2018 - DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 26

DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 5
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 6
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 6
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 6
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 8
7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 9
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 14

KISALTMALAR DOB: Devlet Opera ve Balesi AKM: Atatürk Kültür Merkezi

BULGU LİSTESİ A. Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler

1. Uluslararası Aspendos ve Bodrum Festivallerinin gişe gelirlerinin kurum hesabına aktarılmasında aksamalar olması
2. Bilet satış programının 2018 yılı sonu bilet satış hasılatında hata vermesi
3. İstanbul Operasının kullandığı Belediyelere ait sahnelerin gişe bilet satış gelirlerinin, belediye personeli tarafından Opera Hesaplarına yatırılma sürelerine ilişkin prosedür olmaması nedeniyle gelirlerin banka hesaplarına yatırılmasında gecikmeler yaşanması.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler Kurumla İlgili Mevzuat 4/07/1970 tarih ve 1309 sayılı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Personeli Hakkında Kanun 02.07.2018 tarihli 703 sayılı Kanun Hükmünde Kararname Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünde Sözleşmeli Olarak Görev Yapan Sanatkâr, Memur, Uygulatıcı Memur ve Uzman Memurlar Hakkında Sınav Yönetmeliği Devlet Sanatçıları ve Sanatçılarına Sözleşmeli Olarak Çalıştırılmalarına Dair Esaslar Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Disiplin Amirleri Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Sicil Amirleri Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Hizmet İçi Eğitim Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Arşiv Yönetmeliği Ankara Büyük Tiyatro (Opera) Binası ve Müştemilatının İdare Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Çocuk Balesi-Çocuk Korosu, Kursları Yönetmeliği Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Sahne ve Salon Tahsis Yönergesi Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Mali İşlemlerin Süreç Akış Şeması Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Sözleşmeleri Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Norm Pozisyon Usül ve Esasları Görgü Bilgi ve İhtisasını Arttırmak Amacıyla Sanatkâr ve Diğer İdari Sözleşmeli Personelin Yurtdışına Gönderilmesi İle İlgili Kriterler Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün kuruluş, teşkilat, görev ve yetkilerine ilişkin esaslar, 15.07.2018 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmasıyla yürürlüğe girmiş olan 4 numaralı “Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum Ve Kuruluşlar İle Diğer Kurum Ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi” ile düzenlenmiştir. “(1) Ankara’da Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, özel bütçeli ve tüzel kişiliği haiz Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü kurulmuştur. (2) Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Bakanın onayı ile illerde müdürlükler

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 kurabilir. (3) Genel Müdürlük ve müdürlükler Bakanın onayı ile yurt içi ve yurt dışı turneler tertip edebilir, milli ve milletlerarası festivaller düzenleyebilir.” (4 Numaralı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi – Madde 328) “Genel Müdürlük opera, bale ve müzik sanatını halka tanıtmak ve yaymak gayesiyle opera, operet, bale temsilleriyle konserler verir, yurtiçi ve yurtdışı turneler tertipler, milli ve milletlerarası festivaller düzenler.” (4 Numaralı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi – Madde 329) Yukarıda belirtilen amir hükümlere göre Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü;  Türkiye'de öngördüğü şehirlerde ve bütçe olanakları çerçevesinde Devlet Opera ve Balesi Müdürlükleri açar.  Opera, operet, bale temsillerini evrensel boyutlarda icra eder.  Müzik sanatları ile ilgili konserleri evrensel boyutlarda icra eder.  Opera ve bale sanatını yaygınlaştırmak ve halka ulaştırmak amacı ile yurtiçi ve yurtdışı turneler düzenler.  Türk sanatçılarının evrensel bir sanat olan opera ve bale eserleri repertuarlarına yaptıkları katkıları dünyaya tanıtmak amacı ile yurtdışı turneleri düzenler.  Ulusal ve uluslararası festivaller düzenler. 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Ankara'da bulunmaktadır. Ankara, İstanbul, Samsun, Antalya, İzmir ve Mersin'de İl Müdürlükleri bulunmaktadır. Her bir İl Müdürlüğünün ayrı muhasebe birimleri, gerçekleştirme memurları ve harcama yetkilileri bulunmaktadır. Ankara, İstanbul, İzmir, Mersin, Antalya ve Samsun'da mukim 11 adet sahnesinden 10 tanesi diğer kurumlarla ortak kullanılmaktadır. Genel Müdürlük kiralanan idare binasında faaliyet göstermektedir. Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 1309 sayılı Devlet Opera ve Balesi Personeli Hakkında Kanun kapsamında 1644 kadrolu sanatçı, uzman ve teknik personel, 657 Sayılı Devlet Memurları Kanunu kapsamında çalışan 317 idari personel ve 873 misafir sanatçı ile faaliyetlerini gerçekleştirmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 657 Sayılı Yasaya Tabi Memurla r 1309 Sayılı Yasaya Tabi Memurlar Misafir Sanatçılar TOPLAM A – Sanatçı Memurlar B – Uygulatıcı Uzman Memurlar C – Uzman Memurlar Genel Müdürlük 74 3 2 23 102 Ankara DOB 68 334 15 111 187 715 İstanbul DOB 54 330 9 114 177 684 İzmir DOB 43 227 9 34 131 444 Mersin DOB 33 126 7 30 116 312 Antalya DOB 25 134 7 22 111 299 Samsun DOB 20 95 6 29 128 278 TOPLAM 317 1644 873 2834 1.3. Mali Yapı Kurumun 2018 yılı Bütçe Giderleri toplamı 326.610.588,25-TL’ dir. Bu tutarın 226.129.752,86 TL’si Personel Gideri, 32.080.744,05 TL’si SGK Prim Giderleri, 38.768.929,53-TL’si Mal ve Hizmet Alım Giderleri, 15.037.026,33-TL’si Cari Transfer ve 14.594.135,48-TL’si ise Sermaye Giderlerinden oluşmaktadır. Kurumun başlıca gelir kaynağı Kültür ve Turizm Bakanlığı bütçesinden aktarılan ödeneklerdir. Diğer gelir kaynakları ise gişe hâsılatı, turne bilet ve festival gelirleri, kitap yayın vb. geliridir. Gişe Gelirleri 6.991.947,23 TL olup toplam giderleri karşılama oranı içindeki payı yüzde 2 civarındadır. TABLO 1- BÜTÇE GİDERLERİNİN EKONOMİK SINIFLANDIRILMASI 2018 BÜTÇE GİDERLERİ 2018 Kod KBÖ Toplam Ödenek Harcanan Oran Personel Giderleri 01 210.439.000 226.130.745 226.129.753 99,99% SGK Giderleri 02 28.679.000 32.104.255 32.080.744 99,93% Cari Giderler 03 41.956.000 39.686.500 38.768.930 97,69% Cari Transfer 05 10.109.000 15.118.000 15.037.026 99,46%

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 Sermaye Giderleri 06 9.108.000 14.598.000 14.594.135 99,97% TOPLAM 300.291.000 327.637.500 326.610.588 99,41% TABLO 2- BÜTÇE GELİRLERİNİN EKONOMİK SINIFLANDIRILMASI 2018 Ekonomik Kodlar BÜTÇE GELİRİNİN TÜRÜ Cari Yıl (N) 800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 308.613.038,15 800 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 7.130.253,47 800 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 299.257.000,00 800 05 Diğer Gelirler 2.225.784,68 810 BÜTÇE GELİRLERİNDEN RET VE İADELER HESABI 106.557,00 810 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 105.786,00 810 05 Diğer Gelirler 771,00
NET BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI : 308.506.481,15 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, tüzel kişiliğe sahip Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli özel bütçeli idarelere ilişkin 2 sayılı cetvelin B-Diğer özel bütçeli idareler kapsamında yer almaktadır. Ayrı tüzel kişiliğe sahip olması yönüyle kendi gelirleri, giderleri, muhasebe birimleri vs. mevcut bulunmaktadır. Ancak muhasebe mevzuatı olarak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne tabi olarak çalışmaktadır. Ayrıca, muhasebe işlemlerini Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğünce yürütülen “Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi” aracılığı ile gerçekleştirmektedir. Genel Müdürlüğün yıllık bütçe tasarıları, Hazine ve Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü ile müzakere edilerek hazırlanmaktadır. Ayrıca Genel Müdürlük yıllık kesin hesapları da Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü ile müzakere edilerek netleştirilmektedir. Merkezi yönetim kapsamında özel bütçeli bir kamu idaresi olan Devlet Opera ve Balesi,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Hazine ve Maliye Bakanlığı ile temelde bütçe süreçleri kapsamında etkileşimde bulunmakta olup, bunun haricinde muhasebe kayıtları ve diğer konulardaki ikincil mevzuatta Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılabilecek değişiklikler de kurumu doğrudan etkilemektedir.
Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü merkezi yönetim kapsamında özel bütçeli bir kamu kuruluşudur. Bu nedenle, Kurum, işlemlerin muhasebeleştirilmesinde merkezi yönetime ilişkin mevzuat hükümlerine tabidir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü'nce 2011 yılında “Kontrol Ortamı”,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 “Kontrol Faaliyetleri” ve “Bilgi ve İzleme” bileşenlerine yönelik merkez birimlerini kapsayan bir iç kontrol sistemi oluşturma projesi yürütülmüş ancak “Risk Yönetimi” ile “İzleme” bileşenlerine yönelik bir çalışma yapılamamıştır. Hazırlanan proje sonuçları üst yönetim tarafından henüz onaylanmadığından uygulamaya geçilememiştir. Kamu Görevlileri Etik Sözleşmesi tüm çalışanlar tarafından imzalanmış durumdadır. Genel Müdürlük stratejik planı yenileme çalışmaları 2017 yılında tamamlanmış ve 2018-2022 yıllarını kapsayan yeni Stratejik Plan kitap halinde basılarak tüm birimlere dağıtılmış ayrıca kurum web sayfasında da çalışanlar ve kamuoyunun erişimine sunulmuştur. "İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar"da yer alan limitleri aşan taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından merkez harcama birimlerince yapılanlar ön mali kontrole tabi tutulmaktadır. Ön mali kontrolle görevli olan personel mali işlem sürecinde yer almamaktadır. “İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar"ın yanı sıra “Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü Ön Mali Kontrol Yönergesi” ile de bu konuda önlem alınmıştır. 08/04/2013 tarih ve 2013/4625 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğüne 3 (üç) adet iç denetçi kadrosu tahsis edilmiş, 2018 yılında bir adet iç denetçi atanmıştır. Bilindiği üzere 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile mevcut mali yönetim sistemi değiştirilerek daha etkin bir yönetim ve kontrol sistemi oluşturulmuş, kamu idarelerinin yönetim ve hesap verme anlayışı çerçevesinde sorumlulukları artırılarak Strateji Geliştirme Birimleri kurulmuş ve 60. Madde ile çalışma usul ve esasları belirlenmiştir. 06.01.2006 tarih ve 2006/9972 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararında Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’le strateji geliştirme birimlerinin çalışma usul ve esasları belirlenmiştir. Adı geçen yönetmelikte strateji geliştirme birimlerinin görev ve fonksiyonları aşağıdaki gibi belirlenmiştir: “Strateji geliştirme birimleri MADDE 4 — Strateji geliştirme birimlerinin görevleri, aşağıda belirtilen fonksiyonlar kapsamında yürütülür: a) Stratejik yönetim ve planlama.

1. Misyon belirleme.
2. Kurumsal ve bireysel hedefler oluşturma.
3. Veri-analiz ve araştırma-geliştirme. b) Performans ve kalite ölçütleri geliştirme. c) Yönetim bilgi sistemi. d) Malî hizmetler.
4. Bütçe ve performans programı.
5. Muhasebe, kesin hesap ve raporlama.
6. İç kontrol. İdarelerin görev alanı ve teşkilat yapılarına göre, bu fonksiyonlar alt birimler tarafından yürütülür. Bu fonksiyonlar birleştirilerek bir veya daha fazla alt birim tarafından yürütülebileceği gibi, bir fonksiyon birden fazla sayıda alt birim tarafından da yürütülebilir. Ancak, malî hizmetler fonksiyonu kapsamında yürütülen iç kontrol faaliyetinin, diğer faaliyetleri yürüten alt birim ve personelden ayrı bir alt birim ve personel tarafından yürütülmesi zorunludur. Genel bütçe kapsamı dışında kalan idarelerde, muhasebe yetkililiği

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 görevi, strateji geliştirme biriminin muhasebe-kesin hesap ve raporlama fonksiyonunu yürüten alt birim yöneticisi tarafından yerine getirilir.” denilmektedir. Söz konusu iş ve işlemlerin yerine getirilebilmesi amacıyla Strateji Geliştirme Birimleri Bakanlıklarda “Başkanlık”, 5018 Sayılı Kanunun I ve II Sayılı Cetvellerinde yer alan diğer idarelerin hepsinde ise “Daire Başkanlığı” olarak teşkilatlandırılırken Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünde "Müdürlük" olarak kurulmuştur. Ancak görev ve sorumlulukları bakımından diğer idarelerle aynı yükümlülükleri bulunmaktadır. Ayrıca özel bütçeli olmasından dolayı Genel Müdürlük muhasebe iş ve işlemlerinin yerine getirilmesi görevleri de bulunmaktadır. 2019 Yılı 370.071.000-TL bütçesi ve 3.000 personeli bulunan DOB Genel Müdürlüğünden çok daha küçük bütçeli ve daha az personel sayısına sahip olan kurumlarda Strateji Birimleri “Daire Başkanlığı” olarak yer almakta, yeni kurulan idarelerde ve üniversitelerde de Strateji Geliştirme Birimleri “Daire Başkanlığı” şeklinde kurulmaktadır. Strateji Geliştirme Müdürlüğü olarak kurum bütçesi ve kesin hesabının hazırlanması; ödeneklerin gönderilmesi; gelirlerin takibi ve tahsilatı; SGK primlerinin gönderilmesi; muhtasar, damga ve KDV beyannamelerinin düzenlenmesi ve gönderilmesi; kişi borçlarının takibi / tahsilatı; Sayıştay sorgu ve ilamlarının işlemleri; mali istatistikler ve raporlama; kurum idare faaliyet raporunun hazırlanması; kurum stratejik planının hazırlanması ve takibi; iç kontrol sisteminin kurulması, kontrolü ve izlenmesi; ön mali kontrol işlemleri; kurum bilgi işlem hizmetlerinin verilmesi gibi kurum için çok önemli ve riskli iş ve işlemleri gerçekleştirmektedir. Yetki, hiyerarşi ve işbölümüyle ilgili sıkıntıların giderilebilmesi açısından "Strateji Geliştirme Müdürlüğü ”nün “Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı” şeklinde yapılandırılmasına ve aşağıda belirtilen Şube Müdürlüklerinin ihdas edilmesine ihtiyaç duyulmaktadır.
1- Bütçe, Performans ve Yatırım Şube Müdürlüğü 2- İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Şube Müdürlüğü 3- Muhasebe, Kesin Hesap ve Raporlama Şube Müdürlüğü 4- Stratejik Yönetim ve Planlama Şube Müdürlüğü 5- Yönetim Bilgi Sistemleri Şube Müdürlüğü 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Uluslararası Aspendos ve Bodrum Festivallerinin gişe gelirlerinin kurum hesabına aktarılmasında aksamalar olması Her yıl düzenlenen İstanbul, Aspendos ve Bodrum festivallerinin başlangıcından bitişine kadar sayısı otuzdan fazla personel görevlendirilmekte, bu personel sadece mali işlemleri değil diğer ulaşım, bilet temini, konaklama gibi tüm işleri yerine getirmektedir. Bilet gelirlerinin toplanmasında ve paranın saymanlık hesaplarına aktarılmasında yazılı kuralların olmaması nedeni ile tüm inisiyatif bilet satış sorumlularına bırakılmaktadır. Ayrıca festivallerde ne kadar bilet satıldığını, bilet satış gelirlerinin zamanında ve tam olarak kurum hesaplarına aktarılmasını denetleyen bir birim bulunmamaktadır. 2014 yılı Uluslararası Aspendos Opera Festivaline ait gelirlerin bir kısmı ancak 2018 yılında tahsil edilebilmiştir. Bilet satış sorumlusu tarafından bilet gelirlerinin en geç hangi tarihte kurum hesabına yatırılacağını belirten, festival bitiminde hasılatı ve tahsil edilmeyen gelirleri gösteren raporların Kuruma sunulmasını düzenleyen ve bu raporları takip edecek birimi belirten festivallerle ilgili bir mevzuat veya Genel Müdürlük Yönergesi bulunmamaktadır. Kamu idaresi cevabında; Genel Müdürlüğümüzce Bilet Satış Yönergesi hazırlıklarına başlanmış olup Maliye ve Hazine Bakanlığı'nın görüşleri doğrultusunda düzenlenip yürürlüğe girmesi planlanmaktadır. Sonuç olarak Kamu idaresince gönderilen cevapta "Genel Müdürlüğümüzce Bilet Satış Yönergesi hazırlıklarına başlanmış olup Maliye ve Hazine Bakanlığı'nın görüşleri doğrultusunda düzenlenip yürürlüğe girmesi planlanmaktadır." denilmiştir. Sonraki denetim döneminde konunun ve konuyla ilgili Yönergenin çıkarılmasına ilişkin sürecin izlenmesi gereklidir. Öneri: Bilet satış sorumlusu tarafından bilet gelirlerinin en geç hangi tarihte kurum hesabına yatırılacağını belirten, festival bitiminde hasılatı ve tahsil edilmeyen gelirleri gösteren, raporların Kuruma sunulmasını düzenleyen ve bu raporları takip edecek birimi belirten festivallerle ilgili bir Genel Müdürlük Yönergesi çıkarılması gereklidir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 BULGU 2: Bilet satış programının 2018 yılı sonu bilet satış hasılatında hata vermesi Antalya DOB Müdürlüğünün nakit bilet satış gelirlerinin kurum hesabına düzenli yatırılması ile ilgili prosedür olmadığından; ayrıca Antalya DOB Müdürlüğünde vezne de olmadığı için Biletiva programı kullanılarak gişeden nakit satılan biletlerin gelirleri, gişe memurları tarafından kurum hesabına ertesi iş günü yerine belirsiz aralıklarla yatırılmıştır. Antalya DOB Müdürlüğünde Gişe memurlarının bilet satış programı (Biletiva programı) şifrelerinin, gişe memuru olmayan bazı çalışanlar tarafından da kullanılarak sisteme giriş yapılması veri güvenliğine zarar verebilir ve şifre sahibinin yapmadığı bir işlemden sorumlu olmasına neden olabilir. Ankara DOB Müdürlüğünün bilet satış gişesi kapalı olmasına rağmen, nakit bakiye olmadığı halde bilet satış programı 3.845 TL bakiye göstermektedir. Bu tutarın Genel Müdürlüğün turne veya festivallerine ait olup olmadığı ve nedeni tespit edilememiştir. Durum bilet satış gelirlerini etkilemektedir. Kamu idaresi cevabında; Antalya DOB’un cevabı: 2018 Yılı İç Denetim Programı kapsamında gerçekleştirilen, Müdürlüğümüz Bilet Satış ve Gişe İşlemleri Denetim raporunda belirtilen hususlar ile alakalı olarak 19.03.2019 tarih ve E.10319 sayılı yazımız ile gişe görevlilerimiz bilgilendirilmiş olup raporda belirtilen konu ile ilgili gerekli hassasiyet gösterilmiştir Ankara DOB’un cevabı: Müdürlüğümüz gişe hesabında 3.845,00TL nakit fazlası olduğu tespit edilmişti. Diva Soft Bilet Rezervasyon ve Satış Yazılımının 1.10.92 versiyonuna dönemsellik fonksiyonu eklenerek sorun giderilmiştir. Sonuç olarak Kurum tarafından gönderilen cevapta: "Antalya DOB’un cevabı: 2018 Yılı İç Denetim Programı kapsamında gerçekleştirilen, Müdürlüğümüz Bilet Satış ve Gişe İşlemleri Denetim raporunda belirtilen hususlar ile alakalı olarak 19.03.2019 tarih ve E.10319 sayılı yazımız ile gişe görevlilerimiz bilgilendirilmiş olup raporda belirtilen konu ile ilgili gerekli hassasiyet gösterilmiştir. Ankara DOB’un cevabı: Müdürlüğümüz gişe hesabında 3.845,00TL nakit fazlası olduğu tespit edilmişti. Diva Soft Bilet Rezervasyon ve Satış Yazılımının 1.10.92 versiyonuna dönemsellik fonksiyonu eklenerek sorun giderilmiştir." denilmektedir. Konunun düzelip düzelmediği hususunun sonraki yıl denetiminde izlenmesi gereklidir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 Öneri: Antalya DOB Müdürlüğünün nakit bilet satış gelirlerinin gişe memurları tarafından kurum hesabına ertesi iş günü yatırılması ile ilgili prosedür oluşturulması gereklidir. Ayrıca Antalya DOB Müdürlüğünde Gişe memurlarının bilet satış programı (Biletiva programı) şifrelerinin, sadece kendileri tarafından kullanılması gerekir. BULGU 3: İstanbul Operasının kullandığı Belediyelere ait sahnelerin gişe bilet satış gelirlerinin, belediye personeli tarafından Opera Hesaplarına yatırılma sürelerine ilişkin prosedür olmaması nedeniyle gelirlerin banka hesaplarına yatırılmasında gecikmeler yaşanması. İstanbul DOB Müdürlüğünün AKM sahnesi henüz yapım aşamasında olduğundan belediyelere ait Kadıköy Süreyya ve Beşiktaş Fulya sahnelerinde gerçekleşen temsillerin gişe bilet satışları Belediye personeli tarafından yapılmakta, nakit bilet satış gelirlerinin Operanın banka hesaplarına takip eden iş gününde yatırılmasına ilişkin yazılı prosedür bulunmamaktadır. Hasılatları banka hesaplarına aktaracak belediye personelinin bu konudaki sorumlulukları belediyelerle yapılan protokollerde de belirtilmemiştir. Belediyelerle yapılacak protokollerin bu konuyu düzenleyecek şekilde yenilenmesi kamu zararı riskini önleyecektir. Kamu idaresi cevabında; İstanbul DOB’un cevabı: Müdürlüğümüz tarafından Beşiktaş Belediyesine ait Süleyman Seba Kültür Merkezi ile Kadıköy Belediyesine ait Süreyya Operası sahneleri için yapılan protokole gişe bilet satışlarının belediye personeli tarafından yapılması ile ilgili ek protokol yapılmış olup imza için ilgili belediyelere gönderilmiştir. Ayrıca, Kurumumuz personelinin de bu hususta gerekli hassasiyeti göstermesi için gerekli yazışma yapılmıştır Sonuç olarak Kamu idaresinin gönderdiği cevapta: "Müdürlüğümüz tarafından Beşiktaş Belediyesine ait Süleyman Seba Kültür Merkezi ile Kadıköy Belediyesine ait Süreyya Operası sahneleri için yapılan protokole gişe bilet satışlarının belediye personeli tarafından yapılması ile ilgili ek protokol yapılmış olup imza için ilgili belediyelere gönderilmiştir. denilmektedir. Konunun sonraki denetimlerde izlenmesi gerekir. Öneri: Hasılatları banka hesaplarına aktaracak belediye personelinin bu konudaki

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 sorumlulukları belediyelerle yapılan protokollerde de belirtilmemiştir. Belediyelerle yapılacak Ek protokollerin bu konuyu düzenleyecek şekilde yenilenmesi kamu zararı riskini önleyecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 8. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 26 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Piyano Akortlarının Her Hafta Olmak Üzere Ayda 4 Defa Özel Firmaya Yaptırılması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurumda Yaylı Çalgıların Tamir ve Bakımını Yapan Lütiye Kadrosunda çalışan Personel Olmasına Rağmen Hizmet Satın alınarak Onarım Yaptırılması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Reklam Karşılığı Sağlanan Gelirin Bütçeye Gelir Kaydedilmemesi 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi

DEVLET OPERA VE BALESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 26
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 26
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 27
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 27
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 27
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 28

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 26

1. ÖZET Bu rapor, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün performans denetimi sonuçlarını içermektedir. 6085 sayılı Kanun'un 36'ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Kurumun Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu'nun; zamanında hazırlandığı, yayımlandığı ve ilgili mevzuatla belirlenen usullere uygun olduğu anlaşıldığından raporlama gerekliliklerini yerine getirdiği görülmüştür.
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 27 bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında; Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğünün yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü, Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Yönetmelik, Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu, Performans Programı Hazırlama Rehberi, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Denetim Rehberi hükümleri

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 28 çerçevesinde yükümlülüklerini yerine getirerek 2018-2022 dönemi Stratejik Planını, 2018 yılı Performans Programını ve 2018 yılı Faaliyet Raporu'nu düzenlemiştir. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin olarak üretilen veri kayıtları ve performans bilgisinin güvenilir olduğu kanaati oluşmuştur. 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 29 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Devlet Opera ve Balesi Genel Müdürlüğü 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 30