2013 - BİTLİS İL ÖZEL İDARESİ.pdf
BİTLİS İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 1 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 4 EKLER ........................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Bitlis İl Özel İdaresinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmakta olup 2013 yılı Kesin Mizanı Bütçe Giderleri toplamı 153.592.724,69 TL Kesin Mizan Toplamı ise 5.175.720.492,77 TL dir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Bitls İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Gider Taahütleri ve Gider Taahütleri Karşılığı Hesabının Çalıştırılmadığı görülmüştür. Bitilis İl Özel İdaresinin mali Tabloları incelendiğinde, Gider Taahütleri ve Gider Taahütleri Karşılığı Hesabının Çalıştırılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 407. maddesine göre; yılı için geçerli sözleşmeler ile ertesi mali yıl veya yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleşmelere dayanılarak girişilen ve mevzuatı gereğince bunlara ilave edilen taahhüt tutarlarıyla bunlardan yerine getirilenler ve feshedilenlerin sözleşme fiyatlarıyla izlenmesi amacıyla, Gider Taahütleri Hesabı kullanılmalıdır. Yine aynı Yönetmeliğin 408. maddesinde, hesabın çalıştırılma şekli belirtilmiştir. Ancak, ilgili muhasebe kayıtları incelendiğinde Gider Taahütleri ve Gider Taahütleri Karşılığı Hesabının Çalıştırılmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: Hesabın sistemden kaynaklanan hataların giderilmemesinden çalıştırılamadığını belirtilmektedir
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 Sonuç olarak: Bulgumuz kamu idaresi tarafından da kabul gördüğünden uygulama bundan sonraki denetimlerimizde izlenecektir. BULGU 2: Kısa Ve Uzun Vadeli Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Takip Ve Kaydının Yapılmaması Mali tabloların incelenmesi neticesinde 372 ve 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı hesaplarının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 248 ve 249 uncu maddelerinde 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının niteliği ve işleyişine ilişkin, 290 ve 291 inci maddelerinde ise uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenebilmesi için 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının niteliği ve işleyişine ilişkin açıklamalar yer almaktadır. Temel muhasebe kavramlarından olan dönemsellik ilkesi gereği, kamu idarelerinin faaliyetleri, belirli dönemlerde raporlanır ve her dönemin faaliyet sonuçları diğer dönemlerden bağımsız olarak saptanır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 50 ve 51 nci maddelerine tahakkuk esası yasal bir zorunluluk halini almıştır. Ancak, bu hükümlere aykırı olarak mali tabloların incelenmesinde Kısa Ve Uzun Vadeli Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Takip Ve Kaydının yapılmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: "İşçi personelin tamamına yakını "Mülga Köy Hizmetleri İl Müdürlüğü" nden devrolmuştur. Emeklilik süresi dolanlar da bu belirtilen personel arasındadır. Mülga Köy Hizmetlerinden idaremize devredilen personellerin özlük hakları 2018 yılına kadar Maliye Bakanlığınca aylık gönderilmektedir. Bütçe yapılırken kıdem tazminatı kalemine ödenek bırakılmadığından bu hesap kullanılmamıştır. Emekli olan yada olacak personel için hesaplanan miktar yine Maliye Bakanlığı'ndan talep edilmektedir." denilmektedir. Sonuç olarak: Bulgumuz kamu idaresi tarafından da kabul gördüğünden uygulama bundan sonraki denetimlerimizde izlenecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI BİTLİS İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI BİLANÇOSU AKTİF Cari Yıl 2013 TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 139.821.584,10 10 HAZIR DEĞERLER 135.104.438,00 102 BANKA HESABI 135.104.438,00 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI(-) 0,00 12 FAALİYET ALACAKLARI 593.748,48 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 121 GELİRLERDENTAKİPLİALACAKLAR HESABI 542.272,21 122 GELİRLERDEN TECİLLİ VE TEHİRLİ ALACAKLAR HESABI 51.476,27 13 KURUM ALACAKLARI 2.460.300,00 132 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 2.460.300,00 14DİĞERALACAKLAR 31.394,70 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 31.394,70 15 STOKLAR 304.649,67 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 304.649,67 16 ÖN ÖDEMELER 1.327.053,25 160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 0,00 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 0,00 165 MAHSUP DÖNEMİNE AKTARILAN AVANS VE KREDİLER HESABI 1.327.053,25 2 DURAN VARLIKLAR 191.159.221,15 23 KURUM ALACAKLARI 5.029.565,00 232 KURUMCA VERİLEN BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 5.029.565,00 24 MALİ DURAN VARLIKLAR 994.404,05 240 MALİ KURULUŞLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 994.404,05 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 185.128.765,62 250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 3.866.680,92 251 YERALTI VEYERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 48.092.409,59 252 BİNALAR HESABI 61.128.591,59 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 4.391.188,42 254 TAŞITLAR HESABI 5.572.199,21 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 1.119.792,62 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 60.957.903,27 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 260 HAKLAR HESABI 0,00 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 6.486,48 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 6.486,48
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
BİTLİS İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ Giderin Turu Personel
Giderleri
Cari Yıl (2013)
Kod.
1 01
Kod.2
0
Kod.3
0
Kod.4
0 630 24.927.301,49
630 01 0 0 Memurlar 4.452.271,45
630 01 1 0 Temel Maaşlar 1.461.463,91
630 01 1 1 Temel Maaşlar 1.461.463,91
630 01 2 0 Zamlar ve Tazminatlar 2.730.014,13
630 01 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 2.730.014,13
630 01 4 0 Sosyal Haklar 253.016,67
630 01 4 1 Sosyal Haklar 253.016,67
630 01 5 0 Ek Çalışma Karşılıkları 7.776,74
AKTİF TOPLAMI 330.980.805,25
PASİF Cari Yıl 2013
TL
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 4.965.416,60
30 KISA VADELİ İÇ MALİ BORÇLAR 0,00
300 BANKA KREDİLERİ HESABI 0,00
32 FAALİYET BORÇLARI 150.000,00
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 150.000,00
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 2.141.297,02
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 362.333,24
333 EMANETLER HESABI 1.778.963,78
36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.674.119,58
360 ÖDENECEKVERGİ VE FONLAR HESABI 2.553.494,91
361 ÖDENECEKSOSYALGÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 113.157,97
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HESABI 7.466,70
5 ÖZ KAYNAKLAR 326.015.388,65
50 NET DEĞER 81.203.333,94
500 NET DEĞER HESABI 81.203.333,94
51 DEĞERHAREKETLERİ -334.715,93
511 MUHASEBE BİRİMLERİ ARASI İŞLEMLER HESABI 0,00
519 DEĞER HAREKETLERİ SONUÇ HESABI -334.715,93
52 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI 2.719,96
522 YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI HESABI 2.719,96
57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 229.100.992,95
570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 229.100.992,95
58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI -61.626.143,24
580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -61.626.143,24
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 77.669.200,97
590 DÖNEM OLUMLU FAALİYETSONUCU HESABI 100.179.020,19
591 DÖNEMOLUMSUZ FAALİYETSONUCU HESABI ( - ) -22.509.819,22
PASİF TOPLAMI 330.980.805,25
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
630 01 5 1 Ek Çalışma Karşılıkları 7.776,74
630 01 2 0 0 Sözleşmeli Personel 578.397,99
630 01 2 1 0 Ücretler 578.397,99
630 01 2 1 1 657 S.K. 4/B Sözleşmeli Personel
Ücretleri
578.397,99
630 01 3 0 0 işçiler 18.310.202,87
630 01 3 1 0 Ücretler 11.193.722,19
630 01 3 1 1 Sürekli İşçilerin Ücretleri 11.193.722,19
630 01 3 2 0 ihbarve Kıdem Tazminatları 1.677.876,33
630 01 3 2 1 Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
1.677.876,33
630 01 3 3 0 Sosyal Haklar 2.422.015,97
630 01 3 3 1 Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları 2.422.015,97
630 01 3 4 0 Fazla Mesailer 473.327,68
630 01 3 4 1 Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri 473.327,68
630 01 3 5 0 Ödül ve ikramiyeler 2.543.260,70
630 01 3 5 1 Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 2.543.260,70
630 01 4 0 0 Geçici Personel 41.704,07
630 01 4 1 0 Ücretler 41.704,07
630 01 4 1 2 Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin
Ücretleri
41.704,07
630 01 5 0 0 Diğer Personel 1.544.725,11
630 01 5 1 0 Ücret ve Diğer Ödemeler 1.544.725,11
630 01 5 1 1 Muhtarların Ücretleri 511.510,19
630 01 5 1 53 İl Genel Meclisi Üyelerine Yapılan
Ödemeler
922.434,98
630 01 5 1 90 Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler 110.779,94
630 02 0 0 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
4.342.444,21
630 02 1 0 0 Memurlar 582.043,82
630 02 1 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 582.043,82
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ Gelirin Turu Vergi
Gelirleri
Cari Yıl (2013)
Kod.
1 01
Kod.2
0
Kod.3
0
Kod.4
0 600 239.361,19
600 01 6 0 0 Harçlar 239.361,19
600 01 6 9 0 Diğer Harçlar 239.361,19
600 01 6 9 60 Yapı Kullanma İzni Harcı 13.929,00
600 01 6 9 99 Diğer Harçlar 225.432,19
600 03 0 0 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 350.976,06
600 03 0 0 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 120.896,27
600 03 1 0 Mal Satış Gelirleri 86.130,39
600 03 1 1 Şartname, Basılı Evrak, Form Satış
Gelirleri
80.600,00
600 03 1 99 Diğer Mal Satış Gelirleri 5.530,39
600 03 2 0 Hizmet Gelirleri 34.765,88
600 03 2 2 Muayene, denetim ve kontrol ücretleri 4.838,00
600 03 2 3 Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri 1.188,00
600 03 2 5 Danışmanlık / Bilgilendirme Gelirleri 26.958,63
600 03 2 53 Eğitim Hizmetlerine İlişkin Gelirler 126,25
600 03 2 55 Kültürel Hizmetlere İlişkin Gelirler 1.655,00
600 03 2 0 0 Malların Kullanmaveya Faaliyette
Bulunma izni Gelirleri
125,10
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
600 03 2 1 0 Malların Kullanmaveya Faaliyette
Bulunma izni Gelirleri
125,10
600 03 2 1 99 Malların Kullanma veya Faaliyette
Bulunma İznine İlişkin Diğer Gelirler
125,10
600 03 6 0 0 Kira Gelirleri 229.954,69
600 03 6 1 0 Taşınmaz Kiraları 229.954,69
600 03 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 58.738,95
600 03 6 1 2 Ecrimisil Gelirleri 2.117,74
600 03 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 169.098,00
600 04 0 0 0 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
139.905.540,15
600 04 2 0 0 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil
idarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar
2.767.451,00
600 04 2 1 0 Cari 2.748.951,50
600 04 2 1 51 Muhtar ödenekleri için genel bütçeden
alınan
2.548.622,00
600 04 2 1 99 Cari nitelikli diğer işler için genel
bütçeden alınan
200.329,50
600 04 2 2 0 Sermaye 18.499,50
600 04 2 2 51 Alt yapı hizmetleri için genel bütçeden
alınan
18.499,50
600 04 2 2 51 Afet Kapsamında Başkanlıkça Alt Yapı
Hizmetleri İçin Genel Bütçeden Aktarılan
Yardımlar
18.499,50
630 02 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 357.378,71
630 02 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 224.665,11
630 02 2 0 0 Sözleşmeli Personel 84.260,49
630 02 2 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 84.260,49
630 02 2 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 84.260,49
630 02 3 0 0 işçiler 3.676.139,90
630 02 3 4 0 İşsizlik Sigortası Fonuna 321.808,44
630 02 3 4 1 İşsizlik Sigortası Fonuna 321.808,44
630 02 3 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 3.354.331,46
630 02 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 3.354.331,46
630 03 0 0 0 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 10.398.741,68
630 03 2 0 0 Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme
Alımları
4.199.419,50
630 03 2 0 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 43.517,41
630 03 2 1 Kırtasiye Alımları 33.051,89
630 03 2 3 Periyodik Yayın Alımları 950,00
630 03 2 5 Baskı ve Cilt Giderleri 5.268,70
630 03 2 90 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
4.246,82
630 03 2 2 0 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları 709.682,82
630 03 2 2 1 Su Alımları 674.548,42
630 03 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 35.134,40
630 03 2 3 0 Enerji Alımları 3.322.546,54
630 03 2 3 1 Yakacak Alımları 2.914.751,32
630 03 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 95.051,36
630 03 2 3 3 Elektrik Alımları 312.743,86
630 03 2 4 0 Yiyecek, içecekveYem Alımları 108.134,95
630 03 2 4 1 Yiyecek Alımları 108.134,95
630 03 2 5 0 Giyim ve Kuşam Alımları 0,00
630 03 2 5 1 Giyecek Alımları 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
630 03 2 6 0 Özel MalzemeAlımları 2.769,00
630 03 2 6 2 Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları 2.769,00
630 03 2 7 0 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal,
Malzeme ve Hizmet Alımları, Yapımları
ve Giderleri
9.936,78
630 03 2 7 11 Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-
Teçhizat Alımları
9.936,78
630 03 2 9 0 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 2.832,00
630 03 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve
Bakım Giderleri
0,00
630 03 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 2.832,00
630 03 3 0 0 Yolluklar 665.338,61
630 03 3 1 0 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 168.252,89
600 04 2 2 52 Eğitim hizmetleri için genel bütçeden
alınan
0,00
600 04 3 0 0 Diğer idarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
4.500.000,00
600 04 3 1 0 Cari 0,00
600 04 3 1 3 Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar 0,00
600 04 3 2 0 Sermaye 4.500.000,00
600 04 3 2 2 Mahalli İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
4.500.000,00
600 04 5 0 0 Proje Yardımları 132.638.089,15
600 04 5 0 Cari 30.099.601,29
600 04 5 1 Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
0,00
600 04 5 1
Eğitim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli
İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar
0,00
600 04 5 1
İlköğretim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli
İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar
0,00
600 04 5 2 Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
0,00
600 04 5 5 Mahalli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
1.386.496,00
600 04 5 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 28.713.105,29
600 04 5 2 0 Sermaye 102.538.487,86
600 04 5 2 2 Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
0,00
600 04 5 2 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 102.538.487,86
600 05 0 0 0 Diğer Gelirler 31.133.775,53
600 05 0 0 Faiz Gelirleri 4.267.140,57
600 05 9 0 Diğer Faizler 4.267.140,57
600 05 9 1 Kişilerden Alacaklar Faizleri 691,00
600 05 9 3 Mevduat Faizleri 4.237.788,10
600 05 9 99 Diğer Faizler 28.661,47
600 05 2 0 0 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 26.298.848,52
600 05 2 1 0 Devlet Payları 11.585,65
600 05 2 1 3 Madenlerden Devlet Hakkı 11.585,65
600 05 2 2 0 Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar 26.282.808,92
600 05 2 2 51 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan
Paylar
26.282.808,92
600 05 2 8 0 Mahalli idarelere Ait Paylar 1.753,95
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
600 05 2 8 51 Maden İşletmelerinden Alınan Paylar 1.753,95
600 05 2 9 0 Diğer Paylar 2.700,00
600 05 2 9 99 Diğer Paylar 2.700,00
600 05 3 0 0 Para Cezaları 128.576,77
600 05 3 2 0 idari Para Cezaları 128.576,77
630 03 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 168.252,89
630 03 3 2 0 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 33.170,44
630 03 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 33.170,44
630 03 3 3 0 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 4.010,70
630 03 3 3 1 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 4.010,70
630 03 3 5 0 Yolluk Tazminatları 459.904,58
630 03 3 5 1 Seyyar Görev Tazminatları 354.607,42
630 03 3 5 2 Arazi Tazminatları 105.297,16
630 03 4 0 0 Görev Giderleri 59.554,24
630 03 4 2 0 Yasal Giderler 59.257,16
630 03 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 49.338,48
630 03 4 2 90 Diğer Yasal Giderler 9.918,68
630 03 4 3 0 Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
297,08
630 03 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
297,08
630 03 5 0 0 Hizmet Alımları 3.833.592,59
630 03 5 0 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 1.757.577,47
630 03 5 1 Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 701.167,00
630 03 5 3 Bilgisayar Hizmeti Alımları 826,00
630 03 5 4 Müteahhitlik Hizmetleri 913.114,36
630 03 5 5 Harita Yapım ve Alım Giderleri 1.457,70
630 03 5 8 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 47.462,01
630 03 5 90 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
93.550,40
630 03 5 2 0 Haberleşme Giderleri 201.655,95
630 03 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 27.735,00
630 03 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 124.632,51
630 03 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri 48.472,61
630 03 5 2 4 Haberleşme Cihazları Ruhsat ve
Kullanım Giderleri
0,00
630 03 5 2 5 Uydu Haberleşme Giderleri 758,37
630 03 5 2 90 Diğer Haberleşme Giderleri 57,46
630 03 5 3 0 Taşıma Giderleri 969.046,37
630 03 5 3 2 Yolcu Taşıma Giderleri 953.323,37
630 03 5 3 3 Yük Taşıma Giderleri 15.528,00
630 03 5 3 4 Geçiş Ücretleri 195,00
630 03 5 3 90 Diğer Taşıma Giderleri 0,00
630 03 5 4 0 Tarifeye Bağlı Ödemeler 318.890,27
630 03 5 4 1 İlan Giderleri 247.977,56
630 03 5 4 2 Sigorta Giderleri 57.338,64
630 03 5 4 90 Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler 13.574,07
600 05 3 2 99 Diğer İdari Para Cezaları 128.576,77
600 05 9 0 0 Diğer Çeşitli Gelirler 439.209,67
600 05 9 1 0 Diğer Çeşitli Gelirler 439.209,67
600 05 9 1 1 İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 69,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
600 05 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 12.890,67
600 05 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
426.250,00
GELİRLER TOPLAMI: 686.537.111,22
FAALİYETSONUCU (+/-) 397.078.094,42
630 03 5 5 0 Kiralar 485.698,59
630 03 5 5 2 Taşıt Kiralaması Giderleri 380.230,91
630 03 5 5 3 İş Makinası Kiralaması Giderleri 99.367,68
630 03 5 5 5 Hizmet Binası Kiralama Giderleri 6.100,00
630 03 5 9 0 Diğer Hizmet Alımları 100.723,94
630 03 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 68.775,95
630 03 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 31.947,99
630 03 6 0 0 Temsil Ve Tanıtma Giderleri 541.198,89
630 03 6 1 0 Temsil Giderleri 271.260,00
630 03 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
271.260,00
630 03 6 2 0 Tanıtma Giderleri 269.938,89
630 03 6 2 1 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
269.938,89
630 03 7 0 0 Menkul Mal.Gayrimaddi HakAlım, Bakım
Ve Onarım Giderleri
583.862,69
630 03 7 0 Menkul Mal Alım Giderleri 171.250,54
630 03 7 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları 22.868,40
630 03 7 2 Büro ve İşyeri Makine ve Teçhizat
Alımları
63.062,74
630 03 7 4 Yangından Korunma Malzemeleri
Alımları
0,00
630 03 7 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 85.319,40
630 03 7 2 0 Gayri Maddi HakAlımları 20.498,00
630 03 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 20.498,00
630 03 7 3 0 Bakım ve Onarım Giderleri 392.114,15
630 03 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım
Giderleri
49.228,04
630 03 7 3 3 Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 116.536,94
630 03 7 3 4 İş Makinası Onarım Giderleri 226.034,59
630 03 7 3 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 314,58
630 03 8 0 0 Gayrimenkul Mal Bakım Ve Onarım
Giderleri
515.775,16
630 03 8 1 0 HizmetBinası BakımveOnarım Giderleri 449.001,55
630 03 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 16.520,00
630 03 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 423.041,55
630 03 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım
Giderleri
9.440,00
630 03 8 2 0 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 5.664,00
630 03 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 5.664,00
630 03 8 9 0 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve
Onarım Giderleri
61.109,61
630 03 8 9 1 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve
Onarım Giderleri
61.109,61
630 04 0 0 0 Faiz Giderleri 0,00
630 04 2 0 0 Diğer iç Borç Faiz Giderleri 0,00
630 04 2 9 0 Diğer iç Borç Faiz Giderleri 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
630 04 2 9 1 YTL Cinsinden Diğer iç Borç Faiz
Giderleri
0,00
630 05 0 0 0 Cari Transferler 13.269.873,77
630 05 1 0 0 Görev Zararları 110.461,67
630 05 1 2 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 110.461,67
630 05 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumuna 110.461,67
630 05 2 0 0 HazineYardımları (Mahalli idare
Yardımları)
2.236.463,04
630 05 2 5 0 Mahalli idarelereYardımlar 1.995.706,04
630 05 2 5 2 Belediyelere 823.600,04
630 05 2 5 3 Köylere 0,00
630 05 2 5 4 Mahalli İdare Birliklerine 1.172.106,00
630 05 2 9 0 Diğer Mahalli idare Yardımları 240.757,00
630 05 2 9 90 Diğer Mahalli İdare Yardımları 240.757,00
630 05 3 0 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan
Transferler
1.285.581,21
630 05 3 0 KarAmacı Gütmeyen Kuruluşlara 1.285.581,21
630 05 3 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık
vb. Kuruluşlara
328.000,00
630 05 3 3 Kamu İşveren Sendikalarına 16.000,00
630 05 3 5 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 551.581,21
630 05 3 90 Diğerlerine 390.000,00
630 05 4 0 0 Hane Halkına Yapılan Transferler 9.637.367,85
630 05 4 7 0 Sosyal Amaçlı Transferler 2.800,00
630 05 4 7 90 Diğer Sosyal Amaçlı Transferler 2.800,00
630 05 4 9 0 Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler 9.634.567,85
630 05 4 9 1 Hane Halkına Yapılan Diğer Transferler 9.634.567,85
630 07 0 0 0 Sermaye Transferleri 19.426.393,05
630 07 1 0 0 Yurtiçi Sermaye Transferleri 19.426.393,05
630 07 1 1 0 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 19.426.393,05
630 07 1 1 1 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 19.426.393,05
630 14 0 0 0 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 0,00
630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 0,00
630 14 2 0 0 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim Malzemeleri
0,00
630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 0,00
630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 0,00
630 14 6 0 0 Giyecek, MefruşatveTuhafiye
Malzemeleri
0,00
630 14 7 0 0 Yiyecek 0,00
630 14 8 0 0 içecek 0,00
630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 0,00
630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 0,00
630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 0,00
630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 0,00
630 14 15 0 0 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar 0,00
630 14 17 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 0,00
630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 0,00
GİDERLER TOPLAMI : 289.459.016,80
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bitlis İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr