2018 - ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU.pdf

ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 26

ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 8
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 9
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 9
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 9
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 10
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 18

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: 2017-2018 Yılları Birinci Düzey Ekonomik Kodlara Göre Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması ........................................................................ 4 Tablo 2: 2018 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşme Dağılımı ....................................................... 5 Tablo 3: 2017–2018 Yılları Birinci Düzey Ekonomik Kodlara Göre Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması ............................................................................. 6

KISALTMALAR KHK: Kanun Hükmünde Kararname SGK: Sosyal Güvenlik Kurumu TBMM: Türkiye Büyük Millet Meclisi AYK: Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu

BULGU LİSTESİ A. Denetim Görüşünü Etkilemeyen Tespit ve Değerlendirmeler

1. İç Denetim Biriminin Etkinliği
2. Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümlerine Riayet Edilmemesi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler 18.10.1982 tarihli ve 2709 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Anayasası’nın 134’üncü maddesiyle Atatürk’ün manevi himayelerinde Cumhurbaşkanlarının gözetim ve desteğiyle Cumhurbaşkanınca ilgilendirilecek bakanlığa bağlı “Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu” kurulmuş; Kamu idaresinin organları, çalışma usulleri ve özlük işleri ile kuruluşuna dair kurumlar üzerindeki yetkilerinin yasayla düzenlenmesi öngörülmüştür. Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu, Anayasamızın 134’üncü maddesi gereği, 2876 sayılı Kanunla; Atatürk’ün direktifleriyle 1931 yılında kurulan Türk Tarih Kurumu ve 1932 yılında kurulan Türk Dil Kurumuna, Atatürk Araştırma Merkezi ve Atatürk Kültür Merkezinin ilavesiyle 17.08.1983 tarihinde kurulmuştur 11.08.1983 tarihli ve 2876 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Kanunu’nun 97’nci, 101’inci, 103’üncü ve 104’üncü maddeleri dışındaki diğer hükümleri, 02.11.2011 tarihli ve 28103 Mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 664 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile iptal edilerek Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumunun teşkilat, görev, yetki ve sorumlulukları yeniden düzenlenmiştir 664 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’ye göre Yüksek Kurumun görevleri şunlardır:

• Türk dili, tarihi, kültürü ve bütün yönleriyle Atatürk ve eseri üzerinde sosyal ve beşerî bilimler bütünlüğü içinde bilimsel araştırmalar yapmak, yaptırmak ve bu konularda seminer, sempozyum, konferans ve benzeri ulusal ve uluslararası etkinlikler düzenlemek, yayınlar yapmak ve bu alandaki çalışmaları desteklemek.
• Sosyal ve beşerî bilimler alanında özgün bilgi üretimi için ortamlar hazırlamak, bu çerçevede bütünleşik bilgi sistemi kurmak, araştırma ve geliştirme faaliyetlerini desteklemek, eş güdüm sağlamak, izlemek.
• Milletimizin sosyal ve kültürel gelişmesine katkı sağlayacak alanlarda bilimsel araştırmalar yapmak, yaptırmak ve bu alanda yapılan çalışmalara destek vermek.
• Millî kültürümüzün ve diğer kültürlerin klasikleşmiş bilim ve düşünce eserlerinin

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 günümüz Türkçesine çevrilmesini, basılmasını ve yayımlanmasını sağlamak.

• Görev alanı kapsamında ulusal ve uluslararası kurum ve kuruluşların bilimsel çalışmalarını ve bu alandaki gelişmelerle ilgili yayınlarını takip etmek, gerekli görülenleri tercüme ettirerek basılmasını ve yayımlanmasını sağlamak Bu yapısıyla AYK’nın Misyonu (Görevi); “Sosyal ve beşerî bilimler bütünlüğü içinde Türk dili, tarihi ve kültürü ile Atatürk ve eseri üzerinde özgün bilimsel araştırmalar yapmak ve yapılmasını sağlamaktır. AYK’nın vizyonu (Hedefi) ise, “Türk kültürünün, yeniden bütün insanlığın yararlanabileceği bir medeniyet hâline gelmesine katkı sağlamaktır.” 1.2.Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Yüksek Kurumun teşkilatı; Yüksek Danışma Kurulu, Yönetim Kurulu, Başkanlık, Kurumlar ve hizmet birimlerinden oluşur. 1.2.1 Yüksek Danışma Kurulu Yüksek Danışma Kurulu, ilgili Bakanın başkanlığında, Cumhurbaşkanı tarafından belirlenecek diğer bakanlar, Yükseköğretim Kurulu Başkanı, Cumhurbaşkanınca Yüksek Kurumun görev alanına giren konularda özgün bilimsel araştırmalarıyla tanınan bilim adamları arasından üç yıllığına seçilen üç üye ile Yüksek Kurum Başkanı ve Kurum Başkanlarından oluşur. Cumhurbaşkanı gerekli gördüğü hâllerde, Yüksek Danışma Kuruluna başkanlık eder. Yüksek Danışma Kurulu, Yüksek Kurumun ve Kurumların bilim ve kültür alanındaki çalışmalarını ve etkinliklerini değerlendirir ve gerekli tavsiye kararlarını alarak, görüşlerini Yüksek Kuruma ve Kurumlara bildirir. Bu kararlar Yüksek Kurum ve Kurumlar tarafından öncelikle dikkate alınır. 1.2.2. Yönetim Kurulu Yönetim Kurulu, Yüksek Kurum Başkanının başkanlığında, Cumhurbaşkanı tarafından seçilecek iki üye ile ilgili Bakan tarafından seçilecek birer üye ve Kurum Başkanlarından oluşur. Yönetim Kurulu’nun belli başlı görevleri şunlardır:

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3

• 664 sayılı Kanun Hükmünde Kararnameyle Yüksek Kuruma ve Kurumlara verilen görevlerin etkin ve verimli biçimde yerine getirilmesine yönelik temel politika ve stratejileri belirlemek.
• Yüksek Kurumun ve Kurumların faaliyet etkinliğini değerlendirmek, tespit edilen sorunlara karşı gerekli görülen tedbirlere karar vermek.
• Yüksek Kurum Başkanlığınca sunulan, Yüksek Kurumun ve Kurumların kısa ve uzun vadeli çalışma programları ile bu programlarda yapılması öngörülen değişiklikleri, Yüksek Kurum ve Kurumların amaç ve hedeflerine uygunluğu ve yeterliği açısından inceleyerek karara bağlamak.
• Yüksek Kurumun ve Kurumların bütçelerini görüşmek.
• Yüksek Kurum ve Kurumlarca hazırlanan idari düzenlemeleri görüşerek Cumhurbaşkanı veya ilgili Bakanın onayına sunmak. 1.2.3. Başkanlık Başkanlık; Yüksek Kurum Başkanı, iki başkan yardımcısı ile hizmet birimlerinden oluşur. Yüksek Kurum Başkanı, Yüksek Kurumun en üst düzey yöneticisi olup Yüksek Kurum hizmetlerini mevzuata, Yönetim Kurulunca belirlenen ilkeler ile politika ve stratejilere, Yüksek Kurumun stratejik planına, performans ölçütlerine ve hizmet kalite standartlarına uygun olarak düzenler ve yürütür. Yüksek Kurum Başkanı, Yüksek Kurumun genel yönetim ve temsilinden sorumludur 1.2.4. Hizmet Birimleri Yüksek Kurumda, Bilimsel Çalışmalar Koordinasyon Dairesi Başkanlığı, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı, İnsan Kaynakları ve Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı, ve Hukuk Müşavirliği olmak üzere 4 hizmet birimi bulunmaktadır. AYK’nın merkezi Ankara’da olup, taşra teşkilatı bulunmamaktadır. AYK Başkanlığı’nın kadrolarının tespiti, ihdası, kullanımı ve iptali ile kadrolara ilişkin diğer hususlar, 10.07.2018 tarihli ve 30474 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Genel Kadro ve Usulü Hakkında 2 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi hükümlerine göre

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 düzenlenir. Kurumun personeli, 657 sayılı Kanun hükümlerine tâbidir. Toplam kadro sayısı 190 adet olup, 2 Başkan yardımcısı, 1 Hukuk Müşaviri, 1 Bilimsel Çalışmalar Koordinasyon Dairesi Başkanı 1 Strateji Geliştirme Dairesi Başkanı, 1 İnsan Kaynakları ve Destek Hizmetleri Dairesi Başkanı, 3 İdari İşler Müdürü, 6 Yüksek Kurum Uzmanı, 2 Uzman, 3 Mali Hizmetler Uzmanı, 15 Araştırmacı, 1 Sivil Savunma Uzmanı, 1 Savunma Uzmanı, 5 Şef, 1 Sayman, 5 Memur, 1 Sekreter, 26 Bilgisayar İşletmeni, 2 Veri Hazırlama Kontrol İşletmeni, 4 Şoför, 1 Hemşire, 1 Teknisyen, 2 Hizmetli, 1 Bekçi olmak üzere toplam 86 adedi doludur. Yüksek Kurum Başkanlığına tahsis edilen 190 adet kadronun 86 adedi dolu olup tahsis edilmiş kadronun %45,26’sı kullanılmaktadır. Bu personelden 7 kişi Yüksek Kurum bünyesinde yer alan Kurumlarda görevlendirilmiştir 1.3.Mali Yapı Denetlenen Kamu idaresinin 2017 ve 2018 Yılları Bütçe Giderleri ve Bütçe Gelirlerinin Karşılaştırılması Türk Dil Kurumuna Bütçe Kanunları ile tahsis olunan bütçe kaynağı özel bütçe olup, 2017 ve 2018 yıllarına ilişkin bütçe gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır. 2018 yılında 7066 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile verilen başlangıç ödeneğine göre Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumuna 2017 yılına göre %7,20 artışla toplam 12.483.000,00 TL ödenek tahsis edilmiştir 7066 sayılı Bütçe Kanunu ile tefrik edilen ödeneklere, yıl içerisinde yapılan aktarma ve eklemeler sonucunda toplam ödenek 13.050.182,04 TL olmuştur. Toplam ödeneğin 12.308.473,80 TL’si harcanmıştır. Ödeneğin %94,32’si kullanılmıştır. Yapılan harcama 7066 sayılı Bütçe Kanunu ile tefrik edilen 12.483.000,00 TL tutarındaki başlangıç ödeneğinin ise %98,60’ına karşılık gelmektedir. 2018 yılında yapılan toplam harcama, 2017 yılına göre %6,12 oranında artmıştır. Tablo 1: 2017-2018 Yılları Birinci Düzey Ekonomik Kodlara Göre Bütçe Giderleri Ödenek ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması Gider Türü 2017 2018 2017-2018

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Ödenek
(TL) Gerçekleşme (TL) Ödenek
(TL) Gerçekleşme
(TL) Bütçe Giderleri Artış veya Azalışı (%) 01.Personel Giderleri 5.392.000,00 5.167.396,02 6.772.698,45 6.756.666,97 30,76 02.SGK Devlet Primi Giderleri 937.596,25 897.637,42 1.210.655,59 1.210.655,59 34,87 03.Mal ve Hizmet Alım Giderleri 4.673.023,00 4.612.586,07 3.931.828,00 3.814.273,63 -17,31 05.Cari Transferler 657.667,12 657.666,89 680.000,00 349.000,42 -46,93 06.Sermaye Giderleri 455.000,00 263.799,68 455.000,00 177.877,19 -32,57 Toplam 12.115.286,37 11.599.086,08 13.050.182,04 12.308.473,80 6,12 AYK’ya bütçe kanunuyla tahsis olunan ödenekler ve harcamalar ağırlıklı olarak personel giderleri, mal ve hizmet alım giderleri ile SGK devlet primi giderleri yoğunlaşmıştır. Kurumun 2018 Yılında Yaptığı Harcamaların Dağılımı
Tablo 2: 2018 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşme Dağılımı Birinci Düzey 830 Bütçe Giderleri 2018 Yılı Harcamaları TL %

1. Personel Giderleri 6.756.666,97 54,89
2. SGK Devlet Primi Giderleri 1.210.655,59 9,84
3. Mal ve Hizmet giderleri 3.814.273,63 30,99
4. Cari Transferler 349.000,42 2,84
5. Sermaye Transferleri 177.877,19 1,45 Toplam 12.308.473,80 100,00 AYK’nın gelirleri 664 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin Beşinci Bölüm 26’ncı maddesinin 1’nci bendinde aşağıdaki şekilde sayılmıştır; a) Genel bütçeden yapılacak yardımlar. b) Her türlü bağış, yardım ve vasiyetler. c) Yüksek Kurumun ve merkez başkanlıklarının gelirlerinin değerlendirilmesinden elde edilen gelirler. ç) Diğer gelirler.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 Tablo 3: 2017–2018 Yılları Birinci Düzey Ekonomik Kodlara Göre Bütçe Gelirleri Tahmin ve Gerçekleşme Rakamlarının Karşılaştırılması EKO. KOD. AÇIKLAMA 2017 YILI 2018 YILI PLANLANAN GELİR GERÇEKLEŞEN GELİR PLANLANAN GELİR GERÇEKLEŞEN GELİR 02 Vergi dışı gelirler - - - - 03 Teşebbüs ve mülkiyet gelirleri 8.000,00 21.290,28 10.000,00 12.852,00 04 Alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirler 11.633.000,00 11.605.000,00 12.468.000,00 12.391.820,00 05 Diğer gelirler 4.000,00 9.635,65 5.000,00 9.770,02 09 Ret ve iadeler (-) - - - - GENEL TOPLAM 11.645.000,00 11.635.925,93 255.763.882,84 12.483.000,00 12.414.442,02 Kamu idaresinin 2018 yılı gelirleri incelendiğinde, 664 sayılı KHK’da sayılan gelirlerden bütün gelirleri elde ettiği görülmektedir. Esas itibariyle Kamu idaresi hazine yardımı ile giderlerini finanse etmektedir. 2018 yılı geliri olarak 12.483.000,00 TL (on iki milyon dört yüz seksen üç bin lira) öngörülmüş, yılsonunda % 99,45’i olan 12.414.442,02 TL (on iki milyon dört yüz on dört bin dört yüz kırk iki lira iki kuruş) gelir gerçekleşmiştir. Kamu idaresi bütçesi içinde gösterilmeyen sosyal tesisler, döner sermaye, şirketler, özel hesaplar gibi teşekküller bulunmamaktadır. 1.4.Muhasebe ve Raporlama Sistemi Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu (“Yüksek Kurum”), 10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun Ekli (II) sayılı Cetvelinde “B- Özel Bütçeli Diğer İdareler” bölümünde kayıtlı bir kamu kuruluşudur. Yüksek Kurum, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini (Yevmiye defteri, Büyük defter, Kasa defteri ve Yardımcı hesap defterleri) 5018 sayılı Kanun’un 33. 49. 80. ve Geçici 3’üncü maddeleri uyarınca hazırlanıp, Maliye Bakanlığınca Resmi Gazete’de yayımlanmış bulunan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, Merkezi Yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri Muhasebesi Hesap Planı (RG:27.12.2014, mükerrer 29218), Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Çerçeve Hesap Planı (RG:23.12.2014, mükerrer 29214) ve Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği (RG:31.12.2005, mükerrer 26040) Ek ve değişiklikleriyle bu konularda yayımlanan diğer tebliğlerdeki düzenleme hükümlerine uygun

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 şekilde Türk Lirası cinsinden tutmakta ve temel mali tabloları (Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Öz Kaynak Değişim Tablosu, Bütçelenen ve Gerçekleşen Tutarların Karşılaştırma Tablosu / Değişik:RG:24.02.2018 - 30342) ile diğer mali tablolarını, muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak şekilde hazırlamaktadır. Yüksek Kurum, muhasebe işlemlerini 2006 yılından 01.10.2017 tarihine kadar “Say2000i” üzerinden yürütmüştür. Muhasebe, Personel ve Maaş, Sağlık Harcamaları, Mevzuat Bilgi ve Online Destek olmak üzere beş ayrı modülden oluşan Say2000i, Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından 2001 yılı sonunda Türkiye genelinde 1668 saymanlığa kurulan bilgisayar ağında kullanılan, Oracle Server üzerinde çalışan web tabanlı saymanlık otomasyon projesi olup, tahakkuk esaslı devlet muhasebesi sisteminin temelini atmıştır. Yüksek Kurum gibi özel bütçeli idareler ise, 2006 yılında sisteme entegre edilmiştir. Ancak Bütçe Kanunu hazırlıklarının başlatılmasından kesin hesabın TBMM’de kanunlaşmasına kadar geçen mali işlemlere ilişkin süreçlerde kullanılan otomasyon sistemlerinin, elektronik belge, elektronik imza, otomatik muhasebe gibi yeni teknolojik imkânlara kavuşturulması ve kamu mali yönetim sistemi için süreç odaklı bütünleşik bir bilişim sistemi altyapısının oluşturulması amacıyla Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü koordinasyonunda ayrıca yürütülen Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi Projesi’nin ilk adımını teşkil eden “Yeni Devlet Muhasebesi Bilişim Sistemi” ile “Yeni Harcama Yönetim Sistemi”, temel fonksiyonları itibarıyla 2017 yılında kullanıma hazır hale getirilerek Merkezi Yönetim kapsamında belirlenmiş altmış sekiz kamu idaresinde (Yüksek Kurum dâhil) pilot olarak devreye alınmıştır. Böylece, 20.08.2017 tarihi itibarıyla Say2000i Sistemini terk ederek Yeni Devlet Muhasebesi Bilişim Sistemini pilot olarak kullanmaya başlayan AYK, 2018 yılı tüm muhasebe kayıt, dönem sonu ve mahsup işlemlerini de Muhasebat Genel Müdürlüğü koordinasyonunda yürütülen Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi’nde gerçekleştirmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, Mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, Mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel Kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve Mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve Mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin Mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, Mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 65 inci maddesi gereğince

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 Yüksek Kuruma üç adet iç denetçi kadrosu ihdas olunmuştur. İç kontrol sistemi yıllık olarak değerlendirilmekte ve üst yöneticiye raporlama yapılmaktadır. Mali işlemler İnsan Kaynakları ve Destek Hizmetleri Birimince yapılmaktadır. Limiti aşan tüm taahhüt ve sözleşme tasarılarının ön mali kontrolü Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından gerçekleştirilmektedir. 2018–2022 yıllarını kapsayan Stratejik Plan hazırlanırken tüm birimlerin katılımı sağlanmıştır. Stratejik Plan ve Faaliyet Raporları birimlere dağıtılmış ayrıca web sitesinde yayınlanmıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: İç Denetim Biriminin Etkinliği Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nda üç adet iç denetçi kadrosu bulunmasına rağmen bu kadrolara herhangi bir atamanın yapılmadığı, dolayısıyla 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmü ve ilgili mevzuat gereğince iç denetim faaliyetinin yürütülmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kanunun 11’inci maddesi hükmüne göre; üst yöneticiler, idarelerinin stratejik planlarının ve bütçelerinin kalkınma planına, yıllık programlara, kurumun stratejik plan ve performans hedefleri ile hizmet gereklerine uygun olarak hazırlanması ve uygulanmasından, sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde edilmesi ve kullanımını sağlamaktan, kayıp ve kötüye kullanımının önlenmesinden, malî yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden Bakana karşı sorumludurlar. Üst yöneticiler, bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, malî hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirirler.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11 Aynı kanunun 63. ve 64. maddelerinde; İç denetim, kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetidir. Bu faaliyetler, idarelerin yönetim ve kontrol yapıları ile malî işlemlerinin risk yönetimi, yönetim ve kontrol süreçlerinin etkinliğini değerlendirmek ve geliştirmek yönünde sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla ve genel kabul görmüş standartlara uygun olarak gerçekleştirilir. İç denetim, iç denetçiler tarafından yapılır. İç denetçi bu kanun maddesinde belirtilen görevlerini, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve uluslararası kabul görmüş kontrol ve denetim standartlarına uygun şekilde yerine getirir. İç denetçi, görevinde bağımsızdır ve iç denetçiye asli görevi dışında hiçbir görev verilemez ve yaptırılamaz. İç denetçiler, raporlarını doğrudan üst yöneticiye sunar. Bu raporlar üst yönetici tarafından değerlendirmek suretiyle gereği için ilgili birimler ile malî hizmetler birimine verilir. İç denetim raporları ile bunlar üzerine yapılan işlemlerin, üst yönetici tarafından en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderileceği, ifade edilmektedir. 19.04.2013 tarihli Kamu İç Denetim Genel Tebliğinin 5. maddesinde; "iç denetim mevzuatına uygun şekilde hazırlanan üç yıllık iç denetim planı ve yıllık denetim programı, iç denetim birimi tarafından Aralık ayı başında üst yöneticiye yazılı olarak sunulur ve üst yönetici tarafından Aralık ayı sonuna kadar onaylanır. İç denetim plan ve programı, Aralık ayı sonunda onaylanmaması halinde onaylanmış kabul edilir ve uygulamaya konulur," denilmektedir. Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nda üç adet iç denetçi kadrosu bulunmaktadır. Mamafih mezkûr kadrolara herhangi bir atama yapılmadığından yukarıdaki mevzuat hükümleri çerçevesinde herhangi bir değerlendirmede bulunulamamıştır. Kamu idaresi cevabında; Kurumumuzun 2018 yılı faaliyetlerine ilişkin Sayıştay Denetim Raporunun Denetim Bulguları kısmında "İç Denetim Biriminin Etkinliği" başlığı altında 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile öngörülen iç denetimin tanımı ve önemine değinilmiş, Kurumumuza 3 adet iç denetçi kadrosu bulunduğu ve mezkûr kadrolara herhangi bir atama yapılmadığı belirtilmiştir. Kurumumuza 2 sayılı Genel Kadro ve Usulü hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 11'inci maddesi uyarınca, Cumhurbaşkanı Kararı ile Yüksek Kuruma tahsis

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12 edilen atama kontenjan dağılımları yetersiz kalmış, son yıllarda bu sayı 2 (iki) ile sınırlandırılmıştır. Kontenjanların kullanılmasında 04/02/2019 tarihli ve 2019/47 sayılı Cumhurbaşkanı kararının eki kararda belirtildiği üzere KPSS ile açıktan atamaya öncelik verilmiştir. Bununla birlikte Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığında nitelik ve nicelik yönünden yeterli sayıda mali hizmet uzmanı istihdam edilmiş, Kurumumuzun mali işlerindeki kurumsallık güçlendirilmiştir. Bütçe Kanunu ile yeter sayıda kadro tahsis edildiği takdirde iç denetçi istihdamına da gidilecektir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmiş olup, 2019 yılı denetimlerinde takibi yapılacaktır. BULGU 2: Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümlerine Riayet Edilmemesi Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nda yapılan yerinde inceleme çalışmaları sırasında gerek çalışma odalarında gerekse ambarlarda bulunan dayanıklı taşınır mallar ile ilgili olarak Taşınır Mal Yönetmeliği’nin eksik uygulandığı, kurumda görevli personelin Taşınır Mal Yönetmeliği konusunda yeterli bilgi sahibi olmadıkları görülmüştür. İlgili mevzuat çerçevesinde konuyu izah edecek olursak; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 48 inci maddesi aynen şu şekildedir: “ “Kamu idareleri, taşınırların yönetimi, kaydı, muhafazası ve kullanımından sorumludurlar. Taşınırların özelliğinden veya olağan kullanımından kaynaklanan yıpranma ile usulüne uygun olarak belirlenen firelerden dolayı sorumluluk aranmaz. Kullanılmak üzere taşınır teslim edilen görevliler, taşınırın korunmasından ve taşınıra verilen zararlardan sorumludur. Kamu idareleri, verilen zararların sorumlularına ödettirilmesini sağlamakla yükümlüdür. Kamu idarelerine ait malları edinme, kiralama, tahsis, yönetim, kullanma ve elden çıkarma işlemleri, mevzuatında öngörülen kurallar dâhilinde hizmetin amacına uygun olarak verimlilik ve tutumluluk ilkesine göre yapılır. Bu ilkeye aykırı eylem ve işlemlerden doğacak zararlardan, malların yönetimi veya kullanılması hususunda yetki verilenler sorumludur.” 18.01.2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliğinin 5 inci maddesi ise şu şekildedir: (1)Harcama yetkilileri taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13 edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan ve taşınır yönetim hesabını ilgili mercilere göndermekten sorumludur. Harcama yetkilileri taşınır kayıtlarının bu Yönetmelik hükümlerine uygun olarak tutulması ve taşınır yönetim hesabının ilgili mercilere gönderilmesi sorumluluğunu taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getirir. (2) Harcama yetkilileri, taşınırlara ilişkin işlem ve kayıtların usule uygun olarak yapılıp yapılmadığını kontrol etmeye veya ettirmeye; kasıt, kusur veya ihmal sonucu kırılan, bozulan veya kaybolan taşınırların ilgililerden tazmini için gerekli işlemleri yapmaya veya yaptırmaya yetkilidir. (3) Kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu görevlileri bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmek, gerekli bakım ve onarımlarını yapmak veya yaptırmak, veriliş amacına uygun bir şekilde kullanmak ve görevin sona ermesi veya görevden ayrılma halinde iade etmek zorundadırlar. (4) Zimmetle teslim edilen dayanıklı taşınırlar, kullanıcıları tarafından başkasına devredilemez. Kullanıcılarının görevden ayrılması halinde söz konusu taşınırların ambara iade edilmesi zorunludur. Bu şekilde teslim yapılmadan personelin kurumla ilişiği kesilmez. (5) Taşınırların muhafazasından ve yönetilmesinden sorumlu olanların, gerekli tedbirlerin alınmaması veya özenin gösterilmemesi nedeniyle taşınırın kullanılmaz hale gelmesi veya yok olması sonucunda sebep oldukları kamu zararları hakkında, 27/9/2006 tarihli ve 2006/11058 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri uygulanır. (6) Kullanılmak üzere kendilerine taşınır teslim edilen kamu görevlilerinin kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik ya da dikkatsizlikleri nedeniyle oluşan kamu zararı, değer tespit komisyonu tarafından tespit edilecek rayiç bedeli üzerinden, ilgili mevzuat hükümleri uygulanmak suretiyle tahsil edilir. (7) Taşınırların özelliğinden veya olağan kullanımından kaynaklanan yıpranma ile usulüne uygun olarak belirlenen firelerden dolayı sorumluluk aranmaz. Mevzuatın çizdiği bu genel sorumluluk anlayışı çerçevesinde Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nda (taşınır mallar konusunda) tespit ettiğimiz hususlar şunlardır: “A)” İlgili birimlerde bulunan taşınırların birçoğunun sicil numarası bulunmamaktadır. Bu durum sayım sırasında (faraza) eksik çıkacak bir malın hangi görevlinin zimmetinde

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 olduğu sorusunun da cevapsız kalmasına neden olmaktadır. Oysaki Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Dayanıklı taşınırların numaralanması” başlıklı 36’ıncı maddesinde bu tip menfi sonuçların doğmaması için yapılması gerekenler açık bir şekilde belirtilmiştir: İlgili madde aynen şu şekildedir: “(1) Giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilir. Bu numara yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilir. Fiziki veya kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taşınırlara bu işlem uygulanmaz. (2) Sicil numarasıoluşur. Birinci grup rakam, taşınırın Dayanıklı Taşınırlar Defterinde ayrıntılı izlenmek üzere kaydedildiği taşınır kodundan; ikinci grup rakam, taşınırın giriş kaydedildiği yılın son iki rakamından; üçüncü grup rakam ise taşınıra verilen giriş sıra numarasından oluşur.” “B)” İlgili birimlerde bulunan taşınırları gösteren “Dayanıklı Taşınırlar Listesi” nin birçok çalışma odasında bulunmadığı görülmüştür. Bu durum kamu mallarının sayım ve tespitini güçleştirdiği gibi denetim yapılmasını da engellemektedir. Oysaki Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 10/ç maddesinde “Dayanıklı Taşınırlar Listesi” açık bir şekilde tanımlanmıştır. İlgili madde aynen şu şekildedir: “ç) Dayanıklı Taşınırlar Listesi (Örnek: 8): Bu Liste, Taşınır Kod Listesinin (B) bölümünde gösterilen taşınırlardan oda, büro, bölüm, atölye ve servislerde kullanılmak üzere verilenler için iki nüsha olarak düzenlenir. Listenin bir nüshası taşınırın bulunduğu yerde asılı bulundurulur. Diğer nüshası ise taşınır kayıt kontrol yetkilisi tarafından dosyasında saklanır.” “C)” İlgili birimlerde, taşınır malların bulunduğu ambarların kodlanması sırasında da hata yapıldığı görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin konuyla ilgili 38’inci maddesi şu şekildedir: “(1) Kapsamdaki kamu idarelerinde harcama birimlerine ve bunlara bağlı ambarlara aşağıdaki esaslara göre birer kod numarası verilir. a) Harcama birimlerine iki grup ve onbir rakamdan oluşan kod verilir. Birinci grup (00.00.00.00) sekiz karakterden oluşur ve idarenin analitik bütçe uygulamasına ilişkin kurumsal sınıflandırmadaki düzeylerini gösterir. İkinci grup (000) üç karakterden oluşur ve o ilçe, il, bölge veya merkezdeki harcama birimi sayısını gösterir. Bakanlık saymanlık otomasyon sistemini (say2000i) kullanan idarelerde Bakanlıkça verilen birim kodları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 15 kullanılır. b) Harcama birimlerinin bünyesinde bulunan ambarlara harcama yetkililerince bir düzeyli ve iki karakterden oluşan kod verilir. Bu kod aynı harcama birimine bağlı ambarların sayısını gösterir. Ambar, bağlı olduğu harcama birimi koduyla birlikte tanımlanır. (2) Bu kodlar taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri ile taşınır konsolide görevlilerince yapılan taşınır işlemlerine ilişkin olarak düzenlenen belge ve cetvellerde kullanılır. (3) Kamu idareleri, her malî yılbaşından önce, harcama birimlerini ve bunlara bağlı ambarların açık adreslerini ve bu ambarlardan sorumlu taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin ad, soyad ve unvanlarını gösteren listeleri Sayıştay’a göndermekle yükümlüdür. Yıl içinde yapılan değişiklikler de, değişiklik tarihinden itibaren en geç bir ay içinde Sayıştay’a bildirilir.” Yapılan tüm bu inceleme, açıklama ve değerlendirmeler çerçevesinde; idareye ait taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımı ile yönetim hesabının verilmesi, merkez ve taşrada taşınır mal yönetiminden sorumlu olanların belirlenmesine ilişkin olarak Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uygun şekilde işlem yapılmasını gerekli kılmaktadır.
Kamu idaresi cevabında; Kurumumuzun 2018 yılı faaliyetlerine ilişkin Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporunun Denetim Bulguları kısmında Taşınır Mal Yönetmeliği'nin eksik uygulandığı, kurumda görevli personelin Taşınır Mal Yönetmeliği konusunda yeterli olmadığı belirtilmiştir. Kurumumuzda Taşınır Mal Yönetmeliği'nin eksik uygulanmasından kaynaklı sorunların aşılabilmesi için 29.08.2018 tarihinde Taşınır Kayıt Yetkilisi değiştirilmiş olup devir teslim işlemleri nihai olarak 06.12.2018 tarihinde gerçekleşmiştir. Taşınır Kayıt Yetkilisi olarak görevlendirilen personelimizin eksikliklerinin giderilebilmesi için gerekli eğitimi alması sağlanacaktır. İlgili birimlerde bulunan taşınırlardan sicil numarası bulunmayanların tespitine başlanılmış olup bunun neticesinde sicil numarası verilme işlemi yapılacaktır. İlgili birimlerde bulunan taşınırları gösteren "Dayanıklı Taşınırlar Listesi" olmayanların tamamlatılması için gerekli çalışma başlatılmıştır. İlgili birimlerde, taşınır malların bulunduğu ambar kodlaması ile ilgili hataların düzeltilmesi için gerekli çalışma başlatılmıştır. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında bulguda belirtilen hususlara iştirak edilmiş

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 16 olup, 2019 yılı denetimlerinde takibi yapılacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 17 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 18 8. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR
Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Kurumu 31.12.2018 Tarihli Bilançosu

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 19 Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Kurumu 31.12.2018 Tarihli Faaliyet Sonuçları Tablosu

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 22

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 23

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 24

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 25

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 26 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama Temsil Ağırlama Giderlerinin 631 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin 14/B Maddesi İle Getirilen Sınırlamaya Uyulmaksızın Yapılması 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Personele Yapılan Harcırah Ödemelerinde, Harcırah Unsurlarının Ayrı Bütçelerden Ödenmesi: 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi Kurum Tarafından Kiralanmış Olan Hizmet Binası İle Kurum Başkan ve Başkan Yardımcıları İçin Kiralanan Lojmanların Yıllık Kira Artışlarının Hatalı Yapılması: 2017 Tam Olarak Yerine Getirildi

ATATÜRK KÜLTÜR, DİL VE TARİH YÜKSEK KURUMU 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 26
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 26
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 27
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 27
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 27
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 31

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 26

1. ÖZET Bu rapor, Kamu İdaresi Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nun performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Kamu İdaresi Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu'nun hedef ve göstergeleriyle ilgili faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı Faaliyet Raporu,  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Bu kapsamda, kurumsal performans bilgisinin üretilmesi, yönetilmesi ve raporlanmasına ilişkin İdareye ait iç politikalar, yapılar ve süreçler incelenmiştir. Kurum, stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu ilgili kriterlere uygun şekilde hazırlamıştır. Performans bilgilerinin içerikleri değerlendirme kriterlerine uygun bulunmuş olup, veri kayıt sistemleri sağlıklı çalışmaktadır.
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 27 olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumunun yayımladığı 2018- 2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Kamu İdaresi Atatürk Kültür Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nun yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 28 değerlendirilmiştir.  Stratejik Plan Kurumun orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve politikalarını, hedef ve önceliklerini, performans ölçütlerini, bunlara ulaşmak için izlenecek yöntemler ile kaynak dağılımlarını ortaya koyan stratejik plana ilişkin altı kriter bazında yapılan değerlendirmelere aşağıdaki tabloda yer verilmiştir. Tablo:1- Stratejik Planın Değerlendirilmesi KRİTER AÇIKLAMA DEĞERLENDİRME Mevcudiyet Stratejik planın yayımlanmış olması. Stratejik Plan 2018-2022 dönemine ait olmak üzere yayımlanmıştır. Zamanlılık Stratejik planın yasal süreler içerisinde hazırlanması. Stratejik plan, yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. Sunum Stratejik planın şekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması. Stratejik planın şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. İlgililik Amaçlar ve hedefler arasında mantıksal bağlantı olması. Amaçlar ve hedefler arasında ilgisiz olarak görülen bir husus bulunmamaktadır. Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması. Hedefler ve göstergeler büyük oranda ölçülebilir bulunmuştur. İyi Tanımlanma Hedeflerin açık ve net bir tanımının olması. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıştır.  Performans Programı Kurumun 2018 yılı performans hedeflerini, bu hedeflere ulaşmak için yürüteceği faaliyetleri ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içeren performans programına ilişkin altı kriter bazında yapılan değerlendirmelere aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 29 Tablo:2- Performans Programının Değerlendirilmesi KRİTER AÇIKLAMA DEĞERLENDİRME Mevcudiyet Performans programının Yayımlanmış olması. 2018 yılı Performans Programı Yayımlanmıştır. Zamanlılık Performans programının yasal süreler içerisinde hazırlanması. 2018 yılı Performans Programı, yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. Sunum Performans programının şekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması. 2018 yılı Performans Programının şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. İlgililik Performans hedeflerinin hedefle, performans göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgili olması. Performans hedeflerinin Stratejik Plandaki hedeflerle, performans göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgililiği yönüyle yapılan örnekleme çalışmalarda tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır. Ölçülebilirlik Performans hedeflerinin veya göstergelerin ölçülebilir olması. Performans hedefleri ve göstergeleri kabul edilebilir oranda ölçülebilir bulunmuştur İyi Tanımlanma Performans hedeflerin açık ve net bir tanımının olması. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıştır.  Faaliyet Raporu Kurumun yılsonu faaliyet sonuçlarını gösteren; mali bilgiler başlığı altında kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülüklerine, temel mali tablolara; performans bilgisi başlığı altında İdarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumuna ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilen faaliyet raporuna ilişkin altı kriter bazında yapılan değerlendirmelere aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 30 Tablo:3- Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesi KRİTER AÇIKLAMA DEĞERLENDİRME Mevcudiyet Faaliyet Raporunun yayımlanmış olması. 2018 yılı Faaliyet Raporu Yayımlanmıştır. Zamanlılık Faaliyet Raporunun yasal süreler içerisinde hazırlanması. Faaliyet Raporu yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. Sunum Faaliyet Raporunun şekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması. Faaliyet Raporunun şekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıştır. Tutarlılık Performans hedef ve göstergelerinin planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı olarak kullanılması. Tutarlılık yönüyle yapılan örnekleme çalışmalarında tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması Doğrulanabilirlik yönüyle yapılan örnekleme çalışmasında tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır Geçerlilik/İkna Edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması Geçerlilik ve İkna Edicilik yönüyle yapılan örnekleme çalışmasında tespit olunmuş bir uyumsuzluk bulunmamaktadır  Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Kurumun hizmet sunumunu konu alan mali olmayan nitelikteki performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri değerlendirilmiş, raporlanan verilerde yeterli kontroller olup olmadığı ve hata riski irdelenmiş ve sonuca esaslı biçimde etki edebilecek bir hususa rastlanmamıştır. Kurum 2018 Yılı Performans Programı’nda 2018-2022 yıllarını kapsayan stratejik planında belirlenen ve bütçe ile ilişkilendirilen 2 amaç altında 8 performans hedefi ve 20 performans göstergesi belirlenmiştir. 2018 Yılı Performans Programı İzleme ve Değerlendirme Raporu’nun hazırlanabilmesi için performans göstergelerinin hedefe ulaşma derecesine yönelik (yüzde 0-55 arası başarısız (iyileştirilmeli), yüzde 56-75 arası makul ve yüzde 76-100 arası başarılı) değerlendirme kriterleri belirlenmiştir. Yılsonu itibarıyla bu göstergelerden %100 oranında 16 adet, %100 ila %76 arasında 2 adet, %76’nın altında 1 adet gerçekleşme sağlanmıştır. 1 performans göstergesi ise gerçekleştirilememiştir. Buna göre 2018 Yılı Performans Programı’nda yer alan göstergelerden % 90’ı hedeflenen düzeye ulaşmış, % 10’u hedeflenen değerlerin altında kalmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 31 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 32 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 33