TalepSistemi
giriş yap

2013 - BARTIN İL ÖZEL İDARESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 23.08.2026 12:43    Güncellendi: 23.08.2026 12:43
Yazdır...

BARTIN ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Eylül 2014

ĠÇERĠK I) BARTIN ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠMĠ RAPORU…………………………………………………………….1 II) BARTIN ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI PERFORMANS DENETĠMĠ RAPORU…………………………………………..……17

BARTIN ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠMĠ RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 4 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 4 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI .................................................................................................... 6 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 10 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER .................................. 11 EKLER................................................................................................................................................................. 13

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bartın Ġl Özel Ġdaresi 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan sınıflandırma çerçevesinde, genel yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerinden birisi olup, faaliyetlerini 2013 yılı bütçesi ile verilen ödenekler ve ilgili kanunlarla merkezi idareden aktarılan diğer kaynaklarla yürütmektedir. Bu kapsamda Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı bütçesiyle 23.150.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüĢ olup, 16.877.577,51 TL 2012 yılından devreden ödenek, Merkezi Ġdare Bütçesinden kullanım amacı belirlenmiĢ yatırımlar için aktarılan toplam 46.472.721,43 TL kaynak ve eklenen 2.694.676,00 TL ödenek ile birlikte yılı ödenekleri 89.194.974,94 TL‟na ulaĢmıĢtır. Bartın Ġl Özel Ġdaresinin sunulan mali tablolarına göre 2013 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2013 YILI BÜTÇE GELĠRLERĠ TABLOSU Tahmini GerçekleĢen Vergi Gelirleri 40.000,00 5.940,00 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.070.000,00 948.644,49 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 0,00 46.758.524,03 Diğer Gelirler 18.932.075,00 21.473.883,73 Sermaye Gelirleri 2.107.925,00 0,00 TOPLAM Öz Gelir 23.150.000,00 22.428.468,22 TOPLAM Genel Gelir 23.150.000,00 69.186.992,25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 2013 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Bütçe ile Verilen Ödenek Önceki Yıldan Devreden Ödenekler Merkezi Ġdareden Aktarılan Ödenekler Ek Ödenek Net Bütçe Ödeneği Toplamı Bütçe Gideri Toplamı Sonraki Yıla Devreden Ödenek 23.150.000,00 16.877.577,51 46.472.721,43 2.694.676 89.194.974,94 58.103.986,27 27.116.169,84 2013 YILI BÜTÇE GĠDERLERĠ CETVELĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gider Personel Giderleri 6.264.621,00 15.004.585,07 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 1.668.983,00 2.318.580,50 Mal ve Hizmet Alım Gideri 4.327.762,00 16.698.515,70 Faiz Giderleri 10.000,00 5.796,50 Cari Transferler 1.572.620,52 817.576,70 Sermaye Giderleri 8.148.513,48 23.258.931,80 Sermaye Transferi 0,00 0,00 Yedek Ödenekler 1.157.500,00 0,00 TOPLAM 23.150.000,00 58.103.986,27 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Bartın Ġl Özel Ġdaresi mali iĢlemlerini 5018 sayılı Kanunla belirlenmiĢ muhasebeleĢtirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleĢtirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49 uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 Söz konusu kanunun 49 uncu maddenin son fıkrasında ise muhasebe iĢlemlerine, hesap planlarına ve iĢlemlerin muhasebeleĢtirilmesinde kullanılacak belgelerin Ģekil ve türlerine iliĢkin düzenlemenin mahalli idareler için ĠçiĢleri Bakanlığınca yapılacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu kapsamda il özel idarelerince de uygulanan Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çıkarılmıĢtır. Bartın Ġl Özel Ġdaresinde mali iĢlemlerle ilgili muhasebe kayıtları Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde ĠçiĢleri Bakanlığının sunduğu e-ĠçiĢleri otomasyon sistemi üzerinden yürütülmekte olup, mali nitelikteki hesap ve iĢlemleri Mali Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleĢtirilmektedir. 2013 yılı denetimi kapsamında Bartın Ġl Özel Ġdaresi tarafından “Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Banka mevcudu tespit tutanağı • Alınan çekler sayım tutanağı • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı • Teminat mektupları sayım tutanağı • Değerli kağıtlar sayım tutanağı • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmaması. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163, 178, 179 ve 257 nci maddelerinde maddi duran varlıkların, 185, 190, 191 ve 268 inci maddelerinde Maddi olmayan duran varlıkların, 196, 201 ve 202 nci maddelerinde de diğer duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların, genel nitelikleri, uygulanacak amortisman süre, yöntem ve oranlarının ne Ģekilde tespit edileceği, ayrılan amortisman tutarının gider olarak muhasebeleĢtirilmesi gerekliliği, varlıkların amortisman değerinin ne olduğu, kullanılma olanaklarını yitiren maddi duran varlıkların amortisman tutarlarının ne olduğu açıklanmıĢtır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin “Varlıklara iliĢkin ilkeler” baĢlıklı 9 uncu maddesinde de, bilançoda duran varlıklar ana hesap grubu içinde yer alan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile diğer duran varlıkların maliyetlerini, bunlardan yararlanılan dönemlere dağıtmak amacıyla, her dönem ayrılan amortismanların birikmiĢ tutarlarının bilançoda ayrıca gösterileceği ifade edilmiĢtir. Hangi duran varlıkların amortisman ve tükenme payına tabi tutulacağı ve bunlara iliĢkin esas ve usuller ile uygulanacak amortisman ve tükenme payının süre, yöntem ve oranlarının duran varlık çeĢitlerine göre Bakanlıkça belirleneceği yine Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 27 nci maddesinde hükme bağlanmıĢtır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin amortisman iĢlemlerine iliĢkin hükümlerinde belirtilen, Maliye Bakanlığına tanınan amortisman süre, yöntem ve oranlarını belirleme yetkisi ise Bakanlığın Vergi Usul Kanununun 318 inci maddesindeki yetkisinden gelmektedir. Maliye Bakanlığı bu yetkisini 333, 339, 365, 389, 399 ve 418 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile kullanmıĢ ve tebliğ eki listelerde amortisman uygulamasına iliĢkin gerekli açıklamalara yer vermiĢtir. Amortisman ve tükenme payı ayırma yöntemleri ise 10 Ocak 2008 tarihli 26752 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Sayılı Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliğinde açıklanmıĢtır

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 Yukarıda açıklanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile bahsi geçen Vergi Usul Kanunu Tebliğleri ve Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliğinin amortisman iĢlemlerine iliĢkin hükümlerine aykırı olarak maddi ya da maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmaması sonucu Bartın Ġl Özel Ġdaresinin varlıklarını gösteren; 250- Arazi ve Arsalar Hesabı 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 252- Binalar Hesabı 253- Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 254- TaĢıtlar Hesabı 255- DemirbaĢlar Hesabı 256- Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 259- Yatırım Avansları Hesabı 260- Haklar Hesabı 264- Özel Maliyetler Hesabı 294- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile, bu hesaplara iliĢkin amortisman miktarlarını gösteren 257- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) 268- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) 299- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) nın yıl içinde ve yıl sonunda düzenlenecek mali tablolarda gerçek değerleri ile yer almamasına yol açmaktadır. Aynı zamanda amortisman uygulaması sonucu Giderler Hesabına yansıması gereken amortisman giderleri kadar 630-Giderler Hesabı, Dönem sonunda 630-Giderler Hesabının yansıması sonucu oluĢacak faaliyet sonuçlarını gösteren 690-Faaliyet Sonuçları Hesabı, Faaliyet sonuçlarının bakiyeleri üzerinden değerlendirilecek dönem faaliyet sonucunu gösteren 590-Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı ya da 591-Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı (-), Yılı dönem faaliyet sonucuna göre yılı geçtikten sonra önceki yıllar faaliyet

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 sonuçlarını takip etmek için kullanılan 570-GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı ya da 580-GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı (-), GeçmiĢ yıllar olumlu ya da olumsuz faaliyet sonuçlarının 5 yıl sonunda net değere aktarılması gerektiğinden, 5 yıllık süreyi doldurmuĢ geçmiĢ dönemler için 500- Net Değer/Sermaye Hesabı, Mali tablolar üzerinde gerçeği yansıtmamaktadır. Kamu idaresi cevabında: "Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Vergi Usul Kanunu Tebliğleri hükümleri gereğince; amortisman ayırma iĢleminin yapılması, muhasebeleĢtirilmesi ve mali tablolarda kayıt altına alınması sağlanacaktır. " denmektedir. Sonuç olarak: Maddi yada maddi olmayan varlıklar için 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve bu Kanun uyarınca Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tebliğler gereği amortisman ayrılması hususunda kurumla görüĢ birliğine varılmıĢtır. Ancak, amortisman iĢlemleri gerçekleĢtirilmediğinden 257- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ile 268- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı mali tablolarda yer almamıĢ olup, ayrılmamıĢ amortisman tutarı kadar 630- Giderler Hesabında yer alan bilgiler 2013 yılı mali tablolarında gerçek durumu yansıtmamaktadır. BULGU 2: 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmekte olan yatırımlardan tamamlananların, bu hesaptan düĢülüp ilgili hesaplara aktarılmaması. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163 üncü maddesinin 2 nci fıkrasında yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen maddi duran varlıkların, geçici kabul iĢlemi tamamlandıktan sonra ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılacağı belirtilmiĢtir. Adı geçen yönetmeliğin “Hesabın Niteliği” baĢlıklı 180 inci maddesinde de “Bu hesap, yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin; geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde geçici

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hallerde işin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılır.” denilerek bu hesabın yapımı süren yatırımlar için yapılan giderleri izlemek maksadıyla kullanılacağına açıklık getirilmiĢ, “Hesabın iĢleyiĢi” baĢlıklı 181 inci maddesinin (b) bendinde de tamamlanan yatırımlardan bu hesapta izlenenlerin bu hesaba alacak kaydedilmek suretiyle hesaptan çıkarılma yöntemi açıklanmıĢtır. Yönetmeliğin bu amir hükümlerine rağmen 2013 yılı açılıĢ kaydının 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında yer alan 5.209.410,52 TL tutarındaki çeĢitli yatırımın yıl içinde iĢlem görmeden ve değiĢiklik göstermeden yılsonuna taĢındığı görülmektedir. Bu kayıtlardan 3.460.748,16 TL lık kısmının ise 2012 yılı baĢından beri hiçbir iĢlem görmeden muhasebe kayıtlarında yer aldığı izlenmektedir. Gerek 2012 yılı gerek 2013 yılı baĢından beri 2013 yılı sonuna kadar hiçbir iĢlem görmeden taĢınan sözkonusu kayıtların, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının borç kaydında yer alan yatırımlardan, tamamlandığı halde ilgili hesaplara aktarılmayan yatırımlara dair harcamalar olduğu anlaĢılmaktadır. Bahse konu eksik iĢlemler dolayısıyla Bartın Ġl Özel Ġdaresinin yıl içinde ve yılsonunda düzenlenen mali tabloları üzerinde 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı gerçek durumu göstermemektedir. Bu durum Bartın Ġl Özel Ġdaresinin halen yürütmekte olduğu yatırımların gerçek değerinin mali tablolarda olduğundan çok görünmesine yol açtığı gibi, bu yatırımların tamamlanması ile aktarılacağı ilgili varlık hesabının da (baĢka kurumlar adına yürütülenler için de ilgili kurumun varlık hesaplarının) olduğundan düĢük görünmesine neden olmaktadır. Kamu idaresi cevabında: "258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmekte olan yatırımlardan tamamlananların, bu hesaptan düĢülüp ilgili hesaplara aktarılması ile ilgili; Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 163,180 ve 181 inci maddeleri gereğince iĢlem yapılması, muhasebeleĢtirilmesi ve mali tablolarda kayıt altına alınması sağlanacaktır." denmektedir. Sonuç olarak: 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmekte olan yatırımlardan tamamlananların, bu hesaptan düĢülüp ilgili varlık hesaplarına aktarılması konusunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. Ancak 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 Hesabı, 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ile 252- Binalar Hesabı bakımından 2013 yılı mali tablolarındaki hata devam etmektedir. DENETĠM GÖRÜġÜ Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı, 252- Binalar Hesabı, 257- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı, 268- BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ve 630- Giderler Hesabı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: 2013 Kesin Mizanında 140 KiĢilerden Alacaklar hesabında kayıtlı alacaklardan yılı içinde tahsil edilmemiĢ alacaklar ve SayıĢtay ilamları Cetvelinde yasal süresi tamamlandığı halde tahsil edilmemiĢ tutarlar bulunması. 2013 yılı yılsonu mizanının 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabında takip edilen alacaklardan 15.190,62 TL nın 31.12.2010 tarihinde kiĢi borcu olarak kaydedildiği ve Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından kesilen prim cezası olduğu, 22.900,25 TL‟nin da 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılları hesaplarının yargılanması sonucu tazmin kararı verilen ve SayıĢtay Ġlamları Cetvelinde yer alan alacaklar olduğu görülmüĢtür. 6085 Sayılı SayıĢtay Yasasının yürürlüğe girdiği 19.10.2010 tarihine kadar yürürlükte olan 832 sayılı SayıĢtay Kanunun “Ġlamların infazı” baĢlıklı 64 üncü maddesinde; “Sayıştay ilâmları kesinleştikten sonra 45 inci madde gereğince yerine getirilir. İlamların yerine getirilmesini izlemekten, ilamların gönderildiği dairelerin en büyük amiri sorumludur. İlâmlarda gösterilen zimmet ve tazminlerde zimmetler vukuu tarihinden; tazminler ise hükmedildikleri tarihten itibaren faize tabi olarak, İcra ve İflas Kanunu hükümlerine göre tahsil olunur. Ancak, bu suretle eklenecek faizin tutarı, zimmet veya tazminine karar verilen miktarın % 10 unu geçemez.” 45 inci madde de ise “Sorumlularca gelir, gider, mal ve kıymetlerden mevzuata uygun olarak tahakkuk ettirilmediği, alınmadığı, harcanmadığı, verilmediği, saklanmadığı veya idare edilmediği Sayıştayca kesin hükme bağlananları, sorumlular keyfiyetin idarece kendilerine bildirilmesinden başlayarak üç ay içinde Hazineye ödemekle zorunludurlar”. denmektedir. SayıĢtay ilamları, tebliğ tarihinden itibaren doksan günlük süre içerisinde temyize baĢvurulmadığı takdirde bu sürenin dolduğu tarihte, temyize baĢvurulmuĢsa SayıĢtay Temyiz Kurulu Kararının ilgiliye tebliği tarihinde kesinleĢmektedir. Karar düzeltme düzeltilmesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 istemi ise kesin hükmün yerine getirilmesine engel teĢkil etmemektedir. 832 sayılı SayıĢtay Yasasının 64 üncü maddesi gereğince kesinleĢen ilamların belirtilen süre içinde infazı gerekmektedir. Buna göre ilamların görevliler tarafından yerine getirilmesi hususunda gerekli talimatların verilerek takibinin sağlanması üst yönetici tarafından yerine getirilmesi gereken bir görevdir. Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabına iliĢkin iĢlemlerin anlatıldığı 100 üncü maddesinde de alacağın doğuĢu, alacağın tahsil Ģekilleri, alacağa uygulanacak faiz, baĢlangıç tarihi ve zamanaĢımı süreleri ayrıntılı olarak belirtilmiĢtir. Belirtilen bu hükümler uyarınca 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabında kayıtlı niteliği yukarda belirtilen 15.190,62 TL alacağın takip ve tahsilinin yapılması gerekirken kayıt tarihinden itibaren hiçbir iĢlem yapılmadığı saptanmıĢtır. SayıĢtay ilamlarının 832 sayılı SayıĢtay Kanunun 64 üncü maddesi hükmü gereğince üç ay içerisinde yerine getirilmesi gerektiği, kiĢilerden alacaklar hesabında kayıtlı alacakların ise mevzuatta belirtilen sürelerde 6183 Sayılı Kanuna tabi alacaklar, 818 sayılı Kanuna tabi alacaklar, özel kanunlarındaki hükümlere tabi olan alacaklar ayrımı yapılarak takibinin ve tahsilinin sağlanması gerektiği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: "140-KiĢilerden Alacaklar Hesabında kayıtlı alacak tutarları ile SayıĢtay BaĢkanlığınca düzenlenen Ġlamlar sonucu kayıtlı alacak tutarlarının tahsili ile ilgili; SayıĢtay Kanununun 45,60 ve 64 üncü maddeleri ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 100 üncü maddesi gereğince, idaremizin alacakları takip edilecek ve tahsilatları yapılacaktır. Böylece; mevzuat gereği iĢlem yapılması, muhasebe kayıtlarının tutulması ve mali tablolarda kayıt altına alınması sağlanacaktır." Sonuç olarak: 2013 Kesin Mizanında 140 KiĢilerden Alacaklar hesabında kayıtlı alacaklardan yılı içinde tahsil edilmemiĢ alacakların ve SayıĢtay Ġlamları Cetvelinde yasal süresi tamamlandığı halde tahsil edilmemiĢ tutarların SayıĢtay Kanununun 45,60 ve 64 üncü maddeleri ve Mahalli Ġdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 100 üncü maddesi gereğince takip edilerek tahsilatlarının sağlanması hususunda kurumla görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16

BARTIN ĠL ÖZEL ĠDARESĠ 2013 YILI PERFORMANS DENETĠMĠ RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER ÖZET ............................................................................................................................................................... 17 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................................ 18 DENETİM BULGULARI ..................................................................................................................................... 22

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 ÖZET Bu rapor, Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟ne yönelik performans denetimimizin sonuçlarını ve bulgularını özetlemektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca SayıĢtay, “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleĢtirilen denetim” olarak tarif edilen performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. SayıĢtay, Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının bir değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakileri denetlemiĢtir:  Performans bilgisi için geçerli olan raporlama gerekliliklerine uygunluk,  Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda yer alan performans bilgisinin içeriği ve  Performansı ölçmek için kullanılan ve performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri. Bu hususlara iliĢkin denetim sonucu olarak; Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2013 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporu mevcut olup yasal süresi içerisinde hazırlanıp kamuoyuna sunulmuĢtur. Ancak her üç belgenin de ilgili mevzuatla belirlenen usullere tam uyumlu olarak hazırlanmadığı görüldüğünden sunum anlamında yetersiz olduğu değerlendirilmiĢtir. Ġçerik olarak 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı ile 2013 yılına iliĢkin Performans Programının birbiri ile uyumlu olmadığı; hedefler, göstergeler ve faaliyetlerin iki belge arasında birbiri ile örtüĢmediği; Stratejik Planda öngörülen hedeflere iliĢkin bütün göstergelerin ölçülebilir sayısal veriler ile ifade edilmediği; Performans Programında ise bir kısım göstergelerin ölçülebilir sayısal veriler ile ifade edilmediği, bir kısmının da ölçme ve değerlendirme için daha anlamlı ölçü birimleri ile ifade edilebilecekken maliyet değeri ya da baĢka bir değer ile gösterildiği; Stratejik Planda ve Performans Programında girdi odaklı ya da idarenin olağan faaliyetleri ile ilgili amaç ve hedeflerin belirlendiği; Stratejik Plan ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 performans Programında amaçlarla ilgili olmayan hedefler ve hedefler ile ilgili olmayan göstergeler bulunduğu; Stratejik Planda ve Performans Programında yer alan bazı göstergelerin, iyi tanımlanmadığı için hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olmadığı; Faaliyet raporunda ise bir kısım hedef ve göstergelerin Performans Programında öngörülen hedef ve göstergelerle uyumlu olmadığı; bazı hedeflere iliĢkin göstergelerin ölçülebilir sayısal verilerle ifade edilmediği; tüm göstergelere iliĢkin raporlanan değerlerin veri kaynaklarından doğrulanabileceği ancak bazı göstergeler için performans Programında öngörülen ölçütlerden farklı ölçütler kullanıldığı; bazı hedefler için öngörülen ve gerçekleĢen performans değerleri arasında sapma nedenlerinin geçerli ve ikna edici bir Ģekilde açıklanmadığı görülmüĢtür. Yukarıda açıklanan tespitler doğrultusunda Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planının, kurumun stratejik plan döneminde gerçekleĢtirmeyi öngördüğü amaç ve hedeflere yönelik olarak gerçekçi ve düzgün bir çerçeve çizdiğini söyleyebilmek mümkün değildir. Performans Programı ise, kurumun amaç ve hedeflerine iliĢkin öngörülerinde gerçekleĢen performansın ölçülebilmesi için yeterli ve güvenilir bir alt yapı oluĢturamamaktadır. Performans Programının yetersizliği nedeniyle Faaliyet Raporu da doğru ve değerlendirilebilecek performans sonuçları üretilmesine hizmet edememektedir. Kurumun performans bilgisi üretmek için kullandığı veri sisteminin ise, ilgili performans hedefinin gerçekleĢmesine iliĢkin verilerin toplanmasında ve elde edilen verilerin raporlanmasında bir takım zafiyetleri olduğu görülmüĢtür. Performans bilgisinin tam ve doğru olarak üretilebilmesi için güvenilir bir veri sistemi kurulmalıdır. Veri iĢleme ve raporlama aĢamalarına iliĢkin prosedürler ve sorumluluklar tüm performans hedefleri için yazılı Ģekilde belirlenmelidir. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimler, kamu idaresinin stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporu dokümanlarının hazırlanmasına esas oluĢturan iĢlemlerinin, kanunlara ve diğer hukuki

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 düzenlemelere uygunluğuna ve performans bilgisi üreten raporların doğru ve güvenilir olduğuna iliĢkin makul güvence elde etmek ile performans yönetimi ve veri kayıt sistemini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin performans bilgisi üreten raporları ile bunları oluĢturan kayıt ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin performans bilgisi üreten raporları ile bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ile (elektronik olanlar dâhil) performans yönetimi ve veri kayıt sistemleri oluĢturmaktadır. Bu çerçevede, raporlama gerekliliklerine uygunluk ve performans bilgisinin içeriğinin kalitesi hakkında kanaate varmak amacıyla Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin yayımladığı aĢağıdaki dokümanlar gözden geçirilmiĢtir: • 2009 - 2013 dönemine ait Stratejik Plan; • 2013 yılı Performans Programı; • 2013 yılı Faaliyet Raporu. Denetim yukarıda sayılan üç belge üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin değerlendirilmesi ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu değerlendirmeler için kullanılan kriterler aĢağıda yer alan Tablo 1, Tablo 2 ve Tablo 3‟te görülmektedir. Tablo 1: Raporlama gerekliliklerine uygunluk kriterleri Mevcudiyet Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin, plan, program ve raporlarını yayımlayıp yayımlamadığı Zamanlılık Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin, program ve raporlarını yasal süre içinde yayımlayıp yayımlamadığı Sunum Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin, program ve raporlarının ilgili mevzuatla belirlenen usullere uyumlu olup olmadığı

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20 Tablo 2: Performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterler Stratejik Plan ve Performans Programı Ġlgililik: Hedefler, göstergeler ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik: Performans programlarındaki hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olması Ġyi tanımlanma: Hedefin açık ve net bir tanımının olması Faaliyet Raporu Tutarlılık: Hedeflerin, denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında (göstergeler ve alt hedefler dâhil) tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik: Raporlanan değerlerin, temel veri kayıt sistemlerinin çıktısıyla tutarlı olması Ġkna edicilik/ Geçerlilik: Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınması ve sapmayı açıklayan nedenlerin geçerli/ inandırıcı olması Tablo 3: Veri kayıt sistemlerinin güvenilirliğine yönelik kriterler Doğruluk Üretilen performans bilgisinin gerçekleĢmeleri doğru yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak gerçekleĢmelerle ilgili olmayan hususları içermemesi Tamlık Üretilen performans bilgisinin gerçekleĢmeleri tam olarak yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak dahil edilmesi gereken herhangi bir husus dıĢarıda bırakmaması Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin, tüm veri kayıt sistemleri değil belli kriterlere göre seçilen (ilgililik, ölçülebilirlik, iyi tanımlanma kriterlerine uyumlu olan) belirli sayıdaki hedef ve göstergeye iliĢkin veri kayıt sistemleri değerlendirilmiĢtir. Veri kayıt sistemlerine yönelik denetim, aĢağıdaki performans hedefleri ve göstergeleriyle sınırlandırılmıĢtır:

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21 Hedef 1: Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy ve bağlılarının ulaĢım sorunu çözülecektir. Köy yollarının yapımında yol kalitesinin artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır. Gösterge 1.1: I.kat sathi kaplama uzunluğu …………..250 KM Hedef 2: Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapıp %100 kullanılabilir hale getirmek. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamını plan dönemi sonuna kadar tamamlamak. Eğitim Kompleksi yapmak. Ġlköğrenim okullarının mal ve hizmet alımlarını gerçekleĢtirmek. Gösterge 2.1: Ġ.Ö. Okulların bakım ve onarımlarının yapımı Güvenilir veri kayıt sistemlerinin mevcudiyeti raporlanan verilerdeki hata olasılığını azaltır ancak ortadan kaldırmaz. Bu nedenle veri kayıt sistemleri hakkındaki değerlendirmemiz, Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin, faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisinin doğruluğu hakkında %100 güvence sağlamaz.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 DENETĠM BULGULARI

  1. Bölüm Raporlama Gerekliliklerine Uyum Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2013 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporunun mevcut bulunduğu ve yasal süresi içerisinde hazırlanıp kamuoyuna sunulduğu görülmüĢtür. Ancak aĢağıdaki denetim bulgularına dayanılarak Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2009 - 2013 dönemine ait Stratejik Planı, 2013 yılı Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporunun sunum kriterlerine uymadığı (ġekil 1‟deki kriterler esas alınarak) görüldüğünden raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır BULGU 1. Stratejik Planda tüm amaç ve hedeflerin karĢılığı olan beĢ yıllık tahmini maliyetleri gösteren “Maliyet Tablosu” (Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu Tablo:4) ile bu maliyetlerin karĢılanacağı kaynakları gösteren “Kaynak Tablosu” nun (Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu Tablo:5) yer almaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunun “Maliyetlendirme” baĢlıklı 6 ncı bölümünde “Maliyetlendirme sürecindeki temel amaç, geliştirilen politikaların ve bunların yansıtıldığı amaç ve hedeflerin gerektirdiği maliyetlerin ortaya konulması suretiyle politika tercihlerinin ve karar alma sürecinin rasyonelleştirilmesine katkıda bulunmaktır. Maliyetlendirme, kamu idarelerinin stratejik planları ile bütçeleri arasındaki bağlantıyı güçlendirmeyi ve harcamaların önceliklendirilmesi sürecine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Kuruluşun amaç ve hedeflerine yönelik stratejiler doğrultusunda gerçekleştirilecek faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacı bu aşamada belirlenir.” denildikten sonra maliyetlendirmenin nasıl yapılacağı açıklanmıĢtır. Buna göre her bir hedef için gerekli faaliyet ve projelerin maliyet tahminlerinin yapılarak bir hedefin yaklaĢık

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 maliyetine, hedeflerin maliyet tahmini toplamından her bir amacın tahmini maliyetine, amaç maliyetleri toplamından ise stratejik planın o yılki tahmini maliyetine ulaĢılması öngörülmüĢtür. Kılavuzda yer alan 4 numaralı “maliyet tablosu” yardımıyla da planın 5 yıllık tahminî maliyetinin ortaya konacağı belirtilmiĢtir. Kurumun Tablo 4'te belirtilen toplam maliyetleri, elde edeceği kaynaklarla karĢılaĢtırması maksadıyla, yıllar itibariyle hangi kaynaklardan hangi gelirlerin elde edileceği hususundaki tahminini Tablo 5'te gösterilen kaynak tablosundan yararlanmak suretiyle gerçekleĢtirebileceği ve öngörülen maliyetler ile tahmin edilen kaynakların örtüĢmemesi halinde yapılabilecek düzenlemelerin neler olduğu da aynı bölümde açıklanmıĢtır. Kılavuzun maliyetlendirmeye iliĢkin bu açıklamalarına rağmen, stratejik planda “Maliyet Tablosu” ve “Kaynak Tablosu”nun bulunmaması, kurumun öngördüğü stratejik amaç ve hedeflerin maliyetleri hususunda hem karar alıcılara hem de kamuoyuna yeterli bilgi sunulmaması ve stratejik amaç ve hedeflerin kurumun imkânları ile iliĢkilendirilmediği anlamına gelmektedir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarına ait 5 yıllık dönemi, kapsayan Stratejik Planının 31.12.2013 tarihi itibariyle yürürlük süresi sona ermiĢtir. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacağından, yeni yapılacak Stratejik Planın, denetim raporunda belirtilen Maliyet Tablosu ve Kaynak Tablosu yapılarak hazırlanması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Planda tüm amaç ve hedeflerin karĢılığı olan ve beĢ yıllık tahmini maliyetleri gösteren “Maliyet Tablosu” ile bu maliyetlerin karĢılanacağı kaynakları gösteren “Kaynak Tablosu” nun yer alması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 2 Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda amaçlar, hedefler ve faaliyetler için, her üç belgede de ortak nitelikte olması gereken ve müteselsil sıra takip eden kodlama yapılmamıĢ olması.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24 Stratejik Planda amaçlar, hedefler ve faaliyetler sıra numarası ile kodlanırken müteselsil kodlamaya gidilmemiĢ, özellikle amaçlar için, bu amacın uygulayıcısı olan birim itibariyle sıra numarası oluĢturulmuĢtur. Örneğin A biriminde ilk amaç için “01” kodu verilmiĢse ve aynı birim için baĢkaca amaçlar da belirlenmiĢse devam eden bu amaçlar için de “01” kodu verilmiĢtir. Hedef kodları ise, farklı amaçlara iliĢkin hedefler de olsa aynı birim içerisinde “01” , “02”, “03” Ģeklinde numara almıĢtır. Faaliyet kodları da hedef kodlarına paralel düzenlenmiĢtir. Performans Programında amaç, hedef ya da faaliyetlerin hiçbiri için kod kullanılmamıĢtır. Faaliyet Raporunda ise sadece amaç ve hedefler için kod kullanılmıĢ, bu kodlar da Stratejik Planda olduğu gibi uygulayıcı birim göz önüne alınarak düzenlenmiĢtir. Amaç, hedef ve faaliyetlere kod verilmesi hususu kılavuz ve rehberlerde herhangi bir Ģekilde dile getirilmemiĢtir. Ancak bu bilgilerin düzenli bir kod numarası ile tanımlanması her üç belgenin birbiri ile kıyaslanmasında önemli bir baĢvuru unsurudur. Zira stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda amaç, hedef ve faaliyetler için düzenli bir kod verilmediği gibi, amaç ve hedefler aynı ya da benzer nitelikli dahi olsa bu belgelere aynı sıra ile de yerleĢtirilmemiĢtir. Düzenli bir kodlamanın olmamasından kaynaklanan bu durum amaç, hedef ve gösterge düzeyinde idarenin performans gerçekleĢmelerini ölçmeyi ve değerlendirmeyi engellemektedir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık döneme ait Stratejik Planının ve 2013 yılı Performans Programının yürürlük süresi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ, 2013 yılı Faaliyet Raporu için mevzuata göre süreç Mart 2014‟de tamamlanmıĢtır. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizin 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planında güncelleme yapılacak olup, ayrıca, bundan sonraki dönemlerde yapılacak Performans Programı ve Faaliyet Raporları denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması, amaç, hedef ve faaliyetlere birbirleriyle örtüĢecek Ģekilde uyumlu ve düzenli olarak kod verilmesi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda amaçlar, hedefler ve faaliyetler için, her üç belgede de ortak nitelikte olması gereken ve müteselsil sıra takip eden kodlamanın yapılması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25 BULGU 3 Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda göstergelerin ölçülebilirliğini sağlayacak, her üç belgede de ortak nitelikte olması gereken sayısal verilerin kullanılmamıĢ olması.
Stratejik Planda hedeflere iliĢkin göstergeler yalnızca maliyet değerleri ile gösterilmiĢ, Performans Programında hedeflere iliĢkin göstergelerin karĢılığı olan beklentilerin bir kısmı öngörülen maliyetler ile gösterilmiĢ, bir kısmı sayısal hiçbir karĢılıkla açıklanmamıĢ, çıktı veya sonuç olarak belirlenen göstergelerde ise birim ölçüsü belirtilmemiĢtir. Faaliyet raporunda ise çıktı veya sonuç olarak belirlenen göstergelerde birim ölçüsü belirtilmemiĢtir. Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik‟in 17 nci maddesi ile performans göstergelerinin tespiti ve değerlendirilmesine iliĢkin esasların, Devlet Planlama TeĢkilatı MüsteĢarlığı (641 sayılı KHK ile Kalkınma Bakanlığı) ile Maliye Bakanlığı tarafından belirleneceği, kamu idarelerinin de performans göstergelerini bu usul ve esaslar çerçevesinde oluĢturacakları hükme bağlanmıĢtır. Bu çerçevede düzenlenen Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu ve Performans Programı Hazırlama Rehberinde performans göstergeleri genel olarak “Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlar” olarak tanımlanmıĢ ve performans göstergelerinin “ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilmesi” öngörülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟te de performans göstergelerinin tanımı aynı Ģekilde yapılmıĢtır. Yönetmelik, kılavuz ve rehberdeki açıklamalar ıĢığında bir performans göstergesinin ilk temel özelliği sayısal olarak ifade edilen bilgiler içermesidir. Dolayısıyla performans göstergelerinin sayısal verilerle açıklanması zorunludur. Göstergelerle ilgili ikinci temel özellik, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilebilir olmasıdır. Yani sayısal olarak tanımlanan bir göstergenin ölçütünü bilmek gereklidir. Bu da, göstergenin adet, uzunluk, zaman birimi, oran (%) vb. cinsten tanımlanmasını zorunlunu kılar.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26 Göstergelerle ilgili üçüncü temel özellik ise uygun ölçü birimi ile açıklanmıĢ olmasıdır. Her ne kadar kılavuzda ve rehberde göstergelerin ölçülebilirliğinin sağlanması bakımından maliyet unsurunun da kullanılabileceği belirtilmiĢse de, asıl olan, göstergenin, hedefe ulaĢılırken ortaya çıkan sonuçları ölçülebilir olarak ifade etmesidir. Dolayısıyla göstergeyi ölçülebilir kılan unsur miktar ise bunu zaman unsuru ile tanımlayamayacağımız gibi, ulaĢılmak istenen sonuç miktar olarak bir anlam ifade ediyorken bu sonucu maliyet unsuru ile açıklamak da doğru olmayacaktır. Örneğin performansın ölçümü için öngörülen faaliyet Ġlköğretim Okulu yapmaksa burada görülmek istenen performans ölçütü “kaç adet Ġlköğretim Okulu” yapılmak istendiğidir. Yani adet olarak yapılan Ġlköğretim Okulu sayısı öngörülen maliyetten daha anlamlı bir performans göstergesidir. Elbette yapılacak okulun öz nitelikleri de gösterge tanımlanırken açık olarak belli edilmelidir. Örneğin 8 derslikli Ġlköğretim Okulu, 12 derslikli Ġlköğretim Okulu vb. gibi. Yine “yol ve çevre düzenlemesi yapılması” gibi bir faaliyette ise yapılacak iĢ için öngörülen maliyetten çok, çıkan sonuç, yani yapılan yolun uzunluğu ya da öngörülen çevre düzenlemesinin tamamlanma oranı (%) daha anlamlı bir performans göstergesidir. Tüm bu açıklamalara rağmen, Bartın Ġl Özel Ġdaresinin stratejik planı, performans programı ve faaliyet raporunda yer alan göstergeler ya sayısal verilerle açıklanmamıĢ, ya birim ölçütünün ne olduğu belirtilmemiĢ ya da baĢkaca bir sayısal ölçütle açıklanabilecekken (miktar, zaman, oran vb. ) yalnızca maliyet ( öngörülen ödenek) unsuru ile tanımlanmıĢtır. Bu nedenle her üç belgede yer alan göstergeler, hedefe ulaĢmak için öngörülen ya da gerçekleĢen sonucu tam ve doğru olarak ifade edememektedir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık döneme ait Stratejik Planının ve 2013 yılı Performans Programının yürürlük süresi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ, 2013 yılı Faaliyet Raporu için mevzuata göre süreç Mart 2014‟de tamamlanmıĢtır. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacak olup, ayrıca, bundan sonraki dönemlerde yapılacak Performans Programı ve Faaliyet Raporları denetim raporunda belirtilen Ģekilde her üç belgede göstergelerin ölçme, izleme ve değerlendirme yapılabilecek Ģekilde belirlenerek hazırlanması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda yer alan göstergelerin ölçülebilirliğini sağlayacak sayısal verilerin kullanılması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27 BULGU 4 Stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda bazı faaliyetlere iliĢkin göstergelerin belgelerin her birinde farklı ölçü birimleri ile (maliyet, miktar, yüzde vs.) belirtilmiĢ olması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunun “Kamuda Stratejik Planlamanın Hukuki Çerçevesi” baĢlıklı bölümünde belirtildiği üzere 5018 sayılı Kanun kamu idarelerine kalkınma planları, programlar, ilgili mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe iliĢkin misyon ve vizyonlarını oluĢturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını önceden belirlenmiĢ olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve uygulamanın izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlama görevi vermiĢtir. Yine kılavuzun “Performans Göstergeleri” baĢlıklı bölümünde “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir.” denilerek 5018 sayılı Kanun ile öngörülen kamu idarelerinin stratejik amaç ve hedeflerine iliĢkin performanslarının göstergeler aracılığıyla ölçülmesine açıklık getirilmiĢtir. Stratejik amaç ve hedeflere iliĢkin göstergelerle ilgili olarak kılavuzun açıklamaları böyle iken, aĢağıdaki örneklerde olduğu gibi plan belgelerinde aynı gösterge için farklı ölçütler kullanmak bu göstergelerde gerçekleĢen performansın izlenmesini ve değerlendirilmesini imkansız kılmaktadır. STRATEJĠK PLAN PERFORMANS PROGRAMI FAALĠYET RAPORU GÖSTERGE Ġlimiz Merkez Kozcağız ve Hasankadı Beldesi, Ulus Ġlçesi Kumluca Beldesine Toplum ve Aile Sağlığı Merkezleri yapmak Hasan kadı Toplum ve Aile Sağlığı Merkezi yapımı Yılı içinde yapılan Toplum ve Aile Sağlığı Merkezi sayısı DEĞER ÖLÇÜTÜ Maliyet % Oran Adet

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28 GÖSTERGE Aile içi Ģiddet, ihmal ve istismar ile ilgili okullarda eğitim verilmesi Aile Ġçi ġiddet Ġle Ġlgili Okullarda Eğitim Verilmesi (Faaliyet olarak belirtilmiĢ, gösterge olarak tanımlanmamıĢ) Aile içi ġiddet konulu okullarda eğitim düzenlenmesi DEĞER ÖLÇÜTÜ Maliyet Maliyet Okul adedi GÖSTERGE Her yıl 50 km. iç kaynak 50 km. dıĢ kaynaktan olmak üzere toplam 100 km. asfalt yol yapmak I.kat sathi kaplama uzunluğu UlaĢtırma (1.Kat Asfalt Yapımı (48 km.) DEĞER ÖLÇÜTÜ Maliyet Km cinsinden uzunluk % Oran GÖSTERGE Performans programı ve faaliyet raporunda yer alan göstergeye benzer bir gösterge yok Kontrol amaçlı hayvanlara yaptırılan tasma sayısı 2008 yılında sahipli hayvanların kontrol altına alınması için tasma yaptırılması DEĞER ÖLÇÜTÜ - BelirlenmiĢ bir değer yok Adet GÖSTERGE Her yıl en az 1 adet okul binasına deprem güncelleme uygulamak. Ġ.Ö.O. deprem güçlendirmesi yapımı Her yıl en az 1 okul binasına deprem güçlendirme uygulamak DEĞER ÖLÇÜTÜ Maliyet Maliyet Adet GÖSTERGE Arkeolojik kazı yapılması Stratejik Plan ve faaliyet raporunda yer alan göstergeye benzer bir gösterge yok Amasra‟da Kazı ve Ören Yerleri Yapımı DEĞER ÖLÇÜTÜ Maliyet - Adet

  • Bu tablonun hazırlanmasında sadece birkaç örnek dikkate alınmıĢtır. Tablodaki bilgilere dikkat edilecek olursa, göstergelerin ortak olduğu yaklaĢık bilgilerle tahmin edilmektedir. Zira kod kullanılmadığı için göstergeleri ayırt etmek ve birbirleri ile iliĢkilendirmek olanaksızdır. Bu nedenle her üç belgede birebir örtüĢen performans göstergesi bulmak neredeyse imkansızdır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık döneme ait Stratejik Planının ve 2013 yılı Performans Programının yürürlük süresi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ, 2013 yılı Faaliyet Raporu için mevzuata göre süreç Mart 2014‟de tamamlanmıĢtır. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacak olup, ayrıca, bundan sonraki dönemlerde yapılacak Performans Programı ve Faaliyet Raporlarında göstergelerin denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, öneri v.b) dikkat edilerek belirlenmesi sağlanacaktır.” denmektedir.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29 Sonuç olarak: Stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda yer alan faaliyetlere iliĢkin göstergelerin belgelerin her birinde aynı ölçü birimi ile gösterilmesi gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 5 Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2013 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporunun birbiri ile uyumlu olmaması. Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik‟in 16 ncı maddesinde performans programının stratejik planın yıllık dilimlerini oluĢturduğu ifade edilmektedir. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” baĢlıklı 18 inci maddesinde ise “Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir” denilmektedir. Yönetmeliklerin söz konusu hükümlerine rağmen Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı Performans Planı, idarenin 2009- 2013 Yılı Stratejik Planına, 2013 yılı faaliyet raporu da 2009- 2013 Yılı Stratejik Planı ve 2013 Yılı Performans Planına uyumlu değildir. ġöyle ki; Kurumun Stratejik planındaki “Performans Hedefleri Tablosu” 18 amaç, 36 hedef ve 187 faaliyetten (kodlama düzgün olmadığı için çok küçük bir farkla değiĢiklik gösterebilir) oluĢmaktadır. Bununla birlikte 2013 yılı performans programında 31 amaç, 33 hedef ve 140 faaliyet (kodlama düzgün olmadığı için çok küçük bir farkla değiĢiklik gösterebilir) öngörülmüĢtür. Performans programının stratejik plan ile uyumundan bahsedebilmek için öncelikle her iki belgede yer alan amaçların sayısal uyumluluğu bulunmalıdır. Stratejik planın herhangi bir yılında uygulanmayacak olan bir amacın performans programında yer almasına gerek olmadığı değerlendirilse bile performans programında yer alabilecek amaç sayısı en

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30 fazla stratejik planda yer alan amaç sayısı kadar olabilecektir. Oysa Bartın Ġl Özel idaresi 2013 yılı Performans Programında iliĢkili bulunduğu stratejik planın neredeyse 2 katı kadar stratejik amaç tanımlanmıĢtır. Bunlardan bir kısmının, stratejik plan da hedef olarak yer alan bir bilginin performans programında stratejik amaç olarak yazılmıĢ olmasından kaynaklandığı görülmektedir. Örneğin Stratejik planda Tarımsal Hizmetler Müdürlüğü‟nün 8.1 koduyla tanımlanmıĢ hedefi, performans programında stratejik amaç olarak yer almaktadır ve bu amaç altında, stratejik planda yer almayan çok farklı bir hedef bulunmaktadır. Aynı Ģekilde faaliyet raporu ile performans programı ve stratejik plan da birbirine uyumlu değildir. 2013 yılı performans programının içeriği performans hedefleri yukarıda da belirtildiği gibi 31 amaç, 33 hedef ve 140 faaliyetten (kodlama düzgün olmadığı için çok küçük bir farkla değiĢiklik gösterebilir) oluĢuyorken, 2013 yılı faaliyet raporunda 18 amaç, 19 hedef ve 97 faaliyet (kodlama düzgün olmadığı için çok küçük bir farkla değiĢiklik gösterebilir) yer almaktadır. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟in 18 inci maddesi hükümlerine göre faaliyet raporu stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerin performans bilgilerini ve bunlara iliĢkin değerlendirmeleri içermelidir. Öyleyse faaliyet raporunda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerin sayısı performans programındaki amaç, hedef ve faaliyetlerin sayısı ile birebir örtüĢmelidir. Oysa Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı Performans Programında yer alan amaç, hedef ve faaliyetleri, 2013 yılı Faaliyet Raporunda yer alan amaç, hedef ve faaliyetler ile sayısal karĢılık bulamamaktadır. Stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda yer alan amaç, hedef ve faaliyetlerdeki sayısal farklılıklar yanında, her üç belgede yer alan aynı amaç altındaki hedef ve faaliyetlerin kapsamı, ya da aynı hedef ve faaliyete yönelik amacın kapsamı da farklılık göstermektedir. AĢağıdaki tabloda bu türden uyumsuzluklara birkaç örnek verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31 STRATEJĠK PLAN PERFORMANS PROGRAMI FAALĠYET RAPORU AMAÇ Kurumda tüm çalıĢanların yetkinliklerini, bilinç düzeylerini, organizasyon ve yönetme kabiliyetlerini, kiĢisel geliĢimlerini, araç ve gereç kullanma artırmak, bilinç düzeylerini, liderlik uygulamalarını üst düzeye çıkarmak amacıyla, iĢlerin zamanında etkili, en düĢük maliyetle ve kaliteli bir Ģekilde gerçekleĢmesi için yöneticilerin otoritelerini, yaptırım güçlerini ve iĢ yaptırma yeteneklerini artırmak Yoksul vatandaĢlarımıza özellikle kadınlara küçük sermayeler vererek yapılan desteklerle, gelir getirici faaliyetlerde bulunmalarını sağlamak Yoksullara özellikle kadınlara küçük sermayeler vererek gelir getirici faaliyetlerde bulunmalarını sağlamak

HEDEF Yoksul vatandaĢlarımızın seçilerek, tespit edilen kiĢiye belirtilen miktarda mikro kredi verilmesi Yoksulların seçimi ve mikro kredi verilmesi Yoksulların seçimi ve mikro kredi verilmesi GÖSTERGELER Her yıl en az 20 adet vatandaĢımıza mikro kredi dağıtımı yapılması Finans Kaynağının kullanılması Finans kaynağı

  • Verilecek Kredi miktarı ve sayısı Verilecek Krediler

  • Ġdare tarafından verilen kredilere ihtiyaç sahiplerinin ekonomik düzeyde katkı ve üretime yöneltilmesi Ġdare tarafından verilen kredilerle ihtiyaç sahiplerinin ekonomik düzeyde katkı ve üretime yöneltilmesi

  • Memnuniyet Oranı Memnuniyet Oranı AMAÇ Ulusal Tarım Politikaları doğrultusunda insan sağlığını ön planda tutan, dengeli, çevreyle uyumlu, sürdürülebilir ve rekabet gücü olan ve ihracatı ön planda tutan bir tarımsal kalkınma gerçekleĢtirilmesi amacıyla kırsal alt yapıyı katılımcı bir yaklaĢımla geliĢtirmektir. Kent-kır ve sos yo-ekonomik gruplar arasındaki hizmet farklılıklarını azaltan, çağdaĢ yasamın gerekleriyle uyumlu, halkın ihtiyaç ve beklentilerine uygun bir anlayıĢla fiziki ve sosyal alt yapı çalıĢmaları yürütülecektir Bitkisel üretimi, insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini en aza indirecek biçimde verim ve kalite artısını sağlayıcı tedbirler alarak yaygınlaĢtırmak ve çeĢitlendirmektir Bitkisel üretimi, insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini en aza indirecek biçimde verim ve kalite artısını sağlayıcı tedbirler alarak yaygınlaĢtırmak ve çeĢitlendirmektir HEDEF Bitkisel üretimi, insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini en aza Tarımsal üretimde kullanılan girdilerin insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini Bartın'da Ġhracata uygun Pazar değeri olan ürünlere önem

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 32 indirecek biçimde verim ve kalite artısını sağlayıcı tedbirler alarak yaygınlaĢtırmak ve çeĢitlendirmektir denetim hizmetleri ile azaltmak, bu kapsamda alınacak önlemlere ilave olarak gübre, ilaç ve sulama gibi girdilerde doğal kaynaklar ve çevre ile uyumlu teknoloji kullanımının yaygınlaĢtırılması sağlanacak ve bitkisel üretimde sertifikalı tohumluk, fide ve fidan kullanımı yaygınlaĢtırılacaktır. Kontrollü ve sertifikalı üretim Ģekli olan iyi tarım uygulamalarına ileriki yıllarda baĢlanacaktır. Bitkisel üretimde yöresel potansiyeli bulunan meyve ve çilek gibi, ürünlerin yetiĢtirilmesi teĢvik edilecektir. Bilinçli su ve gübre kullanımının sağlanması için toprak ve yaprak analiz laboratuarları kurulacaktır. Bitkisel üretimde birim alandan daha fazla ürün elde edilebilmesi için seracılık teĢvik edilecek ve damlama sulama sistemlerinin yaygınlaĢtırılması sağlanacaktır. Üretimin yoğun olduğu bölgelerde ürünlerin pazarlanması için pazaryerleri kurulacaktır verilecektir GÖSTERGELER Bitkisel üretimi teĢvik ve GeliĢtirme Bodur meyve fidanı bahçesi sayısı Satın alınan çilek fidesi ve meyve fidanı miktarı Toprak ve Su Tahlil Analiz Laboratuarı kurulması Malçlı Damlama Sulamalı Çilek bahçesi sayısı

  • Kiraz fidanı Tarımsal SulamaTesisleri Kurmak Kurulan Pazar yeri sayısı - Çilek fidesi Tarımsal ürün Pazaryeri kurulması Yapılan analiz sayısı Kurulan bahçe sayısı (dekar) Park Bahçe ĠĢleri Kurulan veya onarılan sulama tesis sayısı
  • Kiraz fidanı
      • Çilek fidesi AMAÇ ÇağdaĢ yaĢamın gerekleriyle uyumlu kamunun ihtiyaç ve beklentilerine uygun bir anlayıĢla bina yapımı ve onarımı, tesisat bakım onarım çalıĢmaları yürütülecektir ÇağdaĢ yaĢamın gerekleriyle uyumlu kamunun ihtiyaç ve beklentilerine uygun bir anlayıĢla bina yapımı ve onarımı, tesisat bakım onarım çalıĢmaları, Köy Muhtarlıklarının Devlet- VatandaĢ iĢbirliği içinde ihtiyaçların karĢılanmasına teĢvik edilmesi personelin ihtiyaçlarının giderilmesi ÇağdaĢ yaĢamın gerekleriyle uyumlu kamunun ihtiyaç ve beklentilerine uygun bir anlayıĢla bina yapımı ve onarımı, tesisat bakım onarım çalıĢmaları yürütülecek, köylere yardım yapılarak ihtiyaçları

giderilecek ve Bartın Ġlinin turizminin geliĢmesine katkıda

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 33 bulunulacaktır HEDEF Hizmet Binaları, Atölye Binaları ve Lojmanlar ile kalorifer, jeneratör ve asansör vs. makinelerin bakım onarımının yapılarak, en iyi Ģekilde fiziki çalıĢma koĢullarının oluĢturmak Hizmet ve Atölye Binaları ile kalorifer, jeneratör ve asansör vs. Makinelerin bakım onarımları yapılarak, en iyi Ģekilde fiziki çalıĢma koĢulları oluĢturulacaktır. Köy Muhtarlıklarının aldıkları yardımı en verimli Ģekilde kullanmaları sağlanacaktır. Personelin ihtiyaç duyduğu mal ve malzemeler temin edilecektir Hizmet Binaları, Atölye Binaları ve Lojmanlar ile kalorifer, jeneratör ve asansör vs. makinelerin bakım onarımının yapılarak, en iyi Ģekilde fiziki çalıĢma koĢullarının oluĢturmak ve Ġl Turizminin geliĢmesi için tesisler kurmaktır GÖSTERGELER Hizmet Binaları, Atölye Binaları ve Lojmanların Deprem Güçlendirmeleri, Bakım ve Onarımı Onarım yapılan makine ve tesisat sayısı Açıklamalar: Ġdaremiz Kalorifer Tesisatı Bakım ve Onarımı, Ġdaremiz Kalorifer Tesisatı Bakım ve Onarımı, Ġdaremiz Asansör Bakım ve Onarımı, Ġdaremiz Telefon Santralinin Bakım ve Onarımı ve Jenaratör Bakım Onarımı Lojman Binaları Bakım Onarımı Makine-Tesisat Bakım Onarımı Onarım yapılan bina sayısı Ġdaremiz Hizmet Binası ve Lojmanlarının onarımları ve bakımları yaptırılmıĢtır. Hizmet Binası Bakım Onarım Merkez ve Ġlçe Köylerine ayni ve nakdi yardım yapılması Yardım yapılan köy sayısı Açıklama: Köylere Devlet- VatandaĢ iĢbirliği ile ufak bakım -onarım ve yapım iĢlerinin yapımı. Vali Konağı Bakım Onarım Pansiyon binası yapımı

  • Ġnkum (TaĢınmaz) Yazlık Evlerin Bakım ve Onarım ĠĢi Amasra Ġlçesine Hizmet bina yapımı
  • AhĢap Ġskele Yapımı ĠĢi AhĢap iskele yapımı - OSB GeniĢleme Alanı Gökırmak TaĢkın Koruma Amaçlı TaĢ tahkimatı sedde ĠnĢaatı TaĢ temini Tünel yapımı - 250 KWP Trifaze ġebekeye Bağlı Fotovoltaik GüneĢ Enerjisi Kurulumu ĠĢi
    • Bartın Ġli Ġnkum Beldesine Teleferik Yapımı için Fizibilte ÇalıĢması
    • Menkul Mal Gayri Maddi Hak Alım Bakım Onarımları

  • Bu tabloda yer alan bilgiler örnek olarak seçilmiĢtir. Dolayısıyla stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunun birbiri ile uyumsuzluğuna dair benzer nitelikte baĢkaca örnekler de söz konusu plan belgelerinde yer almaktadır.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 34 Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planının ve 2013 yılı Performans Programının yürürlük süresi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ, 2013 yılı Faaliyet Raporu için mevzuata göre süreç tamamlanmıĢtır. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacak olup, ayrıca, bundan sonraki dönemlerde yapılacak Performans Programı ve Faaliyet Raporlarının denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek plan, program ve raporların birbirleri ile uyumlu olması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun birbiri ile uyumlu olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 6 Stratejik Plan ve Performans Programında kurumun olağan idari faaliyetleri için amaç ve hedef belirlenmiĢ olması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda amaçlar tanımlanırken “Amaçlar kuruluşun ulaşmayı hedeflediği sonuçların kavramsal ifadesidir. Amaçlar, kuruluşun hizmetlerine ilişkin politikaların uygulanması ile elde edilecek sonuçları ifade eder.” denilmektedir. Devamında da amaçların özellikleri ayrı ayrı belirtilmektedir. Kılavuzun bu yöndeki değerlendirmelerine göre amaçlar temel olarak, kuruluĢun misyonunu gerçekleĢtirmesine katkıda bulunmalıdır. Yine Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda “Misyon bir kuruluşun varlık sebebidir; kuruluşun ne yaptığını, nasıl yaptığını ve kimin için yaptığını açıkça ifade eder. Misyon bildirimi stratejik plan dokümanının diğer kısımlarına da temel oluşturur. Misyon bildirimi, kuruluşun sunduğu tüm hizmet ve faaliyetleri kapsayan bir şemsiye kavramdır.” denilerek misyon kavramına açıklık getirilmiĢtir. Kılavuzun misyon ve amaçlara iliĢkin bu tanımlamasına ve amaçların özelliklerine dair açıklamalarına rağmen kurumun olağan idari faaliyetleri stratejik planda amaç olarak yer almaktadır. Mali Hizmetler Müdürlüğü, Yazı ĠĢleri Müdürlüğü, Encümen Müdürlüğü, Ġlçe

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 35 Özel Ġdare Müdürlükleri, Hukuk MüĢavirliği gibi genel idari hizmetleri yürüten birimlere atfedilen amaçlar Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda tanımlanan amaç kavramına uymamaktadır. Bu birimlerce yürütülen faaliyetler temel olarak idarenin misyonuna yönelik diğer amaçların gerçekleĢtirilmesi için aracı olan faaliyetlerdir. Bu nedenle bu faaliyetleri stratejik bir amaç olarak değerlendirmek mümkün değildir.
Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planının ve 2013 yılı Performans Programının yürürlük süresi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ, 2013 yılı Faaliyet Raporu için mevzuata göre süreç tamamlanmıĢtır. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacak olup, ayrıca, bundan sonraki dönemlerde yapılacak Performans Programı ve Faaliyet Raporları denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması, amaç ve hedeflerin kılavuzda tanımlanan amaç kavramına uygun olması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Plan ve Performans Programında kurumun olağan idari faaliyetleri için amaç ve hedef belirlenmemesi gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 7 2009-2013 dönemine ait stratejik planında yer alan bazı amaçların ilgili olduğu hedef yada hedeflerin açıklanmamıĢ olması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda hedefler açıklanırken “Hedefler, amaçların gerçekleştirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Hedefler ulaşılması öngörülen çıktı ve sonuçların tanımlanmış bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ifade edilebilir olması gerekmektedir. Bir amacı gerçekleştirmeye yönelik olarak birden fazla hedef belirlenebilir.” denilmekte, devamında da hedeflere iliĢkin özellikler ile nasıl olmaları gerektiği açıklanmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 36 Kılavuzun hedeflere iliĢkin söz konusu açıklamalarına rağmen 2009-2013 dönemine ait stratejik planının 13 kodu ile tanımlanmıĢ “Sporda kaliteyi artırmak, spor tesislerini geliĢtirmek” stratejik amacı altında herhangi bir hedef yer almadığından bu amaca ulaĢmak için öngörülen hedef bilinmemektedir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planı 31.12.2013 tarihi itibariyle yürürlük süresi sona ermiĢtir. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacağından denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek amaçlara iliĢkin hedef ve hedeflerin açıklanması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Planda yer alan amaçların ilgili olduğu hedef yada hedeflerin açıklanmıĢ olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 37 2. Bölüm Performans Bilgisinin Ġçeriği — Stratejik Planda yer alan performans bilgisinin içeriği AĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2009-2013 dönemine ait stratejik planda sunduğu performans bilgisi içeriğinin (ġekil 2‟deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. BULGU 8 2009-2013 dönemine ait stratejik planında yer alan bazı amaçların gerçekleĢtirilmesi için öngörülen hedef yada hedeflerin söz konusu amacın gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte olmaması, amaç ile ilgili bulunmaması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda hedefler açıklanırken “Hedefler, amaçların gerçekleĢtirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır”. denildiğinden hedeflerin amaç ile ilgisi bulunması gerekmektedir. Kılavuzun amaçlar ve hedeflere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2009-2013 dönemine ait stratejik planındaki aĢağıdaki tabloda gösterilen hedefler, iliĢkilendirildiği amaç ile ilgili değildir. AMAÇ HEDEF HEDEFĠN AMAÇLA ĠLGĠLĠ BULUNMAMA NEDENĠ Kurumda tüm çalıĢanların yetkinliklerini, bilinç düzeylerini, organizasyon ve yönetme kabiliyetlerini, kiĢisel geliĢimlerini, araç ve gereç kullanma artırmak, bilinç düzeylerini, liderlik uygulamalarını üst düzeye çıkarmak amacıyla, iĢlerin zamanında etkili, en düĢük maliyetle ve kaliteli bir Ģekilde gerçekleĢmesi için yöneticilerin otoritelerini, yaptırım güçlerini ve iĢ yaptırma yeteneklerini artırmak Kurumda çalıĢan personelin memnuniyet oranını ortalama % 80'inin üzerine çıkarmak Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef personelin memnuniyeti ile iliĢkilendirilmiĢ. Ġl Özel Ġdaresinin tanınırlık oranını 2013 yılı sonuna kadar en az % 70 düzeyine çıkarmak, Tanınırlık AraĢtırmasını her yıl düzenli olarak yapmak. Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef kurumun tanınırlığı ile iliĢkilendirilmiĢ Ġl Özel Ġdaresi Internet sitesinin düzenlenmesi. Her yıl, kurumun web sitesinin güncellik düzeyini % 100 oranında sağlamak. Bunun için aylık ölçme ve değerlendirmeler yapmak Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef biliĢim sistemlerinin kalitesi ile iliĢkilendirilmiĢ. Yoksul vatandaĢlarımızın seçilerek, tespit edilen kiĢiye belirtilen miktarda mikro kredi verilmesi Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef yoksullara verilecek mikro kredi ile iliĢkilendirilmiĢ.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan hedefler dikkate alınmamıĢtır.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 38 Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planı 31.12.2013 tarihi itibariyle yürürlük süresi sona ermiĢtir. Ancak; Ġl Özel Ġdaremizce, yürürlükte bulunan ve 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacağından, yeni yapılacak Stratejik Planın denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması, amaç ve hedeflerin birbirleri ile iliĢkili ve uyumlu olarak belirlenmesi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Planda yer alan amaçların gerçekleĢtirilmesi için öngörülen hedef yada hedeflerin söz konusu amacın gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte ve amaç ile ilgili olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 9 2009-2013 dönemine ait stratejik planında yer alan bazı göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili olmaması bu nedenle hedefin gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte bulunmaması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının ortaya konulmasında kullanılır.” denildiğinden göstergelerin iliĢkilendirildiği hedef ile ilgisi bulunması gerekmektedir. Kılavuzun hedefler ve göstergelere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2009-2013 dönemine ait stratejik planındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler, iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili değildir ve hedefin gerçekleĢtirilmesine dair geçerli bir kanaat oluĢturacak uygun bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN HEDEFLE ĠLGĠLĠ BULUNMAMA NEDENĠ Hizmet Binaları, Atölye Binaları ve Lojmanlar ile kalorifer, jeneratör ve asansör vs. makinelerin bakım onarımının yapılarak, en iyi Ģekilde fiziki çalıĢma koĢullarının oluĢturmak Vilayetler hizmet birliği ile ortaklaĢa pansiyon binası yapılacaktır (Faiz Gideri) Pansiyon binası yapımı bir gösterge kabul edilebilir. Ancak bunun için yapılan faiz gideri bir gösterge olamaz. Ġl Genelinde 3 adet ahĢap iskele Göstergede öngörülen iĢ, hedefte

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 39 yapımı (Çakraz, Güzelcehisar, Arıönü) öngörülen, hizmet birimlerinin fiziki yapıları üzerinde gerçekleĢtirilecek yapım, bakım, onarım faaliyetleri ile alakalı değildir. Ġl Genelinde 1 adet tünel yapımı için etüt proje ve fizibilite çalıĢmalarını yapmak Göstergede öngörülen iĢ, hedefte öngörülen, hizmet birimlerinin fiziki yapıları üzerinde gerçekleĢtirilecek yapım, bakım, onarım faaliyetleri ile alakalı değildir. Ġlin afet ve acil durum planlamasını yapmak, yaptırmak, bir doküman olarak ortaya çıkmasını sağlamak. Afet ve Acil Durum Planını her yıl yeni geliĢmeler karĢısında güncellemek Mahalle bazında yapılan eğitimleri evlere taĢıyarak evlerde uygulamalı deprem eğitimi vermek. Bu çalıĢmalara Kamu -Özel kurum ve KuruluĢlarında çalıĢan personeli de katarak afetlere karĢı bilinçli daha geniĢ bir kitle yaratmak Hedef, kurumun afet ve acil durum planı üzerindeki tasarrufundan bahsetmektedir ve bu planın gerçekleĢtirilmesine yöneliktir. Ancak gösterge kamunun doğal afetlere karĢı bilinçlendirilmesi çalıĢmaları ile ilgilidir Bitkisel üretimi, insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini en aza indirecek biçimde verim ve kalite artısını sağlayıcı tedbirler alarak yaygınlaĢtırmak ve çeĢitlendirmektir Çocuk Oyun Parkları yapılması ve idareye ait binaların çevre düzenlemesinin yapılması Çocuk Oyun Parkları yapılması ve idareye ait binaların çevre düzenlemesinin yapılması, bitkisel üretimin geliĢtirilmesi ile alakalı değildir. Yeterli ve sağlıklı içme suyu olmayan köylerin tamamı stratejik plan döneminde içme suyuna kavuĢturulacaktır Merkez ve ilçe köylerde içme suyu kanalizasyon tesis yapım bakım ve onarımları tesis geliĢtirme çalıĢmaları yapılacaktır Köylere içme suyu sağlanması ile ilgili bir hedefte, kanalizasyon tesislerinin yapım bakım ve onarımlarının değerlendirilmesine iliĢkin bir gösterge anlamlı değil. Ġller Bankasından aktarılan ödeneklerle sahillerde yol düzenlemesi yapılması Köylere içme suyu sağlanması ile ilgili bir hedefte, sahillerde yol düzenlemesi yapılmasının değerlendirilmesine iliĢkin bir gösterge anlamlı değil. Yolcu bekleme durakları ve bank yapımı Köylere içme suyu sağlanması ile ilgili bir hedefte, yolcu bekleme durakları ve bank yapılmasının değerlendirilmesine iliĢkin bir gösterge anlamlı değil. Ġl Genelinde 10 adet pilot köyde köy meydanı ve örnek mezarlık için etüt proje ve fizibilite yapımı Köylere içme suyu sağlanması ile ilgili bir hedefte, köy meydanı ve örnek mezarlık yapılmasının değerlendirilmesine iliĢkin bir gösterge anlamlı değil. Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy yollarının yapımında yol kalitesinin Makine parkında gerektiğinde yenileĢme sağlamak Makine parkında gerçekleĢtirilecek yenileĢme her ne kadar köylere yapılacak yolların kalitesini etkileyecek ise

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 40 artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır de doğrudan bu hedefin performansını ölçmeye dair bir gösterge değildir. Bu hedefte öngörülen performans köy yollarının yapımı ile değerlendirilebilir, hedefin gerçekleĢmesine katkı sağlayan mekanizmalar hedefin performansını ölçecek göstergeler olamaz. Çevre kirliliğinin önlenerek köy halkının yaĢam kalitesinin yükseltilmesi Çevre temizliği göstergesi köy yollarının yapımı ve kalitesi ile ilgili bir gösterge değildir. Ayrıca bu göstergenin açıklamasında kanalizasyon hizmetleri öngörülmektedir ki bu da hedefle bağlantılı değildir. 2 adet Çöp toplama aracı alımı Çöp toplama aracı alımının köy yollarının yapımı ve kalitesi ile bir ilgisi bulunmamaktadır. Münferit ĠĢler Göstergenin ayrıntısı belli değil, dolayısıyla hedefle ilgili olduğunu söylemek mümkün değil. Ġlimizde Kent Güvenlik Yönetim Sistemi (KGYS) MOBESE kurmak AtıĢ eğitimi için poligonlar yapılması Hedef “kent güvenlik sistemi”nin (Mobese) kurulması iken gösterge atıĢ poligonlarının yapımına yönelik. Dolayısıyla göstergenin hedefle ilgili olduğunu söylemek mümkün değil.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler, hedefle ilgili olmayan göstergeler ve hedefi bulunmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizce güncelleme yapılacak olan yeni Stratejik Planda, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilmesi ve hedef, faaliyet ve göstergelerin birbiri ile uyumlu olması ve hedefin gerçekleĢmesine hizmet edecek Ģekilde belirlenmedi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Planda yer alan göstergelerin iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili ve hedefin gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 41 BULGU 10 2009-2013 dönemine ait stratejik planında yer alan bazı göstergelerin, ölçülebilir nitelikte olmaması, bu nedenle hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte bulunmaması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Klavuzunda göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir.”denildiğinden göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedefi ölçülebilir kılacak nitelikte olması gerekmektedir. Kılavuzun hedefler ve göstergelere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2009-2013 dönemine ait stratejik planındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler ölçülebilir nitelikte değildir ve hedefin gerçekleĢtirilmesine dair geçerli bir kanaat oluĢturacak sayısal bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN ÖLÇÜLEBĠLĠR BULUNMAMA NEDENĠ Kalite Yönetim Sisteminin etkin olarak yürütülmesini sağlamak ve kurumda sistemin kurularak anlaĢırlılığını sağlamak Kalite Yönetim Sistemi ile ilgili tüm uygulamaları sistem gereğince yapmak, takip etmek ve ayrıca, tüm birimlerde uygulanmasını sağlamak Gösterge, hedefin gerçekleĢmesini ölçmeye dayalı bir bilgi içermiyor. 1/100.000 ölçekli Bartın Ġli Çevre Düzeni planı çalıĢmalarının tamamlanması, Ġl Özel Ġdaresinin görev ve sorumluluğunda bulunan alanlarda imar iĢ ve iĢlemlerini sağlıklı bir Ģekilde tamamlamak ve köy yerleĢik alan çalıĢmalarının tamamlanması Tarım arazilerinin birleĢtirilmesi Arazi toplulaĢtırması için öngörülen bir ölçüt yok. Dolayısıyla ölçülecek olan husus nedir belli değil. Ġlin afet ve acil durum planlamasını yapmak, yaptırmak, bir doküman olarak ortaya çıkmasını sağlamak. Müdürlük hizmetlerinde gönüllü personellerin sayısı arttırılarak afet çalıĢmalarında baĢarı grafiğinin Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 42 Afet ve Acil Durum Planını her yıl yeni geliĢmeler karĢısında güncellemek yükseltilmesi sağlanacaktır. Gönüllülerin yükümlülerinin etkin bir güç haline gelmelerini sağlamak amacı ile eğitim, tatbikat yapılarak görev almaya hazır halde yetiĢtirilmelerini sağlamak beklentileri içermiyor. Bitkisel üretimi, insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini en aza indirecek biçimde verim ve kalite artısını sağlayıcı tedbirler alarak yaygınlaĢtırmak ve çeĢitlendirmektir. Ġhracata uygun Pazar değeri olan ürünlere önem verilecektir Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Toprak ve su kaynaklarının sürdürülebilir yönetimi sağlanacaktır Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Su kaynaklarının yönetimi sağlanacaktır Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Üretiminin yoğun olduğu bölgelerde ürünlerin pazarlanması sağlanacaktır Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Çiftçilerin mahallinde bilinçlendirilmesi sağlanarak, kırsal alanda yeni ileri tarım teknik ve teknolojilerinin Kullanımını yaygınlaĢtırıcı tedbirleri alarak, kırsal kesimin gelir seviyesi artırılacaktır Tarımda makineleĢmenin sağlanması için ortak makine parkının (OMAK) oluĢturulması Tarımda makine kullanımı yaygınlaĢtırılacaktır Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Görev alanında bulunan hizmetlerin aksatılmadan yürütülmesini ve vatandaĢ memnuniyetini sağlamak Kaymakam ödenekleri ile Kaymakam Lojmanının bakım onarım giderlerinin yapılması Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Ġlçede yapılan mali iĢ ve iĢlemleri program üzerinde yapılması Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Hizmet verilebilmesi için gerekli olan mal ve hizmetin alınması Tanımlanan gösterge bir faaliyeti açıklıyor. UlaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. 1- Halk Kütüphanelerini geliĢtirerek yararlanmayı ve bilgiye eriĢimi kolaylaĢtırmak ve yaygınlaĢtırmak ve Ġlin turizme açılmasını geliĢtirmek 2- Kültür mirasının ortaya Ġl merkezinin de turizme kazandırılması Tanımlanan gösterge ile yapılacak iĢ belli değil. Dolayısıyla neyin ölçüleceği bilinmiyorken sayısal ve ölçülebilir bir beklenti belirlemek mümkün değil. Mugada - Kızılkum -Hatipler Köylerinin turizm alanı kapsamına Tanımlanan gösterge ile yapılacak iĢ belli değil. Dolayısıyla neyin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 43 çıkarılması 3- Bartın'ın tanıtımının sağlanması alınması ölçüleceği bilinmiyorken sayısal ve ölçülebilir bir beklenti belirlemek mümkün değil. Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımının yapılarak, binaların % 100 oranında kullanılabilir hale getirilmesini sağlamak. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamlanması. Eğitim Kompleksi yapmak Okulların ihtiyaçlarını gidermek Gösterge ulaĢılmak istenen sonuca dair sayısal ve ölçülebilir beklentileri içermiyor. Bilim Sanat Merkezi Göstergede ulaĢılmak istenen sonuç belli değil, dolayısıyla sayısal ve ölçülebilir ne tür bir beklenti söz konusu bilmek mümkün değil.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler, hedefle ilgili olmayan göstergeler ve hedefi bulunmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2014-2018 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planında güncelleme yapılacağından, yeni hazırlanacak Stratejik Planın, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması ve göstergelerin ölçülebilir nitelikte belirlenmesi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Stratejik Planda yer alan göstergelerin ölçülebilir nitelikte ve hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 11 2009-2013 dönemine ait stratejik planında yer alan bazı göstergelerin, iyi tanımlanmadığı için hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olmaması. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 44 maliyet cinsinden ifade edilir.” denildiğinden göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedefi ölçülebilir kılacak nitelikte olması gerekmektedir. Yine Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda, performans göstergelerinin girdi, çıktı, verimlilik, sonuç ve kalite göstergeleri olarak sınıflandırılacağı belirtilerek bu sınıflandırmalara iliĢkin tanımlamalar da açıklamaların devamında yapılmıĢtır. Kılavuzun göstergelere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2009-2013 dönemine ait stratejik planındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler iyi tanımlanmadığından ya ölçülmek istenen faaliyeti net ve anlaĢılır bir biçimde açıklayamamakta ya da hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan sonuca dair geçerli bir kanaat oluĢturacak sayısal bir bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN ĠYĠ TANIMLANMAMIġ OLMA NEDENĠ Sağlık Merkezi Binası yapımı ve mevcut binaların bakım ve onarımlarının yapılması, mal, malzeme v.b. ihtiyaçların karĢılanması ve dolayısıyla da sağlık hizmetlerinde etkinliğin artırılması Acil Sağlık Hizmetleri için gerekli araç, gereç ve malzeme desteği sağlamak Gerekli araç, gereç ve malzeme ölçülebilir ancak bunların nev‟i belli olmadığı için destek sağlanan bu unsurlar konusunda gerçekleĢen performans büyüklük olarak değerlendirebilecek nitelikte değildir. Verem SavaĢ Dispanserinin Onarımı Onarımın nevi belli olmadığından ulaĢılan sonucun performans bilgisi anlamında değerlendirilebilecek özelliği yoktur. Acil Yardım Merkezi Yapılacak faaliyet açık olarak belirtilmemiĢ bu nedenle sonucun ne olarak ölçüleceği belli değil. (Yapım ? Onarım? ) Ġçme Suyu Denetimi Yapılacak denetimin mahiyeti belli değil. Bu nedenle neyin ölçüleceği ve ulaĢılacak sonuç anlaĢılmıyor. 1- Çevrenin korunması ve iyileĢtirmesi için ortam kirlenmesinin önlenmesi ve atık yönetimi çalıĢmalarının etkinleĢtirilmesi 2- Çevreye duyarlı kamuoyu bilincinin oluĢturulması Köylerimizdeki çöplerin düzenli olarak toplanması ve çöp toplama alanına dökülmesi sağlamak Ne kapasitede çöp toplanacağı ve ne sıklıkla toplanacağı açık değil.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 45 Köylerdeki plajların, sezon döneminde çöp aracı kiralanması ve çöp poĢeti temin edilmesini sağlamak. Ne büyüklükteki plaj alanlarına ne sıklıkla, hangi kapasitede ve hangi sayıda çöp aracı kiralanacağı ve ne sayıda çöp poĢeti temin edileceği açık değil. Ayrıca göstergede ölçülebilir birden fazla unsur var. Çöp aracı ve çöp poĢeti gibi. Bunlar sayısal olarak ifade edildiğinde aynı göstergede birden fazla sayısal bilgiyi göstermek mümkün değil. Köylerimizde bulunan plajların ilaçlanmasını sağlamak Ne büyüklükteki plaj alanlarının ne sıklıkla ve neye karĢı ilaçlanacağı belli değil. Yani faaliyetin kapsamı açık değil. Köylerimize çöp bidonu ve konteynır almak Çöp bidonu ve konteynır farklı nitelikte malzemeler olup aynı gösterge içerisinde ölçülemez. Bunlar sayısal olarak ifade edildiğinde aynı göstergede birden fazla sayısal bilgiyi göstermek mümkün değil. Sosyal hizmetlerin toplumun tüm kesimleri tarafından benimsenmesi sağlanarak, kiĢilerin sosyal hizmete gönüllü katılımları sağlanacaktır Yerel, Ulusal Basın ve Yayın KuruluĢlarında Sosyal Hizmet Gönüllülüğünü tanıtıcı program, reklâm, röportaj ve söyleĢiler yayınlanacaktır Gösterge birden fazla ölçülebilir fakat birbirinden farklı faaliyet içeriyor. Bunlar sayısal olarak ifade edildiğinde aynı göstergede birden fazla sayısal bilgiyi göstermek mümkün değil. Halkın öncelikli olarak da çocukların Ģiddet, ihmal ve cinsel istismar konularında bilgilendirilmesi Söz konusu kitleye hangi faaliyetle ulaĢılacağı açık değil. Ayrıca bu faaliyetin kapsamı ve sayısal büyüklüğü açık olmalı. YaĢlıların sosyal yaĢama uyumunu artırmaları ve günlük gereksinimlerini karĢılamalarının sağlanması Ġl Sağlık Müdürlüğünde kurulan Evde Bakım ve Geriatri Birimi ile koordineli olarak, Huzurevinde yaĢayan takipli hastalar listelenerek, belirli periyotlarla bakım hizmeti verilecek. Bakım hizmetinin kapsamı hangi periyotlarla ve ne kadar hastaya ulaĢılacağı açık değil. BeĢ yılın sonunda yöneticilerin % 85 'ini üst düzeyde eğitimli ve bilgili kiĢiler haline getirmek Personeller arasında anketler düzenleyerek yöneticilerin yönetim becerilerini ölçmek Performans kriteri “Memnuniyetsizlik oranının tespit edilmesi” olarak öngörülmüĢ. Bu öngörü hiçbir sonuç üretmiyor. Sadece faaliyetin sonucunda elde edilecek bir bilgi var ancak bu bilgi ile ulaĢılmak istenen sonuç açık değil. 1/100.000 ölçekli Bartın Ġli Çevre Düzeni planı çalıĢmalarının tamamlanması, Ġl Özel Ġdaresinin görev ve sorumluluğunda bulunan alanlarda imar iĢ ve iĢlemlerini sağlıklı bir Ģekilde tamamlamak ve köy yerleĢik alan çalıĢmalarının tamamlanması Hâlihazır Harita Yapımı Haritanın ölçeği belirlenmemiĢ Mevcut Organize Sanayi Bölgesinin geniĢletilmesi ve Yeni Organize Sanayi Bölgesi kurulması Mevcut OSB‟nde sağlanmak istenen geniĢletmenin boyutu belli değil. Yeni organize sanayi bölgesinin boyutu da belli değil. Ayrıca mevcut OSB de yapılacak geniĢletme ile yeni yapılacak OSB nin aynı göstergede tanımlanması ölçülebilirlik açısından iyi tanımlanma özelliğini yok ediyor. Bunlar sayısal olarak ifade edildiğinde aynı göstergede birden fazla sayısal bilgiyi göstermek mümkün değil.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 46 Hizmet Binaları, Atölye Binaları ve Lojmanlar ile kalorifer, jeneratör ve asansör vs. makinelerin bakım onarımının yapılarak, en iyi Ģekilde fiziki çalıĢma koĢullarının oluĢturmak Hizmet Binası ve Atölye binalarının gerekli bakım- onarımları yapılacaktır Bakım onarımın kapsamı ve büyüklüğü belli değildir. Kalorifer, asansör ve jeneratör vs. makinelerin bakım onarımı yapılacaktır Bakım onarımın kapsamı ve büyüklüğü belli değildir. Ġlin afet ve acil durum planlamasını yapmak, yaptırmak, bir doküman olarak ortaya çıkmasını sağlamak. Afet ve Acil Durum Planını her yıl yeni geliĢmeler karĢısında güncellemek Müdürlüğün faaliyetlerinin tanıtılması ve halkın bilinçlendirilmesi için basın ve medyada periyodik tanıtım yapmak, yazılı, sesli ve görüntülü yayınlarda bulunulacak, el broĢür hazırlanıp dağıtılacaktır Göstergede, ölçülebilir ancak birbirinden farklı birden fazla unsur var. Bunları aynı göstergede sayısal olarak tanımlamak mümkün değil Müdürlüğün hizmetlerini yerine getirebilmesi için gerekli olan mal malzeme ve araç gerecin temini Temini öngörülen mal, malzeme ve araç gerecin kapsamı ve büyüklüğü belli değil. Hayvancılığı ve hayvansal ürünler üretimini geliĢtirerek, yetiĢtiricinin gelir seviyesini yükseltmektir. Kaliteli kaba yem açığının giderilebilmesi için, yem bitkileri ekim alanları 2009 yılından itibaren 5 yıllık dönemde 8.700 ha. Alandan 15.000 ha. Alana çıkarılacak, yem bitkileri üretiminin artırılması ve geliĢtirilmesi ile mera ıslah çalıĢmalarına ağırlık verilecektir. Hayvansal üretimde gerekli olan tüm sağlıklı tedbirler alınarak hastalık ve zararlılarıyla mücadele edilerek, sağlıklı üretimin artması gerçekleĢtirilecektir. Hayvan hastalık ve zararlıları ile mücadele kapsamında büyükbaĢ hayvanlarda; sap, antrax, kedi, köpekler gibi evcil hayvanlarda; kuduz, vb. aĢıların yapılması, ruam ve tüberküloz gibi hastalıklarda test uygulamaları ile kanatlılarda hastalık taraması her yıl yapılacaktır Kaliteli kaba yem açığının giderilmesi için yem bitkileri ekim alanının genel tarım arazisi içindeki oranı artırılacaktır Hedefte yem bitkileri ekim alanı yüzölçümü biriminden ifade edilmiĢ. Hedefin gerçekleĢmesi ile ilgili beklenti bu alanın hedefte belirtilen yüzölçümü cinsinden ne kadar geniĢlediği olmalı. Ancak göstergede yem bitkileri ekim alanının genel tarım arazileri içerisindeki oranı değerlendirme aracı olarak sunulmuĢ. Bu nedenle gösterge hedefi ölçmeye hizmet etmiyor.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler, hedefle ilgili olmayan göstergeler ve hedefi bulunmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2009-2013 yıllarını kapsayan 5 yıllık Stratejik Planı 31.12.2013 tarihi itibariyle yürürlük süresi sona erdiğinden, ancak; 2014-2018 yıllarını kapsayan Stratejik Planımızda güncelleme yapılacağından, güncellenecek olan Stratejik Planda göstergelerin denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması sağlanacaktır.” denmektedir.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 47 Sonuç olarak: Stratejik Planda yer alan göstergelerin iyi tanımlanmıĢ ve hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. — Performans Programı’nda yer alan performans bilgisinin içeriği AĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin 2013 yılı performans programında sunduğu performans bilgisi içeriğinin (ġekil 2‟deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır. (Bu bulguların tespitinde, Performans Programı ile Stratejik Planın, amaç, hedef ve göstergeler düzeyinde birebir uyumlu olmadığı hususu göz ardı edilmiĢ, Performans Programı bağımsız bir belge olarak değerlendirilmiĢtir.) BULGU 12 2013 Yılı Performans Programında yer alan bazı amaçların gerçekleĢtirilmesi için öngörülen hedef yada hedeflerin söz konusu amacın gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte olmaması, bu nedenle amaç ile ilgili bulunmaması. Performans Programı Hazırlama Rehberinde amaç ve hedeflerin belirlenmesi konusunda yapılan açıklamalarda “Kamu idareleri; kalkınma planı, hükümet programı, orta vadeli program ve orta vadeli mali plan ile bütçe içi ve bütçe dışı kaynaklarını göz önünde bulundurarak, stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde hangilerine, ne ölçüde öncelik vereceklerini üst yönetici, harcama yetkilileri ve diğer ilgili tarafların katkılarının sağlanacağı katılımcı bir yöntemle belirlerler.” denilmektedir. Rehberin bu açıklaması ıĢığında performans programında yer alan amaç ve hedeflerin stratejik planda öngörülen amaç ve hedefler olduğu açıktır. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda ise hedefler açıklanırken “Hedefler, amaçların gerçekleştirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır”. denildiğinden hedeflerin amaç ile ilgisi bulunması gerekmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 48 Rehber ve kılavuzun amaçlar ve hedeflere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2013 Yılı Performans Programındaki aĢağıdaki tabloda gösterilen hedefler, altında yer aldığı amaç ile ilgili değildir. AMAÇ HEDEF HEDEFĠN AMAÇLA ĠLGĠLĠ BULUNMAMA NEDENĠ Kurumda çalıĢanların yetkinliklerini, bilinç düzeylerini, organizasyon ve yönetme kabiliyetlerini, kiĢisel geliĢimlerini, araç ve gereç kullanmada verimi artırmak, bilinç düzeylerinin liderlik uygulamalarını üst düzeye çıkarmak amacıyla, iĢlerin zamanında etkili, en düĢük maliyetle ve kaliteli bir Ģekilde gerçekleĢmesi için yöneticilerin otoritelerini, yaptırım güçlerini ve iĢ yaptırma yeteneklerini artırmak Her yıl ölçüm yaparak kurumda çalıĢan personelin memnuniyet oranını ortalama %70 'inin üzerine çıkarmak Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef personelin memnuniyeti ile iliĢkilendirilmiĢ. Ġl Özel Ġdaresinin halktaki tanınırlık oranını 2011 yılı sonuna kadar en az % 75 düzeyine çıkarmak, tanınırlık araĢtırmasını her yıl düzenli olarak yapmak Amaç, personelin yetkinliği ile ilgili. Oysa hedef kurumun tanınırlığı ile iliĢkilendirilmiĢ.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan hedefler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2013 yılı Performans Programı yürürlük tarihi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ olup, idaremizce bundan sonra yapılacak Performans Programlarının, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması, hedeflerin amacın gerçekleĢmesine hizmet edecek nitelikte olması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Performans Programında yer alan amaçların gerçekleĢtirilmesi için öngörülen hedef yada hedeflerin söz konusu amacın gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte olması ve amaç ile ilgili bulunması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 13 2013 Yılı Performans Programında yer alan bazı göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili olmaması, bu nedenle hedefin gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte bulunmaması.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 49 Performans Programı Hazırlama Rehberinde Performans göstergeleri “Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlar” olarak tanımlanmıĢtır. Aynı Ģekilde Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda da göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır.” denilmektedir. Rehberin ve kılavuzun bu tanımlamaları uyarınca göstergelerin hedefle ilgili olması gerekmektedir. Buna rağmen kurumun 2013 Yılı Performans Programındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler, iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili değildir ve hedefin gerçekleĢtirilmesine dair geçerli bir kanaat oluĢturacak uygun bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN HEDEFLE ĠLGĠLĠ BULUNMAMA NEDENĠ Çiftçilerin mahallinde bilinçlendirilmesi sağlanarak, kırsal alanda yeni ileri tarım teknik ve teknolojilerinin Kullanımını yaygınlaĢtırıcı tedbirleri alarak, kırsal kesimin gelir seviyesi artırılacaktır Tarımda makineleĢmenin sağlanması için ortak makine parkının (OMAK) oluĢturulması Deneme amacıyla dağıtılan kovan sayısı Hedef, ileri tarım teknik ve teknolojilerinin yaygınlaĢtırılması tedbirlerine ve makineleĢmeye yönelik. Gösterge ise hayvancılık (arıcılık) alanı ile ilgili. Bu konuda ayrıca bir amaç ve hedef bulunduğundan o hedef altında yer almasının daha uygun olacağı düĢünülmektedir. Kaliteli kaba yem açığının giderilebilmesi için, yem bitkileri ekim alanları 2009 yılından itibaren 5 yıllık dönemde 8.700 ha. Alandan 15.000 ha. Alana çıkarılacak, yem bitkileri üretiminin artırılması ve geliĢtirilmesi ile mera ıslah çalıĢmalarına ağırlık verilecektir. Hayvansal üretimde gerekli olan tüm sağlıklı tedbirler alınarak hastalık ve zararlılarıyla mücadele edilerek, sağlıklı üretimin artması gerçekleĢtirilecektir. Hayvan hastalık ve zararlıları ile Kontrol amaçlı hayvanlara yaptırılan tasma sayısı Kontrol amaçlı hayvanlara yaptırılan tasma sayısı bir girdidir ve Tasma takılan hayvan sayısı sonuç odaklı bir gösterge olarak bir sonraki göstergede zaten açıklanmıĢtır. Bu nedenle ilgili olarak değerlendirilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 50 mücadele kapsamında büyükbaĢ hayvanlarda; sap, antrax, kedi, köpekler gibi evcil hayvanlarda; kuduz, vb. asıların yapılması, ruam ve tüberküloz gibi hastalıklarda test uygulamaları ile kanatlılarda hastalık taraması her yıl yapılacaktır

  • Yeterli ve sağlıklı içme suyu olmayan köylerin tamamı stratejik plan döneminde içme suyuna kavuĢturulacaktır
  • Çevre sağlığı açısından risk taĢıyan yöreler ile turistik bölgelerde öncelikli olmak üzere kırsalda kanalizasyon Ģebekeleri ile atık su tesislerinin yaygınlaĢtırılması çalıĢmalarına hız verilecektir Satın alınan çocuk oyun grubu sayısı Çocuk oyun gruplarının köylere içme suyu ve kanalizasyon hizmetleri sunulması ile ilgisi bulunmamaktadır. Çocuk oyun grubu kurulan köy sayısı Çocuk oyun gruplarının köylere içme suyu ve kanalizasyon hizmetleri sunulması ile ilgisi bulunmamaktadır. 1-Çevrenin korunması ve iyileĢtirmesi için ortam kirlenmesinin önlenmesi ve atık yönetimi çalıĢmalarının etkinleĢtirilmesi 2-Çevreye duyarlı kamuoyu bilincinin oluĢturulması Merkeze bağlı 4 adet plajda çöp toplama hizmeti alımı yapıldı Gösterge yapılmıĢ ve tamamlanmıĢ bir iĢe dair ifade taĢıyor. Dolayısıyla bir plan belgesinde tamamlanmıĢ bir iĢin gösterge olarak yer alması anlamlı değil Ayrıca Sahillerimizi Temiz Tutalım projesi kapsamında çöp poĢeti hizmeti yapıldı Gösterge yapılmıĢ ve tamamlanmıĢ bir iĢe dair ifade taĢıyor. Dolayısıyla bir plan belgesinde tamamlanmıĢ bir iĢin gösterge olarak yer alması anlamlı değil

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler ve hedefle ilgili olmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2013 yılı Performans Programı yürürlük tarihi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ olup, idaremizce bundan sonra yapılacak Performans Programlarının, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması göstergelerin hedefin gerçekleĢmesine hizmet edecek nitelikte belirlenmesi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Performans Programında yer alan göstergelerin iliĢkilendirildiği hedef ile ilgili olması ve hedefin gerçekleĢtirilmesine hizmet edecek nitelikte bulunması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. .

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 51 BULGU 14 2013 Yılı Performans Programında yer alan bazı göstergelerin, ölçülebilir nitelikte olmaması, bu nedenle hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte bulunmaması. Performans Programı Hazırlama Rehberinde Performans göstergeleri “Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlar” olarak tanımlanmıĢtır. Yine Performans Programı Hazırlama Rehberinde Performans göstergeleri için “performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ölçebilmelidir” denilmektedir. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir.” denildiğinden göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedefi ölçülebilir kılacak nitelikte olması gerekmektedir. Kılavuzun ve rehberin hedefler ve göstergelere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2013 Yılı Performans Programındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler ölçülebilir nitelikte değildir ve hedefin gerçekleĢtirilmesine dair geçerli bir kanaat oluĢturacak sayısal bir bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN ÖLÇÜLEBĠLĠR BULUNMAMA NEDENĠ Ġl Özel Ġdaresi Internet sitesinin düzenlemek, her yıl, kurumun web sitesinin güncellik düzeyini %100 oranında sağlamak. Bunun için aylık ölçme ve değerlendirmeler yapmak Web sitesinden kurumu bilgilerinin güncelliği, vatandaĢların bilgiye kolay ve hızlı ulaĢması, ziyaretçi sayısının artması Günceliğin sayısal olarak nasıl tanımlanabileceği açık değil. Bilgiye ulaĢımın hızı sayısal olarak tanımlanabilir, ancak bu gösterge de beklenen değer belli değil. Ziyaretçi sayısı ise tekrar olmuĢ. Ayrıca gösterge birden fazla unsur içeriyor. Sayısal değerlere dönüĢtüğünde bu unsurların karĢılığını tek bir göstergede göstermek mümkün değil. Kurumunda ilgili doğru bilgilerin siteye aktarılması, kurum imajına uygun web sitesi tasarımı, Gösterge, ölçülebilir ve sayısal olarak tanımlanabilecek bilgiler içermiyor.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 52 ziyaretçilerin web sitesini kolay kullanabilmesi ve bilgileri doğru algılamaları Sosyal hizmet kuruluĢlarının hizmetlerinin aksatılmadan sürdürülmesi için hizmet binalarının proje hizmetleri, yapım, bakım-onarım faaliyetlerini yürütmek. 2-Yoksul, Muhtaç durumda bulunan yaĢlı, genç ve çocukların sosyal hayata katılımlarının sağlanması Sosyal Hizmet Gönüllülüğü sistemi oluĢturulması Gösterge, mevcudiyetle ölçülecek ama bu mevcudiyetin kapsamı belli değil. Sosyal hizmet gönüllülüğü sistemini oluĢtururken ortaya çıkması beklenen sonuçlar nedir? Örneğin 50 kiĢilik bir gönüllülük müdür, ya da bu sistemden yararlanacak tüm ihtiyaç sahipleri yardıma ulaĢacak mıdır vb. sorular cevapsız kalmaktadır. Hanım eller yöresel El sanatları projesi Proje Kapsamında bu planda sağlanmak istenen Ģey nedir açık değil. Projeyi oluĢturmak? Projeye maddi destek sağlamak? Projeye katılımcı sağlamak? Bu ve benzeri soruların cevabı ile birlikte beklenen sonuç da açık olmalı ki gösterge ölçülebilir bir nitelik kazansın. Yardım yapılan kiĢi sayısı (adet) Yardımın mahiyeti belli değil. Para mı yoksa baĢka bir Ģey mi? Ġlimizde sosyal hizmet kurumlarının hizmet bina bakım- onarımları ile ilgili destek verilen tesis sayısı (Adet) Bakım onarım iĢlerinin mahiyeti belli değil, Ayrıca destek verilecek tesis derken, hangi tür kurumların hangi tür tesisleri ve verilecek desteğin nev‟i açık değil. 1-Çevrenin korunması ve iyileĢtirmesi için ortam kirlenmesinin önlenmesi ve atık yönetimi çalıĢmalarının etkinleĢtirilmesi. 2-Çevreye duyarlı kamuoyu bilincinin oluĢturulması Bartın sahil köyü plajlarının hizmet kalitesinin ve turizm bilincinin arttırılması projesi Proje Kapsamında bu planda sağlanmak istenen Ģey nedir açık değil Plajlara çöp toplama aracı kiralanması iĢleminin tamamlanması Planlanan iĢin kapsamı ve büyüklüğü belli değil, bu nedenle tamamlanan iĢin boyutu neye göre ölçülecek açık değil. Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapıp %100 kullanılabilir hale getirmek. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamını plan dönemi sonuna kadar tamamlamak. Eğitim Kompleksi yapmak. Ġlköğrenim okullarının mal ve hizmet alımlarını gerçekleĢtirmek Ġ.Ö.O. Kurumlarının yakacak (ısınma) sorununu çözmek. Yakacak sorunun boyutu belli değil. Sorunun çözümünde yapılacak aĢamalar belli değil Mal ve Hizmet Alımları Kapsam, tanım, çeĢit belli değil Halk Kütüphanelerini geliĢtirerek yararlanmayı ve bilgiye eriĢimi kolaylaĢtırmak, kültür mirasının ortaya çıkarılması ve Ġlin tanıtımının sağlanması Mal ve Hizmet Alımları Kapsam, tanım, çeĢit belli değil Ġlin afet ve acil durum planlamasını yapmak, yaptırmak, bir doküman VatandaĢa verilen hizmetteki kalitenin artırılmasını sağlamak. ġu anki kalite ve ulaĢılmak istenen kalite belli değil. Gösterge daha

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 53 olarak ortaya çıkmasını sağlamak. Afet ve Acil Durum Planını her yıl yeni geliĢmeler karĢısında güncellemek Afetlere karĢı bilinçli eğitimli bir toplum yaratmak çok hedef niteliğinde. Ayrıca nitelik itibariyle iki farklı faaliyete atıfta bulunuyor. Sayısal olarak ölçülebilir bir ifade de olsaydı iki farklı faaliyetin sonucunu tek bir göstergede ifade etmek mümkün olmazdı.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler ve hedefle ilgili olmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2013 yılı Performans Programı yürürlük tarihi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ olup, idaremizce bundan sonra yapılacak Performans Programlarının, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması, göstergelerin ölçülebilir nitelikte olması böylece de hedefin gerçekleĢmesinde ulaĢılacak noktayı gösterecek özellikte belirlenmesi sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Performans Programında yer alan göstergelerin ölçülebilir nitelikte olmas ve hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte bulunması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. BULGU 15 2013 Yılı Performans Programında yer alan bazı göstergelerin, iyi tanımlanmadığı için hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olmaması. Performans Programı Hazırlama Rehberinde Performans göstergeleri “Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlar” olarak tanımlanmıĢtır. Performans amaç, hedef ve göstergelerinin belirlenmesi aĢamasında ise performans göstergelerinin ölçülebilir, ulaĢılabilir, güvenilir veri sunacak nitelikte olması gerektiği vurgulanmıĢtır. Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda göstergeler açıklanırken “Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 54 performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir.” denildiğinden, göstergelerin, iliĢkilendirildiği hedefi ölçülebilir kılacak nitelikte olması beklenmektedir. Yine Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda, performans göstergelerinin girdi, çıktı, verimlilik, sonuç ve kalite göstergeleri olarak sınıflandırılacağı belirtilerek bu sınıflandırmalara iliĢkin tanımlamalar da açıklamaların devamında yapılmıĢtır. Rehber ve Kılavuzun göstergelere iliĢkin açıklamalarına rağmen kurumun 2013 Yılı Performans Programındaki aĢağıdaki tabloda yer alan göstergeler iyi tanımlanmadığından ya ölçülmek istenen faaliyeti açık ve anlaĢılır bir biçimde açıklayamamakta ya da hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan sonuca dair geçerli bir kanaat oluĢturacak sayısal bilgi üretilmesine hizmet etmemektedir. HEDEF GÖSTERGE GÖSTERGENĠN ĠYĠ TANIMLANMAMIġ OLMA NEDENĠ Ġl Özel Ġdaresi Internet sitesinin düzenlemek, her yıl, kurumun web sitesinin güncellik düzeyini %100 oranında sağlamak. Bunun için aylık ölçme ve değerlendirmeler yapmak Web sitesi güncelleme talepleri ve bilgileri, web sitesiyle ilgili önerileri alma, web sitesi ziyaretçi sayısı Web sitesi ziyaretçi sayısının bilinmesi anlamlı değil. Diğer taraftan bu hedef altında yer alan 3 göstergede ziyaretçi sayısı değerlendirme ölçütü olarak kullanılıyor. Yine web sitesiyle ilgili talep, öneri ve bilgileri almak suretiyle elde edilebilecek bir sonuç yok. Bu bilgilerin kullanımı önemli. Gösterge bu bilgilerin kullanımını öngörmüyor. Yani göstergedeki hiçbir bilgi stratejik hedef için anlamlı değil. Ayrıca gösterge birden fazla ölçülebilir fakat birbirinden farklı kriter içeriyor. Dolayısıyla bu unsurların sayısal sonuçlarını bir göstergenin karĢısında göstermek mümkün değil. Güncel web sitesi, web sitesinde artan ziyaretçi sayısı Günceliğin sayısal olarak nasıl tanımlanabileceği açık değil.Artan ziyaretçi sayısı anlamlı kabul edilebilir. Ancak her iki bilgi sayısal sonuçlara dönüĢtürüldüğünde bu sonuçları bir göstergenin karĢısında göstermek mümkün değil. Web sitesi güncellemelerinin zamanında yapılması Ölçülebilir ancak ulaĢılmak istenen sayısal sonuç nedir, açık değil.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 55 Belki güncellemenin zamanlılığı takvime bağlanabilir, bu durumda da göstergeyi yıllık dilimde belli bir sayıda güncelleme yapmakla açıklamak mümkün olabilir. Örneğin haftalık bir güncelleme öngörülmüĢse, gösterge “ Web sitesi üzerinde yılda gerçekleĢtirilecek güncelleme miktarı” olarak açıklanabilir.ve öngörülen sayısal karĢılığı da 52 olarak belirtilebilir. Ġmar planı ve Uygulama imar planları yapımı, Ġl Özel Ġdaresi yetki alanında kalan ve kadastro çalıĢmaları yapılmıĢ köy yerleĢik alan çalıĢmalarını program dâhilinde tamamlanması Planın tamamlanma oranı Açıklama: Nazım Ġmar Planı ve Uygulama Ġmar Planları yapımı Gösterge iki farklı unsur içeriyor. Bunların sayısal olarak tek bir göstergede gösterilmesi mümkün değil. Köy yerleĢik alan çalıĢmalarının tamamlanma oranı Açıklamalar: Yetki alanındaki kadastro çalıĢmaları tamamlanmıĢtır Köy yerleĢik alan çalıĢmalarının ne kadar eksik olduğu ve ne oranda tamamlanacağı belirtilmemiĢ. Öte yandan, açıklama bölümünde tamamlanmıĢ bir iĢten bahsediliyor. TamamlanmıĢ bir iĢin plan belgelerinde bulunması anlamsız. Mevcut OSB nin geniĢletilmesi ve Yeni OSB nin en kısa sürede kurulması ve Arazi toplulaĢtırılmaları için gerekli iĢ ve iĢlemlerin en kısa sürede gerçekleĢtirilmesi Planın tamamlanma oranı Açıklama: Nazım Ġmar Planı ve Uygulama Ġmar Planları yapımı Gösterge iki farklı unsur içeriyor. Bunların sayısal olarak tek bir göstergede gösterilmesi mümkün değil. Ayrıca gösterge mükerrer. Daha önce de değerlendirildi. Tarımsal üretimde kullanılan girdilerin insan ve çevre sağlığı üzerindeki olumsuz etkilerini denetim hizmetleri ile azaltmak, bu kapsamda alınacak önlemlere ilave olarak gübre, ilaç ve sulama gibi girdilerde doğal kaynaklar ve çevre ile uyumlu teknoloji kullanımının yaygınlaĢtırılması sağlanacak ve bitkisel üretimde sertifikalı tohumluk, fide ve fidan kullanımı yaygınlaĢtırılacaktır. Kontrollü ve sertifikalı üretim Ģekli olan iyi tarım uygulamalarına ileriki yıllarda baĢlanacaktır. Bitkisel üretimde yöresel potansiyeli Bodur meyve fidanı bahçesi sayısı Bahçenin ölçüleri belirlenmemiĢ. Dolayısıyla ulaĢılan sonucun performans açısından değerlendirilmesi mümkün değil. 1 dekar bahçe de olabilir 10 dönüm bahçe de olabilir. Bu gösterge ile elde edilmek istenen sonuca göre anlamlı olan bahçe sayısı değil alan ölçüsü ya da fidan sayısıdır Malçlı Damlama Sulamalı Çilek bahçesi sayısı Bahçenin ölçüleri belirlenmemiĢ. Dolayısıyla ulaĢılan sonucun performans açısından değerlendirilmesi mümkün değil. 1 dekar bahçe de olabilir 10 dönüm bahçe de olabilir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 56 bulunan meyve ve çilek gibi, ürünlerin yetiĢtirilmesi teĢvik edilecektir. Bilinçli su ve gübre kullanımının sağlanması için toprak ve yaprak analiz laboratuarları kurulacaktır. Bitkisel üretimde birim alandan daha fazla ürün elde edilebilmesi için seracılık teĢvik edilecek ve damlama sulama sistemlerinin yaygınlaĢtırılması sağlanacaktır. Üretimin yoğun olduğu bölgelerde ürünlerin pazarlanması için pazaryerleri kurulacaktır Yapılan analiz sayısı Hedef analiz laboratuarı kurulmasını öngörüyor. Laboratuvarın kurulup kurulmamasına dönük bir gösterge yada bilgi yok. Henüz ortada laboratuar yokken yapılan analiz sayısına iliĢkin değerlendirme anlamlı değil. Öte yandan göstergede öngörülen analizin kapsamı belli değil. Hedefte belirtildiği üzere yaprak analizi mi toprak analizi mi? Her iki analiz sayısını bir göstergede açıklamak da anlamlı gözükmüyor Kurulan veya onarılan sulama tesis sayısı Kurulan ve onarılan tesis sayısını aynı gösterge içerisinde göstermek anlamlı değil.

  • Yeterli ve sağlıklı içme suyu olmayan köylerin tamamı stratejik plan döneminde içme suyuna kavuĢturulacaktır

  • Çevre sağlığı açısından risk taĢıyan yöreler ile turistik bölgelerde öncelikli olmak üzere kırsalda kanalizasyon Ģebekeleri ile atık su tesislerinin yaygınlaĢtırılması çalıĢmalarına hız verilecektir Yeni tesis edilen Kanalizasyon sayısı Yeni tesis edilen kanalizasyon sayısı yerine daha anlamlı ölçütler belirlenmeli. (Uzunluk, Kapasite vb.) Sağlık Merkezi binalarını ve onarımlarını yapmak, ihtiyaçlarının karĢılanarak sağlık hizmetlerinde etkinliğin artırılması Evde Bakım ve Geriatri binası onarımı Onarımın kapsamı belli değil Verem savaĢ Dispanseri onarımı Onarımın kapsamı belli değil Acil Sağlık Malzeme alımı (2011 yılında 3 adet kalp Ģok cihazı ve sarf malzemesi alınmıĢtır.) Alınacak malzemenin kapsamı belli değil Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy ve bağlılarının ulaĢım sorunu çözülecektir. Köy yollarının yapımında yol kalitesinin artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır Standardın Yükseltilmesi Standardın hangi düzeyden hangi düzeye çıkarılacağı belli değil Sıcak Asfalt Mükerrer II.Kat Sıcak Asfalt Mükerrer Halk Kütüphanelerini geliĢtirerek yararlanmayı ve bilgiye eriĢimi kolaylaĢtırmak, kültür mirasının ortaya çıkarılması ve Ġlin tanıtımının sağlanması Ġlimizi Tanıtıcı etkinlikler yapmak Etkinliklerin neler olduğu açık değil. Birbirinden farklı etkinlikleri de aynı gösterge içerisinde açıklamak doğru değil.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 57 Ġlimize maddi ve manevi spor turizmi girdisini artırmak Spor Malzemesi Alımı Maliyet anlamında ölçülebilir, Ancak alınacak spor malzemelerinin cinsi nedir belli değil. Ayrıca birden fazla çeĢitte alınacak malzeme söz konusu ise bunları tek bir göstergede sayısal olarak ifade etmek mümkün olamaz. Muhtelif Giderler Maliyet anlamında ölçülebilir, ancak bu giderler hedefin gerçekleĢmesine gerçekten etki ediyor mu yoksa faaliyet gideri midir açık değil. Dolayısıyla gösterge çok kapalı bir ifade içeriyor.

  • Bu tablonun hazırlanmasında (Bulgu 6 da belirtilen nedenlerle) kurumun olağan faaliyetleri için belirlenen amaçlara yönelik olan göstergeler, amaçla ilgili olmayan hedeflere iliĢkin göstergeler ve hedefle ilgili olmayan göstergeler dikkate alınmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2013 yılı Performans Programı yürürlük tarihi 31.12.2013 tarihi itibariyle sona ermiĢ olup, idaremizce bundan sonra yapılacak Performans Programlarının, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, tenkit, öneri v.b) dikkat edilerek hazırlanması ve göstergelerin iyi tanımlanarak hedeflerin gerçekleĢmesinde ulaĢılacak noktayı gösterecek nitelikte olması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Performans Programında yer alan göstergelerin iyi tanımlanması ve hedefin gerçekleĢtirilmesinde ulaĢılan noktayı gösterecek özellikte olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır. — Faaliyet Raporu’nda yer alan performans bilgisinin içeriği Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları” tablosunda yer alan hedef ve göstergelere iliĢkin sonuçların (ġekil 2‟deki) “doğrulanabilirlik” kriterine uygun olduğu ancak aĢağıda detayları verilen bulgular temel alınarak (ġekil 2‟deki) tutarlılık ve ikna edicilik kriterlerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır BULGU 16 2013 yılı Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları” tablosunda yer alan hedef ve göstergelerin 2013 yılı Performans Programında yer alan hedef ve göstergelerle tutarlı olmaması.

    T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 58 Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟in “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı” baĢlıklı 18 inci maddesinde “2) Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir. Yönetmeliğin açık hükümlerine rağmen Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2013 yılı Faaliyet Raporunda yer alan hedef ve göstergeler 2013 yılı Performans programında yer alan hedef ve göstergelerle tam olarak örtüĢmemektedir. ġöyle ki; Stratejik Plan ve Performans Programında yer alan performans bilgilerinin değerlendirilmesi sonucu ilgili ve ölçülebilir olarak değerlendirilen 7 hedef üzerinde Ģu hususların uyumsuzluğu değerlendirilmiĢtir. a) Performans Programının “Performans Hedefi Tablosu”nda amaç, hedef ve performans hedefi ayrı ayrı gösterilmiĢken Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları Tablosu”nda sadece amaç ve performans hedefine yer verilmiĢtir. b) Performans Programında öngörülen performans hedefi ile Faaliyet Raporunda yer alan performans hedefi birbiri ile uyumlu değildir. Örneğin Performans Programında “BeĢ yılın sonunda yöneticilerin % 80 „ini üst düzeyde eğitimli ve bilgi ve tecrübeli yöneticiler haline getirmek” hedefi öngörülmüĢken faaliyet raporunda “BeĢ yılın sonunda tüm personeli eğitimli ve bilgili kiĢiler haline getirmek” hedef olarak belirtilmiĢtir. Öngörü yalnızca “yöneticilerin eğitimi” ile alakalı iken sonuç “tüm personelin eğitimi” üzerinden değerlendirilmektedir. c) Performans Programında öngörülen herhangi bir performans amaç ya da hedefi Faaliyet Raporunda yer almayabilmektedir. Örneğin Performans Programında “Kurumda yapılan çalıĢmaların bilgi akıĢını sağlamak ve kamuoyunu bilgilendirmek ve hızlı ve güvenli bilgi akıĢını sağlamak” amacı altında “Ġl Özel Ġdaresi Ġnternet sitesini düzenlemek, her yıl, kurumun web sitesinin güncellik düzeyini %100 oranında sağlamak. Bunun için aylık ölçme ve değerlendirmeler yapmak” hedefi öngörülmüĢken Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları Tablosu”nda ne amaç ne de hedef olarak bu bilgilere yer verilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 59 d) Performans Programında öngörülen performans hedefleri altında yer alan göstergeler ile Faaliyet Raporunda yer alan performans hedeflerine iliĢkin göstergeler birbirleri ile gösterge sayısı ya da içerik olarak uyumlu değildir. Örneğin performans Programında “Eğitimle ilgili yatırım ihtiyaçlarının giderilmesini sağlamak, mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapmak” amacı altında “Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapıp %100 kullanılabilir hale getirmek. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamını plan dönemi sonuna kadar tamamlamak. Eğitim Kompleksi yapmak. Ġlköğrenim okullarının mal ve hizmet alımlarını gerçekleĢtirmek” hedefine iliĢkin 10 adet gösterge karĢılığı faaliyet öngörülmüĢken Faaliyet Raporunun aynı amaç ve hedefi altında 5 adet göstergeye iliĢkin faaliyetler değerlendirilmiĢtir. Bir baĢka örnekte Performans Programının “Ġnsan sağlığını ön planda tutan, çevreyle uyumlu kırsal alt yapıyı katılımcı bir yaklaĢımla geliĢtirmek” amacı altında “Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy ve bağlılarının ulaĢım sorunu çözülecektir. Köy yollarının yapımında yol kalitesinin artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır” hedefine yönelik 11 adet göstergeye iliĢkin öngörü bulunuyorken Faaliyet Raporunun aynı amaç ve hedefine yönelik olarak 13 adet gösterge karĢılığında gerçekleĢme belirtilmektedir. Yine aynı örnekte performans programındaki ancak 7 gösterge Faaliyet Raporundaki göstergelerle uyumlu olup, Faaliyet raporunda yer alan ve gerçekleĢme değerleri de belirtilen diğer 6 adet gösterge ise Performans Programında hiç bulunmamaktadır. e) Performans programında yer almakla birlikte herhangi bir sayısal öngörü bulunmayan göstergeler için Faaliyet Raporunda gerçekleĢme bilgisi mevcuttur. Örneğin yine Performans Programındaki “BeĢ yılın sonunda yöneticilerin % 80 „ini üst düzeyde eğitimli ve bilgi ve tecrübeli yöneticiler haline getirmek” hedefi için belirlenen göstergelerde herhangi bir sayısal öngörü bulunmazken Faaliyet Raporunda hedefin karĢılığında 12 adet hizmet içi eğitim öngörüsünden 8 inin gerçekleĢtirildiği belirtilmektedir. Bu husus, hem hedef üzerinde sayısal değerlendirme yapmak açısından hatalıdır, hem de öngörü bulunmayan göstergeler için öngörü ve gerçekleĢme bildirmek açısından yanlıĢtır. Diğer yandan performans sonucu olarak göstergelerden bağımsız bir Ģekilde öngörülen ve gerçekleĢen “Hizmet içi eğitim” faaliyetlerini performans değerlendirme bilgisi olarak sunmak, her ne kadar iyi tanımlanmamıĢ da olsa göstergelerin dıĢında bir unsuru performans değerlemesinde kullanmak, yönetmeliğin 4 üncü maddesinde öngörülen “Sorumluluk”, 5 inci maddesinde

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 60 öngörülen “Doğruluk ve tarafsızlık” ve özellikle 8 inci maddesinde öngörülen “tutarlılık” ilkeleri ile bağdaĢmamaktadır. f) Performans programında yer alan ve sayısal bir öngörüsü bulunan göstergeler için Faaliyet Raporunda gösterge ve gerçekleĢme bilgisi bulunmayabilmektedir. Örneğin Performans programında “Sağlık Hizmetleri” ile ilgili olarak “Sağlık Merkezi binalarını ve onarımlarını yapmak, ihtiyaçlarının karĢılanarak sağlık hizmetlerinde etkinliğin artırılması” hedefi altında 2013 yılı için ambulans ve cenaze nakil aracı alımı göstergelerinde öngörüde bulunulmuĢ fakat Faaliyet Raporunda ne göstergeye ne de gerçekleĢme bilgilerine yer verilmiĢtir. Bu husus, göstergelerde yer alan öngörülerin gerçekleĢtirilip gerçekleĢtirilmediği konusunda tereddüt yaratmaktadır. g) Performans Programındaki bazı göstergeler için yapılan öngörülerin sayısal ölçütü ile Faaliyet Raporunda yer alan aynı göstergelerdeki gerçekleĢmelerin ölçütü birbiri ile uyumlu değildir. Örneğin, Performans Programında “Eğitim Hizmetleri” ile ilgili olarak “Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapıp %100 kullanılabilir hale getirmek. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamını plan dönemi sonuna kadar tamamlamak. Eğitim Kompleksi yapmak. Ġlköğrenim okullarının mal ve hizmet alımlarını gerçekleĢtirmek” hedefi altında yer alan göstergeler için öngörüler “maliyetler (ödenekler)” ile belirtilmiĢken, Faaliyet Raporunda aynı göstergeler için gerçekleĢmeler “adet” olarak ifade edilmiĢtir. Bu nedenle öngörüler ile gerçekleĢmeleri kıyaslamak mümkün değildir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2014 yılı Faaliyet Raporu ile sonraki yıllarda yapılacak Faaliyet Raporlarının bundan böyle, denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri, öneri v.b) dikkat edilerek tutarlılık kriterine uygun olarak hazırlanması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları” tablosunda yer alan hedef ve göstergelerin ilgili olduğu yılın Performans Programında yer alan hedef ve göstergelerle tutarlı olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 61 BULGU 17 2013 yılı Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları” tablosunda yer alan bazı hedef ve göstergelerin öngörülen ve gerçekleĢen değerleri arasındaki farklara dair açıklamaların ikna edici olmaması. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 41 inci maddesinde “İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” denilmektedir. Yine Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟in 18 inci maddesinde; “1) Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır. 2) Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmekle öngörülen hedef ve göstergelere iliĢkin gerçekleĢmelerin ve meydana gelen sapmaların açıklanması hususu hükme bağlanmıĢtır. 5018 sayılı Kanun ve söz konusu Yönetmeliğin ilgili hükümlerine rağmen Bartın Ġl Özel Ġdaresinin Faaliyet Raporunda yer alan bazı göstergelere iliĢkin gerçekleĢmelerde ortaya çıkan sapmaların nedeni geçerli ve ikna edici gerekçelerle açıklanamamıĢtır. Örneğin, Performans Programında tarım hizmetleri ile ilgili “Ġhracata uygun pazar değeri olan ürünlere önem verilecektir. Toprak ve su kaynaklarının sürdürülebilir yönetimi sağlanacaktır. Su

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 62 kaynaklarının yönetimi sağlanacaktır. Üretiminin yoğun olduğu bölgelerde ürünlerin pazarlanması sağlanacaktır.” performans hedefine yönelik faaliyetlere dair göstergelerde öngörüler bulunmakla birlikte Faaliyet Raporunda bu göstergelerde herhangi bir gerçekleĢme olmadığı görülmektedir. Faaliyet sonuçlarının analizi olarak “2013 yılında talep olmamıĢtır” denilmektedir. Sapmanın nedeni değerlendirilmemiĢtir. Zira hedefte beklenen geliĢme % 100 olarak değerlendirilmektedir. Oysa talep olmadığı için faaliyetin yapılmamıĢ olması hedefin gerçekleĢtirilmiĢ olduğu anlamına gelmemektedir. Aksine hedefin gerçekleĢme oranı bu haliyle % 0 dır. Öncelikle hedefin gerçekleĢme durumundaki değerlendirme hatalıdır. Talep olmaması ya da hangi nedenle olursa olsun faaliyetin yapılmamıĢ olması %100 gerçekleĢme değil % 0 gerçekleĢme anlamına gelir. Bu ise hedefte yapılan öngörülerde sapmayı ifade eder ki sapmanın nedeni geçerli bir nedenle açıklanmamıĢtır. Diğer taraftan bu hedefe yönelik faaliyetlere talep olmaması hedefin yanlıĢ seçildiğini de gösterir. Zira performans hedefi olarak yapılan öngörülerin talep ya da ihtiyaca göre planlanmaması gerekir. Performans hedefi mutlaka gerçekleĢtirilmesi öngörülen faaliyetlere dönük olmalıdır. Çünkü Performans Programında yapılan öngörüler bütçeye esas teĢkil etmektedir. Dolayısıyla “kısıtlı bütçe kaynakları dikkate alınarak” belirlenen performans hedefleri “belirli, ulaĢılabilir ve gerçekçi” olmak durumundadır. (Performans Programı Hazırlama Rehberi - “Performans hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetlerin Belirlenmesi”) Bir baĢka örnekte; Performans programında “hayvancılığın geliĢtirilmesine” yönelik faaliyetlerle ilgili “Kaliteli kaba yem açığının giderilmesi için yem bitkileri ekim alanının genel tarım arazisi içindeki oranı artırılacaktır. Bölge hayvancılığını tehdit eden hastalıklarla mücadele edilecektir” performans hedefi için belirlenen göstergelerdeki gerçekleĢmeler Faaliyet Raporunda sayısal bilgilerle ifade edilmiĢ olmasına rağmen değerlendirmesi hatalı yapılmıĢtır. Öncelikle Faaliyet raporunda bu hedefe iliĢkin göstergelerdeki gerçekleĢme rakamlarında muhtemelen satır kayması vardır, zira raporun genelinde hedefte gerçekleĢen yüzde oranındaki değerlendirme bilgisi bu hedefte bir alt satırda görülmektedir. Satır kayması bir önceki yıl faaliyet raporu bilgileri ile kıyaslanarak teyit edilmiĢtir. Satır kayması göz önüne alınarak Faaliyet Sonuçları Tablosu değerlendirildiğinde hedefte % 100 oranında gerçekleĢme olduğu bilgisi görülmektedir. Ancak hedefin %100 gerçekleĢtiği bilgisini destekleyen veriler bu tabloda mevcut değildir. Ġlk olarak, “satın alınan tohum miktarı” göstergesi için performans programında sayısal bir öngörü vardır, ancak Faaliyet Raporunda gerçekleĢme belirtilmemektedir. Ġkinci olarak “Tohum dağıtılan kiĢi sayısı” göstergesinde performans programında öngörü 500 rakamı ile belirtilmiĢtir. Buna rağmen Faaliyet Raporunda “yonca (tohumu) dağıtılan kiĢi sayısı” göstergesinde 67 ve “mısır (tohumu)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 63 dağıtılan kiĢi sayısı” göstergesinde 333 gerçekleĢme rakamları beyan edilmektedir. Mısır ve yonca tohumu dağıtılan kiĢi sayısı toplamı 400 olup, 500 öngörüye karĢılık olarak %80 gerçekleĢme oranı sağlanabilmektedir.“Satın alınan tohum miktarı” göstergesinde de herhangi bir gerçekleĢme beyan edilmediği değerlendirilecek olursa, bu iki hususun hedefteki toplam gerçekleĢme oranı üzerindeki etkisi yüksektir. Dolayısıyla hedefteki gerçekleĢme oranı aslında % 40 a tekabül etmektedir. Bu nedenle Faaliyet Raporunun, Faaliyet Sonuçları Tablosunda performans sonucunun analizi olarak sunulan “Stratejik Plan ve ÇalıĢma Programında her yıl için %2-%5 artıĢ uygulanması hedeflenmiĢ ve bu hedefe ulaĢılmıĢtır.” değerlendirilmesi gerçeği yansıtmamaktadır ve hedef ile gerçekleĢme arasındaki söz konusu sapma tabloda açıklanmalıdır. Diğer bir örnekte ise kırsal altyapıya iliĢkin faaliyetlere dair “Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy ve bağlılarının ulaĢım sorunu çözülecektir. Köy yollarının yapımında yol kalitesinin artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır.” hedefine iliĢkin göstergelerde gerçekleĢmenin öngörülerin altında olduğu kabul edilerek sapma nedeni açıklanmıĢ ve sadece “Ödenek temini” olarak ifade edilmiĢtir. Ödenek temin edilememesini öngörülerin gerçekleĢtirilememesi için geçerli bir neden olarak kabul etmek mümkün değildir. Çünkü Performans Programında yer alan öngörülerin bütçe kaynakları ile bağlantı kurularak yapılması gerekmektedir. Yine bütçenin hazırlanması aĢamasında da performans göstergelerinde yer alan öngörülerin kaynak ihtiyacı dikkate alınmalıdır. Performans Programı Hazırlama Rehberinde bu husus performans hedeflerinin yerine getirilmesinde yürütülecek faaliyetlerin özelliklerinden biri olarak “Faaliyetler, idarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iĢ ve hizmetleri yansıtmalıdır” Ģeklinde açıklanmaktadır. Bu nedenle performans hedeflerinde belirlenen öngörülerin ödenek yetersizliği nedeniyle yerine getirilemediğini söylemek performans esaslı bütçeleme prensiplerine aykırıdır. Ayrıca, yukarıda belirttiğimiz performans hedefi altında Performans Programında yer aldığı halde Faaliyet Raporunda hiç belirtilmemiĢ 6 gösterge ve Performans Programında yer almadığı halde Faaliyet Raporuna eklenmiĢ 7 gösterge mevcuttur. Diğer taraftan Performans Programında öngörüldüğü halde öngörülen boyutlarda gerçekleĢtirilememiĢ faaliyetler söz konusudur. Yine gerçekleĢme bilgileri ölçülebilir sayısal bilgilerle açıklanmamıĢ, sadece yüzde olarak ifade edilmiĢ göstergeler de bulunmaktadır. Tüm bu uyumsuzluk ve olumsuzluklara rağmen faaliyet raporunda yer alan tüm göstergelerin karĢılığında gerçekleĢme oranı % 100 olarak belirtilmektedir. Bu durum Faaliyet Raporunun

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 64 hazırlanmasında Performans Programının değil, bütçe ile öngörülen ödenekler karĢılığı yürütülmesi planlanan iĢler için uygulanan yatırım ve çalıĢma programının esas alındığını göstermektedir. Bu nedenle Faaliyet Raporunun bu hedefine iliĢkin performans bilgilerinin sadece sapmalar ile ilgili değil gerçekleĢmelerle de ilgili olarak ikna edici olduğunu söylemek mümkün değildir. Kamu idaresi cevabında: “Ġl Özel Ġdaremizin 2014 yılı Faaliyet Raporu ile sonraki yıllarda yapılacak Faaliyet Raporlarının hazırlanmasında bundan böyle, hedef ve göstergelerin öngörülen ve gerçekleĢen değerlerin denetim raporunda belirtilen bulgulara (eleĢtiri ve önerilere) dikkat edilerek hazırlanması sağlanacaktır.” denmektedir. Sonuç olarak: Faaliyet Raporunun “Performans Sonuçları” tablosunda yer alan hedef ve göstergelerin öngörülen ve gerçekleĢen değerleri arasındaki farklara dair açıklamaların ikna edici olması gerektiği hususunda idare ile görüĢ birliğine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 65 3.Bölüm Veri Kayıt Sistemleri Süre ve kaynak kısıtı sebebiyle Bartın Ġl Özel Ġdaresi‟nin belirlediği tüm performans hedefleri için kullanılan veri sistemlerinin değerlendirilmesi mümkün olmamıĢtır. Bu nedenle ilgili veri sistemlerinin analiz edilmesi için ele alınacak performans hedefleri bazı kriterlere göre seçilmiĢtir. Öncelikle ölçülebilir, ilgili ve iyi tanımlanmıĢ olan hedefler belirlenmiĢtir. Bu hedefler arasından mali önemliliğe ve yüksek kamuoyu ilgisine sahip olduğu düĢünülenler veri sistemleri analizi yapılması için seçilmiĢtir. Yukarıda belirtilen Ģekilde veri sistemleri analizi yapılması için raporumuzun “Denetimin Dayanağı, Amacı, Yöntemi ve Kapsamı” bölümünde sayılan performans hedefleri (2 hedef) seçilmiĢtir. Bu hedef ve göstergeler Ģunlardır: Hedef 1: Stratejik plan döneminde tüm köy yolları, köy yolu standardına uygun biçimde yapılarak, köy ve bağlılarının ulaĢım sorunu çözülecektir. Köy yollarının yapımında yol kalitesinin artırılmasına ve yol onarımına öncelik tanınacaktır. Gösterge 1.1: I.kat sathi kaplama uzunluğu …………..250 KM Hedef 2: Mevcut bina, tesis, araç ve gereçlerin bakım ve onarımını yapıp %100 kullanılabilir hale getirmek. Okul binası ve ek derslik ihtiyacının tamamını plan dönemi sonuna kadar tamamlamak. Eğitim Kompleksi yapmak. Ġlköğrenim okullarının mal ve hizmet alımlarını gerçekleĢtirmek. Gösterge 2.1: Ġ.Ö. Okulların bakım ve onarımlarının yapımı Performans bilgisinin üretilmesi süreci denetimimizde iki kısma ayrılarak incelenmiĢtir. Ġlk süreç veri toplama sürecidir. Ġkinci süreç ise veri analizi ve raporlanmasıdır. Bu iki sürece iliĢkin prosedürler, kontroller ve riskler ayrı ayrı ele alınmıĢtır. Bartın Ġl Özel Ġdaresince kullanılan veri sistemlerindeki veri toplama süreçleri kurumun genelinde, “Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 66 Yönetmelik”in 10 uncu maddesi hükmü gereğince, birimlerde verilerin toplanması ve iĢlenmesi Ģeklinde gerçekleĢmektedir. Kurumun performans hedeflerine iliĢkin gerçekleĢmelerini ölçmek için her birimde benzer veri kayıt yöntemleri uygulanmaktadır. Veri kaydı, standart “Office” yazılımlarından biri üzerinde verilerin depolanması Ģeklinde yürütülmektedir. Kullanılan veri sistemlerindeki veri toplama süreçleri genel olarak Ģu Ģekildedir: Kurumun, seçilen 1 ve 2 sıra numarası ile belirttiğimiz performans hedeflerine iliĢkin göstergelere ait veriler, manuel olarak Yatırım ÇalıĢma ve Performans Programına göre düzenlenen günlük iĢ programı cetvellerinden alınmakta ve sonrasında haftalık, aylık ve üç aylık olarak konsolide edilmektedir. Haftalık gerçekleĢme raporları Birim Müdürleri ile Genel Sekreterliğin onayından geçmektedir. Yine üç aylık dönemler itibariyle hazırlanan gerçekleĢme raporları Ġl Koordinasyon Kurulu toplantılarında değerlendirmeye sunulmaktadır. Bu Ģekilde elde edilen veriler birim faaliyet raporuna esas teĢkil etmektedir. Değerlendirmemiz sonucu bu iĢlemlerin yürütülmesine iliĢkin faaliyetlerin bir veri sistemi oluĢturduğu düĢünülmektedir. Her iki göstergeye iliĢkin veriler farklı birimlerde ancak aynı usulde çalıĢan veri sistemleri üzerinde üretilmektedir. GerçekleĢmelerinin izlendiği manuel sistemler ile sonuçların raporlandığı izleme cetvellerinin veri üretilmesinde amaca uygun olduğu söylenebilir. Verilerin toplanması ile ilgili personel sorumlulukları da yazılı olarak belirlenmiĢtir. Ancak, verilerin oluĢturulması aĢamasında, verilerin yatırım programında öngörülen hedefler ve bütçe ödenekleri ile örtüĢmesi dıĢında bir kontrol mekanizması bulunmamaktadır. Ayrıca veri güvenliğine yönelik önlemleri içeren yazılı prosedür ve politikalar belirlenmemiĢtir. Yine veri güvenliği risklerine karĢı bir risk değerlendirmesi de yapılmamıĢtır. Performans bilgisi üretilmesindeki ikinci aĢama verilerin analizi ya da iĢlenmesi olmakla beraber seçilen hedeflere iliĢkin göstergelerde analiz ihtiyacı gösteren bir veri bulunmamaktadır. Zira seçilen göstergeler, üretilen çıktıya yöneliktir. Dolayısıyla elde edilen veri, doğrudan göstergeye sonuç sağlamaktadır. Bununla birlikte idarenin diğer hedefleri Birimlerin günlük iĢ programı Aylık GerçekleĢme Raporu Haftalık GerçekleĢme Raporu 3 Aylık Faaliyet Raporu 6 Aylık Faaliyet Raporu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 67 altında, üretilen ya da elde edilen verilerin analizi ile değerlendirilebilecek göstergeler de bulunabilmektedir. Verilerin toplanması sürecinde seçilen hedeflere iliĢkin göstergelerin tanımına dayalı olarak, gerçekleĢmelerle ilgili tüm unsurların performans bilgisinin üretilmesinde kullanıldığı düĢünülmektedir. Bu nedenle bu hedeflere iliĢkin göstergelerin gerçekleĢmelerini ölçen ve buna iliĢkin performans bilgisi üreten veri kayıt sisteminin, (ġekil 3‟teki kriterlere göre) amaca uygun olduğu sonucuna varılmıĢtır. Ancak bazı risklerin yeterli derecede kontrol edilmesini sağlamak üzere veri toplanması süreçlerinin güçlendirilmesi gerekmektedir. Veri kayıt sistemleri değerlendirmesi, 2 ayrı birimde çalıĢan veri kayıt sistemine dayalıdır ve sonuçlar Bartın Ġl Özel Ġdaresi tarafından raporlanan tüm performans bilgilerine uygulanamaz. Ancak bu bölümde yer alan tespitlerin kurumun güvenilir veri üretme kapasitesi hakkında olduğu ve dolayısıyla bazı hususların genellenebileceği de göz önünde bulundurulmalıdır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 68 4. Bölüm Genel Değerlendirme Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2013 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporu yasal süresi içerisinde hazırlanıp kamuoyuna sunulmuĢtur. Ancak her üç belge de ilgili mevzuatla belirlenen usullere tam uyumlu olarak hazırlanmadığından ve eksiklikleri bulunduğundan yetersizdir. Kurumun 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı ile 2013 yılına iliĢkin Performans Programı amaç, hedef ve göstergeler açısından birbiri ile uyumlu olmadığından, kurumun plan dönemi içerisindeki öngörülerini net olarak belirleyebilmek mümkün değildir. Öte yandan bu plan belgelerinde, girdi odaklı ya da idarenin olağan faaliyetleri ile ilgili amaç ve hedefler belirlenmiĢ, diğer amaç ve hedeflerine iliĢkin göstergeler ise ölçülebilir sayısal veriler ile açıklanmamıĢ, amaçlarla ilgili olmayan hedefler veya hedefler ile ilgili olmayan göstergeler belirlenmiĢ ve bazı göstergeler iyi tanımlanmamıĢ olduğundan, Stratejik Plan ve Performans programı, kurumun, plan dönemi için ölçülebilir öngörüler sunabilmesine hizmet edememektedir. Faaliyet Raporunda ise bir kısım hedef ve göstergelerin Performans Programında öngörülen hedef ve göstergelerle uyumlu olmadığı; bazı hedeflere iliĢkin göstergelerin ölçülebilir sayısal verilerle ifade edilmediği; tüm göstergelere iliĢkin raporlanan değerlerin veri kaynaklarından doğrulanabileceği ancak bazı göstergeler için performans Programında öngörülen ölçütlerden farklı ölçütler kullanıldığı; bazı hedefler için öngörülen ve gerçekleĢen performans değerleri arasında sapma nedenlerinin geçerli ve ikna edici bir Ģekilde açıklanmadığı görüldüğünden Faaliyet Raporu kurumun öngörülerine iliĢkin performans değerlemesi yapabilecek sonuçlar üretememektedir. Kurumun performans bilgisi üretmek için kullandığı veri sisteminin ise ilgili olduğu performans hedefinin gerçekleĢmesine iliĢkin verilerin toplanmasında ve elde edilen verilerin raporlanması aĢamasında yazılı prosedürler ve açıklanmıĢ sorumluluklar ile güvenilir bir hale getirilmesi gerektiği düĢünülmektedir. Bu tespitler doğrultusunda, Bartın Ġl Özel Ġdaresinin 2009-2013 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2013 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2013 yılı Faaliyet Raporunun kurumun performansının değerlendirilebilmesi için uygun olmadığı sonucuna ulaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Bartın Ġl Özel Ġdaresi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 69 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel İdareler
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi