2018 - TÜRK STANDARDLARI ENSTİTÜSÜ.pdf
TÜRK STANDARDLARI ENSTİTÜSÜ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 7
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 8
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 11
- EKLER ........................................................................................................................................................ 17
TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: TSE Ortaklıkları ........................................................................................................... 3 Tablo 2: Yıllar İtibariyle Personelin İstihdam Şekline Göre Dağılımı ...................................... 4 Tablo 3: 2018 Mali Yılı Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme ............................................ 4 Tablo 4: 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme ............................................. 5
KISALTMALAR BKMYBS : Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi KBS : Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi KHK : Kanun Hükmünde Kararname KMYKK : Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu TSE : Türk Standardları Enstitüsü
BULGU LİSTESİ A. Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler
- TSE Yurt İçi Geçici Görevlendirmelerde Konaklama Bedeli Üst Limitinin Avro Olarak Belirlenmesi
- TSE Deney Laboratuvarlarına Test/Muayene için Teslim Edilen Numunelerin Saklanma ve İade Süreçlerinin Sağlıklı İşlememesi
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Türk Standardları Enstitüsü (TSE) 18.11.1960 tarihinde 132 sayılı Türk Standardları Enstitüsü Kuruluş Kanunu ile kurulmuş, kısa adı ve markası “TSE” olan, tüzel kişiliği haiz, özel hukuk hükümlerine göre yönetilen, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığının ilgili kuruluşu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na (KMYKK) ekli II sayılı cetvelde yer alan özel bütçeli bir kamu idaresidir. Bakanlar Kurulunca 02.07.2018 tarihinde kararlaştırılan 703 sayılı “Anayasada Yapılan Değişikliklere Uyum Sağlanması Amacıyla Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname”nin 96’ncı maddesi ile 132 sayılı Kanun'un adı “Türk Standardları Enstitüsü ile İlgili Bazı Düzenlemeler Hakkında Kanun ” olarak değiştirilmiş ve çoğu maddesi yürürlükten kaldırılmıştır. 132 sayılı Kanun'da yapılan değişikliklerden sonra, 15.7.2018 tarihli ve 30479 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak yürürlüğe giren 4 sayılı “Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar ile Diğer Kurum ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin Otuzdokuzuncu Bölümünde yer alan 549 ila 565’inci maddelerinde kurumun amacı, görevleri ve yapılanması yeniden düzenlenmiştir. Söz konusu Kararname’de; “(1) Bu Bölümün amacı Türk Standardları Enstitüsünün kuruluş, teşkilat, görev ve yetkilerine ilişkin usul ve esasları düzenlemektir.” Kuruluş “(1) Her türlü madde ve mamulleri ile usul ve hizmet standartlarını yapmak gayesiyle Türk Standardları Enstitüsü kurulmuştur. (2) Enstitü, tüzelkişiliği haiz, özel hukuk hükümlerine göre yönetilen özel bütçeli bir Kamu Kurumu olup kısa adı ve markası TSE’dir. Bu marka çeşitli şekillerde gösterilir.Türk Standardları Enstitüsünün müsaadesi olmadan bu marka hiçbir şekil ve şart altında kullanılamaz. (3) Yalnız Türk Standardları Enstitüsü tarafından kabul edilen standartlar Türk Standardı adını alır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 (4) Bu Standardlar ihtiyari olup; standardın ilgili olduğu Sanayi ve Teknoloji Bakanlığının onayı ile mecburi kılınabilir. Bir standardın mecburi kılınabilmesi için Türk Standardı olması şarttır. Mecburi kılınan standardlar Resmi Gazetede yayımlanır. (5) Enstitü, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığının ilgili kuruluşudur. (6) Türk Standardları Enstitüsünün merkezi Ankara’dadır. Enstitü, yurt içinde Yönetim Kurulunun teklifi ve ilgili Bakanın onayıyla, yurt dışında sayısı onu geçmemek üzere Cumhurbaşkanı kararıyla belirlenecek yerlerde temsilcilikler kurabilir. Enstitünün her türlü yayını, 5/12/1951 tarihli ve 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanununa tâbidir.” Hükümleri öngörülmüştür. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları TSE'nin organları Genel Kurul, Teknik Kurul, Yönetim Kurulu ve Denetleme Kurulu ile İhtisas Kurullarından oluşmaktadır. En yüksek karar organı Genel Kuruldur. Teknik Kurul, Kurum tarafından hazırlanan standartları kabul eden teknik bir organdır. Yönetim Kurulu, Enstitünün yürütme organıdır. Denetleme Kurulu, Enstitünün hesapları ve bunlarla ilgili muameleleri yapan kuruldur. İhtisas Kurulları ise, Kurumun ilmi inceleme ve standartları hazırlama kurullarıdır. Enstitüde, hiyerarşik olarak Başkan, Genel Sekreter, Genel Sekreter Yardımcıları ve Daire Başkanları/Merkez Başkanları, Grup Başkanları gibi birimler bulunmaktadır. Kurumun merkezi Ankara olup 1 Genel Sekreter, 3 Genel Sekreter Yardımcısı, 1 Rehberlikve Denetim Kurulu, 1 Birinci Hukuk Müşaviri, 14 Merkez/Daire Başkanı, 13 Grup Başkanı, 10 Bölge Koordinatörlüğü bulunmaktadır. Kamu İdaresinin Ortaklıkları Bu husus, 132 sayılı Kanun'un Ek 2’nci maddesi ile düzenlenmiş olup TSE’nin kuruluşunda ve iştirakinde bulunduğu ortaklıklar bulunmaktadır. Söz konusu madde, 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname (KHK) ile kaldırılmış ve yerine 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi’nin Otuzdokuzuncu bölümünde yer alan 565’inci maddesinde; “Şirket kurulması”; “(1) Enstitü, standardizasyon görevleri dışında kalan ana faaliyetlerinin tamamım
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 veya bir kısmını kuracağı, iştirak edeceği veya işbirliğinde bulunacağı yerli ve yabancı şirketler eliyle yürütebilir. Şirket kurulmasına veya iştirak edilmesine, Genel Kurulun kararı ve Bakanın teklifi üzerine Cumhurbaşkanınca karar verilir. Genel Kurul, gerektiğinde bu konudaki yetkisini Yönetim Kuruluna devredebilir.” şeklinde düzenlenmiştir. Kurumun iştirakinin bulunduğu şirketler: Muallimköy Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş Uluslararası Uygunluk Değerlendirme Servisi A.Ş. ICAS TSE- SOJUZTEST Metroloji ve Kalibrasyon Limited Şirketi Özbek- Türk Test Merkezi TRTest Test ve Değerlendirme A.Ş TSE’nin Azerbaycan, Suudi Arabistan, Kazakistan, Özbekistan ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti olmak üzere toplam beş ülkede temsilciliği bulunmaktadır. TSE, dış temsilcilikleri aracılığıyla yurtdışında da faaliyetlerini sürdürmektedir. Kurumun ortak olduğu şirketlerle ilgili açıklamalar aşağıda yer almaktadır. Tablo 1: TSE Ortaklıkları Şirket Ünvanı Şirketin Toplam Sermayesi Ortaklık Payı Uluslararası Uygunluk Değerlendirme Servisi A.Ş. (ICAS) 100.000.000 TL % 100 TSE SOJUZTEST Metroloji ve Kalibrasyon Ltd. Şti. 693.981,61TL % 49 Özbek-Türk Test Merkezi 1.166.600 USD % 49 TRTEST Test ve Değerlendirme A.Ş. 30.000.000,00 TL % 15 İnsan Kaynakları Türk Standardları Enstitüsü, ülkemizdeki kalite altyapısının daha güçlendirilmesi ve uluslararası ticaretin kolaylaştırılmasına yönelik olarak standardizasyon ve uygunluk değerlendirme hizmetlerini merkez ve taşra teşkilatında toplam 1639 kadrolu personel ile gerçekleştirmektedir. Enstitü hizmet birimlerinde 1160 teknik hizmetler, 443 genel idare hizmetleri, 476 sürekli işçi, 23 yardımcı hizmetler, 10 avukatlık hizmetleri ve 3 sağlık hizmetleri personeli bulunmaktadır. 4 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'nin Otuzdokuzuncu Bölümünde yer alan “Personel” başlıklı 561'inci maddesi ile Enstitünün istihdam şekilleri belirlenmiş, “Uzman ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4
denetçi istihdamı” başlıklı 562'nci maddesinde de, Enstitüde TSE Uzmanı, TSE Uzman
Yardımcısı, Denetçi ve Denetçi Yardımcısı istihdam edileceği hükme bağlanmıştır.
Tablo 2: Yıllar İtibariyle Personelin İstihdam Şekline Göre Dağılımı
1.3. Mali Yapı
TSE’nin gelirleri Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi'nin 563’üncü maddesinde;
TSE’nin yapacağı hizmetler karşılığı olarak gerçek ve tüzel kişilerden Yönetim
Kurulunca uygun görülecek miktarda veya tarifelerine göre alınacak ücretler,
Yayın ve TSE markasından sağlanacak gelirler
Her türlü yardım, bağış ve sair gelirler
olarak sayılmıştır.
Gelir ve gider bütçelerinin hazırlanması ve uygulanması, gelirlerin tahakkuk ve
tahsilinin yapılması, tüm istihkakların tahakkuku ve ödenmesi, kanuni beyannamelerin
sürelerinde ilgili yerlere verilmesi, aylık ve yılsonu kesin mizanlarının düzenlenerek mali
rapor hazırlanması, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından yerine getirilmektedir.
Tablo 3: 2018 Mali Yılı Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme
Başlangıç Ödeneği Eklenen Ödenek Gerçekleşen
Bütçe Gideri
1 Personel Giderleri 226.731.000 123.538.900 250.972.641
2 SGK Devlet Primi
Giderleri 47.649.000 26.420.050 51.771.851
3 Mal Ve Hizmet Alım
Giderleri 56.118.000 29.751.300 57.346.591
5 Cari Transferler 6.905.000 11.855.000 15.155.965
6 Sermaye Giderleri 26.000.000 16.194.000 12.846.117
8 Borç Verme 3.375.000
TOPLAM 363.403.000 211.134.250 388.093.165
İstihdam Şekli 2016 2017 2018
Kadrolu Personel 1.670 1.659 1.639
Sürekli İşçi - - 476
Sözleşmeli Personel 3 2 2
Dış İnceleme Elemanı 658 652 600
Bilirkişi - 296 0
Toplam 2.331 2.609 2.717
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5
2018 yılında öngörülen başlangıç ödeneği 363.403.000 Türk Lirası olup, yıl içinde
eklenen 211.134.250 Türk Lirası ödenek ile toplam ödenek 574.537.250 Türk Lirası olmuştur.
Dönem sonu itibariyle bütçe gideri %67,55 gerçekleşme oranı ile 388.093.165 Türk Lirasıdır.
Tablo 4: 2018 Mali Yılı Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme
2018 Yılı Bütçe Gelir
Tahmini (TL) Gerçekleşme (TL)
03 Teşebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri 354.530.000 379.708.816
05 Diğer Gelir 34.013.000 25.733.361
TOPLAM 388.543.000 405.442.178
2018 yılı bütçe geliri tahmini Teşebbüs Ve Mülkiyet Gelirlerinde 354.530.000 Türk
Lirası, Diğer Gelirlerde ise, 34.013.000 Türk Lirası olmak üzere toplam 388.543.000 Türk
Lirasıdır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşen net bütçe gelirleri toplamı 405.442.178 Türk
Lirası olup, tamamı öz gelir olan bu tutarın 379.708.816 TL’si Teşebbüs Mülkiyet Gelirlerine,
25.733.361 Türk Lirası ise Diğer Gelirlerine aittir. Dönem sonu itibariyle bütçe gelirlerinin
gerçekleşme oranı %104.34’dür.
Kamu idaresi 2018 yılında faaliyet geliri olarak 405.442.178 Türk Lirası elde etmiş,
faaliyet giderleri ise 388.093.165 Türk Lirası olarak gerçekleşmiş, dolayısıyla dönem sonunda
olumlu faaliyet sonucu 17.349.013 Türk Lirası olmuştur.
1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi
Kamu idaresi muhasebe işlemlerini Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (GYMY)
ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde (MYMY) belirlenen ilke, standart ve
usullere göre yürütmekte ve raporlamaktadır.
Özel bütçeli kamu idaresi özelliğine sahip TSE, 01.01.2015 tarihinden itibaren
yürürlükte olan ve Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından yayınlanmış 41 Sıra Nolu “Genel
Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Detaylı Hesap Planları”ndaki kendi ihtiyacı olarak
seçtiği hesapları kullanmakta olup Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü ile birlikte
oluşturdukları detaylı bir hesap planı bulunmaktadır. Mali işlemlerin muhasebeleştirilmesinde
Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi (BKMYBS) ve Kamu Harcama ve Muhasebe
Bilişim Sistemi (KBS) kullanılmaktadır.
Kurumsal kodu 40.22 olan kamu idaresinin muhasebe işlemlerini yürüten bir
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 muhasebe birimi bulunmakta olup kod 6818’dir. Kurumun merkez ve taşra olmak üzere toplam 24 harcama birimi bulunmaktadır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim; bunlar ile Usul ve Esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar / Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kurumda üst yöneticinin 01.04.2009 tarihli oluru ile iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik çalışmalar başlatılmış ve “İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu” ile “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grubu” oluşturulmuştur. Kurum tarafından “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı” ise 29.06.2009 tarihi itibariyle onaylanarak yürürlüğe konulmuştur. İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında İç Kontrol sisteminin yapılandırılmasına yönelik eylemler eksik belirlenmiş sonrasında ise, var olan eylemler uygulanmamıştır. Diğer bir ifadeyle eylem planının onaylanıp yürürlüğe konulmasını müteakip, plan çerçevesinde herhangi bir çalışma yapılmamıştır. Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce 02.12.2013 tarihli “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum” genelgesi ile Kamu idarelerinin, eylem planlarını “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi” çerçevesinde en geç 31.12.2014 tarihine kadar tamamlamaları istenmesine rağmen 2009 yılında yürürlüğe konulan ve uygulanmayan eylem planı dışında 2016 yılı Eylül ayına kadar herhangi bir çalışma yapılmamıştır. 2016 yılının Eylül ayında iç kontrol çalışmalarına yeniden başlanmış, bu süreçte, Enstitüde 2009-2010 yıllarında yapılmış olan iç kontrol çalışmaları incelenmiş ve ilgili literatür taramaları yapılmıştır. Enstitü faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, her türlü karar alma ve izleme mekanizmalarının düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgiyi üretmesine olanak sağlaması için planlanan iç kontrol çalışmaları, 15.11.2016 tarihinde, 452584 Sayılı Genelge ile başlatılmıştır. Bu genelgenin yayınlanmasının akabinde Enstitüde tüm harcama yetkilileri ve diğer yöneticiler, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu ile Eylem Planı Hazırlama Grubunda görevlendirilecek personel bilgilendirilmiş, gerekli çalışmalar başlatılmıştır. İç Kontrol çalışmaları kapsamında Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığının koordinesinde 24.11.2016 tarihinde İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun toplantısı gerçekleştirilmiştir. Söz konusu toplantıda Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları incelenerek her bir standardın, Enstitünün ilgili birimleri ile ilişkilendirilmesi yapılmıştır. 13.12.2016 tarihinde İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun bir diğer toplantısı gerçekleştirilmiş olup İç Kontrol Proje Ekibi üyeleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 belirlenmiştir. Ayrıca, çalışma takviminin proje ekibi tarafından oluşturulması ve İç Kontrol Eğitim Planının hazırlanarak onaya sunulması kararları alınmıştır. 2018 yılı denetiminde izlemeye alınan bulgulara istinaden, Enstitünün faaliyetlerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesi, her türlü karar alma ve izleme mekanizmalarının düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgiyi üretmesine olanak sağlaması adına planlanan iç kontrol çalışmalarının 19.09.2018 tarihinde, 334577 sayılı Genelge ile yeniden başlatılmıştır. Enstitüde görev alan tüm harcama yetkilileri, diğer yöneticiler ve süreç boyunca görevlendirilecek personel bilgilendirilmiş, Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Kamu İç Kontrol Standartları incelenerek her bir standardın, Enstitünün ilgili birimleri ile ilişkilendirilmesi yapılmış ve iç kontrol eğitim planı hazırlanmıştır. İç kontrol sürecinin daha anlaşılabilir ve verimli olması adına “TSE İç Kontrol Rehberi” ve “İç Kontrol Süreç Haritası” nın hazırlanması için çalışma grubu oluşturulmuş, ilgili dokümanları hazırlamak üzere literatür taraması ve toplantılar yapılmıştır. İç Kontrol Genelgesi’nin yayınlanmasını izleyen süreçte Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından hazırlanan TSE İç Kontrol Rehberi ve üst yönetici tarafından belirlenen İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu duyurulmuştur. İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu önderliğinde yapılan toplantıların akabinde birimlere de gerekli bilgilendirmeler yapılmıştır. Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından taslak uyum eylem planı hazırlanmış olup birimlerle gerçekleştirilecek toplantının ardından nihai hale getirileceği belirtilmiştir. İç Kontrol Eylem Planı nihai hale geldikten sonra Rehberlik ve Denetim Kurulu Başkanlığınca sistemi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun“İç Kontrolün Tanımı” başlıklı 55’inci maddesi ile “Kontrolün Yapısı ve İşleyişi” başlıklı 57’nci maddesi gereğince İç Denetim faaliyetleri gerçekleştirileceği belirtilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Türk Standardları Enstitüsü 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: TSE Yurt İçi Geçici Görevlendirmelerde Konaklama Bedeli Üst Limitinin Avro Olarak Belirlenmesi Enstitü Yönetim Kurulu tarafından kabul edilerek yürürlüğe konulan “Türk Standardları Enstitüsü Görevlendirme, Yolluk ve Taşıt Giderleri Yönergesi” ile yurt içi geçici görevlendirmelerinde günlük konaklama bedeli ödemelerinde üst sınır 75 Avro olarak düzenlenmiştir. 6245 sayılı Harcırah Kanunu’nun Geçici 5'inci maddesinin ikinci fıkrasında, Türk Standartları Enstitüsü personeline 4/7/2001 tarihli ve 631 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin (KHK) 14/A maddesinin (d) bendindeki hükümlere göre harcırah ödeneceği, 631 sayılı KHK'nın 14/A maddesinin (d) bendinde ise yurt içi ve yurt dışı gündelik ödemelerinin, emsali Devlet memurlarına 6245 sayılı Harcırah Kanunu uyarınca yapılan gündelik ödemelerinin bir buçuk katını geçemeyeceği, ilgili mevzuatında öngörülmüş olması halinde, bu kapsamda bulunanlardan yatacak yer temini için ödedikleri ücretleri belgelendirenlere bu belge karşılığı yapılan ödemeler bir buçuk katın hesabında dikkate alınmayacağı, Hükme bağlanmıştır. 631 sayılı KHK’nın 14/A maddesinin (d) bendinde yer alan söz konusu hükümde konaklamaya dair herhangi bir sınırlama bulunmamakta olup, Enstitü Yönetim Kurulu tarafından kabul edilerek yürürlüğe konulan “Türk Standardları Enstitüsü Görevlendirme, Yolluk ve Taşıt Giderleri Yönergesi” ile yurt içi geçici görevlendirmelerinde günlük konaklama bedeline bir üst sınır getirilmiş ve bu tutar 75 Avro olarak tespit edilmiştir. Anılan bend hükmüne göre, TSE Yönetim Kurulunca yatacak yer temini için TSE mevzuatı çerçevesinde düzenleme yapılmış ise de; dövize endeksli gündelik ve yatacak yer giderleri ancak yurt dışı görevler için söz konusu olup, bu bağlamda 6245 sayılı Harcırah Kanununun 34’ncü maddesine göre yurt dışı gündelikleri Bakanlar Kurulu Kararı ile döviz cinsinden belirlenmiştir. Başka bir deyişle, harcırah ödemleri, gider karşılığı yapılan ödemeler olduğundan ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 yurt içi geçici görevlendirmelerde, yapılan giderlerin Türk lirası cinsinden olduğu/olması gerektiği dikkate alındığında, Kurumunuzca, yurt içi geçici görevlendirmelerde, yatacak yer temininde üst limitin döviz cinsinden belirlenmesinin uygun olmadığı düşünülmektedir. Yönergenin kabulüne ilişkin Yönetim Kurulu Kararının incelenmesi sonucunda; konaklama bedelinin Avro cinsinden belirlenmesinin gerekçesi belirtilmemiş olmakla birlikte, kurum yetkilileri tarafından başta sanayi bölgelerinin konuşlandığı ve dolayısıyla büyük sıklıkla geçici görevlendirme yapılan büyük şehirlerde bulunanlar olmak üzere hizmet veren otellerin ücretlerini Avro olarak belirlediği ve fiyat tekliflerini de bu şekilde verdikleri de dikkate alındığında döviz kurundaki hareketler ve yıllık enflasyon oranlarının etkisiyle Türk Lirası üzerinden belirlenecek bir üst sınırın, ilerleyen zaman içerisinde güncelliğini yitirerek piyasa şartlarıyla uyum sağlamayacağı hususunun göz önünde bulundurulduğu ve bu durumun tekrar tekrar revizyona sebep olabileceği ifade edilmektedir. Diğer taraftan, 28.02.2008 tarihli ve 26801 sayılı Resmî Gazete ’de yayımlanan Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 sayılı Karara İlişkin Tebliğ (Tebliğ No: 2008- 32/34)’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Tebliğ No: 2018-32/51)’in “Döviz Cinsinden ve Dövize Endeksli Sözleşmeler ” başlıklı 8 inci maddesinde; “Türkiye’de yerleşik kişiler; kendi aralarında akdedecekleri, konusu serbest bölgeler dahil yurt içinde yer alan gayrimenkuller olan, konut ve çatılı iş yeri dâhil gayrimenkul satış sözleşmelerinde sözleşme bedelini ve bu sözleşmelerden kaynaklanan diğer ödeme yükümlülüklerini döviz cinsinden veya dövize endeksli olarak kararlaştıramazlar.” Hükmü bulunmaktadır. Yukarıda açıklanan nedenler ve düzenlemeler birlikte değerlendirildiğinde; 631 sayılı KHK ‘nın 14/ A maddesinin (d) bendinde düzenlenen "ilgili mevzuatında öngörülmesi halinde yatacak yer temini için ödedikleri ücretleri belgelendirenlere bu belge karşılığı yapılan ödemelerin bir buçuk katın hesabında dikkate alınmayacağı” hükmü gereği, kurum mevzuatı uyarınca TSE Yönetim Kurulunun konaklama ücretini belirleyebileceği, ancak belirlenen üst sınırın AVRO olarak kararlaştırılmasının uygun olmadığı değerlendirilmiştir. Kamu idaresi cevabında özetle, Enstitünün ana faaliyet konularından olan belgelendirme faaliyeti kapsamında tüm bölgelerde kurum personelince belgelendirme görevini gerçekleştirdiği, görev mahallerinde kurumun konaklama tesisinin bulunmadığı, bu nedenle otellerde konaklandığı, otel ücretlerinin döviz üzerinden belirlenmesi sebebiyle;
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 konaklama bedelinin TL olarak belirlenmesi halinde konaklama ücretini sık sık revize etmek yerine otellerin bu uygulamasına paralel olması değerlendirilerek, Yönetim Kurulu tarafından KHK’daki hükümde dikkate alınarak “TSE Görevlendirme, Yolluk ve Taşıt Giderleri Yönergesi” ile 75 Avro olarak belirlendiği, ayrıca yapılan konaklamaya ilişkin ödemelerin, hizmetin bir gereği olduğu için belgelendirme talebinde bulunan firmalara fatura edilerek tahsil edildiği, açıklaması yapılmıştır. Sonuç olarak bulguda da açıklandığı üzere, Enstitü personeline 6245 sayılı Harcırah Kanunu’nun Geçici 5'inci maddesinin ikinci fıkrasına gereği, 631 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin (KHK) 14/A maddesinin (d) bendindeki hükümlere göre harcırah ödenmekte olup, kamu mali mevzuatına tabi bir kurum olan TSE’nin, mevzuatın öngörmediği şekilde düzenleme yapması mümkün görülmemektedir. Diğer taraftan, yine bulgumuzda yer verilen Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 sayılı Karara İlişkin Tebliğde ifade edildiği gibi, kişiler arasındaki ilişkilerde bile sözleşme bedelini ve bu sözleşmelerden kaynaklanan diğer ödeme yükümlülüklerini döviz cinsinden veya dövize endeksli olarak kararlaştıramayacakları şeklinde böyle bir düzenleme mevcut iken; hiçbir kamu kurumunda uygulaması bulunmayan bir şekilde TSE’nin personeline ödenecek konaklama bedeli üst sınırını Avro olarak belirlemesinin kamu gider mevzuatında yeri olmadığı düşünülmektedir. Ayrıca Kamu İdaresi cevabında; konaklamaya ilişkin ödemelerin hizmetin bir gereği olduğu için belgelendirme talebinde bulunan firmalara fatura edilerek tahsil edilmekte olduğu belirtilmekte ise de; Yönetim Kurulunca üst sınır olarak belirlenen 75 Avro’ya kadarki belge karşılığı ödenen konaklama bedeli, sadece belgelendirme görevi ile görevlendirilen personele uygulanmamakta olup tüm kurum personeline (denetim, inceleme ve soruşturma nedeni ile görevlendirilen denetim elemanları da dahil ) ödenmektedir. Bulgumuzda ve yukarıda açıklanan nedenlerle; TSE Yönetim Kurulunca, konaklama ücreti üst sınırının 75 AVRO olarak kararlaştırılmasının uygun olmadığı, Kurum tarafından bu hususlar dikkate alınarak düzenleme yapılması gerektiği değerlendirilmiştir. BULGU 2: TSE Deney Laboratuvarlarına Test/Muayene için Teslim Edilen Numunelerin Saklanma ve İade Süreçlerinin Sağlıklı İşlememesi TSE Deney ve Kalibrasyon Merkezi Başkanlığına bağlı (Ankara, İzmir ve Gebze) laboratuvarlara Sanayi ve Teknoloji İl Müdürlükleri ve ilgili firmalarca muayene/test edilmek
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 amacıyla gönderilen numunelerin, depolarda saklanma ve defterdarlıklara intikal ettirilme, ilgili firmalara iade süreçlerinin sağlıklı bir şekilde yürütülmediği; numune deposuna gönderilen ürünlerin burada herhangi bir taşınır kaydına tabi tutulmadan uzun süre bekletildiği tespit edilmiştir. 02.10.2012 tarih ve 28429 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Piyasa Gözetimi ve Denetimi Yönetmeliği ile ürünün ilgili teknik düzenlemeye uygun olarak üretilip üretilmediğini, güvenli olup olmadığını denetlemek veya denetlettirmek; güvenli olmayan ürünlerin güvenli hale getirilmesini temin etmek, gerektiğinde yaptırımlar da uygulamak konusunda Sanayi ve Teknoloji Bakanlığına verilen yetki çerçevesinde, Bakanlık denetim personeli tarafından ürünlerin test ve muayenesi için ilgili firmalardan numune alınmakta ve bu numuneler test ve muayene için TSE’ye gönderilmektedir. TSE tarafından test/muayene işlemleri tamamlanan numunelerin iade süreçleri ile ilgili olarak mezkur Yönetmelik’in 8’inci maddesinde: Test ve muayene sonucunda, numunenin uygun çıkması ve numunenin özelliğini kaybetmemesi durumunda Bakanlık merkez teşkilatı veya il müdürlükleri tarafından ilgili firmaya bildirim yapılacağı ve 1 ay içinde alınmayan numunelerin defterdarlıklara intikal ettirileceği, Numunenin özelliğini kaybetmesi durumunda, Bakanlıkça hazırlanan Numune Bertaraf Tutanağı düzenlenerek numunenin bertaraf edileceği belirtilmiştir. Piyasa Gözetimi ve Denetimi kapsamında olmayıp ithalat kontrolü, belgelendirme amaçlı veya diğer nedenlerle ilgili firmalar tarafından TSE’ye gönderilen numunelerde ise; deneyi biten numuneler “Numune İmha ve Elden Çıkarma Talimatı” gereği 3 ay içinde geri alınmaz ise tasfiye edileceği düzenlenmiştir. TSE’nin Ankara, İzmir ve Gebze laboratuvarlarında ve genel depolarından alınan bilgilere ve 2017 yılı Sayıştay Denetim Raporunda da yer aldığı üzere; Bilim, Sanayi ve Teknoloji İl Müdürlükleri tarafından gönderilen, muayene ve testi tamamlanıp iadesi gereken, 2014 yılından yaklaşık 213, 2015 yılından 301, 2016 yılından 189, 2017 yılından 102 ve 2018 yılından ise 73 parça ürünün (fiş, priz, su ısıtıcısı, su pompası, el feneri vb.) TSE Ankara laboratuvar ve depolarında bekletildiği ve iade işlemleri konusunda yukarıda anılan Yönetmelik hükümlerinin uygulanmadığı, (Benzer durumun TSE’nin İzmir ve Gebze birimlerinde de olduğu)
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 Firmalar tarafından teslim edilen numunelerden iade edilecek ürünlerin ise TSE numune deposunda (Ankara, Gebze, İzmir) belirsiz bir süre bekletildiği, bu şekilde gelen ürünlerden kaç adet ya da miktarda bulunduğunun bilinmediği, herhangi bir barkodlama ya da sınıflandırma bulunmadığı gibi deponun sayım ya da kontrolünün de yapılmadığı/yapılamadığı bilgisi edinilmiştir. Numunelerin saklanma ve iade süreçleri yukarıda yapılan açıklamalar çerçevesinde değerlendirildiğinde; İadesi gereken numunelerle ilgili olarak Yönetmelik hükümlerine uygun işlem yapılmaması nedeniyle, depoda bulunan/bulunması gereken ürünlerin adet, miktarları ve değerleri kesin olarak bilinmemekte, bu durum da kontrol zafiyetini beraberinde getirmektedir. Kamu idaresi cevabında; Enstitü bünyesinde tüm deney laboratuvarlarının TÜRKAK’tan akredite olup TS EN ISO/IEC 17025 Laboratuvar Yönetim Sistemin ile numunelerin laboratuvarlara girişinden çıkışına kadarki tüm süreç ve işlemler ayrıntılı olarak tanımlandığı, tüm laboratuvarların bu işlem ve süreçlere uymak ve uygulamakla yükümlü oldukları ve tüm işlemlerin söz konu yönetim sistemine uygun yürütüldüğü, Bununla birlikte bulguda belirtilen ve uzun süre genel depolarda bekletilen Sanayi ve Teknoloji İ1 Müdürlükleri tarafından gönderilen numunelerin tasfiyesinde yaşanan aksamaları ortadan kaldırmak ve numuneleri topluca tasfiye etmek için ilgili Bakanlıktan görüş talep edildiği, cevaba göre bekleyen tüm numunelerin tasfiye edileceği, Ayrıca firmalara iade edilecek numunelerin uzun süre bekletilmemesi için gerekli tedbirlerin alınacağı, bu kapsamda bekleyen hali hazırdaki numunelerin tasfiyesi için Nisan 2019 ayı içerisinde Kurumun ilgili birimlerine gerekli yazıların yazıldığı ve tasfiye sürecinin başlatıldığı, Bu çerçevede Deney ve Kalibrasyon Merkezi Başkanlığınca yeni bir laboratuvar veri programının geliştirilmekte olduğu, programın uygulamaya geçmesiyle bulguda bahse konu hususlarda mevcut süreçlerin yönetiminin daha etkin sağlanmasının hedeflendiği, Açıklaması yapılmıştır. Sonuç olarak Kamu İdaresi cevabında; Enstitü bünyesinde bulunan tüm deney laboratuvarlarındaki numunelerin mevzuat hükümlerine göre saklandığı ve bertaraf edildiği
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16 belirtmekle birlikte; Sanayi ve Teknoloji İl Müdürlükleri tarafından gönderilen, muayene ve testi tamamlanıp iadesi gereken ürünlerin kurum ambarlarında/depolarında hala bulunması ve bu hususta yapılacak işlemler hakkında konunun ilgili Bakanlığa yazıldığı ve gelecek görüşe göre hareket edileceği, bekleyen hali hazırdaki numunelerin tasfiyesi için Nisan 2019 ayı içerisinde Kurumun ilgili birimlerine gerekli yazıların yazıldığı açıklaması yapıldığından; bu sürecin sağlıklı işlemesini sağlayacak tedbirlerin en kısa sürede alınması gerektiği değerlendirilmiştir. T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 8. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19 Kurum Adı: TÜRK STANDARTLARI ENSTİTÜSÜ Yılı: 2018 GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 630 GİDERLER HESABI 411.487.653,13 600 Gelirler Hesabı 458.597.144,17 630 1 Personel Giderleri 250.978.722,72 600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 411.322.627,02 630 1 1 Memurlar 1.301.330,44 600 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 411.293.716,32 630 1 2 Sözleşmeli Personel 219.020.056,26 600 3 6 Kira Gelirleri 28.910,70 630 1 3 İşçiler 30.244.665,94 600 5 Diğer Gelirler 38.149.182,35 630 1 4 Geçici Personel 412.670,08 600 5 1 Faiz Gelirleri 25.322.088,83 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 51.771.851,41 600 5 2 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 10.060.961,62 630 2 2 Sözleşmeli Personel 45.082.193,30 600 5 3 Para Cezaları 2.000,00 630 2 3 İşçiler 6.689.658,11 600 5 9 Diğer Çeşitli Gelirler 2.764.131,90 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 51.850.667,65 600 11 Değer Ve Miktar Değişimleri Gelirleri 9.125.334,80 630 3 1 Üretime Yönelik Mal ve Malzeme 127.365,00 600 11 1 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden 9.125.334,80 630 3 2 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme 10.382.005,88 600 11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 0,00 630 3 3 Yolluklar 9.766.469,84 610 Gelirlerden Ret ve İadeler Hesabı 1.917.457,05 630 3 4 GÖREV GİDERLERİ 3.059.575,13 610 3 Gelirlerden Ret ve İadeler Hesabı 1.917.457,05 630 3 5 Hizmet Alımları 24.527.247,72 610 3 1 Gelirlerden Ret ve İadeler Hesabı 1.917.457,05 630 3 6 Temsil ve Tanıtma Giderleri 300.119,68 630 3 7 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, 2.532.276,11 630 3 8 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım 1.155.608,29 630 5 Cari Transferler 15.155.944,60 630 5 3 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara 7.834.676,23 630 5 6 Yurtdışına Yapılan Transferler 7.321.268,37 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 2.547.824,27 630 11 1 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden 2.546.512,41 630 11 2 Menkul Kıymet ve Varlıkların 1.311,86 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 211.032,84 630 12 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin Ret ve 211.032,84 630 13 Amortisman Giderleri 31.092.705,96 630 13 1 Maddi Duran Varlıklar Amortisman 28.970.775,72 630 13 2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.121.930,24 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 6.120.615,91 630 14 1 Kırtasiye Malzemeleri 1.509.817,32 630 14 2 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta 43.700,21 630 14 3 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 2.584.121,92 630 14 4 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 49.510,69 630 14 5 Temizleme Ekipmanları 238.328,38 630 14 6 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye 398.112,95 630 14 7 Yiyecek 158.163,06 630 14 8 İçecek 245.466,16 630 14 10 Zirai Maddeler 9.614,11 630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 372.058,83 630 14 13 Yedek Parçalar 356.426,09 630 14 14 Nakil Vasıtaları Lastikleri 21.611,76 630 14 15 Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı 3.999,49 630 14 17 Basınçlı Ekipmanlar 5.008,00 630 14 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 124.676,94 630 20 1.731,39 630 20 2 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta 1.731,39 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.373.064,59 630 30 6 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.373.064,59 630 99 Diğer Giderler 383.491,79 630 99 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 383.491,79 411.487.653,13 456.679.687,12 411.487.653,13 458.597.144,17 1.917.457,05 456.679.687,12 45.192.033,99 GİDERLER TOPLAMI NET GELİR TOPLAMI TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Kurum Kodu: 40.22 Ekonomik Kodlar GİDERLER GELİRLER Ekonomik Kodlar FAALİYET SONUCU D - A GİDERLER TOPLAMI (A) GELİRLER TOPLAMI (B) İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C.) NET GELİR ( D= B- C)
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Taşınmaz Kiralamalarının Mevzuata Uygun Muhasebeleştirilmemesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Kurumun, KİT’lerden Alacakları Konusunda Tahakkuk Esaslı Muhasebe Sistemi Usullerine Uyulmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Hizmet Alımı Niteliği Taşıyan İşlemlerin Gayri Maddi Hak Olarak Kayda Alınması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Bilgisayar Güvenlik Çözümleri Paketi Alımının Demirbaş Hesabında İzlenmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Ödeme Belgeleri Üzerinden Kesilen Vergi ve SGK Borçlarının Emanetler /Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesapları Yerine Bütçe Emanetleri Hesabında İzlenmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Bir Yıldan Uzun Bir Süre İçerisinde İade Edilecek Depozito ve Teminatların Muhasebe Kaydının Hatalı Yapılması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Çalışanların Maaşlarından Yapılan İcra/Haciz Kesintilerinin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi Yerine Getirilmedi. Kurum personeli maaş ödemeleri, maaş hesaplama sisteminin farklı olması nedeniyle
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22 Kamu Personel Maaş Sistemine dahil olmadığından Yeni Muhasebe Sisteminde personel tanımlaması yapılamamakta olup; bu nedenle belirtilen kesintiler Nazım Hesaplarında izlenememiştir. Bu konuda, Kurum ile Hazine ve Maliye Bakanlığının çalışmaları devam etmektedir. Sistem oluşturulduktan sonra gerekli kayıtlar yapılacaktır. Peşin Ödenen Kira Bedellerinin Aylık ve Yıllık Olarak İzlenmesini Sağlayan Hesapların Kullanılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. TSE’nin Mülkiyetinde Olan Bazı Taşınmazların İdarenin İzni ve Bilgisi Dışında Kullanılması, Kurumun Bunu Ortadan Kaldıracak Tedbirleri Alma Konusunda Yetersiz Kalması 2017 Kısmen Yerine Getirildi Kurum tarafından tedbirler alınmaya başlanmış. Süreç devam etmektedir. TSE Deney Laboratuvarlarına Test/Muayene için Teslim Edilen Numunelerin Saklanma ve İade Süreçlerinin Sağlıklı İşlememesi 2017 Kısmen Yerine Getirildi Bulguda tespit edilen eksiklik ve risklerinin ortadan kalkması için bazı tedbirler alınmıştır. Düzeltilmeyen hususlar hakkında ise,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Türk Standardları Enstitüsü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23 2019 yılında işlem yapılacağı belirtildiğinden; Denetim Raporunun “7.Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler” bölümünde bulgu olarak yer verilmiştir. Kuruma Ait Taşınmazların Kayıt İşlemlerinin Tamamlanmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Tamamlanan ve Geçici Kabulü Yapılan Binanın, Yapımı Süren Yatırım Olarak Hesaplarda İzlenmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi. Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Düzeltici İşlem Tesis Edildi.