2018 - KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU.pdf
KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019
İÇERİK KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 25
KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 6
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 7
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 7
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 7
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
- EKLER ........................................................................................................................................................ 12
TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1 - 2018 Yılı Bütçe Giderleri Tablosu ............................................................................. 3 Tablo 2-2018 Yılı Bütçe Gelirleri Tablosu ................................................................................ 4 Tablo 3-2018 Yılı Ödenekler Tablosu ....................................................................................... 4
KISALTMALAR Kurum: Kamu Denetçiliği Kurumu TBMM: Türkiye Büyük Millet Meclisi GYMY: Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Kurum, 29/06/2012 tarihli ve 28338 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6328 sayılı Kamu Denetçiliği Kurumu Kanunu ile kamu hizmetlerinin işleyişinde bağımsız ve etkin bir şikâyet mekanizması oluşturmak suretiyle, idarenin her türlü eylem ve işlemleri ile tutum ve davranışlarını; insan haklarına dayalı adalet anlayışı içinde, hukuka ve hakkaniyete uygunluk yönlerinden incelemek, araştırmak ve önerilerde bulunmak amacıyla kurulmuştur. 6328 sayılı Kanun’a göre Kurumun görevleri şunlardır: Kurum, şikâyet üzerine, idarenin her türlü eylem ve işlemleri ile tutum ve davranışlarını; insan haklarına dayalı adalet anlayışı içinde, hukuka ve hakkaniyete uygunluk yönlerinden incelemek, araştırmak ve idareye önerilerde bulunmakla görevlidir. Ancak; a) (Mülga: 2/7/2018 - KHK/703/110 md.) b) Yasama yetkisinin kullanılmasına ilişkin işlemler, c) Yargı yetkisinin kullanılmasına ilişkin kararlar, ç) Türk Silahlı Kuvvetlerinin sırf askerî nitelikteki faaliyetleri, kurumun görev alanı dışındadır. Ayrıca, 6328 sayılı Kanun uyarınca, yargı organlarında görülmekte olan veya yargı organlarınca karara bağlanmış uyuşmazlıklar; sebepleri, konusu ve tarafları aynı olan ve daha önce sonuçlandırılan şikâyetler incelenmemektedir. Belirli bir konuyu içermeyen şikâyetler de Kurumun inceleme alanı dışındadır. Kurum, kanunlara uygunluk, ayrımcılığın önlenmesi, ölçülülük, yetkinin kötüye kullanılmaması, eşitlik, tarafsızlık, dürüstlük, nezaket, şeffaflık, hesap verilebilirlik, haklı beklentiye uygunluk, kazanılmış hakların korunması, dinlenilme hakkı, savunma hakkı, bilgi edinme hakkı, makul sürede karar verme, kararların gerekçeli olması, karara karşı başvuru yollarının gösterilmesi, kararın geciktirilmeksizin bildirilmesi, kişisel verilerin korunması gibi iyi yönetim ilkeleri açısından da idareye önerilerde bulunmaktadır. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları TBMM Başkanlığına bağlı, şikâyet esasına göre idareyi denetleyen bağımsız bir niteliğe sahip Kamu Denetçiliği Kurumu, Kamu Başdenetçiliği ve Genel Sekreterlikten
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 oluşmaktadır. Kurum, Kamu Başdenetçisi tarafından yönetilmekte ve temsil edilmektedir. Başdenetçilik, Kamu Başdenetçisi ve 5 Kamu Denetçisinden oluşmaktadır. 6328 sayılı Kanunun Başdenetçi ve denetçinin görevleri başlıklı 7 ' inci maddesinde Kamu Başdenetçisi'nin ve Kamu Denetçilerinin görevleri sayılmaktadır. Kamu Başdenetçisi’nin görevleri şunlardır: a) Kuruma gelen şikâyetleri incelemek, araştırmak ve idareye önerilerde bulunmak. b) Bu Kanunun uygulanmasına ilişkin yönetmelikleri hazırlamak. c) Yıllık raporu hazırlamak. ç) Yıllık raporu beklemeksizin gerek gördüğü konularda özel rapor hazırlamak. d) Raporları kamuoyuna duyurmak. e) Yokluğunda kendisine vekâlet edecek denetçiyi belirlemek. f) Birisi kadın ve çocuk hakları alanında görevlendirilmek üzere, denetçiler arasındaki iş bölümünü düzenlemek. g) Genel Sekreteri ve diğer personeli atamak. ğ) Kanunlarla verilen diğer görevleri yapmak. Kamu Denetçilerinin görevleri ise şunlardır: a) Bu Kanunda verilen görevlerin yapılmasında Kamu Başdenetçisi’ne yardımcı olmak. b) Kamu Başdenetçisi tarafından verilen görevleri yapmak. Aynı Kanunun Genel Sekreterliğin oluşumu ve görevleri başlıklı 9 ' uncu maddesinde Genel Sekreterliğin kurumun idari ve mali işleriyle sekretarya hizmetlerini yerine getirdiği, Genel Sekreterlikte Genel Sekreter ve diğer idari personelin görev yaptığı belirtilmekte olup, Genel Sekreterliğin görevleri sıralanmıştır. Kurum, 31/12/2018 tarihi itibariyle 140 kadrolu personel, 80 sürekli işçi, 3 sözleşmeli bilişim personeli ve 22 geçici personel olmak üzere toplam 245 personelden oluşmaktadır. Görev Unvanları itibariyle dağılım şöyledir: Kurumda 1 Başdenetçi, 5 Denetçi, 1 Genel Sekreter, 85 Kamu Denetçiliği Uzmanı, 9 Kamu Denetçiliği Uzman Yardımcısı bulunmaktadır. Geri kalan 144 personel ise diğer unvanlarda çalışanlardan oluşmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3
1.3. Mali Yapı
Kamu Denetçiliği Kurumu, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda
“Özel Bütçeli Diğer İdareler” kısmında yer almaktadır. Muhasebe sistemi ise yine aynı
Kanunun 49’uncu maddesine istinaden yayımlanan “Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliği” çerçevesinde yürütülmektedir.
Kurumun ana gelir kaynağı Türkiye Büyük Millet Meclisi bütçesinden alınacak hazine
yardımı, ana gider kalemi ise personel ödemeleri ile hizmet alımlarıdır.
Kuruma 2018 yılında, 7066 sayılı 2018 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile
22.903.000,00 TL ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içerisinde 4.493.300,00 TL ödenek eklenmiş,
894.000,00 TL ödenek düşülmüştür. Toplam 26.502.300,00 TL ödeneğin 22.870.462,00 TL’si
(%86,3) kullanılmıştır. Sorumluluk gerektiren ödenek üstü gider yoktur.
2018 yılı ödenekleri ağırlıklı olarak personel giderleri ile mal ve hizmet alımlarında
yoğunlaşmaktadır. Bu ödenekler, işleyişte sürekliliği sağlamak amacı ile yıl içerisinde
kullanılmıştır.
Tablo 1 - 2018 Yılı Bütçe Giderleri Tablosu
Gider Türü Tahmini (TL) Gerçekleşen (TL)
Personel Giderleri 13.889.290,00 13.853.264,00
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Prim Gideri 2.059.210,00 2.059.027,00
Mal ve Hizmet Alım Gideri 6.870.800,00 6.046.421,00
Cari Transferler 598.000,00 427.545,00
Sermaye Giderleri 3.085.000,00 484.205,00
TOPLAM 26.502.300,00 22.870.462,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4
Tablo 2-2018 Yılı Bütçe Gelirleri Tablosu
Gelir Türü Tahmini (TL) Gerçekleşen (TL)
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 12.381,95
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 22.603.000,00 20.681.430,00
Diğer Gelirler 300.000,00 692078,14
TOPLAM 22.903.000,00 21.385.890,09
Tablo 3-2018 Yılı Ödenekler Tablosu
Yılı içinde
Alınan
Ödeme
Emirleri
Yapılan
Tenkisler Kalan Yılı İçindeki
Ödemeler
Mahsup
Dönemi
İçindeki
Ödemeler
TOPLAM
Ödenek
Üstü
Harcamalar
27.396.300,00 894.686,58 26.501.613,42 22.870.462,19 0 22.870.462,19 0
Kurumun 2018 yılı faaliyet gideri 22.870.462,19.- TL, faaliyet geliri 21.385.890,09.-
TL’dir.
1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi
Kamu Denetçiliği Kurumu mali işlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiş
muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir.
5018 sayılı Kanunun 49’uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;
“Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını
sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak
şekilde kurulur ve yürütülür.
Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve
öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve
yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim
yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.
Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların şekil, süre ve türleri Kanun’un
49 ve 80’inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe
konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (GYMY) ile belirlenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5
Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre
tutulmaktadır. Kamu İdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile
garantileri gibi tüm mali işlemlerini kapsar.
Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi
sunmaktır.
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde; “Bu
Yönetmeliğin amacı, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde
saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında
kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir
bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel
kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara
uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın
çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını
sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanması ile mali istatistiklerin hazırlanması ve
yayımlanmasına ilişkin usul, esas, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer
almaktadır.
Bu amacın gerçekleştirilmesi için; işlemlerin kayıt dışında kalmasının önlenmesi ile
birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde,
uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim
ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir.
Yönetmeliğin 310’uncu maddesinde kendi adına ekonomik varlık edinebilen,
yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü şahıslarla ekonomik ilişkilere
girebilen kapsama dâhil her kamu idaresinin bir kurumsal birim ve her kurumsal birimin bir
mali raporlama birimi olduğu; 311’inci maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin mali
hizmetler birim yöneticilerinin, mali raporlama kapsamındaki mali tabloların belirlenen
standartlara uygun olarak hazırlanmasından, üst yöneticilerin de bu hususları gözetmekten ve
belirlenen süreler içinde yayımlanmasından sorumlu olduğu; 312’nci maddesinde kamu
idarelerince, detaylı hesap planlarında yer alan hesaplardan aylık mizan ve yıllık olarak geçici
ve kesin mizanların düzenleneceği; 313’üncü maddesinde kamu idarelerince hazırlanacak
temel mali tabloların Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu ve Nakit Akış Tablosu olduğu; 314-
316’ncı maddelerinde bu tabloların mahiyetleri ve nasıl düzenleneceği; 327’nci maddesinde
de mali tabloların hangi dönemlerde hazırlanıp yayımlanacağı belirtilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, Kurumun tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan Bilanço ve Faaliyet Tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, Uluslararası Denetim Standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kurum, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli II sayılı Cetvelde
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 yer alan özel bütçeli bir kurum olup, bünyesinde Başdenetçilik ve Genel Sekreterlik olmak üzere iki harcama birimi bulunmaktadır. Bu birimlerin harcama yetkililiği görevi Genel Sekreter tarafından yürütülmektedir. İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar Hakkındaki Yönetmelik’te belirtilen mali karar ve işlemlerin ön mali kontrolleri Genel Sekreterlik tarafından yapılmaktadır. Genel Sekreterlik Makamının 08/01/2018 tarihli ve 16875666 sayılı Olur’una istinaden; Kurum ihtiyaçları için Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödenekler kullanılarak yapılan her türlü harcama ile mali karar ve işlemde, ilgili birimler tarafından hazırlanan ödeme belgelerinin gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından imzalanmasından önce Strateji Geliştirme Birimi personeli tarafından kontrolü yapılarak görüş verilmektedir. Bu kapsamda 31/12/2018 tarihi itibariyle 2508 adet ödeme belgesinin kontrolü yapılmıştır. Ayrıca, kurum harcama birimleri tarafından, Ödeme Emri Belgeleri ve ekleri üzerinde ön mali kontrolleri yapılmaktadır. İç Kontrol kapsamında; Kurumun kuruluşundan itibaren geçen süreç içerisinde kurum tarafından Kamu İç Kontrol Standartlarına ilişkin genel şartların da bir kısmını sağlayacak şekilde çalışmalar yürütülmüş olup, bu çalışmalardan bazıları aşağıda belirtilmiştir:
- Personel alım süreci ve hizmet binasına ilişkin işlemler yürütülmüş,
- Etik Kurulu kurularak ve faaliyete geçirilmiş,
- Tüm personele etik ilkeler hakkında eğitim ile Kamu Denetçiliği Uzman ve Uzman Yardımcılarına ana hizmet, mesleki ve kişisel gelişim eğitimleri verilmiş,
- Genel Sekreterlik alt birimleri oluşturulması ve görev dağılımlarının belirlenmesi amacıyla Kamu Başdenetçilik Makamı onayı alınarak birimler ve bürolar oluşturulmuş, ayrıca gerek Başdenetçilik bünyesinde gerekse Genel sekreterlik bünyesinde yeni gereksinimler ve mevcut yapının daha etkin hale getirilmesi kapsamında yeni birim/bürolar kurulmuş, kaldırılmış veya fonksiyonları değiştirilmiş,
- Yetki devirlerine ilişkin usul esasları belirlemek amacıyla İmza Yetkileri Yönergesi çıkarılmış, Şikâyet Başvurularına ilişkin olarak ise;
- Başvuru ve karar sürecinin usul ve esaslarını belirlemek amacıyla yönetmelik ve genelgeler çıkarılmış ve söz konusu mevzuatta gerekli güncellemeler yapılmış,
- Karar formatları hazırlanmış, zaman içerisinde ihtiyaçlar kapsamında formatlarda
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 güncellemeler yapılmış, yeni kararlar eklenmiş,
- Şikâyet başvurularının başvuru sahiplerince her aşamasının izlenebildiği bilgilendirme (SMS, E-Başvuru Sistemi üzerinden takip vb.) mekanizmaları oluşturulmuş,
- Şikâyetlerin web sayfası üzerinden alındığı e-Başvuru sayfası yenilenmiş, ayrıca E- Devlet, MERNİS, UYAP ve TAKBAS sistemleri ile entegresi sağlanmış,
- Tüm şikâyet başvuru ve karar sürecinin ve istatistiki raporlamanın tek elden takip edilebileceği “Şikâyet Başvuru ve Karar Yönetim Sistemi” oluşturulmuş,
- Kurum bilgi işlem sistemi kurulmuş, çocuk ve kadın resmi web sayfası oluşturulmuş,
- Kurum portalı oluşturulmuş, evrak yönetimi, insan kaynakları yönetim ve şikâyet başvuru sistemi kullanılmaya başlanılmış,
- Yıllık Rapor ve Faaliyet Raporları hazırlanarak TBMM ve kamuoyunun bilgisine sunulmuş,
- Kurumun 2017-2021 dönemini kapsayacak olan Stratejik Planı hazırlanmış ve uygulamaya alınmış, misyon, vizyon, amaç ve hedefler belirlenmiş ve 2018 yılı izleme ve değerlendirme faaliyetleri yürütülmüş,
- KDK ve Birleşmiş Milletler Kalkınma Programı (UNDP) işbirliğinde yürütülmekte olan “Kamu Denetçiliği Kurumu’nun Kurumsal Kapasitesinin Güçlendirilmesi Projesi” kapsamında alınan danışman desteğiyle “İç Kontrol ve Süreç Yönetimi Çalıştayı” düzenlenmiş,
- Teşkilat Yönergesi kapsamında “Teşkilat Şeması” oluşturulmuş ve internet sitesinde yer verilmiş,
- Yine Teşkilat yapısı yönergesi ile birim/büroların birim bazlı görev tanımları ile genel çerçevede de unvan bazlı görev tanımları oluşturulmuş,
- Ayrıca iş/görev/unvan detaylı görev tanımları ile iş analizlerine ilişkin taslaklar oluşturularak, gerekli çalışmalar yürütülmüş,
- Sivil Toplum Kuruluşlarıyla toplantılar ile bölgesel ve yurtdışı ziyaretler/toplantılar gerçekleştirilmiş,
- Kurumun ana hizmeti olan şikayet başvurularına ilişkin riskleri bertaraf edecek şekilde Şikayet İnceleme ve Yönetim Süreçleri Rehber taslağı hazırlanmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12
7. EKLER
EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR
TABLO 1.1 BİLANÇO
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
AKTİF HESAPLAR
N Yılı 2018
PASİF HESAPLAR
N Yılı 2018
1 DÖNEN VARLIKLAR 8.693.994,73 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 358.223,57
10 HAZIR DEĞERLER 7.972.319,47
32 FAALİYET BORÇLARI 1.095,15
102 BANKA HESABI 7.972.319,47 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 1.095,15
14 DİĞER ALACAKLAR 46.746,68
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 59.989,95
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 46.746,68 333 EMANETLER HESABI 59.989,95
15 STOKLAR 96.727,96
36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 297.138,47
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 96.727,96 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 230.683,10
16 ÖN ÖDEMELER 578.200,62 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 61.672,02
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 578.200,62
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İD ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI 4.783,35
2 DURAN VARLIKLAR 2.217.523,66 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 595.992,73
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 2.217.523,66
47 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 595.992,73
252 BİNALAR HESABI 2.328.000,00
472 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI HESABI 595.992,73
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 132.067,79
254 TAŞITLAR HESABI 264.774,00
5 ÖZ KAYNAKLAR 9.957.302,09
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13
255 DEMİRBAŞLAR HESABI 4.021.221,37
50 NET DEĞER 11.979.937,94
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -4.528.539,50 500 NET DEĞER HESABI 11.979.937,94
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 5.998.177,73
260 HAKLAR HESABI 703.278,00
570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 5.998.177,73
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -703.278,00
58 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI -6.310.754,14
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 580 GEÇMİŞ YILLAR OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -6.310.754,14
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR HESABI 78.680,75 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI -1.710.059,44
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) -78.680,75 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET SONUCU HESABI ( - ) -1.710.059,44
AKTİF TOPLAMI 10.911.518,39 PASİF TOPLAMI 10.911.518,39
Bilanço Dipnotları
910 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 173,631,37
911 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 176.631,37
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 4.906.686,26
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 4.906.686,26
998 DİĞER NAZIM HESAPLAR HESABI 660.161,17
999 DİĞER NAZIM HESAPLAR KARŞILIĞI HESABI 660.161,17
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 GİDERLER HESABI 23.193.549,
42
60
0
GELİRLER HESABI 21.483.48
9,98
630 0
1
Personel Giderleri 13.853.264,
07
60
0
0
3
Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri
12.381,95
630 0
1
0
1
Memurlar 10.974.734,
02
60
0
0
3
0
6
Kira Gelirleri 12.381,95
630 0
1
0
1
0
1
Temel Maaşlar 6.845.035,17 60
0
0
3
0
6
0
1
Taşınmaz Kiraları 12.381,95
630 0
1 01 01 0
1 Temel Maaşlar 6.217.141,21 60
0
0
3 06 01 0
1 Lojman Kira Gelirleri 12.381,95
630 0
1 01 01 0
2 Taban Aylığı 627.893,96 60
0
0
4
Alınan Bağış ve Yardımlar
ile Özel Gelirler
20.681.43
0,00
630 0
1
0
1
0
2
Zamlar ve Tazminatlar 3.960.454,77 60
0
0
4
0
2
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış
ve
20.681.43
0,00
630 0
1 01 02 0
1
Zamlar ve Tazminatlar 3.960.454,77 60
0
0
4
0
2
0
1
Cari 19.616.430,00
630 0
1
0
1
0
3
Ödenekler 3.241,63 60
0
0
4 02 01 0
1 Hazine yardımı 19.616.430,00
630 0
1 01 03 0
1
Ödenekler 3.241,63 60
0
0
4
0
2
0
2
Sermaye 1.065.000,00
630 0
1
0
1
0
4
Sosyal Haklar 122.967,76 60
0
0
4 02 02 0
1 Hazine yardımı 1.065.000,00
630 0
1 01 04 0
1
Sosyal Haklar 122.967,76 60
0
0
5
Diğer Gelirler 784.297,2
3
630 0
1
0
1
0
5
Ek Çalışma Karşılıkları 4.712,57 60
0
0
5
0
1
Faiz Gelirleri 730.412,6
9
630 0
1 01 05 0
1 Ek Çalışma Karşılıkları 4.712,57 60
0
0
5
0
1
0
9
Diğer Faizler 730.412,69
630 0
1
0
1
0
6
Ödül ve İkramiyeler 38.322,12 60
0
0
5 01 09 0
1
Kişilerden Alacaklar Faizleri 391,60
630 0
1 01 06 0
1 Ödül ve İkramiyeler 38.322,12 60
0
0
5 01 09 0
3
Mevduat Faizleri 730.021,09
630 0
1
0
2
Sözleşmeli Personel 409.866,82 60
0
0
5
0
3
Para Cezaları 1.082,34
630 0 0 0 Ücretler 371.567,69 60 0 0 0 1.082,34
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15
1 2 1 0 5 3 2
630 0
1 02 01 9
0
Diğer Sözleşmeli Personel
Ücretleri 371.567,69 60
0
0
5
03 02 9
9
1.082,34
630 0
1
0
2
0
3
Ödenekler 38.299,13 60
0
0
5
0
9
Diğer Çeşitli Gelirler 52.802,20
630 0
1 02 03 9
0
Diğer Sözleşmeli
Pers.Ödenekleri
38.299,13 60
0
0
5
0
9
0
1
Diğer çeşitli Gelirler 52.802,20
630 0
1
0
3
İşçiler 2.443.277,3
5
60
0
0
5
09 01 0
5
Para Farkları 150,26
630 0
1
0
3
0
1
Ücretler 1.829.665,07 60
0
0
5
09 01 0
6
Kişilerden Alacaklar 10.394,65
630 0
1
03 01 0
3
1.829.665,07
25/06/2019 09:16
Sayfa 1/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 0
1
0
3
0
3
Sosyal Haklar 312.091,00 60
0
0
5
09 01 9
9 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer
Çeşitli Gelirler
42.257,29
630 0
1
03 03 0
3
312.091,00
60
0
2
5
Kamu İd Bedelsiz Olarak
Al Mali Ol Var El Edilen
Gel
5.380,80
630 0
1
0
3
0
4
Fazla Mesailer 5.269,65 60
0
2
5
0
1
Gen Büt Kap Kamu İd
Bedelsiz Ol Al Mali
Olmayan Var ElEd Gel
5.380,80
630 0
1
03 04 0
3
5.269,65 60
0
2
5
0
1
0
7
Bedelsiz Olarak Alınan
Demirbaşlar
5.380,80
630 0
1
0
3
0
5
Ödül ve İkramiyeler 296.251,63 60
0
2
5 01 07 0
0 Bedelsiz Olarak Alınan Demirbaşlar 5.380,80
630 0
1
03 05 0
3
296.251,63
630 0
1
0
5
Diğer Personel 25.385,88
NET GELİR TOPLAMI: 21.483.48
9,98
630 0
1
0
5
0
1
Ücret ve Diğer Ödemeler 25.385,88
630 0
1
05 01 0
5
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen
Aylıklar
25.385,88
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16
630 0
2
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Devlet Primi Giderleri
2.059.027,2
9
630 0
2
0
1
Memurlar 1.439.398,0
2
630 0
2
0
1
0
6
Sosyal Güvenlik Kurumuna 1.439.398,02
630 0
2 01 06 0
1
Sosyal Güvenlik Primi
Ödemeleri 888.141,77
630 0
2 01 06 0
2 Sağlık Primi Ödemeleri 551.256,25
630 0
2
0
2
Sözleşmeli Personel 84.022,67
630 0
2
0
2
0
6
Sosyal Güvenlik Kurumuna 84.022,67
630 0
2 02 06 0
1 Sosyal Güvenlik Kurumuna 53.282,67
630 0
2 02 06 0
2 Sağlık Primi Ödemeleri 30.740,00
630 0
2
0
3
İşçiler 535.606,60
630 0
2
0
3
0
4
İşsizlik Sigortası Fonuna 47.609,48
630 0
2
03 04 0
1
İşsizlik Sigortası Fonuna 47.609,48
630 0
2
0
3
0
6
Sosyal Güvenlik Kurumuna 487.997,12
630 0
2
03 06 0
1
Sosyal Güvenlik Primi
Ödemeleri
331.947,28
630 0
2 03 06 0
2 Sağlık Primi Ödemeleri 156.049,84
630 0
3
Mal ve Hizmet Alım Giderleri 5.870.842,4
6
25/06/2019 09:16
Sayfa 2/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 0
3
0
2
Tüketime Yönelik Mal ve
Malzeme Alımları
985.059,96
630 0
3
0
2
0
1
Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
548.845,80
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17
630 0
3 02 01 0
3
Periyodik Yayın Alımları 2.022,00
630 0
3 02 01 0
5
Baskı ve Cilt Giderleri 546.823,80
630 0
3
0
2
0
2
Su ve Temizlik Malzemesi
Alımları
70.415,00
630 0
3 02 02 0
1
Su Alımları 70.415,00
630 0
3
0
2
0
3
Enerji Alımları 345.273,17
630 0
3 02 03 0
1
Yakacak Alımları 80.234,82
630 0
3 02 03 0
2
Akaryakıt ve Yağ Alımları 92.052,54
630 0
3 02 03 0
3
Elektrik Alımları 172.985,81
630 0
3
0
2
0
4
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
18.208,47
630 0
3 02 04 0
2
İçecek Alımları 18.208,47
630 0
3
0
2
0
6
Özel Malzeme Alımları 295,00
630 0
3 02 06 0
1
Laboratuvar Malzemesi ile
Kimyevi ve Temrinlik
Malzeme Alıml
295,00
630 0
3
0
2
0
9
Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
2.022,52
630 0
3 02
09 9
0 Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
2.022,52
630 0
3
0
3
Yolluklar 464.733,80
630 0
3
0
3
0
1
Yurtiçi Geçici Görev
Yollukları
57.037,44
630 0
3
03 01 0
1
Yurtiçi Geçici Görev
Yollukları
57.037,44
630 0
3
0
3
0
3
Yurtdışı Geçici Görev
Yollukları
407.696,36
630 0
3
03 03 0
1
Yurtdışı Geçici Görev
Yollukları
407.696,36
630 0
3
0
4
Görev Giderleri 119.286,10
630 0
3
0
4
0
2
Yasal Giderler 2.030,03
630 0
3
04 02 0
4
Mahkeme Harç ve Giderleri 2.030,03
630 0
3
0
4
0
3
Ödenecek Vergi, Resim,
Harçlar ve
94.292,61
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18
25/06/2019 09:16
Sayfa 3/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 0
3
04 03 0
1
BergieOc&ntereer ve Benzeri
Giderler
94.011,05
630 0
3
04 03 0
2
226,56
630 0
3
04 03 9
0 Diğer Vergi, Resim ve
Harçlar ve Benzeri Giderler
55,00
630 0
3
0
4
0
9
22.963,46
630 0
3
04 09 0
6
22.963,46
630 0
3
0
5
Hizmet Alımları 3.791.734,8
6
630 0
3
0
5
0
1
Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
1.259.023,33
630 0
3
05 01 0
1
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz
Giderleri
48.896,50
630 0
3 05 01 0
8
Temizlik Hizmet Alım
Giderleri 472.468,43
630 0
3
05 01 0
9
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
229.313,42
630
0
3
05
01 1
1
Hizmet Alımı Suretiyle
Çalıştırılan Personele Yap
Kıd Taz Öd
12.233,78
630 0
3
05
01
9
0 Diğer Müşavir Firma ve
Kişilere Ödemeler
496.111,20
630 0
3
0
5
0
2
Haberleşme Giderleri 596.756,91
630 0
3 05 02 0
1 Posta ve Telgraf Giderleri 330.000,15
630 0
3 05 02 0
2
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri 81.558,46
630 0
3
05 02 0
3
Bilgiye Abonelik Giderleri 158.397,11
630
0
3
05 02 0
6
Hat Kira Giderleri 317,25
630 0 05 02 9 Diğer Haberleşme Giderleri 26.483,94
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19
3 0
630 0
3
0
5
0
4
Tarifeye Bağlı Ödemeler 22.464,73
630
0
3
05 04 0
1
İlan Giderleri 18.868,20
630 0
3
05 04 0
2
Sigorta Giderleri 3.596,53
630 0
3
0
5
0
5
Kiralar 1.723.810,85
630 0
3
05 05 0
2
Taşıt Kiralaması Giderleri 858.920,53
630 0
3
05 05 0
6
Lojman Kiralama Giderleri 108.946,92
630 0
3
05 05 1
2
Personel Servis Kiralama
Giderleri
755.943,40
630 0
3
0
5
0
9
Diğer Hizmet Alımları 189.679,04
630 0
3
05 09 0
3
Kurslara Katılma Giderleri 73.040,75
630 0
3
05 09 9
0
Diğer Hizmet Alımları 116.638,29
630 0
3
0
6
Temsil ve Tanıtma Giderleri 292.159,28
25/06/2019 09:16
Sayfa 4/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 0
3
0
6
0
1
Temsil Giderleri 149.782,37
630 0
3 06 01 0
1
Temsil, Ağırlama, Tören,
Fuar, Organizasyon Giderleri
149.782,37
630 0
3
0
6
0
2
Tanıtma Giderleri 142.376,91
630 0
3 06 02 0
1
Tanıtma, Ağırlama, Tören,
Fuar, Organizasyon Giderleri
142.376,91
630 0
3
0
7
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak
Alım, Bakım ve Onarım
Giderleri
184.666,80
630 0
3
0
7
0
1
Menkul Mal Alım Giderleri 4.602,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20
630 0
3
07 01 0
1
Büro ve İşyeri Mal ve
Malzeme Alımları
4.602,00
630 0
3
0
7
0
2
Gayri Maddi Hak Alımları 150.978,83
630 0
3
07
02 0
1
Bilgisayar Yazılım Alımları ve
Yapımları
137.310,70
630 0
3
07 02 0
2
Fikri Hak Alımları 13.558,13
630 0
3
07 02 9
0
Diğer Gayri Maddi Hak
Alımları 110,00
630 0
3
0
7
0
3
Bakım ve Onarım Giderleri 29.085,97
630 0
3
07 03 0
1
Tefrişat Bakım ve Onarım
Giderleri
4.009,00
630 0
3
07 03 0
2
Makine Teçhizat Bakım ve
Onarım Giderleri
16.504,37
630 0
3
07 03 0
3
Taşıt Bakım ve Onarım
Giderleri
8.572,60
630 0
3
0
8
Gayrimenkul Mal Bakım ve
Onarım Giderleri
33.201,66
630 0
3
0
8
0
1
Hizmet Binası Bakım ve
Onarım Giderleri
33.201,66
630 0
3 08 01 0
1
Büro Bakım ve Onarımı
Giderleri
31.844,66
630 0
3 08 01
9
0 Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım Giderleri
1.357,00
630 0
5
Cari Transferler 427.563,52
630 0
5
0
1
Görev Zararları 336.107,96
630 0
5
0
1
0
2
Sosyal Güvenlik Kurumlarına 336.107,96
630 0
5 01 02 0
5
Sosyal Güvenlik Kurumuna 336.107,96
630 0
5
0
3
Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara Yapılan
Transferler
81.000,00
25/06/2019 09:16
Sayfa 5/8
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 0
5
0
3
0
1
Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara
81.000,00
630 0
5
03 01 0
5
Memurların Öğle Yemeğine
Yardım 81.000,00
630 0
5
0
6
Yurtdışına Yapılan
Transferler
10.455,56
630 0
5
0
6
0
2
Uluslararası Kuruluşlara
Yapılan Ödemeler
10.455,56
630 0
5 06 02 0
1
Uluslararası Kuruluşlara
Üyelik Aidatı Ödemeleri
10.455,56
630 1
3
Amortisman Giderleri 731.231,11
630 1
3
0
1
Maddi Duran Varlıklar
Amortisman Giderleri
702.120,51
630 1
3
0
1
0
2
Binaların Amortisman
Giderleri
46.560,00
630 1
3 01 02 0
0
Binaların Amortisman
Giderleri
46.560,00
630 1
3
0
1
0
3
Tesis, Makine ve Cihazların
Amortisman Giderleri
69.900,70
630 1
3 01
03 0
0
Tesis, Makine ve Cihazların
Amortisman Giderleri
69.900,70
630 1
3
0
1
0
5
Demirbaşların Amortisman
Giderleri
585.659,81
630 1
3 01 05 0
0
Demirbaşların Amortisman
Giderleri
585.659,81
630 1
3
0
2
Maddi Olmayan Duran
Varlıklar Amortisman
Giderleri
29.110,60
630 1
3
0
2
0
1
Hakların Amortisman
Giderleri
29.110,60
630 1
3 02 01 0
0
Hakların Amortisman
Giderleri
29.110,60
630 1
4
İlk Madde ve Malzeme
Giderleri
203.760,13
630 1
4
0
1
Kırtasiye Malzemeleri 54.528,30
630 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 54.528,30
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22
4 1 0
630 1
4 01 00 0
0
Kırtasiye Malzemeleri 54.528,30
630 1
4
0
2
Beslenme, Gıda Amaçlı ve
Mutfakta Kullanılan Tüketim
Malzeme
21.530,11
630 1
4 0
2
0
0
Beslenme, Gıda Amaçlı ve
Mutfakta Kullanılan Tüketim
Malzeme
21.530,11
25/06/2019 09:16
Sayfa 6/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 1
4 02 00 0
0
Beslenme, Gıda Amaçlı ve
Mutfakta Kullanılan Tüketim
Malzeme
21.530,11
630 1
4
0
4
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve
Katkı Yağlar
67,26
630 1
4
0
4
0
0
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve
Katkı Yağlar
67,26
630 1
4
04 00 0
0
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve
Katkı Yağlar
67,26
630 1
4
0
5
Temizleme Ekipmanları 50.096,31
630 1
4
0
5
0
0
Temizleme Ekipmanları 50.096,31
630 1
4
05 00 0
0
Temizleme Ekipmanları 50.096,31
630 1
4
0
6
Giyecek, Mefruşat ve
Tuhafiye Malzemeleri
9.188,70
630 1
4
0
6
0
0
Giyecek, Mefruşat ve
Tuhafiye Malzemeleri
9.188,70
630 1
4 06 00 0
0
Giyecek, Mefruşat ve
Tuhafiye Malzemeleri
9.188,70
630 1
4
0
7
Yiyecek 885,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23
630 1
4
0
7
0
0
Yiyecek 885,00
630 1
4
07 00 0
0
Yiyecek 885,00
630 1
4
1
0
Zirai Maddeler 2.030,78
630 1
4
1
0
0
0
Zirai Maddeler 2.030,78
630 1
4 10 00 0
0
Zirai Maddeler 2.030,78
630 1
4
1
2
Bakım Onarım ve Üretim
Malzemeleri
14.671,18
630 1
4
1
2
0
0
Bakım Onarım ve Üretim
Malzemeleri
14.671,18
630 1
4 12 00 0
0
Bakım Onarım ve Üretim
Malzemeleri
14.671,18
630 1
4
1
3
Yedek Parçalar 24.883,84
630 1
4
1
3
0
0
Yedek Parçalar 24.883,84
630 1
4
13 00 0
0
Yedek Parçalar 24.883,84
630 1
4
9
9
Diğer Tüketim Amaçlı
Malzemeler
25.878,65
25/06/2019 09:16
Sayfa 7/8
TABLO 1.2 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 40.60 Adı : KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU Yıl : 2018
Ekonomik
Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl
(N)
630 1
4
9
9
0
0
Diğer Tüketim Amaçlı
Malzemeler
25.878,65
630 1
4 99 00 0
0
Diğer Tüketim Amaçlı
Malzemeler 25.878,65
630
2
5
Kamu İd Bedelsiz Olarak
Devr Mali Olmayan Var
KayGid
5.380,80
630 2
5
0
1
Gen Büt Kap Kamu İd
Bedelsiz Olarak Devr Var
Kaynaklanan Gid
5.380,80
630 2 0 0 Bedelsiz Olarak Devredilen 5.380,80
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24
5 1 7 Demirbaşlar
630 2
5 01 07 0
0
Bedelsiz Olarak Devredilen
Demirbaşlar 5.380,80
630 3
0
Proje Kapsamında Yapılan
Cari Giderler
42.480,00
630 3
0
0
6
Proje Kapsamında Yapılan
Cari Giderler
42.480,00
630 3
0
0
6
0
7
Gayrimenkul Büyük Onarım
Giderleri
42.480,00
630 3
0 06 07 0
9
Diğer Giderler 42.480,00
630 9
9
Diğer Giderler 0,04
630 9
9
9
9
Yukarıda Tanımlanmaya
Diğer Çeşitli Giderler
0,04
630 9
9
9
9
0
0
Yukarıda Tanımlanmaya
Diğer Çeşitli Giderler
0,04
630 9
9
99
00 0
0
Yukarıda Tanımlanmaya
Diğer Çeşitli Giderler
0,04
GİDERLER TOPLAMI
: 23.193.549,42
GİDERLER TOPLAMI( A) 23.193.549,42
GELİRLER TOPLAMI( B) 21.483.489,98
İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) 0,0
NET GELİR (
D= B- C) 21.483.489,98
( FAALİYET SONUCU D - A)
-1.710.059,44
KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 25
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 26
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 26
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 26
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 27
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 28
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 25
- ÖZET Bu rapor, Kamu Denetçiliği Kurumu’nun performans denetimi sonuçlarını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Kamu Denetçiliği Kurumu’nun hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: 2018 yılı Performans Programı, 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Performans esaslı bütçeleme sistemi gereği hazırlanmış temel belgeler olan 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı Faaliyet Raporu, raporlama gerekliliklerine uyum kriterleri (mevcudiyet, zamanlılık, sunum) açısından incelenmiş olup bu incelemenin sonucunda; Performans Programı ve Faaliyet Raporunun tüm kriterleri karşıladığı tespit edilmiştir. 2017-2021 dönemine ait stratejik planın 2017 yılı denetimi kapsamında incelenmiş olması nedeniyle tekrar değerlendirmeye tabi tutulmamıştır. Yukarıda sayılan dokümanlardan Performans Programı, performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterlerden ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi tanımlanma açısından değerlendirilmiştir. İdare Faaliyet Raporu, performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterlerden tutarlılık, doğrulanabilirlik, geçerlilik/ikna edicilik açısından incelenmiş; Veri Kayıt Sistemi ise, üretilen performans bilgisinin gerçekleşmeleri doğru ve tam olarak yansıtıp yansıtmaması açısından incelenmiştir. Bu incelemelerin sonucunda, tespit edilen bulgu bulunmamaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 26 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 27 Bu çerçevede, Kamu Denetçiliği Kurumu'nun yayımladığı 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Kamu Denetçiliği Kurumu'nun yayımladığı 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Gerçekleştirilen denetim; kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin ve performans bilgisinin üretilmesinde kullanılan veri kayıt sistemlerinin incelenmesi yoluyla gerçekleştirilmiştir. Bu değerlendirmelerde kullanılan kriterler aşağıdaki tabloda görülmektedir: Performans Denetimi Kriterleri Performans Programı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 yılı Performans Programı’nda 14 performans hedefi ve 56 adet performans göstergesi belirlenmiştir. Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 yılı Performans Programı; mevcudiyet, zamanlılık, sunum, ilgililik, ölçülebilirlik ve iyi Denetim Kriteri Tanım Mevcudiyet Denetlenen idarenin, yasal düzenlemelere göre ilgili dokümanları hazırlaması Zamanlılık Performans bilgisinin yasal süre içinde raporlanması Sunum Performans bilgisinin düzenleyici esaslara uygun şekilde raporlanması İlgililik Amaç, hedef, gösterge ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması İyi tanımlanma Hedeflerin ve göstergelerin açık ve net bir tanımının olması Tutarlılık Hedeflerin (göstergeler dâhil), denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması Geçerlilik/ İkna edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması Güvenilirlik Veri kayıt sistemlerinin gerçekleşmeleri tam ve doğru şekilde ölçerek faaliyet raporunda güvenilir veri sunuyor olması
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 28 tanımlanma kriterleri açısından değerlendirilmiştir. 2018 yılı Performans Programın mevzuatta öngörülen sürede hazırlanıp kamuoyuna açıklandığı tespit edilmiştir. Performans Programının, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik ve Performans Programı Hazırlama Rehberinde ortaya konan genel yapı, süreç ve temel ilkelere uygun hazırlandığı görülmüştür. Faaliyet Raporu Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 yılı Faaliyet Raporu; mevcudiyet, zamanlılık, sunum, tutarlılık, doğrulanabilirlik, geçerlilik/ikna edicilik kriterleri açısından değerlendirilmiştir. 2018 yılı Kamu Denetçiliği Kurumu Faaliyet Raporunun mevzuatta öngörülen sürede hazırlanıp kamuoyuna açıklandığı tespit edilmiştir. Faaliyet raporunun, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’te ortaya konan genel yapı, süreç ve temel ilkelere uygun hazırlandığı görülmüştür. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi kurumların performans bilgisini üreten veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla yapılmaktadır. Sistem denetimini içeren bu değerlendirmenin hedefi, kamu idarelerinin raporlanan verilerde önemli bir hata olması riskini azaltmak üzere yeterli kontrol sistemleri kullanıp kullanmadığını belirlemektir. Kamu Denetçiliği Kurumu Performans bilgisi üreten veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi sonucunda; idarenin raporlanan verilerde önemli bir hata olması riskini azaltmak üzere yeterli kontrol sistemlerini kullandığı tespit edilmiştir. 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 29 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr