2013 - BATMAN İL ÖZEL İDARESİ.pdf

BATMAN İL ÖZEL İDARESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014

İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Batman İl Özel İdaresi bütçe ve muhasebe işlemlerini 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 49 uncu, 5302 Sayılı İl Özel İdaresi Kanununun 44, 45 ve 48 inci, 5393 Sayılı Belediye Kanununun 65 inci ve 5355 Sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanununun 18 ve 22 nci maddelerine dayanılarak hazırlanan Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirmektedir. Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği, il özel idarelerinin gelir ve gider bütçelerinin hazırlanması, kesin hesabın çıkarılması, hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş bütçe ve muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanmasına ilişkin esas, usul, ilke ve standartların belirlenmesi amaçlarına göre faaliyet göstermelerini öngörmektedir. Söz konusu yönetmelik 10.03.2006 tarih ve 26104 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe girmiştir. Batman İl Özel İdaresi malî işlemlerin gerçekleştirilmesi ve muhasebeleştirilmesi kapsamında, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeleri ve bunlardan düzenlenmesi gerekenlerin şekil ve türlerini 15.08.2007 tarih ve 26614 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’ne göre belirlemektedir. İdarenin 2013 yılına ait ayrıntılı bütçe gelir ve gider tahminleri şu şekildedir: Bütçe Giderleri Kod Gider Türü Gider (TL) 1 Personel Giderleri 8.189.000,00 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.179.800,00 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 11.149.500,00 4 Faiz Giderleri 5 Cari Transferler 4.404.800,00 6 Sermaye Giderleri 13.266.200,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 7 Sermaye Transferleri 279.600,00 8 Yedek Ödenek 4.531.100,00 TOPLAM 43.000.000,00 Bütçe Gelirleri Kod Gelir Türü Gelir (TL) 1 Vergi Gelirleri 32.200,00 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 981.700,00 4 Alınan bağış ve yardımlar 2. 400,00 5 Diğer Gelirler 41.983.000,00 6 Sermaye Gelirleri 600,00 8 Alacaklardan Tahsilat 100,00 TOPLAM 43.000.000,00 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. ·Birleştirilmiş veriler defteri. ·Geçici ve kesin mizan. ·Bilanço. ·Kasa sayım tutanağı, ·Banka mevcudu tespit tutanağı, ·Alınan çekler sayım tutanağı, ·Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, ·Teminat mektupları sayım tutanağı, ·Değerli kağıtlar sayım tutanağı, ·Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, ·Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, ·Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, ·Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Batman İl Özel İdaresi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Batman İl Özel İdaresi Bilanço (31.12.2013)

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 Batman İl Özel İdaresi Faaliyet Sonuçları Tablosu (01.01.2013-31.12.2013) Hesap Kodu Yardımcı Hesap Kodu 1 Yardımcı Hesap Kodu 2 Yardımcı Hesap Kodu 3 Yardımcı Hesap Kodu 4 GİDERİN TÜRÜ CARİ YIL(N) TL 630 1 1 4 1 Sosyal Haklar 1.114.932,45 630 1 1 6 1 Ödül ve İkramiyeler 42.300,00 630 1 2 1 90 Diğer Sözleşmeli Personel Ücretleri 677.546,55 630 1 3 4 1 Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri 780.469,45 630 1 3 5 2 Geçici İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 13.384,76 630 1 1 1 1 Temel Maaşlar 2.266.064,42 630 1 3 1 2 Geçici İşçilerin Ücretleri 56.308,95 630 1 5 1 1 Muhtarların Ücretleri 2.139.528,25 630 1 3 1 1 Sürekli İşçilerin Ücretleri 13.815.444,89 630 1 3 3 2 Geçici İşçilerin Sosyal Hakları 381,12

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 630 1 3 5 1 Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri 3.413.749,53 630 1 5 1 53 İl Genel Meclisi Üyelerine Yapılan Ödemeler 290.978,14 630 1 5 1 90 Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler 81.878,35 630 1 1 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 4.108.918,64 630 1 3 2 1 Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem Tazminatları 502.800,79 630 1 3 3 1 Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları 93.198,96 630 1 1 5 1 Ek Çalışma Karşılıkları 558.392,69 630 2 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 621.225,64 630 2 3 4 1 İşsizlik Sigortası Fonuna 313.448,99 630 2 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 3.338.979,58 630 2 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 288.834,61 630 2 2 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 106.547,91 630 2 4 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 15.629,51 630 2 5 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 9.204,44 630 2 4 4 1 İşsizlik Sigortası Fonuna 1.336,56 630 3 1 9 1 Diğer Mal ve Malzeme Alımları 268.520,80 630 3 2 1 4 Diğer Yayın Alımları 56.568,20 630 3 2 2 2 Temizlik Malzemesi Alımları 148.819,34 630 3 2 4 1 Yiyecek Alımları 375.734,54 630 3 2 5 1 Giyecek Alımları 5.853,98 630 3 2 6 90 Diğer Özel Malzeme Alımları 4.123,38 630 3 3 5 1 Seyyar Görev Tazminatları 354.201,58 630 3 5 1 4 Müteahhitlik Hizmetleri 1.143.739,80 630 3 5 1 5 Harita Yapım ve Alım Giderleri 106.575,69 630 3 5 1 90 Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 2.000,00 630 3 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 63.233,42 630 3 5 2 5 Uydu Haberleşme Giderleri 1.058,08 630 3 5 4 2 Sigorta Giderleri 75.437,63 630 3 5 5 3 İş Makinası Kiralaması Giderleri 2.685,20 630 3 5 5 12 Personel Servis Kiralama Giderleri 71.465,52 630 3 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 704.389,04 630 3 6 2 1 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 690.697,65 630 3 7 1 2 Büro ve İşyeri Makine ve Techizat Alımları 3.836.027,62 630 3 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 138.225,00 630 3 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 8.830.483,09 630 3 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 1.416,00 630 3 2 1 3 Periyodik Yayın Alımları 92.656,15 630 3 2 1 5 Baskı ve Cilt Giderleri 6.214,78 630 3 2 2 1 Su Alımları 1.583.271,11 630 3 2 6 2 Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları 355.912,07 630 3 2 6 3 Zirai Malzeme ve İlaç Alımları 2.360,00 630 3 2 6 4 Canlı Hayvan Alım, Bakım ve Diğer Giderleri 864 630 3 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 887.660,61

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 630 3 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 16.419,25 630 3 3 3 1 Yurtdışı Geçici Görev Yollukları 98.531,96 630 3 3 5 2 Arazi Tazminatları 11.861,83 630 3 4 4 1 Arkeolojik Kazı Giderleri 2.649.707,31 630 3 5 1 1 EtütProje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri 1.256.738,86 630 3 5 1 9 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 101.027,91 630 3 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri 244.945,66 630 3 5 5 2 Taşıt Kiralaması Giderleri 672.961,06 630 3 5 9 1 Yurtiçi Staj ve Öğrenim Giderleri 24.779,63 630 3 5 9 3 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 162.972,87 630 3 7 1 1 Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları 2.819.808,91 630 3 7 1 3 Avadanlık ve Yedek Parça Alımları 11.137,43 630 3 7 1 4 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 12.701,52 630 3 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 486.075,45 630 3 7 2 90 Diğer Gayri Maddi Hak Alımları 750 630 3 7 3 4 İş Makinası Onarım Giderleri 1.290.924,07 630 3 8 9 1 Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 20.650,00 630 3 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 4.160.377,39 630 3 2 5 2 Spor Malzemeleri Alımları 174.934,00 630 3 4 3 2 İşletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler 9.107,41 630 3 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 10.261,75 630 3 5 3 3 Yük Taşıma Giderleri 354 630 3 5 5 5 Hizmet Binası Kiralama Giderleri 4.284,00 630 3 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 230.166,23 630 3 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 838.639,30 630 3 8 1 3 Hastane Bakım ve Onarımı Giderleri 273.925,39 630 3 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 348.059,99 630 3 8 3 1 Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı Giderleri 123.116,30 630 3 2 1 1 Kırtasiye Alımları 346.222,64 630 3 2 1 2 Büro Malzemesi Alımları 8.478,64 630 3 2 3 1 Yakacak Alımları 3.947.096,27 630 3 2 3 3 Elektrik Alımları 2.146.417,93 630 3 2 6 1 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alımları 1.000,00 630 3 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 1.888,00 630 3 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 62.341,20 630 3 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 13.744,90 630 3 5 1 8 Temizlik Hizmet Alım Giderleri 119.157,62 630 3 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 105.743,03 630 3 5 3 90 Diğer Taşıma Giderleri 9.518.372,20 630 3 5 4 1 İlan Giderleri 238.894,93 630 3 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 29.056,26 630 3 7 3 1 Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri 15.575,60

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 630 3 7 3 3 Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri 245.283,94 630 3 8 1 4 Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onarımı Giderleri 15.865,10 630 5 2 6 19 Diğer Yönetim Giderlerine Katılma Payları 310.000,00 630 5 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumu'na 124.636,52 630 5 2 5 3 Köylere 1.000.000,00 630 5 3 1 1 Dernek, Birlik, Kurum, Kuruluş, Sandık vb. Kuruluşlara 1.851.482,00 630 5 3 1 90 Diğerlerine 430.000,00 630 7 1 1 1 Genel Bütçeye Sermaye Transferleri 15.800,00 630 7 1 5 4 Mahalli İdare Birliklerine 757.660,00 630 7 1 9 4 Kamu Ortaklıklarına 65.526,61
Giderler Toplamı: 91.887.142,33 Hesap Kodu Yardımc ı Hesap Kodu 1 Yardımc ı Hesap Kodu 2 Yardımc ı Hesap Kodu 3 Yardımcı Hesap Kodu 4 Gelirin Türü Cari Yıl(N) TL 600 1 6 9 60 Yapı Kullanma İzni Harcı 5.000,00 600 3 1 1 1 Şartname, Basılı Evrak, Form Satış Gelirleri 339.297,95 600 3 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 204.038,48 600 3 6 1 3 Sosyal Tesis Kira Gelirleri 363.914,28 600 3 1 2 36 Sosyal Tesis İşletme Gelirleri 9.981,00 600 3 1 2 60 Tarımsal Hizmetlere İlişkin Gelirler 8.546,94 600 3 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 99.953,67 600 3 9 9 99 Diğer Çeşitli Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 21.819,35 600 4 2 1 51 Muhtar ödenekleri için genel bütçeden alınan 2.147.267,03 600 4 2 1 99 Cari nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan 55.966.650,00 600 4 2 2 99 Sermaye nitelikli diğer işler için genel bütçeden alınan 17.837.000,00 600 4 2 2 52 Eğitim hizmetleri için genel bütçeden alınan 54.056.728,00 600 5 9 1 6 Kişilerden Alacaklar 36.365,86 600 5 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 9.302,44 600 5 2 2 51 Merkezi idare Vergi Gelirlerinden Alınan Paylar 31.969.224,92 600 5 2 8 51 Maden İşletmelerinden Alınan Paylar 145.791,14 600 5 3 2 99 Diğer İdari Para Cezaları 300.194,07 600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 9.183.629,38
Gelirler Toplamı: 172.704.704,51
Faaliyet Sonucu: 80.817.562,18

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Batman İl Özel İdaresi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr