2018 - ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ.pdf

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 19

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 6
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 6
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 7
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 8
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: Personele Ait Pozisyon Dağılım Tablosu .................................................................... 3 Tablo 2: 2018 Yılında Bütçeyle Verilen Ödeneklerin Gider Türlerine Göre Dağılımı ............. 4 Tablo 3: 2018 yılına İlişkin Bütçe Harcama Kalemleri İtibariyle Ödenek, Harcama ve Gerçekleşmelere Ait Tablo ......................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü (BOREN), Türkiye'de ve dünyada bor ürün ve teknolojilerinin geniş bir şekilde kullanımını, yeni bor ürünlerinin üretimini ve geliştirilmesini teminen değişik alanlarda kullanıcıların araştırmaları için gerekli bilimsel ortamı sağlamak, bor ve ürünlerini kullanan ve/veya bu alanda araştırma yapan kamu ve özel hukuk tüzel kişileri ile işbirliği yaparak bilimsel araştırmaları yapmak, yaptırmak, koordine etmek ve bu araştırmalara katkı sağlamak amacıyla 18.06.2003 tarihli ve 25142 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 4865 sayılı Kanun’la kurulmuş, ancak 2.7.2018 tarih ve 703 s. KHK ile 4865 sayılı Kanunun birçok hükmü yürürlükten kaldırılarak Kanunun adı “Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü Hakkında Mali Hükümler ve Muafiyetlere İlişkin Kanun” olarak değiştirtilmiş, daha sonra 15.07.2018 tarih ve 30479 s. RG. de yayınlanan (4) sayılı “Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum Ve Kuruluşlar İle Diğer Kurum Ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi”nin 48. Bölümünde Kurum “Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü” olarak yeniden kurulmuştur. Enstitünün görevleri (4) sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 681. maddesinde belirtilmiş olup bu görevler; a) Türkiye’nin, bor kimyasalları konusunda dünya pazarında, sahip olduğu cevher zenginliğine koşut bir konuma gelebilmesi için kısa, orta ve uzun dönem bor uç ürünleri Pazar ve teknolojilerine ilişkin politika ve strateji kararlarını almaya ışık tutacak bilgileri oluşturmak. b) Bor ve ürünlerinin geniş bir şekilde kullanımı, yeni bor, ürün ve teknolojilerinin geliştirilmesi ve üretilmesi amacıyla temel ve uygulamalı araştırma yapmak, yaptırmak, yapmayı özendirmek, değişik alanlarda kullanıcıların araştırmaları için gerekli bilimsel ortamı ve alt yapıyı sağlamak, bunun için laboratuvarlar kurmak, laboratuvarların kurulmasına destek vermek, mevcut ve/veya kurulacak laboratuvarları teçhizat ile desteklemek, Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü ve bağlı ortaklıkları ile bor konusunda araştırma altyapısı olan üniversitelerde araştırma merkezleri kurmak, kurulmasına destek olmak, bor ve ürünlerini kullanan ve bu alanda araştırma yapan kamu ve özel hukuk tüzel kişileri ile işbirliği yaparak koordinasyonu sağlamak. c) Bor ve ürünlerinin geniş bir şekilde kullanımı, yeni bor ürünlerinin üretimi ve geliştirilmesi alanındaki bilimsel araştırmaların teknolojik yeniliklere süratle dönüşebilmesi için yöntemler geliştirmek, bu alandaki teknolojilerin yurt dışından transferi için gerekli

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 çalışmaları yürütmek, özel sektörün bor ve ürünlerinin kullanımı hakkındaki çalışmalara katılımını sağlayacak programlar yapmak, sanayi sektörünün Enstitü ile işbirliği yapmasını sağlayacak programlar geliştirmek, mevcut ve geliştirilecek yeni bor ürünlerinin çevre ve insan sağlığı üzerine etkilerinin saptanıp, anlaşılmasına yönelik araştırmalar yapmak, yaptırmak ve işbirliğini verimli kılacak ortamı oluşturmak. ç) Kamu kurum ve kuruluşları, üniversiteler ile gerçek ve tüzel kişilerin bor ve ürünlerinin geniş bir şekilde kullanımı, yeni bor ürünlerinin üretimi ve geliştirilmesi hakkında araştırma isteklerini değerlendirmek, Ar-Ge sonuçlarını piyasaya sunmak, bu konularda araştırma yapan gerçek ve tüzel kişileri finansman, personel ve teçhizat ile desteklemek. d) Türkiye’nin taraf olacağı bor ve ürünleri ile ilgili Ar-Ge işbirliği anlaşmalarının hazırlanması ve müzakeresinde Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü ile birlikte görev almak, e) Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğünce ihtiyaç duyulan konularda, Ar-Ge projeleri ile diğer bilimsel çalışmaları işbirliği halinde yapmak ve/veya desteklemek; bor ile ilgili araştırma, geliştirme, yatırım ve üretim çalışmaları için Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğünce sağlanacak finansman desteğinden yararlanmak. f) Görev alanına giren konularda ulusal ve uluslararası kongre, seminer gibi bilimsel toplantılara bilimsel ve maddi katkı sağlamak, desteklemek, düzenlemek ve bunlara katılmak. g) Enstitünün görev alanına giren konularda Türkçe ve yabancı dillerde kitap ve periyodik yayınlarda bulunmak ve bu tür yayınları desteklemek. ğ) Bilgi toplama ve yayma, bilgi bankaları, kütüphane ve arşiv gibi bilimsel destek hizmetleri sağlamak, ulusal ve uluslararası kuruluşlarla bu konuda işbirliği yapmak. h) Görevleri ile ilgili olarak yurt dışında araştırma ve geliştirme faaliyetlerini yürütmek ve/veya desteklemek. I) Kanunlarla ve Cumhurbaşkanlığı kararnameleri ile verilen diğer görevleri yapmak, olarak sayılmıştır. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Merkezi Ankara’da bulunan ve taşra teşkilatı bulunmayan Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün (BOREN) teşkilat yapısı aşağıdaki gibidir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Enstitü, bir Başkan ve üç adet hizmet biriminden oluşmaktadır. Her bir hizmet biriminin başında Grup Koordinatörü bulunmaktadır. Kuruluş Kararnamesinde Enstitü bünyesinde üç ayrı statüde personel istihdamı öngörülmüş olup bunlar;  Sürekli Personel: Enstitünün asli ve sürekli görevlerinde idari hizmet sözleşmesi ile istihdam edilen personeldir.  Süreli Personel: Enstitü tarafından yürütülen veya desteklenen proje ve araştırmaların gerektirdiği niteliklere sahip, proje ve araştırma süresi ile sınırlı sözleşmeli olarak istihdam edilen personeldir.  Yabancı Danışman ve Uzmanlar: Enstitüde, asli ve sürekli görevler dışındaki uzmanlık gerektiren görevlerde sözleşme ile istihdam edilebilen yabancı personeldir. Tablo 1: Personele Ait Pozisyon Dağılım Tablosu Pozisyon (Sürekli Personel) Dolu Pozisyon Mevcut Pozisyon Başkan 1 1 Grup Koordinatörü 3 3 Uzman 10 15 İç Denetçi - 1 Hukuk Müşaviri - 1 Şube Müdürü - 1 Mali Hizmetler Uzmanı - 1 Mühendis 6 12 Fizikçi - 1 Kimyager 1 1 Tekniker 2 2 Sivil Savunma Uzmanı 1 1 Sekreter 1 2 Büro Görevlisi 3 3 Şoför 2 2 TOPLAM 30 47 Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü (BOREN) T.C. Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı'nın ilişkili kuruluşudur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 1.3. Mali Yapı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü (BOREN) 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, Kanuna ekli "II Sayılı Cetvelin (B) bölümündeki (Özel Bütçeli Diğer İdareler)" arasında yer almaktadır. Kurum Bütçesi; bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşmaktadır. (4) sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 686. maddesine göre Enstitü bütçesinin hazırlanması, gelir ve giderlerinin gerçekleştirilmesi, takibi, denetimi ve değerlendirilmesi “Bilgi Toplama ve Destek Hizmetleri Koordinatörlüğü” tarafından yapılmaktadır. Enstitünün 2018 yılı Bütçe Verileri aşağıdaki gibidir. 2018 yılı Gider Bütçesi: Kuruma 2018 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunuyla 2018 yılında 16.293.000.- TL. ödenek verilmiştir. Tablo 2: 2018 Yılında Bütçeyle Verilen Ödeneklerin Gider Türlerine Göre Dağılımı Gider Türü Tutarı 01-Persoel Giderleri 2.923.000.- 02-SGK Devlet Primi Giderleri 377.000,- 03-Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 1.837.000,- 05-Cari Transferler 153.000,- 06-Sermaye Giderleri 3.620.000,- 07-Sermaye Transferleri 7.383.000,- GENEL TOPLAM 16.293.000,- 2018 yılı Gelir Bütçesi: Kurumun Gelir Bütçesi toplamı da 16.293.000,- TL olup 2 kalemden meydana gelmiştir. Bunlar; (04)-Alınan Bağış ve Yardımlar (Hazine Yardımı) = 10.943.000,- TL. ve (05)-Diğer Gelirler (Eti Maden İşletmesinden Alınan Pay = 3.750.000,- , Bor Madeni Payı= 1.600.000,- TL.) = 5.350.000,- TL. dir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Tablo 3: 2018 yılına İlişkin Bütçe Harcama Kalemleri İtibariyle Ödenek, Harcama ve Gerçekleşmelere Ait Tablo Yıl Ödenek / Harcama / Gerçekleşme Personel Giderleri Cari Giderler Yatırım Harcamaları Cari Transferler TOPLAM 2018 Başlangıç Ödeneği 3.300.000 1.837.000 11.003.000 153.000 16.293.000 Yıl Sonu Ödenek Toplamı 3.622.618 1.750.308 11.962.415 150.650 17.485.991 Yıl Sonu Harcama 3.617.618 1.362.785 10.276.011 150.650 15.407.064 Gerçekleşme (%) 109,63 74,19 93,40 98,47 94,57 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kurumun muhasebe işlemleri 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmekte ve Muhasebe hizmetleri “Bilgi Toplama ve Destek Hizmetleri Koordinatörlüğü” tarafından Maliye Bakanlığı’nın “Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi-BKMYBS” üzerinden yürütülmektedir. Mali Tablolar da Yönetmelikte belirtilen bütünlük, güvenilirlik, kullanışlılık, yöntemsel geçerlilik ve ulaşılabilirlik ilke ve standartları çerçevesinde; yeterli mesleki eğitimi almış personel tarafından muhasebe kayıtlarındaki verilere dayanılarak ve istatistiksel yöntemler kullanılarak hazırlanmaktadır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Enstitünün Kuruluş Kanununda, Enstitü hizmet birimi olarak üç adet koordinatörlük sayılmış ve Kanuna ekli Pozisyon Cetvelinde toplam 28 adet sürekli personel pozisyonu tahsis edilmiştir. Anılan Kanunun 12 nci maddesine istinaden 22/08/2015 tarihli ve 29453 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 10/08/2015 tarih ve 2015/8004 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Enstitünün Pozisyon Cetvelindeki sürekli personel pozisyon sayısı 47’ye çıkarılmıştır. Bu kapsamda, iç kontrol sistemi bakımından önem arz eden İç Denetçi ve Mali Hizmetler Uzmanı unvanları da ihdas edilmiştir. Diğer taraftan, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve iç kontrol ile ilgili diğer mevzuat ile Maliye Bakanlığının 02/12/2013 tarih ve 10775 sayılı Genelgesi uyarınca, Enstitünün iç kontrol sisteminin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak üzere yapılması gereken çalışmaları belirleyen “BOREN Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı (2015-2016)” 20/07/2015 tarihinde yürürlüğe konulmuş ve Maliye Bakanlığına gönderilmiştir. Eylem Planının uygulanmasıyla birlikte, Enstitünün iç kontrol sisteminde yeterli güvence sağlanması hedeflenmektedir. Ancak bu güne kadar Kurumda iç kontrol mekanizması oluşturulmamış ve İç Denetçi ve Mali Hizmetler Uzmanı atanmamıştır. Bu nedenle iç kontrol sisteminin yeterli olmadığı

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 kanaatine varılmıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17

ULUSAL BOR ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 19
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 19
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 20
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 20
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 20

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 19

1. ÖZET Bu rapor, Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, gerekli sunum kriterlerini karşıladığı, faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin olarak veri kayıt sistemlerinin mevcut olduğu; bu mevcut sistem içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla sorumlu personelin belirlendiği ve dönemsel olarak faaliyet sonuçlarının ölçüldüğü, raporlandığı görülmüştür. Ancak, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle sürdürülmesi performans bilgisini ölçmek adına daha güvenilir veri kayıt sistemleri tasarlanması, geliştirilmesi, sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin daha sağlıklı işlemesine, sürdürülmesine katkı sağlayacağı düşünülmektedir.
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 20 ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Yapılan denetim sonucunda; Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün 2018 – 2022 dönemine ait Stratejik Planını zamanında hazırlayarak ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 21 şekilde yayımladığı görülmüştür. Stratejik Planında 3 amaç 18 hedef belirlenmiştir. Kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun şekilde belirlemiş ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleştirecek şekilde tespit etmiştir. Hedefleri genel olarak ölçülebilir ve tanımlanmış olduğu değerlendirilmiştir. Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün 2018 yılı Performans Programında Kurumun misyon ve vizyonunu gerçekleştirmek üzere 3 amaç, bu amaçların altında 18 hedef ve bu hedeflere yönelik 31 performans göstergesi belirlenmiştir. Hedef ve performans göstergelerinin, genel olarak ölçülebilir ve tanımlanmış olduğu değerlendirilmiştir. Performans Programının zamanında yayımlandığı, ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı, performans bilgisinin içeriğinin mevzuatta öngörülen unsurları taşıdığı görülmüştür. 2018 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde de; raporun yasal süresi içinde yayımlandığı, mevzuatta belirtilen sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı, içeriğinin mevzuatta öngörülen unsurları taşıdığı görülmüştür. Yapılan performans denetimi sonucunda, Ulusal Bor Araştırma Enstitüsünün performans yönetimi sisteminin ilgili mevzuat hükümlerine ve belirlemiş olduğu hedeflere ilişkin gerçekleşmeleri ölçtüğü değerlendirilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Ulusal Bor Araştırma Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 23