kurulu oluşturulmuştur. Sanat Kurulu, genel müdür başkanlığında genel müzik işleri yöneticisi, başrejisör ve bale başkareografı ile iki senelik süre için genel müdürlükçe seçilen bir sanatkârdan teşekkül eder. Teknik Kurul, genel müdür veya yardımcısının başkanlığında genel müzik işleri yöneticisi, başkorrepetitör, başrejisör, koro şefi, başkoreograf, bale başöğretmeni, sanat teknik müdürü, başdekoratör ile iki yılda bir orchestra, koro, solo ve bale sanatçılarının kendi aralarından seçecekleri birer sanatçıdan teşekkül eder. Disiplin Kurulu, genel müdür veya yardımcısının başkanlığında genel müzik işleri yöneticisi, başrejisör, başkoreograf, bale

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 başöğretmeni, teknik müdür, hukuk müşaviri ile iki yılda bir orkestra, koro, solo ve bale sanatçılarının kendi aralarından seçecekleri birer sanatçıdan teşekkül eder. Söz konusu kurullar benzer şekilde müdürlüklerde de oluşturulmuştur. İdarenin merkezi Ankara olup; Teşkilat yapısı, Genel Müdürlük Merkez Teşkilatı ve 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin 328’inci maddesine dayalı olarak teşkil edilmiş bulunan taşra teşkilatından oluşmaktadır. Taşra teşkilatı, Ankara Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğü, İstanbul Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğü, İzmir Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğü, Mersin Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğü, Antalya Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğü ile Samsun Devlet Opera ve Balesi Müdürlüğünden oluşmaktadır. Her bir İl Müdürlüğünün ayrı muhasebe birimleri, gerçekleştirme memurları ve harcama yetkilileri bulunmaktadır. Ankara, İstanbul, İzmir, Mersin, Antalya ve Samsun'da mukim 11 adet sahnesinden 10 tanesi diğer kurumlarla ortak kullanılmaktadır. İdare kiralık binasında faaliyet göstermektedir. Kuruluş kanunu, kararname ve ilgili yönetmelikte birimler ayrıntılı olarak düzenlenmiştir. İdare kadrolarının tespiti, ihdası, kullanımı ve iptali ile kadrolara ilişkin diğer hususlar, 10.07.2018 tarihli ve 30474 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Genel Kadro ve Usulü Hakkında 2 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi hükümlerine göre düzenlenir. İdare personeli, 1309 sayılı Kanun, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu hükümlerine tâbi olup; idare, 1309 sayılı Kanun kapsamında kadrolu sanatçı, uzman ve teknik personel, 657 sayılı Kanun kapsamında istihdam edilen idari personel ve misafir sanatçı pozisyonundaki personel yapısıyla faaliyetlerini sürdürmektedir. İdarenin toplam kadro sayısı 659 olup, 1 genel müdür, 1 genel müdür yrd., 1 personel ve eğitim daire başkanı, 1 hukuk müşaviri, 6 ambar memuru, 6 araştırmacı, 1 aşçı, 1 avukat, 2 ayniyat saymanı, 6 bekçi, 2 bilet kontrol memuru, 80 bilgisayar işletmeni, 3 dağıtıcı, 3 daire tabibi, 1 dekoratör, 7 devlet opera balesi müdür yardımcısı., 1 devlet opera ve balesi müdürü, 1 diş tabibi, 5 eğitim uzmanı, 4 gişe memuru, 10 hemşire, 26 hizmetli, 4 hukuk müşaviri, 1 iç denetçi, 1 istatistikçi, 11 itfaiyeci, 2 kaloriferci, 1 kameraman, 1 kütüphaneci, 4 mali hizmetler uzmanı, 30 memur, 1 montajcı, 1 muhabir, 1 mühendis, 1 santral memuru, 1 satınalma memuru, 3 sayman, 1 sekreter, 2 sosyolog, 33 şef, 9 şoför, 17 şube müdürü, 1 tekniker, 2 teknisyen, 3

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 veznedar, 1 yardımcı yapım elemanı, 1 yönetim hizmetleri uzman yardımcısı olmak üzere toplam 302 tanesi doludur. İdarenin 2020 yılı faaliyet döneminde; 302 kadrolu personel, 1309 sayılı Kanun’a tabi 1537 personel, 657 sayılı Kanun’un 4/b maddesi (Sanatçı) kapsamında 824 personel ve 275 sürekli işçi olmak üzere toplam 2938 personel istihdam edilmiştir. Devlet Opera ve Balesi Yönetmeliği’nde; dış ilişkiler müdürlüğü, sosyal işler müdürlüğü, genel evrak müdürlüğü, ayniyat müdürlüğü, levazım müdürlüğü, bütçe ve planlama müdürlüğü, muhasebe müdürlüğü, personel müdürlüğü ile idarede görev yapan diğer ünvanlara da yer verilmiştir. Ayrıca, 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun’un 15’inci maddesi gereği strateji geliştirme müdürlüğü teşkilat yapısına ilave edilmiştir. 1.3. Mali Yapı İdareye Bütçe Kanunları ile tahsis olunan bütçe kaynağı özel bütçe olup, 2019 ve 2020 yıllarına ilişkin bütçe gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır. 2019 yılında İdareye 31 Aralık 2018 tarihli ve 30642 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7156 sayılı 2019 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 371.007.000 TL ödenek tahsis edilmiş, yıl içerisinde yapılan aktarma ve eklemeler sonucunda toplam ödenek 381.407.713 TL olmuştur. Ödeneğin % 98,32 oranında 374.982.411 TL’si kullanılmıştır. 2020 yılında ise İdareye 31 Aralık 2019 tarihli ve 30995 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7197 sayılı 2020 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 400.928.000 TL ödenek tahsis edilmiş, yıl içerisinde yapılan aktarma ve eklemeler sonucunda toplam ödenek 413.963.000 TL olmuştur. Ödeneğin % 99,77’si oranında 413.027.325,83 TL’si kullanılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Tablo 1: 2019-2020 Yılları Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması Gider Türü 2019 2020 2019-2020 Bütçe Giderleri Artış veya Azalışı (%) Ödenek
(TL) Gerçekleşme (TL) Ödenek
(TL) Gerçekleşme
(TL)

1. Personel Giderleri 277.485.000 268.907.182 298.835.000 4242 302.123.079,22 12
2. SGK Devlet Primi Giderleri 39.145.000 38.510.375 42.530.000 45.165.062,57 17
3. Mal ve Hizmet Alım Giderleri 30.151.000 36.581.068 33.171.000 21.500.438,22 - 41
4. Cari Transferler 15.726.000 17.495.290 17.092.000 33.446.050,38 91
5. Sermaye Giderler 8.500.000 13.488.496 9.300.000 10.792.695,44 -20 Toplam 371.007.000 374.982.411 400.928.000 413.027.325,83 10
   İdareye bütçe kanunuyla tahsis olunan ödenekler ve harcamalar ağırlıklı olarak mal ve hizmet alım giderleri, personel giderleri ile cari transferler üzerinde yoğunlaşmıştır.
   Tablo 2: 2020 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşme Dağılımı Birinci Düzey 830 Bütçe Giderleri 2020 Yılı Harcamaları TL %
6. Personel Giderleri 302.123.079,22 73,14
7. SGK Devlet Primi Giderleri 45.165.062,57 10,94
8. Mal ve Hizmet Giderleri 21.500.438,22 5,21
9. Cari Transferler 33.446.050,38 8,10
10. Sermaye Giderleri 10.792.695,44 2,61 Toplam 413.027.325,83 100,00 İdarenin gelirleri 1309 sayılı Kanun’da aşağıdaki şekilde sayılmıştır; a) Genel Bütçenin Kültür ve Turizm Bakanlığı kısmının “eğitim kurumları” giderleri tertibinden ayrılan ödenek b) Temsil ve Konserlerden Elde Edilecek Hasılat c) Tanıtıcı ve Aydınlatıcı Yayınlar Hasılatı d) Opera ve Bale Faaliyetinden Yararlanan İller Özel İdareleri İle Belediyelerince Yapılabilecek Bağışlar e) Her Türlü Bağışlar İle Diğer Çeşitli Gelirler f) Yurtiçi ve Yurtdışı Festival Gelirlerinden Elde Edilecek Hasılat Böylece İdarenin ana gelir kalemleri; Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri (Mal ve hizmet satış gelirleri– Kira gelirleri), Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler (Kurumlardan ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 kişilerden alınan yardım ve bağışlar) ile Diğer Gelirlerden (Faiz gelirleri, para cezaları, diğer çeşitli gelirler) oluşmuştur. İdarenin yukarıda belirtilen gelirlerinin tamamı finansal tablolarına yansıtılmış olup, mali tablolarına yansıtılmamış herhangi bir geliri bulunmamaktadır. Tablo 3: 2019–2020 Yılları Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması EKO. KOD. Açıklama 2019 Yılı 2020 Yılı Planlanan Gelir (TL) Gerçekleşen Gelir (TL) Planlanan Gelir (TL) Gerçekleşen Gelir (TL) 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.815.000 10.211.397 9.394.000 5.034.426,46 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 363.418.000 381.325.000 388.669.000 390.385.352,50 05 Diğer Gelirler 1.774.000 2.871.252 1.615.000 1.832.688,87 06 Sermaye Gelirleri - - - - 09 Ret ve İadeler (-) - - - - Genel Toplam 371.007.000 394.407.649 399.678.000 397.252.467,83 İdarenin 2020 yılı gelirleri incelendiğinde, 1309 sayılı Kanun’da sayılan gelirlerden tamamını elde ettiği görülmektedir. 2020 yılı geliri olarak 399.678.000 TL öngörülmüş, yıl sonunda % -2,84 artışla 397.252.467,83 TL gelir gerçekleşmiştir. 22.10.2019 tarihi itibarıyla “Tek Hazine Kurumlar Hesabı” uygulamasına geçildiğinden mevduat hesabı bakiyesi bulunmamaktadır. İdare bütçesi içinde gösterilmeyen sosyal tesisler, döner sermaye, şirketler, özel hesaplar gibi teşekküller bulunmamaktadır. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi İdare; Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, tüzel kişiliği haiz, özel bütçeli bir kamu kuruluşu olarak, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi Ekli (II) sayılı Cetvelde “B-Özel Bütçeli Diğer İdareler” kapsamında yer almaktadır. İdare, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini (Yevmiye defteri, Büyük defter, Kasa defteri ve Yardımcı hesap defterleri) 5018 sayılı Kanun’un 33., 49., 80. ve Geçici 3’üncü maddeleri uyarınca hazırlanıp, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca Resmi Gazete’de yayımlanmış bulunan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri Muhasebesi Hesap Planı (RG:27.12.2014, mükerrer 29218), Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Çerçeve Hesap Planı (RG:23.12.2014, mükerrer 29214) ve Merkezi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği (RG:31.12.2005, mükerrer 26040) Ek ve değişiklikleriyle bu konularda yayımlanan diğer tebliğlerdeki düzenleme hükümlerine uygun şekilde Türk Lirası cinsinden tutmakta ve temel mali tabloları (Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Öz Kaynak Değişim Tablosu, Bütçelenen ve Gerçekleşen Tutarların Karşılaştırma Tablosu) ile diğer mali tablolarını, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlamaktadır. İdare, muhasebe işlemlerini 2006 yılından 01.01.2018 tarihine kadar “Say2000i” üzerinden yürütmüştür. Muhasebe, Personel ve Maaş, Sağlık Harcamaları, Mevzuat Bilgi ve Online Destek olmak üzere beş ayrı modülden oluşan Say2000i, Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından 2001 yılı sonunda Türkiye genelinde 1668 saymanlığa kurulan bilgisayar ağında kullanılan, Oracle Server üzerinde çalışan web tabanlı saymanlık otomasyon projesi olup, tahakkuk esaslı devlet muhasebesi sisteminin temelini atmıştır. İdare gibi özel bütçeli idareler ise, 2006 yılında sisteme entegre edilmiştir. Ancak, bütçe kanunu hazırlıklarının başlatılmasından kesin hesabın Türkiye Büyük Millet Meclisi’nde kanunlaşmasına kadar geçen mali işlemlere ilişkin süreçlerde kullanılan otomasyon sistemlerinin, elektronik belge, elektronik imza, otomatik muhasebe gibi yeni teknolojik imkânlara kavuşturulması ve kamu mali yönetim sistemi için süreç odaklı bütünleşik bir bilişim sistemi altyapısının oluşturulması amacıyla Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü koordinasyonunda ayrıca yürütülen Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi Projesi’nin ilk adımını teşkil eden “Yeni Devlet Muhasebesi Bilişim Sistemi” ile “Yeni Harcama Yönetim Sistemi”, temel fonksiyonları itibarıyla 2017 yılında kullanıma hazır hale getirilerek Merkezi Yönetim kapsamında belirlenmiş altmış sekiz kamu idaresinde pilot olarak devreye alınmıştır. 01.01.2018 tarihi itibarıyla Say2000i Sistemini terk ederek Yeni Devlet Muhasebesi Bilişim Sistemini kullanmaya başlayan İdare, 2020 yılı tüm muhasebe kayıt, dönem sonu ve mahsup işlemlerini de Muhasebat Genel Müdürlüğü koordinasyonunda yürütülen Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi’nde gerçekleştirmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. • Birleştirilmiş veriler defteri, • Geçici mizan ve kesin mizan • Bilanço, • Faaliyet sonuçları tablosu, • Özkaynak değişim tablosu, • Bütçelenen ve gerçekleşen tutarların karşılaştırma tablosu, • İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Devlet Opera ve Bale Genel Müdürlüğünce 2011 yılında “Kontrol Ortamı”, “Kontrol Faaliyetleri” ve “Bilgi ve İzleme” bileşenlerine yönelik merkez birimlerini kapsayan bir iç kontrol sistemi oluşturma projesi yürütülmüş ancak “Risk Yönetimi” ile “İzleme” bileşenlerine yönelik bir çalışma yapılamadığı görülmüştür. Hazırlanan proje sonuçları üst yönetim tarafından henüz onaylanmadığından uygulamaya geçilmemiştir. Kamu Görevlileri Etik Sözleşmesi tüm çalışanlar tarafından imzalanmış durumdadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 Genel Müdürlük 2019-2023 yıllarını kapsayan Stratejik Planını tüm birimlere dağıtmış, ayrıca yayımlanan Stratejik Plan Kurum web sayfasında çalışanlar ve kamuoyunun erişimine sunulmuştur. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslarda yer alan limitleri aşan taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından merkez harcama birimlerince yapılanlar ön mali kontrole tabi tutulmaktadır. Ön mali kontrolle görevli olan personel mali işlem sürecinde yer almamaktadır. Kurum “İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların” yanı sıra “Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Ön Mali Kontrol Yönergesi” ile de bu konuda önlem almıştır. 08/04/2013 tarih ve 2013/4625 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Devlet Opera ve Bale Genel Müdürlüğü'ne 3 (üç) adet iç denetçi kadrosu tahsis edilmiş, ancak bu kadrolardan 1(bir)’ine atama yapılmıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün 2020 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2020 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr https://www.sayistay.gov.tr

7. EKLER EK 1: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Aynı İhale Konusu İçinde Yer Alabilecek Mal Alımlarının Kısımlara Bölünerek Doğrudan Temin Yoluyla Yapılması 2019 Tam Olarak Yerine Getirildi Kamu idaresince bulgu gereği yerine getirilmiştir. Yapılmakta Olan Yatırım Niteliğindeki Harcamaların Doğrudan Gider Kaydedilmesi 2019 Tam Olarak Yerine Getirildi Kamu idaresince bulgu gereği yerine getirilmiştir. Elden Çıkarılacak Stoklar Ve Maddi Duran Varlıklar Hesabıyla Birikmiş Amortismanlar Hesabının Eşit Olmaması 2019 Tam Olarak Yerine Getirildi Kamu idaresince bulgu gereği yerine getirilmiştir. Sözleşmeye Bağlanan İhalelerde Taahhüt Kartlarının Tutulmaması Ve Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması 2019 Tam Olarak Yerine Getirildi Kamu idaresince bulgu gereği yerine getirilmiştir.