2018 - SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI.pdf

SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI SAVUNMA SANAYİİ DESTEKLEME FONU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 21 SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 32

SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 6
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 7
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1:Bütçe Ödenek - Gider Gerçekleşmeleri ........................................................................ 3

KISALTMALAR EGM : Emniyet Genel Müdürlüğü JGNK : Jandarma Genel Komutanlığı MİT : Milli İstihbarat Teşkilatı SGK : Sahil Güvenlik Komutanlığı SSB : Savunma Sanayii Başkanlığı SSDF : Savunma Sanayii Destekleme Fonu SAGEB : Savunma Sanayii Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı TSK : Türk Silahlı Kuvvetleri

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler 1985 yılında 3238 sayılı Savunma Sanayii ile İlgili Bazı Düzenlemeler Hakkında Kanun ile “Savunma Sanayii Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı” (SAGEB) kurulmuş, 1989 yılında 390 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile Savunma Sanayii Müsteşarlığı olarak yeniden yapılandırılmıştır. Müsteşarlık, 2017 yılında 696 sayılı Kanun Hükmünde Kararname (KHK) ile Cumhurbaşkanı’na bağlanmıştır. 2018 yılında ise 703 sayılı “Anayasada Yapılan Değişikliklere Uyum Sağlanması Amacıyla Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname” ile T.C. Cumhurbaşkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı adını almıştır. Savunma Sanayii Başkanlığı, 3238 sayılı Kanun ile oluşturulan ve Savunma Sanayii İcra Komitesi, Savunma Sanayii Başkanlığı ve SSDF’den müteşekkil olan sistemin yürütme mekanizması olup Cumhurbaşkanı’na bağlı, tüzel kişiliği haiz, özel bütçeli bir kuruluştur. 7 numaralı “Savunma Sanayii Başkanlığı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi" ile Başkanlığın kuruluş, görev, yetki ve sorumlulukları yeniden düzenlenmiştir. Bu Kararname ile Savunma Sanayii Başkanlığına tevdi edilen başlıca görevler aşağıda sıralanmıştır. • İcra Komitesi’nin aldığı kararları uygulamak, • Proje bazında yıllar itibariyle verilecek olan alımların programlarını sipariş kontratına bağlamak, • Mevcut milli sanayii, savunma sanayii ihtiyaçlarına göre reorganize ve entegre etme, yeni teşebbüsleri teşvik ve bu entegrasyona ve ihtiyaçlara göre yönlendirme, yabancı sermaye ve teknoloji katkısı imkanlarını araştırma, teşebbüsleri yönlendirme, bu konudaki Devlet katılımını planlamak, • Fon kaynaklarını dikkate alarak alım programlarını ve finansman modellerini belirlemek, • İhtiyaç duyulan modern silah, araç ve gereçlerin özel veya kamu kuruluşlarında imalatını planlamak, • Gerektiğinde özel, kamu veya karma nitelikli yeni yatırımları dışa açık olmak kaydıyla desteklemek,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 • Modern silah, araç ve gereçleri araştırma, geliştirme, prototiplerin imalini sağlama, avans verme, uzun vadeli siparişler ve diğer mali ve ekonomik teşvikleri tespit etmek, • İşin özelliğine göre yıllar içinde yapılacak alımın şartlarını, ihtiyaç makamınca belirlenecek şartname ve standartları dikkate alarak teknik ve mali konuları kapsayan kontratları yapmak, • Savunma sanayii ürünleri ihracatı ve offset ticareti konularını koordine etmek, • Fondan kredi vermek veya yurt içinden ve yurt dışından kredi almak ve gerektiğinde yerli ve yabancı sermayeli şirketler kurmak ve iştirak etmek, • Üretilen malın kontrat muhteviyatına uyup uymadığını, kalite kontrolleri ile kontrat şartlarının yerine getirilip getirilmediğini takip etmek, • Uygulama aksaklıklarının ilgili kurum ve kuruluşlar nezdinde çözümlenmesini temin etmek, • Cumhurbaşkanı tarafından verilen diğer görevleri yerine getirmek. Bu çerçevede, Savunma Sanayii Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen görevlerin ana eksenini, TSK’nın modernizasyonuna yönelik projelerin yürütülmesi ile sanayileşme faaliyetleri teşkil etmektedir. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Savunma Sanayii Başkanlığı, Cumhurbaşkanına bağlı, tüzel kişiliği haiz, özel bütçeli bir kuruluştur. Başkanlık görevlerini, Başkana bağlı 5 Başkan Yardımcılığı, Hukuk Müşavirliği, İç Denetim Birimi ve Başkan Yardımcılıklarına bağlı 18 Daire Başkanlığı ve 7 Grup Başkanlığı vasıtasıyla yürütmektedir. 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle, Savunma Sanayii Başkanlığında 26 üst yönetici, 240 savunma sanayii uzmanı, 16 savunma sanayii uzman yrd. , 201 sözleşmeli personel, 189 proje bazlı sözleşmeli, 148 işçi, 105 destek personel, 2 şube müdürü, 2 müşavir avukat, 3 iç denetçi olmak üzere toplam 932 personel çalışmaktadır. 1.3.Mali Yapı SSB, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun eki 2 sayılı tabloda özel bütçeli kuruluşlar arasında sayılmış olup SSDF’yi sevk ve idare etmek için kurulmuştur. SSB Bütçesi, SSDF’nin %2 sini aşmayacak miktardan meydana gelmektedir. Kurum, 113.614,84 TL teşebbüs ve mülkiyet geliri, 4.349,00 TL alınan bağış ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 yardımlar ile özel gelirler, 83.904.893,73 TL SSDF’den aktarılan tutar ile değer ve miktar değişimlerinden ortaya çıkan fark tutarı olmak üzere toplam 84.055.857,01 TL gelir elde etmiştir. Savunma Sanayii Başkanlığına, 2018 yılı Bütçe Kanununda 66.011.000 TL tahsis edilmiştir. Yıl içinde 22.311.050 TL’lik ek ödenek eklenmiştir. Toplam tahsis edilen ödeneğin 83.244.843,11 TL’si Savunma Sanayii Başkanlığı tarafından harcanmıştır. Bütçe ödenekleri ve gerçekleşen harcamalara ilişkin tablo aşağıdaki gibidir. Tablo 1:Bütçe Ödenek - Gider Gerçekleşmeleri 2018 Harcama Çeşidi Bütçe Teklifi (Tavan Aşımı Talebi Dahil) Bütçe Kanunu İle Tahsis Edilen Ödenek Eklenen Ödenek Gerçekleşen Harcama Personel Giderler 40.194.000 39.476.000 12.060.000 51.504.499,88 Sosyal Güvenlik Kurumuna Devlet Primi Gider 4.917.000 4.901.000 1.378.000 6.259.742,71 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 34.183.290 16.519.000 7.803.050 19.877.946,19 Cari Transferler 2.178.710 1.813.000 1.070.000 2.631.854,05 Sermaye Giderleri 3.513.000 3.302.0000 0 2.970.812,28 Toplam 84.936.000 66.011.000 22.311.050 83.244.855,11 Savunma Sanayii Başkanlığının ortağı olduğu şirketler ve pay oranları aşağıdaki şekildedir. 1- Havaalanı İşletme ve Havacılık Endüstrileri A.Ş. Sabiha Gökçen Havalimanı Meydan Otoritesi sıfatı ile havalimanındaki yer hizmetleri, akaryakıt, terminal, antrepo işletmeciliği dışındaki hizmetlerin işletilmesi faaliyetlerini yerine getirmektedir. Sermayesinin %96,44’ü Savunma Sanayii Başkanlığına aittir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 2- Teknopark İstanbul A.Ş Teknopark İstanbul, 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’na göre 3 Ekim 2009 tarihli Resmi Gazete ’de yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile İstanbul Teknoloji Geliştirme Bölgesi (TGB) statüsü kazanmış olup ülkemizdeki teknoparklar ile benzer şekilde Ar-Ge faaliyetlerinin, inovasyonun ve teknolojik üretimin desteklendiği, bunların da doğrudan girişimciliği ve ekonomiyi tetiklediği bir ekosistem oluşturmak üzere faaliyetlerini sürdürmektedir. Sermayesinin %45’i Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. Savunma Sanayii Başkanlığının %96,44'üne ortak olduğu Havaalanı İşletme ve Havacılık Endüstrileri A.Ş., Teknopark İstanbul AŞ’ye %13 oranında iştirak etmektedir. 3- Türk Havacılık ve Uzay Sanayii A.Ş. Havacılık ve uzay sanayi sistemlerinin geliştirilmesi, modernizasyonu, üretimi, sistem entegrasyonu, yaşam döngüsü ve lojistik destek faaliyetlerini yürütmektedir. Sermayesinin %45,45’i Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 4- STM Savunma Teknolojileri Mühendislik ve Tic. A.Ş Deniz ve hava platformları alanlarında proje yönetimi, dizayn faaliyetleri, ar-ge faaliyetleri gibi alanlarda mühendislik hizmetleri vermenin yanında; siber güvenlik, komuta kontrol sistemleri, görev sistemleri, simülasyon gibi teknoloji alanlarında da faaliyetler yürütmektedir. Sermayesinin %34’ü Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 5- Kazakhstan ASELSAN Engineering (KAE) Limited Sirketi Kazakistan askeri ve sivil kuruluşları ile bölge ülkelerinin ihtiyaçlarının karşılanmasına yönelik elektro optik ve elektronik cihaz ve sistemleri, helikopter aviyonik ve zırhlı araçlarının modernizasyonu alanlarında faaliyette bulunmaktadır. Sermayesinin %1’i Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 6- Kırıkkale Üniversitesi Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş. 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu’na göre 2013 yılında kurulmuştur. Savunma sanayii sektörü odaklı teknolojik yenilik ve ar-ge projelerinin geliştirilmesini desteklemek amacıyla faaliyetlerini sürdürmektedir. Sermayesinin %10’u Savunma Sanayii Başkanlığına aittir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 7- Savunma Sanayi Teknolojileri A.Ş. (SSTEK) Yurt savunması için ihtiyaç duyulan yüksek teknoloji ürün geliştirme ve üretme kapasitesi gelişiminin sürdürülebilirliğini sağlamak ve ulusal ekonominin ve endüstrinin tüm katmalarına yaygınlaştırmak amacıyla öncelikle savunma havacılık, uzay ve yurt güvenliği alanlarında olmak üzere; otonom sistemler, robotik, malzeme teknolojileri, nanoteknoloji, bilişim teknolojileri, siber, biyoteknoloji, genetik, silah teknolojileri, elektronik, optik, taşıyıcı ve tahrik teknolojileri alanların geliştirilmesi ve desteklenmesi alanlarında faaliyet göstermektedir. Sermayesinin %100’ü Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 8- YİTAL Mikroelektronik San. ve Tic. A.Ş. Ülkemizde tasarımı yapılan kritik öneme sahip tüm devrelerin, yurt dışına çıkmasına gerek olmadan, ülkemiz içinde fiziksel üretim, kılıflanma ve testini sağlamayı hedeflemektedir. Bu faaliyetler neticesinde millî bir tüm devre tasarım ve üretim altyapısı oluşturularak bu konuda dışa bağımlılığın kaldırılması hedefi doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Sermayesinin %20’si Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 9- TRtest Test ve Değerlendirme A.Ş. TRTEST, test, muayene, analiz, gösterim, gözetim, sertifikasyon, kalibrasyon, kalifikasyon gibi uygunluk değerlendirme altyapıları kurma, işletme, idame etme ve eğitim hizmeti vermektedir. Bunların yanı sıra, kullanımdaki ürün ve yarı mamullerin tekrar uygunluk değerlendirmesini sağlayarak, test ve değerlendirme altyapı ve kabiliyetlerinin envanterini tutmak, ihtiyaç sahipleri ile kabiliyetleri bir araya getirerek koordinasyon ve aracılık hizmeti sağlamak TRTEST’in faaliyetleridir. Sermayesinin %15’i Savunma Sanayii Başkanlığına aittir. 1.4.Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kamu İdaresi, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ndeki muhasebe ilkeleri ile hesap planını kullanmakta, mali tabloları hazırlamakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre mali işlemlerini muhasebeleştirmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ İç kontrol sistemi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 5’inci kısmında düzenlenmiştir. İç kontrol, idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 Görev ve yetkileri çerçevesinde, malî yönetim ve kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemler Hazine ve Maliye Bakanlığınca, iç denetime ilişkin standartlar ve yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır. Bu idareler ayrıca, sistemlerin koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verir. 31.12.2005 tarihli ve 26040 (3. Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların 5’inci maddesinde, iç kontrol standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, ayrıca Kanun’a ve iç kontrol standartlarına aykırı olmamak koşuluyla idarelerce görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartların belirlenebileceği belirtilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanarak 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 5 bileşen altında 18 standart ve bu standartlar için gerekli 79 genel şart belirlenmiştir. 5018 sayılı Kanun ve ilgili diğer mevzuat ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan ve kurumlara gönderilen Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Rehberi de dikkate alınarak Savunma Sanayii Başkanlığı tarafından kamu iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi çalışmaları gerçekleştirilmiştir. Başkanlığın yönetim sorumluluğu kapsamında daire başkanlıkları ile ortak çalışma yapılarak Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanmış olup iç kontrol sistem ve işleyişinin üst yönetici ve personel tarafından sahiplenilmesi ve desteklenmesi sağlanmaya çalışılmaktadır. İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, üst yöneticinin onayı ile görevlendirilmiştir. Eylem Planlarına ilişkin raporlar düzenlenmiş ancak zamanla, İzleme ve Yönlendirme Kurulu güncellenmemiş ve raporların üretimine devam edilmemiştir. Kurumdaki tüm personel, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri ile Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin Ek 1’inde yer alan Etik Sözleşmesini imzalamış olup özlük dosyalarında yer almaktadır. Kurum organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 sorumluluklar açıkça ifade edilmiştir. Kurum organizasyon yapısı içerisinde, personelin ve başkanlıkların yetkileri ve yetki devri sınırları açık bir şekilde belirlenmiştir. Yetkiler ve yetki devrinin sınırları Başkanlıkça, genelge ile yazılı hale getirilip personele duyurulmaktadır. Stratejik plan, idarenin paydaş görüşleri alınarak birimlerinin ve personelinin katkılarıyla mevzuata uygun bir şekilde hazırlanmıştır. Kamu İdaresi 2018 yılı Performans Programını, zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlamakla birlikte Performans Programında; Performans Hedefi Tablolarına, Faaliyet Maliyetleri Tablolarına, İdare Performans Tablosuna, Toplam Kaynak İhtiyacı Tablosuna ve Faaliyetlerden Sorumlu Harcama Birimlerine İlişkin Tabloya ve söz konusu tablolarda yer alması gereken performans hedefi, performans göstergeleri, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı gibi bilgilere yer verilmediği görülmüştür. Kurumsal risk yönetimi kapsamında çalışmalar yapılmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığının risk rehberini yayımlamasından sonra güncelleme işlemi gerçekleştirilecektir. Amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri azaltmak için gerekli önlemler belirlenmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasları Belirleyen Yönetmelik esas alınarak 20.11.2015 tarihinde, Ödemelerin Gerçekleşmesi ve Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi yayınlanarak yürürlüğe girmiş olup Ön Mali Kontrol Sistemi de bu yönergeye uygun olarak yürütülmektedir. Diğer taraftan, mevzuat gereği İç Denetim Birimi de oluşturulmuş olup 5 iç denetçi kadrosundan 3'ü doludur. Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretecek ve analiz yapma imkanı sunacak bir yönetim bilgi sistemi - Program Yönetim Bilgi Sistemi- PYBS oluşturulmuş ve faaliyete geçmiştir. Kurumun tüm birimlerinde yapılan işlerin iş tanımları yapılmıştır. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla, iş akış şeması hazırlanmış ve süreçlere ilişkin tanımlamalar Program Yönetim Bilgi Sisteminde de yapılmıştır. Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler, idare faaliyet raporunda gösterilmekte ve Başkanlık web sitesinden duyurulmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Savunma Sanayii Başkanlığının 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 7. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20

SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI SAVUNMA SANAYİİ DESTEKLEME FONU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ .................................................................................................... 21
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 23
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 23
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 24
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 24
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 26

KISALTMALAR EGM : Emniyet Genel Müdürlüğü HASAT : Görüntü Analizi ve Otomatik Hedef Tanıma Sistemi HELSİM : Helikopter Simülasyon HvBS : Hava Kuvvetleri Bilgi Sistemi JGNK : Jandarma Genel Komutanlığı JSF : Müşterek Taarruz Uçağı KURYED : Kurtarma ve Yedekleme Gemisi Tedarik LDG : Lojistik Destek Gemisi MİT : Milli İstihbarat Teşkilatı OMTAS :Orta Menzilli Tanksavar Silah Sistemi Projesi Seri Üretim SGK : Sahil Güvenlik Komutanlığı SSB : Savunma Sanayii Başkanlığı SSDF : Savunma Sanayii Destekleme Fonu SSM : Savunma Sanayii Müsteşarlığı SAGEB : Savunma Sanayii Geliştirme ve Destekleme İdaresi Başkanlığı SSİK : Savunma Sanayii İcra Komitesi TCMB : Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası TÇD : Teklife Çağrı Dosyası TKP : Teknoloji Kazanım Projesi TKY : Teknoloji Kazanım Yükümlülüğü TSK : Türk Silahlı Kuvvetleri

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1.Mevzuat ve Görevler 3238 sayılı Savunma Sanayii İle İlgili Bazı Düzenlemeler Hakkında Kanunun 12'nci maddesi ile TSK’nın modernizasyonunun sağlanması ve ülkemizde modern savunma sanayiinin kurulması için gerekli kaynağın, genel bütçe dışında devamlı ve istikrarlı bir şekilde temini amacıyla TCMB nezdinde ve Başkanlık emrinde Savunma Sanayii Destekleme Fonu (SSDF) kurulmuştur. SSDF kaynakları, Savunma Sanayii İcra Komitesi tarafından alınan kararlar çerçevesinde Türk Silahlı Kuvvetlerinin modernizasyonu, istihbarat ve güvenliğe yönelik Emniyet Genel Müdürlüğü (EGM) acil ihtiyaçları, Jandarma Genel Komutanlığı (JGNK), Sahil Güvenlik Komutanlığı (SGK) ile Milli İstihbarat Teşkilatı (MİT) Başkanlığı ihtiyaçlarının karşılanması ve savunma sanayiinin geliştirilmesi amacıyla kullanılmaktadır. Savunma Sanayii Başkanlığı sorumluluğunda yürütülen projelerin finansmanının esas itibariyle SSDF’den karşılanması amaçlanmışsa da 3238 sayılı Kanun ile büyük ölçüde finansman gerektiren projeler için yurt dışından devlet destekli kredi temini imkânı da bulunmaktadır. Diğer taraftan; TSK, EGM, JGNK, SGK ve MİT haricindeki kamu kurum ve kuruluşlarının Başkanlığın faaliyet alanına giren ihtiyaçları da Bütçe Kanunu veya ilgili kanunlarda yer alan hükümlere istinaden kaynağının Fona aktarılması şartıyla Başkanlık tarafından tedarik edilebilmektedir. 3238 sayılı Kanun çerçevesinde oluşturulan Savunma Sanayii İcra Komitesi (SSİK) SSDF'nin karar mekanizmasıdır. SSİK, Cumhurbaşkanının başkanlığında; Cumhurbaşkanının görevlendireceği Cumhurbaşkanı Yardımcısı, Hazine ve Maliye Bakanı, İçişleri Bakanı, Milli Savunma Bakanı, Genelkurmay Başkanı ve Savunma Sanayii Başkanından oluşur. Cumhurbaşkanının katılmadığı toplantılarda, Cumhurbaşkanı yardımcısı vekâleten Komiteye başkanlık eder. Komite, Cumhurbaşkanının daveti üzerine toplanır. Komitenin sekretarya hizmetlerini Başkanlık yürütür. Komite toplantılarının gündemi Cumhurbaşkanı tarafından belirlenir. Komitenin başlıca görevlerini; • Savunma sanayiinin geliştirilmesi için tespit edilen genel strateji ve ilkeler

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22 istikametinde kararlar almak, • Türk Silahlı Kuvvetleri için Stratejik Hedef Planına ve Jandarma Genel Komutanlığı, Sahil Güvenlik Komutanlığı ve Emniyet Genel Müdürlüğü için İçişleri Bakanlığının güvenlik önceliklerine göre temini gerekli olan modern silah, araç ve gereçlerin üretimi, yurt içinden veya gereği halinde yurt dışından tedariki hususunda karar almak, • Kamu ve özel sektörün yabancı sermaye ve teknoloji katkısı ile savunmaya yönelik üretim tesisleri kurma imkanlarını araştırmak, yönlendirmek ve tahakkuk planlarını takip etmek, bu gibi tesislerin kuruluşuna gerektiğinde Devletin iştiraki için prensip kararı almak, • Sağlanacak modern silah, araç ve gereçlerin araştırılması, geliştirilmesi, prototip imali, avans verilmesi, uzun vadeli siparişler ve diğer mali ve ekonomik teşviklerin tespiti istikametinde Başkanlığa talimat vermek, • Savunma sanayii ürünleri ihracatı ve offset ticareti ile karşılıklı ticaret konusunda kararlar almak, • Savunma sanayii ile ilgili kuruluşlar arasında koordinasyonu sağlamak, • SSDF’nin kullanım esaslarını tespit etmek, Şeklinde özetlemek mümkündür. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları SSDF, Cumhurbaşkanlığına bağlı, kamu tüzel kişiliğine sahip, Savunma Sanayi Başkanlığı faaliyetlerini gerçekleştirmede kullanılan kaynaktır. 31.12.2018 tarihi itibariyle Proje Bazlı Sözleşmeli 189 personelin özlük hakları, Savunma Sanayii Destekleme Fonu kaynaklarından karşılanmıştır. 1.3.Mali Yapı SSDF bünyesinde 2018 yılında 23.892.033.213,00 TL gelir elde edilmiş ve 23.409.814.927,69 TL gider yapılmıştır. Dönem olumlu faaliyet sonucu 482.218.285,31 TL olarak gerçekleşmiştir. 1.4.Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kamu İdaresi, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ndeki muhasebe ilkeleri ile hesap planını kullanmakta, mali tabloları hazırlamakta ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre mali işlemlerini muhasebeleştirmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23 Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Savunma Sanayii Destekleme Fonunun 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 26 6. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 28

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 29

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 30

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 31 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Teminat Olarak Alınan Çeklerin Alınan Çekler Hesabında İzlenmesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Muhasebe Kayıtlarında Kişilerden Alacaklar Hesabının Hatalı Kullanılması 2017 Tam Olarak Yerine

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı Savunma Sanayii Destekleme Fonu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 32 Getirildi Bazı Muhasebe Kayıtlarının Tahakkuk Esasına Göre Gerçekleştirilmemesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Dönem Sonunda Vadesine Bir Yıl ve Daha Az Süre Kalan Tutarların Duran Varlıklar Hesap Grubundan Dönen Varlıklar Hesap Grubuna Aktarılmamış Olması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Gider Taahhütleri ve Gider Taahhütleri Karşılığı Hesaplarının Kullanılmaması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi

SAVUNMA SANAYİİ BAŞKANLIĞI 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 32
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 33
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 33
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 33
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 34
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 36

BULGU LİSTESİ A. Denetim Bulguları

1. “Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” Bölümünde Yer Alması Gereken Bilgilere Yer Verilmemiş Olması ve Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun Maliyet, Kaynaklar ve Bütçe ile Bağının Tam Olarak Kurulamaması

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 32

1. ÖZET Bu rapor, Savunma Sanayii Başkanlığının (SSB) performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun un 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. SSB’nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.  2017-2021 dönemine ait Stratejik Plan bir önceki yılda değerlendirildiği ve Stratejik Plana ilişkin değerlendirmelere 2017 yılı Performans Denetim Raporunda yer verildiği için bu Raporda söz konusu hususlara değinilmemiştir. Performans Programının mevcudiyet ve zamanlılık kriterlerini karşıladığı, ancak sunum kriterini kısmen karşıladığı görülmüştür. Faaliyet Raporunun ise mevcudiyet, zamanlılık ve sunum kriterlerini karşıladığı görülmüştür. Yukarıda sayılan dokümanlardan Performans Programı, 2018 Yılı Performans Programında “Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” bölümünde yer alması gereken bilgilere ve performans hedefi, performans göstergeleri, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı gibi bilgilerin yer aldığı tablolara yer verilmemiş olması nedeniyle, performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterlerden ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanma açısından değerlendirilememiştir. Faaliyet Raporu ise performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterlerden tutarlılık açısından yukarıda belirtilen nedenle değerlendirmeye tabi tutulamamış olup doğrulanabilirlik, geçerlilik/ikna edicilik açısından incelenmiştir. Bu incelemelerin sonucunda, Faaliyet Raporunun doğrulanabilirlik, geçerlilik kriterlerini karşıladığı görülmüştür. Bu değerlendirmelerle birlikte, “Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” bölümünde yer alması gereken bilgilere yer verilmemiş olduğu ve stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunun maliyet, kaynaklar ve bütçe ile bağının tam olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 33 kurulamadığı tespit edilmiştir. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesi sonucunda, Kurum performans bilgisini üreten ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik yeterli veri kayıt ve kontrol sisteminin olduğu ve söz konusu performans bilgi sisteminin Kurum ihtiyacını büyük ölçüde karşıladığı değerlendirilmektedir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 34 performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Savunma Sanayii Başkanlığının yayımladığı 2017-2021 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında, Savunma Sanayii Başkanlığının yayımladığı 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. 2017-2021 dönemine ait Stratejik Plan bir önceki yılda değerlendirildiği ve Stratejik Plana ilişkin değerlendirmelere 2017 yılı Performans Denetim Raporunda yer verildiği için bu Raporda söz konusu hususlara değinilmemiştir. Performans Denetimi, yukarıda sayılan iki belge üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin değerlendirilmesi ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleştirilmiştir. SSB 5018 sayılı Kanuna ekli II sayılı cetvelde yer alan özel bütçeli idareler arasında sayıldığı ve Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik kapsamında yer aldığı için stratejik plan ve performans programı hazırlamakla yükümlü kılınmıştır. Mevzuat gereği, yapılan bütün harcamaların stratejik planda bir yeri, performans programında bir bütçe karşılığı olmak zorundadır. SSB stratejik plan ve performans programında yer verdiği amaç ve hedeflerini yüksek oranda SSDF kaynaklarını kullanarak gerçekleştirmektedir. Ancak SSDF kaynaklarının On Yıllık Temin / Tedarik Programı ve Savunma Sanayii İcra Komitesi (SSİK) Kararları çerçevesinde “GİZLİ” gizlilik derecesinde kullanılması sebebiyle harcamaların detayına ilişkin kamuoyuna bilgi verilememesi gibi sebeplerle yayımlanan stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunun bütçe karşılığı birbirine uymamakta ve maliyetin tamamını yansıtamamaktadır. Bu bağlamda, Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 35 Yönetmelik ile SSB’nin kapsam dışında tutulması gerektiği değerlendirilmektedir. Performans Programı Kamu İdaresi 2018 yılı Performans Programının, zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüştür. Performans Programında; Performans Hedefi Tablolarına, Faaliyet Maliyetleri Tablolarına, İdare Performans Tablosuna, Toplam Kaynak İhtiyacı Tablosuna ve Faaliyetlerden Sorumlu Harcama Birimlerine İlişkin Tabloya ve söz konusu tablolarda yer alması gereken performans hedefi, performans göstergeleri, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı gibi bilgilere yer verilmediği ve performans programının kaynaklar ve bütçe ile bağının kurulamadığı tespit edilmiştir. Bu hususta yapılan değerlendirmelere denetim bulgusunda yer verilmiştir. Faaliyet Raporu Kamu İdaresinin 2018 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, raporun zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüştür. Performans Programında “Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” bölümünde yer alması gereken bilgilere ve performans hedefi, performans göstergeleri, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı gibi bilgilerin yer aldığı tablolara yer verilmemiş olması nedeniyle performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterlerden ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanma kriterleri açısından değerlendirilemediği için faaliyet raporunda yer alan hedef ve göstergeler tutarlılık bakımından değerlendirilememiştir. Raporlanan hedef ve gösterge gerçekleşmelerinin son ölçüm kaynakları ile doğrulanabilir olduğu değerlendirilmiştir. Kamu İdaresinin faaliyet sonuçları değerlendirildiğinde, raporlara ilişkin verilerin takibini sağlayacak otomasyon sisteminin olduğu, faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik veri kayıt ve kontrol sisteminin kurulduğu görülmüştür. Kullanılan veri kayıt sisteminin, hedef ve gösterge açısından performansın ölçülmesi ve raporlanması amacına uygun olduğu kanaatine ulaşılmıştır. Sonuç olarak, Kamu İdaresi stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporlarını hazırlamakla birlikte söz konusu belgelerin maliyet, kaynaklar ve bütçe ile bağının kurulabilmesi ve performans esaslı bütçeleme sistemi açısından, ilgili mevzuat hükümlerine uygunluğunun sağlanması için gelişime ihtiyaç duyulmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 36 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesi BULGU 1: “Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” Bölümünde Yer Alması Gereken Bilgilere Yer Verilmemiş Olması ve Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun Maliyet, Kaynaklar ve Bütçe ile Bağının Tam Olarak Kurulamaması Savunma Sanayii Başkanlığının 2018 Yılı Performans Programında; Performans Hedefi Tablolarına, Faaliyet Maliyetleri Tablolarına, İdare Performans Tablosuna, Toplam Kaynak İhtiyacı Tablosuna ve Faaliyetlerden Sorumlu Harcama Birimlerine İlişkin Tabloya ve söz konusu tablolarda yer alması gereken performans hedefi, performans göstergeleri, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı gibi bilgilere yer verilmediği ve performans programının kaynaklar ve bütçe ile bağının kurulamadığı tespit edilmiştir 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Stratejik Planlama ve Performans Esaslı Bütçeleme” başlıklı 9’uncu maddesine göre, Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar. Yine aynı maddede, kamu idarelerinin, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlayacakları ve bütçelerini, stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlayacakları hüküm altına alınmıştır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik’in “Performans Programlarının Hazırlanması” başlıklı 4’üncü maddesinde, performans programlarının bu Yönetmelik, Performans Programı Hazırlama Rehberi ve Bakanlıkça performans esaslı bütçelemeye ilişkin yapılacak diğer düzenlemelere uygun olarak, idarenin program dönemine ilişkin performans hedef ve göstergelerini, performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, idareye ilişkin mali ve mali

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 37 olmayan diğer bilgileri içerecek şekilde mali hizmetler biriminin koordinasyonunda harcama yetkililerinin katılımıyla üst yönetici tarafından idare düzeyinde hazırlanacağı belirtilmektedir. Bahsi geçen Yönetmelik çerçevesinde çıkarılan Performans Programı Hazırlama Rehberi’ne göre performans esaslı bütçeleme, kaynakların kamu idarelerinin amaç ve hedefleri doğrultusunda tahsisini ve kullanılmasını sağlayan, performans ölçümü ve değerlendirmesi yaparak ulaşılmak istenen hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığını tespit eden ve sonuçları raporlayan bir bütçeleme sistemidir. Rehberde, “Performans Programı ve Bütçe” başlığında stratejik plan ve bütçe ilişkisinin performans programları aracılığı ile gerçekleştirilmekte olduğu ve bütçe hazırlık sürecine entegre edilen performans programlarının, idare bütçelerinin stratejik planlarda belirlenmiş amaç ve hedefler doğrultusunda hazırlanmasına yardımcı olduğu ifade edilmektedir. Rehberin “Performans Programı Hazırlama Süreci” bölümünde “Faaliyet Maliyetlerinin Belirlenmesi” başlığı altında faaliyet maliyetlerinin ekte yer alan Tablo-2’de gösterileceği ifade edilmiştir. Ayrıca, faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verileceği, kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişkinin iyi kurulması gerektiği belirtilmektedir. Rehberin “EK-1 Performans Programının Şekli” bölümünün “II- Performans Bilgileri C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler” kısmında, öncelikle her bir performans hedefi için hazırlanmış olan Tablo 1 Performans Hedefi Tablosuna ve ardından program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi, performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri, performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler, faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği gibi hususlar ile açıklanmasında yarar görülen diğer hususlara yer verileceği belirtilmiştir. Bu açıklamaların ardından ilgili performans hedefi ile ilişkili faaliyet maliyetleri tablosunun/tablolarının yer alacağı ifade edilmiştir. Rehberin aynı bölümünün “D-İdarenin Toplam Kaynak İhtiyacı” kısmında da faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklardan oluşan idarenin toplam kaynak ihtiyacına ilişkin açıklamalara ve bu açıklamaların ardından Tablo 3-İdare Performans Tablosu ve Tablo 4-Toplam Kaynak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 38 İhtiyacı Tablosuna yer verileceği belirtilmektedir. Yine Rehberin bahsi geçen bölümünün Ekler kısmında Tablo 5- Faaliyetlerden Sorumlu Harcama Birimlerine İlişkin Tabloya yer verileceği ifade edilmektedir. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik’in Çeşitli ve Son Hükümler Bölümünde yer alan “Gizlilik Gerektiren Bilgiler” başlıklı 9’uncu maddesinde, Performans programlarında milli güvenlik, savunma ve istihbarat hizmetlerine ilişkin gizlilik gerektiren bilgiler ile ilgili mevzuatına göre devlet sırrı ve ticari sır niteliğindeki bilgilere ve ülkenin ekonomik çıkarları açısından gizli kalması gereken bilgilere yer verilmeyeceği belirtilmiştir. Ancak, 5018 sayılı Kanun adı geçen Yönetmelik’e göre üst norm niteliğinde olduğu için, 5018 sayılı Kanun’un 9’uncu maddesinde yer alan, kamu idarelerinin yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlayacaklarına ilişkin amir hükmü karşısında “kamu idarelerinin yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacı ile performans hedef ve göstergeleri” söz konusu Yönetmelik’in gizlilik ile ilgili hükmü kapsamında değerlendirilememektedir. Bahsi geçen mevzuat hükümlerinde, kamu idarelerinin yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacına performans programlarında yer verilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Diğer taraftan, Savunma Sanayii Destekleme Fonu (SSDF) projeleri Savunma Sanayii İcra Komitesi Kararları ve On Yıllık Temin/Tedarik Programı çerçevesinde gizli olarak planlanmaktadır. Bu nedenle SSDF kaynaklarına stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda yer verilememektedir. 2015, 2016 ve 2017 yılları Performans Denetim Raporlarında da bütçe dışı kaynak miktarına yer verilememesi hususu benzer şekillerde bulgu konusu edilmiş olup konuya ilişkin henüz bir düzenleme söz konusu değildir. Sonuç olarak, bahsi geçen mevzuat hükümlerinde, kamu idarelerinin performans hedefleri, performans göstergeleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacına performans programlarında yer verilmesi gerektiği ifade edilmiş olup SSDF Projeleri gizlilik içerisinde yürütüldüğü için söz konusu projelerin/faaliyetlerin maliyetlerine yer verilememesinin Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu ile bütçe, kaynak ve maliyet arasındaki ilişkinin tam olarak kurulamamasına neden olduğu değerlendirilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 39 Kamu idaresi cevabında; 2019 yılı Performans Programının 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim Kanunu, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ve Performans Programı Hazırlama Rehberi çerçevesinde SSDF’ye ilişkin veriler hariç gerekli tüm hususları içerecek şekilde hazırlandığı ifade edilmiştir. Sonuç olarak Kamu İdaresi tarafından 2019 yılı Performans Programının mevzuat hükümleri çerçevesinde SSDF’ye ilişkin veriler hariç gerekli tüm hususları içerecek şekilde hazırlandığı belirtildiğinden bulgu konusu hususun bu kısmı müteakip denetimlerde izlenecektir. SSDF’ye ilişkin verilerin yer verilememesi hususuna ilişkin olarak ise, bulguda yer verilen mevzuat hükümlerinde, kamu idarelerinin performans hedefleri, performans göstergeleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacına performans programlarında yer verilmesi gerektiği ifade edilmiş olup SSDF Projeleri gizlilik içerisinde yürütüldüğü için söz konusu projelerin/faaliyetlerin maliyetlerine yer verilememesinin Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu ile bütçe, kaynak ve maliyet arasındaki ilişkinin tam olarak kurulamamasına neden olduğu değerlendirilmektedir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi Ve Değerlendirilmesi Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Savunma Sanayii Başkanlığı 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 40 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr