2013 - BİNGÖL İL ÖZEL İDARESİ.pdf
BİNGÖL İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 5 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 6 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 7 EKLER ........................................................................................................................................................... 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Mali Yapı:
Bingöl İl Özel İdaresi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3
üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan
kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili
kanunlarla aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir.
Bu kapsamda 2013 yılı bütçesiyle 42.000.000,00 TL gelir ve gider ödeneği
öngörülmüş olup, geçen yıldan devreden 42.988.467,84 TL ödenek ve Merkezi İdare
Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiş yatırımlar için aktarılan toplam 174.075.016,86 TL
ile birlikte yılı ödenekleri 259.063.484,70 TL’na ulaşmıştır.
Kurumun sunulan mali tablolara göre, 2013 yılı gelir ve gider durumu aşağıda
gösterilmiştir:
2013 YILI BÜTÇE GELİRLERİ TABLOSU
Tahmini Gerçekleşen
Vergi Gelirleri 1.305.000,00 98832,13
Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri
1.360.000,00 669.770,08
Alınan Bağış ve Yardımlar ile
Diğer Gelirler (Tahsisli )
0,00 181.116.189,28
Diğer Gelirler 19.820.000,00 22.143.876,30
Sermaye Gelirleri 19.515.000,00 0,00
Toplam 42.000.000,00 204.028.667,79
2013 YILI BÜTÇE GİDERLERİ TABLOSU
Tahmini Gerçekleşen
Personel Giderleri 6.083.493,00 37.575.065,09
Sosyal Güv. Kurumlarına
Devlet Prim Gideri
963.669,00 701.926,87
Mal ve Hizmet Alım Gideri 15.709.293,00 51.832.639,32
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
Faiz Giderleri 0,00 0,00
Cari Transferler 1.966.036,32 742.056,21
Sermaye Giderleri 11.112.308,12 61.076.506,10
Sermaye Transferi 1.577.469,92 4.965.986,38
Yedek Ödenekler 4.587.730,64 0,00
Toplam 42.000.000,00 156.894.179,97
2013 YILI ÖDENEKLER TABLOSU
Bütçeyle Verilen Ödenek
(1)
Merkezi
İdareden
Aktarılan (2)
Önceki Yıldan
Devreden (3)
42.000.000,00 174.075.016,86 42.988.467,84
Toplam Bütçe Ödeneği
(1+2+3)
Ödeneğin
Harcanan Kısmı
(Bütçe Gideri)
Sonraki Yıla
Devreden
Ödenek
259.063.484,70 156.894.179,97 102.169.304,73
Muhasebe ve Raporlama Sistemi:
Kurum, mali işlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiş muhasebeleştirme ve
raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir.
5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;
“Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını
sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak
şekilde kurulur ve yürütülür.
Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve
öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve
yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim
yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.
Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların şekil, süre ve türleri Kanunun
49 uncu maddesini dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiştir.
Söz konusu 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe işlemlerine, hesap
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3
planlarına ve işlemlerin muhasebeleştirilmesinde kullanılacak belgelerin şekil ve türlerine
ilişkin düzenlemenin mahalli idareler için İçişleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü
getirilmiştir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli İdareler Bütçe ve
Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıştır.
Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre
tutulmaktadır. Kamu İdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile
garantileri gibi tüm mali işlemlerini kapsar.
Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi
sunmaktır. Yönetmeliğin “Amaç” başlıklı 1 inci maddesinde; “Bu Yönetmeliğin amacı, il özel
idaresi, belediye, bağlı idare ve birliklerin; gelir ve gider bütçelerinin hazırlanması, kesin
hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin
sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek
mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali
tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş bütçe
ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer
kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar,
kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve
yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer
almaktadır.
Bu amacın gerçekleştirilmesi için; işlemlerin kayıt dışında kalmasının önlenmesi ile
birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde,
uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim
ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir.
Kamu idarelerinin hazırlayıp kamuoyunun bilgisine sunacağı mali tablolar,
Yönetmeliğin 420 nci maddesinde sayılmıştır.
Kurumun mali nitelikteki hesap ve işlemleri, Mali Hizmetler Müdürlüğü tarafından
gerçekleştirilmekte, muhasebe işlemleri İçişleri Bakanlığı’nın sunduğu e-İçişleri otomasyon
sistemi üzerinden yürütülmektedir.
Vezne bulunmamakta, nakit işlemlerinin tamamı bankalar aracılığıyla yapıldığından
kasa hesabı tutulmamaktadır.
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince, hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup, denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve Kesin mizan. Bilanço. Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜ Bingöl İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payının takip ve tahsilinde sıkıntılar vardır. 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun 12 nci maddesine göre; belediyelerin ve il özel idarelerinin görev alanlarında kalan kültür varlıklarının korunması ve değerlendirilmesi amacıyla kullanılmak üzere, mükellef hakkında tahakkuk eden emlak vergisinin % 10'u nispetinde, katkı payı tahakkuk ettirilir ve ilgili belediyesince emlak vergisi ile birlikte tahsil edilir. Tahsil edilen miktar, il özel idaresi tarafından açılacak özel hesapta toplanır ve bu pay valinin denetiminde kullanılır. Katkı payı olarak tahsil olunan miktarlar, tahsil edildiği ayı takip eden ayın onuncu günü akşamına kadar, il özel idarelerine bir bildirim ile beyan edilerek aynı süre içinde ödenir. Tahsil ettikleri katkı payını yukarıda belirtilen süre içinde il özel idarelerine yatırmayan belediyelerden, bu katkı payları 6183 sayılı Kanu hükümlerine göre gecikme zammı tatbik edilerek tahsil edilir. Ödenmeyen paylar, ilgili il özel idaresinin talebi üzerine, ilgili belediyenin İller Bankasından aldığı genel bütçe vergi gelirleri payından kesilerek talep eden özel idareye gönderilir. Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Payına Dair Yönetmelik’in 6 ncı maddesinde, katkı payı hesabının sekretarya hizmetlerinin il özel idarelerince yürütüleceği, valilikçe katkı payı hesabının tahsil ve dağıtımına ilişkin gerekli kayıt düzeni kurulacağı ifade edilmiştir. İl ve ilçe belediyelerinin tahsil ettikleri bina, arsa ve arazi vergileri, 2013 Mizan tablosunun 800-1.2.9.51-(52)-(53) ekonomik kodlarında bulunmaktadır. Kurum, ilgili belediyelerle yazışma yaparak, Mizan cetvelini istemek suretiyle, katkı paylarını, İl Özel İdaresinin özel hesabına yatırıp yatırmadıklarını kontrol etmeli, katkı payını ödemeyen belediyenin, İller Bankasından aldığı genel bütçe vergi gelirleri payından kesilmesi için, İller Bankasına resmi yazı yazmalıdır. Kamu idaresi cevabında: Belediyeler, Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Payını İl ve İlçe Belediyelerinin tahsil ettikleri bina, arsa ve arazi vergileri, 2012-2013 yıllarına ait İlçe ve Belde Belediyeleri paylarını İdaremizce açılan özel hesaba yatırdıkları, Bingöl Belediye Başkanlığının 2012-2013 yıllarına ait Kültür Varlıkları Koruma Katkı Payını
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 yatırmadığı, 07/05/2014 tarih ve 3146 sayılı yazımızla İller Bankası Genel Müdürlüğüne ilgili Belediyenin hissesinden kesilmesi için yazı yazılmış olup, ekte sunulmuştur. (EK-1) Sonuç olarak: İdarenin, Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Payını takip ve tahsil ettiği, katkı payını yatırmayan Bingöl Belediyesi için, İller Bankasına yazı yazdığı anlaşılmıştır. Öneri: İl ve ilçe belediyelerinin tahsil ettikleri bina, arsa ve arazi vergileri, Mizan tablosunun 800-1.2.9.51-(52)-(53) ekonomik kodlarında bulunmaktadır. Kurum, ilgili belediyelerle yazışma yaparak, Mizan cetvelini istemek suretiyle, katkı paylarını, İl Özel İdaresinin özel hesabına yatırıp yatırmadıklarını kontrol etmelidir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI 2013 Yılı Bilançosu: Aktif Pasif 1 Dönen Varlıklar 64.228.014,47 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 6.862.520,73 10 Hazır Değerler 63.087.863,81 30 Kısa Vadeli İç Mali Borçlar 0,00 102 Banka Hesabı 63.087.863,81 300 Banka Kredileri Hesabı 0,00 103 Verilen Çekler Ve Gönderme Emirleri Hesabı(-) 0,00 32 Faaliyet Borçları 122.439,92 12 Faaliyet Alacakları 0,00 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 122.439,92 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0,00 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 4.181.474,08 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 0,00 330 Alınan Depozito Ve Teminatlar Hesabı 478.600,60 13 Kurum Alacakları 0,00 333 Emanetler Hesabı 3.702.873,48 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0,00 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.558.606,73 14diğeralacaklar 77.926,24 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 1.007.087,74 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı 77.926,24 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 1.428.225,86 15 Stoklar 1.008.882,32 362 Fonlar Veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 123.293,13 150 İlk Madde Ve Malzeme Hesabı 1.008.882,32 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 1.842.571,69 16 Ön Ödemeler 53.342,10 40 Uzun Vadeli İç Mali Borçlar 1.842.571,69 160 İş Avans Ve Kredileri Hesabı 0,00 400 Banka Kredileri Hesabı 1.842.571,69 161 Personel Avansları Hesabı 0,00 5 Öz Kaynaklar 222.444.419,29 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans Ve Krediler Hesabı 53.342,10 50 Net Değer 98.224.028,86
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
2 Duran Varlıklar 166.921.497,24 500 Net Değer Hesabı 98.224.028,86
24 Mali Duran Varlıklar 3.601.842,94 51 Değer hareketleri -4.529.500,45
240 Mali Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler
Hesabı 2.979.752,94 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler
Hesabı 0,00
241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara
Yatırılan Sermayeler Hesabı 622.090,00
519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı -4.529.500,45
25 Maddi Duran Varlıklar 163.123.127,80 57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet S 78.911.010,32
250 Arazi Ve Arsalar Hesabı 758.719,56 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet
Sonuçları Hesabı 78.911.010,32
251 Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 35.275.530,96 58 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet
Sonuçları -30.550.011,26
252 Binalar Hesabı 109.587.274,15 580 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet
Sonuçları Hesabı ( - ) -30.550.011,26
253 Tesis, Makine Ve Cihazlar Hesabı 8.775.617,77 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 80.388.891,82
254 Taşıtlar Hesabı 5.813.450,20 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu 88.546.819,14
255 Demirbaşlar Hesabı 1.193.553,11 591 Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu
Hesabı ( - ) -8.157.927,32
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 1.718.982,05
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 0,00
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 196.526,50
260 Haklar Hesabı 187.263,50
268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı (-) 9.263,00
Aktif Toplamı 231.149.511,71 Pasif Toplamı 231.149.511,71
Nazım Hesaplar 17.801.711,71 Nazım Hesaplar 17.801.711,71
910 Teminat Mektupları Hesabı 6.614.580,36 911 Teminat Mektupları Emanetleri
Hesabı
6.614.580,36
920 Gider Taahhütleri Hesabı 11.187.131,35 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 11.187.131,35
Genel Toplam 248.951.223,42 Genel Toplam 248.951.223,42
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
2013 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap Giderin Turu Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap Gelirin Turu
Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4 Kod.1 Kod.2 Kod.3 Kod.4
630 01 0 0 0 Personel Giderleri 35.508.964,93 600 01 0 0 0 Vergi Gelirleri 98.832,13
630 01 0 0 Memurlar 5.854.350,51 600 01 6 0 0 Harçlar 98.832,13
630 01 1 0 Temel Maaşlar 2.100.398,48 600 01 6 9 0 Diğer Harçlar 98.832,13
630 01 1 1 Temel Maaşlar 2.100.398,48 600 01 6 9 51 Bina İnşaat Harcı 3.988,15
630 01 2 0 Zamlar ve Tazminatlar 3.450.365,79 600 01 6 9 99 Diğer Harçlar 94.843,98
630 01 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 3.450.365,79 600 03 0 0 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 554.574,55
630 01 4 0 Sosyal Haklar 293.987,34 600 03 1 0 0 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 24.080,90
630 01 4 1 Sosyal Haklar 293.987,34 600 03 1 1 0 Mal Satış Gelirleri 24.080,90
630 01 6 0 Ödül ve ikramiyeler 9.598,90 600 03 1 1 1 Şartname, Basılı Evrak,
Form Satış Gelirleri
24.080,90
630 01 6 1 Ödül ve İkramiyeler 9.598,90 600 03 6 0 0 Kira Gelirleri 530.493,65
630 01 9 0 Diğer Personel Giderleri 0,00 600 03 6 1 0 Taşınmaz Kiraları 452.316,99
630 01 9 1 Diğer Personel Giderleri 0,00 600 03 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 139.792,19
630 01 2 0 0 Sözleşmeli Personel 446.675,01 600 03 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 312.524,80
630 01 2 1 0 Ücretler 424.402,36 600 03 6 2 0 Taşınır Kiraları 78.176,66
630 01 2 1 1 657 S.K. 4/B Sözleşmeli
Personel Ücretleri
49.622,75 600 03 6 2 1 Taşınır Kira Gelirleri 78.176,66
630 01 2 1 90 Diğer Sözleşmeli Personel
Ücretleri
374.779,61 600 04 0 0 0 Alınan Bağış ve Yardımlar ile
Özel Gelirler
181.116.189,28
630 01 2 2 0 Zamlar ve Tazminatlar 22.272,65 600 04 2 0 0 Merkezi Yönetim Bütçesine
Dahil idarelerden Alınan Bağış
ve Yardımlar
81.099.030,61
630 01 2 2 90 Diğer Sözleşmeli Personel Zam ve
Tazminatları
22.272,65 600 04 2 1 0 Cari 3.021.584,00
630 01 3 0 0 işçiler 27.636.684,02 600 04 2 1 51 Muhtar ödenekleri için
genel bütçeden alınan
1.011.198,00
630 01 3 1 0 Ücretler 22.441.179,68 600 04 2 1 99 Cari nitelikli diğer işler için
genel bütçeden alınan
2.010.386,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 630 01 3 1 1 Sürekli İşçilerin Ücretleri 22.441.179,68 600 04 2 2 0 Sermaye 78.077.446,61 630 01 3 2 0 ihbarve Kıdem Tazminatları 1.103.786,71 600 04 2 2 51 Alt yapı hizmetleri için genel bütçeden alınan 15.448.062,55 630 01 3 2 1 Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 1.032.398,61 600 04 2 2 51 Afet Kapsamında Başkanlıkça Alt Yapı Hizmetleri İçin Genel Bütçeden Aktarılan Yardımlar 15.448.062,55 630 01 3 2 2 Geçici İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 71.388,10 600 04 2 2 52 Eğitim hizmetleri için genel bütçeden alınan 60.456.941,06 630 01 3 3 0 Sosyal Haklar 188.411,02 600 04 2 2 99 Sermaye nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan 2.172.443,00 630 01 3 3 1 Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları 188.411,02 600 04 5 0 0 Proje Yardımları 100.017.158,67 630 01 3 5 0 Ödül ve ikramiyeler 3.903.306,61 600 04 5 1 0 Cari 83.504.298,66 630 01 3 5 1 Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 3.903.306,61 600 04 5 1 1 Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 79.769.058,01 630 01 4 0 0 Geçici Personel 32.001,24 600 04 5 1 1 Eğitim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar 79.769.058,01 630 01 4 1 0 Ücretler 32.001,24 600 04 5 1 1 İlköğretim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Cari Nitelikli Yardımlar 79.769.058,01 630 01 4 1 2 Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri 32.001,24 600 04 5 1 2 Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 2.732.633,96 630 01 5 0 0 Diğer Personel 1.539.254,15 600 04 5 1 3 Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlardan Alınan Proje Yardımları 51.000,00 630 01 5 1 0 Ücret ve Diğer Ödemeler 1.539.254,15 600 04 5 1 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 951.606,69 630 01 5 1 1 Muhtarların Ücretleri 603.080,55 600 04 5 2 0 Sermaye 16.512.860,01 630 01 5 1 53 İl Genel Meclisi Üyelerine 866.888,70 600 04 5 2 1 Genel Bütçeli İdarelerden 10.012.860,01
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 Yapılan Ödemeler Alınan Proje Yardımları 630 01 5 1 90 Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler 69.284,90 600 04 5 2 1 Eğitim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Sermaye Nitelikli Yardımlar 10.012.860,01 630 02 0 0 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 610.796,37 600 04 5 2 1 İlköğretim Hizmetleri İçin Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Sermaye Nitelikli Yardımlar 10.012.860,01 630 02 1 0 0 Memurlar 590.796,37 600 04 5 2 5 Mahalli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 5.000.000,00 630 02 1 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 590.796,37 600 04 5 2 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 1.500.000,00 630 02 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 419.142,41 600 05 0 0 0 Diğer Gelirler 22.143.392,01 630 02 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 171.653,96 600 05 1 0 0 Faiz Gelirleri 1.617.197,01 630 02 3 0 0 işçiler 20.000,00 600 05 1 9 0 Diğer Faizler 1.617.197,01 630 02 3 6 0 Sosyal Güvenlik Kurumuna 20.000,00 600 05 1 9 1 Kişilerden Alacaklar Faizleri 130,44 630 02 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 20.000,00 600 05 1 9 3 Mevduat Faizleri 1.617.066,57 630 03 0 0 0 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 35.919.416,33 600 05 2 0 0 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 20.110.231,45 630 03 1 0 0 Üretime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 10.715,47 600 05 2 2 0 Vergi ve Harç Gelirlerinden Alınan Paylar 20.110.231,45 630 03 1 4 0 Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları 10.715,47 600 05 2 2 51 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar 20.110.231,45 630 03 1 4 1 Kereste ve Kereste Ürünleri Alımları 10.715,47 600 05 2 8 0 Mahalli idarelere Ait Paylar 0,00 630 03 2 0 0 Tüketime Yönelik Mal Ve Malzeme Alımları 3.443.496,83 600 05 2 8 99 Mahalli İdarelere Ait Diğer Paylar 0,00 630 03 2 0 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 55.368,78 600 05 3 0 0 Para Cezaları 270.178,50 630 03 2 1 Kırtasiye Alımları 19.186,76 600 05 3 2 0 idari Para Cezaları 23.175,36 630 03 2 2 Büro Malzemesi Alımları 27.318,02 600 05 3 2 99 Diğer İdari Para Cezaları 23.175,36 630 03 2 4 Diğer Yayın Alımları 500,00 600 05 3 4 0 Vergi Cezaları 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
630 03 2 90 Diğer Kırtasiye ve Büro
Malzemesi Alımları
8.364,00 600 05 3 4 1 Vergi ve DiğerAmme
Alacakları Gecikme Zamları
0,00
630 03 2 2 0 Su ve Temizlik Malzemesi
Alımları
422.158,27 600 05 3 9 0 Diğer Para Cezaları 247.003,14
630 03 2 2 1 Su Alımları 391.327,63 600 05 3 9 99 Yukarıda Tanımlanmayan
Diğer Para Cezaları
247.003,14
630 03 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 30.830,64 600 05 9 0 0 Diğer Çeşitli Gelirler 145.785,05
630 03 2 3 0 Enerji Alımları 1.843.932,41 600 05 9 1 0 Diğer Çeşitli Gelirler 145.785,05
630 03 2 3 1 Yakacak Alımları 199.385,57 600 05 9 1 3 İrat Kaydedilecek Teminat
Mektupları
0,00
630 03 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 479.981,26 600 05 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 39.386,19
630 03 2 3 3 Elektrik Alımları 642.046,83 600 05 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan
Diğer Çeşitli Gelirler
106.398,86
630 03 2 3 90 Diğer Enerji Alımları 522.518,75 GELİRLER TOPLAMI: 1.010.663.850,47
630 03 2 4 0 Yiyecek, içecek ve Yem Alımları 942,00 FAALİYETSONUCU (+/-) 696.843.847,43
630 03 2 4 90 Diğer Yiyecek, İçecek ve
Yem Alımları
942,00
630 03 2 5 0 Giyim ve Kuşam Alımları 61.578,20
630 03 2 5 1 Giyecek Alımları 57.494,46
630 03 2 5 2 Spor Malzemeleri Alımları 4.083,74
630 03 2 6 0 Özel Malzeme Alımları 361.215,32
630 03 2 6 1 Laboratuvar Malzemesi ile
Kimyevi ve Temrinlik Malzeme
Alımları
319.433,05
630 03 2 6 4 Canlı Hayvan Alım, Bakım ve
Diğer Giderleri
41.782,27
630 03 2 7 0 Güvenlik ve Savunmaya
Yönelik Mal, Malzeme ve
Hizmet Alımları, Yapımları ve
Giderleri
65.197,98
630 03 2 7 22 Güvenlik ve Savunmaya 65.197,98
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
Yönelik Gayrimenkul Büyük
Onarım Giderleri
630 03 2 9 0 Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
633.103,87
630 03 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile
Yapım ve Bakım Giderleri
617.138,47
630 03 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
15.965,40
630 03 3 0 0 Yolluklar 515.611,51
630 03 3 1 0 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 103.180,27
630 03 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 103.180,27
630 03 3 2 0 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 15.298,48
630 03 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 15.298,48
630 03 3 3 0 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 3.609,78
630 03 3 3 1 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 3.609,78
630 03 3 5 0 Yolluk Tazminatları 393.522,98
630 03 3 5 1 Seyyar Görev Tazminatları 352.991,05
630 03 3 5 2 Arazi Tazminatları 40.531,93
630 03 4 0 0 Görev Giderleri 17.187.152,92
630 03 4 2 0 Yasal Giderler 17.138.602,72
630 03 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 128.101,81
630 03 4 2 90 Diğer Yasal Giderler 17.010.500,91
630 03 4 3 0 Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar
ve Benzeri Giderler
48.550,20
630 03 4 3 2 İşletme Ruhsatı Ödemeleri
ve Benzeri Giderler
5.943,00
630 03 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar
ve Benzeri Giderler
42.607,20
630 03 5 0 0 Hizmet Alımları 7.816.420,64
630 03 5 0 Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
1.095.985,04
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
630 03 5 1 Etüt-Proje Bilirkişi
Ekspertiz Giderleri
974.797,83
630 03 5 4 Müteahhitlik Hizmetleri 0,00
630 03 5 5 Harita Yapım ve Alım Giderleri 22.949,99
630 03 5 7 Danışma Yönetim ve
İşletim Giderleri
879,24
630 03 5 8 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 97.357,98
630 03 5 2 0 Haberleşme Giderleri 201.572,58
630 03 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 19.000,00
630 03 5 2 2 Telefon Abonelik ve
Kullanım Ücretleri
175.672,58
630 03 5 2 90 Diğer Haberleşme Giderleri 6.900,00
630 03 5 3 0 Taşıma Giderleri 3.841.582,59
630 03 5 3 90 Diğer Taşıma Giderleri 3.841.582,59
630 03 5 4 0 Tarifeye Bağlı Ödemeler 373.041,90
630 03 5 4 1 İlan Giderleri 312.606,85
630 03 5 4 2 Sigorta Giderleri 60.435,05
630 03 5 5 0 Kiralar 194.604,87
630 03 5 5 2 Taşıt Kiralaması Giderleri 187.524,87
630 03 5 5 3 İş Makinası Kiralaması Giderleri 7.080,00
630 03 5 9 0 Diğer Hizmet Alımları 2.109.633,66
630 03 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim
Giderleri
16.520,00
630 03 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 2.093.113,66
630 03 6 0 0 Temsil Ve Tanıtma Giderleri 386.870,02
630 03 6 1 0 Temsil Giderleri 386.870,02
630 03 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören,
Fuar, Organizasyon
Giderleri
386.870,02
630 03 7 0 0 Menkul Mal.Gayrimaddi
HakAlım, Bakım Ve Onarım
1.311.819,08
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
Giderleri
630 03 7 1 0 Menkul Mal Alım Giderleri 34.664,04
630 03 7 1 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme
Alımları
10.553,92
630 03 7 1 3 Avadanlık ve Yedek Parça
Alımları
16.856,30
630 03 7 1 4 Yangından Korunma
Malzemeleri Alımları
1.144,60
630 03 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
6.109,22
630 03 7 2 0 Gayri Maddi HakAlımları 33.994,03
630 03 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve
Yapımları
33.994,03
630 03 7 3 0 Bakım ve Onarım Giderleri 1.243.161,01
630 03 7 3 1 Tefrişat Bakım ve Onarım
Giderleri
593.085,15
630 03 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve
Onarım Giderleri
196.493,99
630 03 7 3 3 Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 134.887,87
630 03 7 3 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 318.694,00
630 03 8 0 0 Gayrimenkul Mal Bakım Ve
Onarım Giderleri
5.247.329,86
630 03 8 1 0 Hizmet Binası Bakım ve
Onarım Giderleri
330.725,93
630 03 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 3.127,00
630 03 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 290.664,93
630 03 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve
Onarım Giderleri
36.934,00
630 03 8 2 0 Lojman Bakım ve Onarımı
Giderleri
35.313,93
630 03 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı 35.313,93
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18
Giderleri
630 03 8 3 0 Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı
Giderleri
44.642,69
630 03 8 3 1 Sosyal Tesis Bakım ve
Onarımı Giderleri
44.642,69
630 03 8 6 0 Yol Bakım ve Onarımı Giderleri 4.836.647,31
630 03 8 6 1 Yol Bakım ve Onarımı Giderleri 4.836.647,31
630 05 0 0 0 Cari Transferler 326.471,44
630 05 1 0 0 Görev Zararları 0,00
630 05 1 2 0 Sosyal Güvenlik Kurumlarına 0,00
630 05 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumuna 0,00
630 05 3 0 0 Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara Yapılan Transferler
23.143,68
630 05 3 1 0 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara 23.143,68
630 05 3 1 3 Kamu işveren Sendikalarına 0,00
630 05 3 1 5 Memurların Öğle Yemeğine
Yardım
23.143,68
630 05 8 0 0 Gelirlerden Ayrılan Paylar 303.327,76
630 05 8 5 0 Mahalli idarelere Verilen Paylar 303.327,76
630 05 8 5 1 // Özel İdarelerine Ayrılan Paylar 303.327,76
630 07 0 0 0 Sermaye Transferleri 5.009.607,21
630 07 0 0 Yurtiçi Sermaye Transferleri 5.009.607,21
630 07 1 0 Genel Bütçeye
Sermaye
Transferleri
43.620,83
630 07 1 1 Genel Bütçeye
Sermaye Transferleri
43.620,83
630 07 5 0 Mahalli idarelere
Sermaye Transferleri
1.823.560,08
630 07 5 3 Köylere 1.613.560,08
630 07 5 4 Mahalli İdare Birliklerine 210.000,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
630 07 9 0 Diğer Sermaye Transferleri 3.142.426,30
630 07 9 1 Dernek, Birlik, Kurum,
Kuruluş, Sandık Vb.
Kuruluşlara
100.000,00
630 07 9 6 Hane Halklarına 2.898.950,00
630 07 9 12 Kalkınma Ajanslarına 120.000,00
630 07 9 90 Diğer 23.476,30
630 11 0 0 0 Değer Ve Miktar
Değişimleri Giderleri
2.159.488,96
630 11 4 0 0 Maddi Duran Varlıkların
Değerlemesinden Oluşan
Olumsuz Farklar
2.159.488,96
630 13 0 0 0 Amortisman Giderleri 0,00
630 13 0 0 Maddi Duran Varlıkların
Amortisman Giderleri
0,00
630 13 3 0 Tesis, Makine Ve Cihazların
Amortisman Giderleri
0,00
630 13 4 0 Taşıtların Amortisman Giderleri 0,00
630 13 5 0 Demirbaşların Amortisman
Giderleri
0,00
630 13 6 0 Diğer Maddi Duran
Varlıkların Amortisman
Giderleri
0,00
630 13 2 0 0 Maddi Olmayan Duran
Varlıkların Amortisman
Giderleri
0,00
630 13 2 7 0 Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlık Amortisman Giderleri
0,00
630 14 0 0 0 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 0,00
630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 0,00
630 14 2 0 0 Beslenme, Gıda Amaçlı ve 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20
Mutfakta Kullanılan Tüketim
Malzemeleri
630 14 3 0 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf
Malzemeleri
0,00
630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı
Yağlar
0,00
630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 0,00
630 14 6 0 0 Giyecek,
MefruşatveTuhafiye
Malzemeleri
0,00
630 14 7 0 0 Yiyecek 0,00
630 14 8 0 0 içecek 0,00
630 14 9 0 0 Canlı Hayvanlar 0,00
630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 0,00
630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve
Üretim Malzemeleri
0,00
630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 0,00
630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 0,00
630 14 15 0 0 Değişim, Bağış ve Satış
Amaçlı Yayınlar
0,00
630 14 16 0 0 Spor Malzemeleri Grubu 0,00
630 14 17 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 0,00
630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı
Malzemeler
0,00
GİDERLER TOPLAMI : 313.820.003,04
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bingöl İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr