2018 - ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ.pdf

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Eylül 2019

İÇERİK ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU 16

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2018 YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...................................................................................................... 1
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .................................................................................................. 5
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 5
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 5
5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ........................................................................ 6
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 8
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ Mevzuat ve Görevler Anayasamızın 134’üncü maddesinde yer alan; “Atatürkçü düşünceyi, Atatürk ilke ve inkılâplarını, Türk kültürünü, Türk tarihini ve Türk dilini bilimsel yoldan araştırmak, tanıtmak ve yaymak ve yayınlar yapmak amacıyla; Atatürk’ün manevi himayelerinde, Cumhurbaşkanının gözetim ve desteğinde, Cumhurbaşkanının görevlendireceği bakana bağlı; Atatürk Araştırma Merkezi, Türk Dil Kurumu, Türk Tarih Kurumu ve Atatürk Kültür Merkezinden oluşan, kamu tüzelkişiliğine sahip “Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu kurulur. Türk Dil Kurumu ile Türk Tarih Kurumu için Atatürk’ün vasiyetnamesinde belirtilen mali menfaatler saklı olup kendilerine tahsis edilir. Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu’nun kuruluşu, organları, çalışma usulleri ve özlük işleri ile kuruluşuna dâhil kurumlar üzerindeki yetkileri kanunla düzenlenir." Hükmüne istinaden 664 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı yapılandırılmıştır. Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile Kültür Bakanlığına bağlanmıştır. Personel statüsü ve özlük hakları 2876 sayılı Kanunda düzenlenmiştir. 664 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin 12'nci maddesinde kurumun görevleri; “ Dil ve tarih dışında, düşünce, sanat, edebiyat, folklor ve bilim başta olmak üzere millî kültürümüzün diğer alanlarının kaynak eserlerini tespit etmek, incelemek ve yayına hazırlamak; bu alanlarla ilgili olarak yurt içinde ve yurt dışında yapılan araştırmaları takip etmek. Yurt içinde ve yurt dışında Türk kültürü üzerinde araştırma ve incelemelerde bulunan, Türk kültürünün yayılmasına hizmet eden, gelişmesi yolunda faaliyetler gösteren kurum, kuruluş, araştırma merkezleri, gerçek ve tüzel kişilerle Yönetim Kurulunca belirlenecek esaslara göre iş birliğinde bulunmak. Türk kültürünün çeşitli alanlarında hizmet veren kamu kurum ve kuruluşlarının, özel kurumların çalışmalarına katılmak, onlarla iş birliğinde bulunmak, gerekli görülen talepleri karşılamak. Görev alanıyla ilgili konularda süreli ve süresiz yayınlar yapmak; kongre, konferans, toplantı, gösteri, gezi ve sergiler düzenlemek ve benzeri faaliyet ve hizmetlerde bulunmak.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Yurt içinde ve yurt dışında Türk kültürünün, töre ve geleneklerinin tanıtılması için gerekli her türlü hizmet ve faaliyetleri Yönetim Kurulunca belirlenecek esaslara göre yerine getirmek, tanıtma kurum ve kuruluşları ile ortak çalışmalar yapmak, iş birliğini gerçekleştirmek. Kültür ve sanat alanında toplumsal gelişmeye katkı sağlayan nitelikte eserler üretmek, çalışmalar yapmak, bu nitelikteki eser ve çalışmaları Yönetim Kurulunca belirlenecek esaslara göre desteklemek. Bütünleşik Bilgi Sistemi dâhilinde, arşiv ve dokümantasyon merkezi, bilgi bankaları ve veri tabanları oluşturmak; belirtilen alanlarda bilimsel araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunmak; görev alanıyla ilgili özgün bilimsel araştırmalar yapmak, yaptırmak ve elde edilen sonuçları yayımlamak; tanıtmak, yaymak ve basılan eserleri kütüphanelere göndermek. Yönetim Kurulunca belirlenecek esaslara göre, Bütünleşik Bilgi Sistemi dâhilinde, kendi çalışma alanlarıyla ilgili ve öncelikli konularda projeler hazırlamak ya da hazırlatmak; bu projelere katılacak yüksek lisans ve doktora öğrencilerine yurt içi ve yurt dışı burslar vermek, üstün başarı gösterenleri ödüllendirmek. Yurt dışındaki kültür varlığımızın araştırılmasını ve korunmasını desteklemek; Türkiye ile diğer Türk dilli devlet ve topluluklar arasındaki kültürel ve sosyal ilişkilerin bilimsel zeminde gelişmesine dönük faaliyetler yapmak. Cumhurbaşkanı veya ilgili Bakan ve Yönetim Kurulunca verilen diğer görevleri yerine getirmek.” Olarak belirtilmiştir. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının idarî teşkilatı, 02 Kasım 2011 tarih ve 664 Sayılı Kanun Hükmündeki Kararname ile Başkan, Başkan Yardımcısı, İnsan Kaynakları ve Destek Hizmetleri, Strateji Geliştirme, Kütüphane Müdürlüğü ve Bilimsel Çalışmalar Müdürlüğünden oluşturulmuştur. 15 Temmuz 2018 tarihli 30479 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2018/1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Genelgesine göre Kültür ve Turizm Bakanlığına bağlı, Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu bünyesinde bulunan dört kurumdan biridir. Başkanlığın merkezi Ankara’dır, ayrıca taşra teşkilatı bulunmamaktadır. 664 sayılı KHK’nin 13’üncü maddesi gereği oluşturulan Bilim Kurulu, Başkanlığın amaçlarının gerçekleştirilmesi ve görevlerinin tam ve etkin biçimde yerine getirilmesi için ilke kararları almakla yükümlüdür. .

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Atatürk Kültür Merkezi, Merkez Başkanı, Başkan yardımcısı, yüksek kurum uzman ve uzman yardımcıları, uzmanlar ve idari personel olmak üzere Aralık 2018 tarihi itibariyle toplam 49 personele sahiptir. Mali Yapı Atatürk Kültür Merkezi, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, bu Kanuna ekli II sayılı cetvelin "B) Özel Bütçeli Diğer İdareler" bölümünde yer almaktadır. Kamu İdaresi, Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile verilen hazine yardımı ve öz gelirlerinden oluşan ödenekleri kullanarak giderlerini finanse etmektedir Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının 664 sayılı KHK’nin 26'ıncı maddesinde gelir kaynakları: a) Genel bütçeden yapılacak yardımlar, b) Her türlü bağış, yardım ve vasiyetler, c) Yüksek Kurumun ve merkez başkanlıklarının gelirlerinin değerlendirilmesinden elde edilen gelirler, ç) Diğer gelirler, Olarak belirtilmiştir. Kurumun 2018 yılı gelir gerçekleşmeleri aşağıda gösterilmiştir. TABLO 1: Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı 2018 yılı Gelirleri EK: KOD GELİR TÜRÜ PLANLANAN GELİR GERÇEKLEŞEN GELİR
03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 194.000,00 577.348,08 04 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR 4.878.000,00 4.791.876,00
05 DİĞER GELİRLER 1.000,00 14.695,80 TOPLAM 5.073.000,00 5.116.483,48 2018 yılında Kuruma tahsis edilen toplam 5.228.764,00 lira bütçe ödeneği aşağıda gösterildiği şekilde harcanmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 TABLO 1: Bütçe Ödenek ve Harcamaları BÜTÇE GİDER SONUÇLARI (TL) EKO. KOD. AÇIKLAMA 2018 BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ EKLENEN ÖDENEK TENKİS EDİLEN ÖDENEKLER TOPLAM ÖDENEK HARCAMA GERÇEK LEŞME ORANI 01 PERSONEL GİDERLERİ 2.318.000,00 435.971,53 0,03 2.753.971,50 2.753.971,50 %100 02 SGK DEVLET PRİMİ GİDERLERİ 381.000,00 49.090,64 0,00 430.090,64 430.090,64 %100 03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 1.937.000,00 333.067,00 508.981,02 1.761.085,98 1.761.085,98 %100 05 CARİ TRANSFERLER 437.000,00 0,00 153.383,99 283.616,01 283.616,01 %100 TOPLAM 5.073.000,00 818.129,17 662.365,04 5.228.764,13 5.228.764,13 %100 Muhasebe ve Raporlama Sistemi Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı Bütçesinin muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı'nın otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu idarelerinin iç kontrol ve ön mali kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemek amacıyla 31.12.2005 gün ve 26040 sayılı mükerrer Resmi Gazetede İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar hakkındaki Yönetmelik yayınlanmıştır. Bu kapsamda Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan iç kontrol standartları uyarınca Kurum tarafından iç kontrol sisteminin kurulması ve iç kontrol standartlarına uyumun devamını sağlamak üzere; 31.03.2017 tarihinde üst yöneticiden alınan olur ile İzleme ve Değerlendirme Kurulu, Hazırlama ve Çalışma Grubu oluşturulmuştur. İç kontrol standartlarının uygulanabilirliği Başkanlığın her kademedeki tüm çalışanların sahiplenmesine bağlı olduğundan çalışmalarda katılımcılık esas alınmıştır. Atatürk Kültür Merkezi Strateji Geliştirme Müdürlüğü olarak Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanması konusunda toplantılar yapmış ve bir yol haritası çizmiştir. Ayrıca 17.05.2017 tarihinde kurum Hazırlama ve Çalışma Grubu ile İzleme ve Yönlendirme Kuruluna iç kontrol standartları hakkında bilgilendirme toplantısı yapmıştır.
2015-2016 yıllarını kapsayan, Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı üzerinden İç Kontrol İzleme Cetveli oluşturulmuştur. Oluşturulan bu izleme cetveli dikkate alınarak hazırlanan eylem planı revize taslağı üzerinde değerlendirme yapmak üzere 17.05.2017 tarihinde İç Kontrol Hazırlama Çalışma Grubuna sunulmuş, toplantı sonunda Eylem Planı taslağı incelenmiş, bu doğrultuda, eylem planına ilişkin görüşler dikkate alınarak eylem planı revize edilmiştir. Başkanlıkça hazırlanan Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı, tamamlanan ve tamamlanamayan eylemleri göz önüne alarak incelemiştir. Eylem planının incelenmesi ve görüşülmesinden sonra Hazırlama ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 Çalışma Grubu ile İzleme ve Yönlendirme Kurulu revize çalışmalarını tamamlamış, nihai eylem planı üst yönetici tarafından da 24.05.2017 tarihinde onaylanmıştır. İç kontrol sistemlerini kamu iç kontrol standartları ile uyumlu hale getirmek için yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarında kamu idarelerine rehberlik yapmak amacıyla hazırlanan “Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi” ve diğer ilgili mevzuat gereğince; Kurum tarafından İç Kontrol Uyum Eylem Planı hazırlanmış ve üst yönetici tarafından onaylanmıştır ve kurumun Web sitesinde yayınlanmıştır. Buna göre, Kurumun iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi sonucunda; İç kontrol sisteminin ve işleyişinin üst yönetici ve personel tarafından sahiplenildiği ve desteklendiği, Kurumdaki tüm personel “Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin Ek 1’inde yer alan “Etik Sözleşmesini” imzaladığı ve bu sözleşmelerin personelin özlük dosyasında yer aldığı, Kurum organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve sorumlulukların açık bir şekilde belirlendiği, Yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlendiği ve yazılı olarak düzenlendiği, Stratejik plan idarenin kendi birimleri ve personelinin katkılarıyla mevzuata uygun olarak hazırlandığı, İdarenin yürüteceği program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren 2018 yılı performans programının ve
İdare bütçesinin stratejik plan ve performans programına uygun olarak hazırlandığı, Kurumsal risk yönetim çalışmalarının yapılmış olup İdarenin, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirdiği ve önlemleri belirlediği, Ön mali kontrol sisteminin, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara uygun olarak kurulduğu, Kurumun tüm birimlerinde yapılan işlerin iş tanımlarının yapıldığı, iş akış şemalarının çıkarıldığı

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretecek ve analiz yapma imkânı sunacak bir yönetim bilgi sisteminin oluşturulduğu, Faaliyet sonuçları ve değerlendirmelerin idare faaliyet raporunda gösterildiği ve duyurulduğu, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun, üst yöneticinin onayı ile görevlendirildiği, İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı (18 kamu iç kontrol standardı ve bu standartları sağlayan 79 genel şartı içerecek şekilde) hazırlandığı, İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçlarının izlendiği, planın revize edilmesi çalışmalarının takibinin yapıldığı ve raporlandığı, İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirildiği, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, İç Kontrol Sistemi Değerlendirme Raporunu değerlendirdiği ve varsa rapora ilişkin güncellemeler tamamlandıktan sonra uygun görüşüyle üst yöneticinin onayına sunulduğu, İç denetçi kadrosu olmadığı, Anlaşılmıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının 2018 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan, geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ TARAFINDAN SUNULAN MALİ TABLOLAR

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 14 EK 2: İZLEME Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu Bulgu Adı Yıl/Yıllar İdare Tarafından Yapılan İşlem Açıklama

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2018 YILI SAYIŞTAY PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 16
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU ................................................................................................ 16
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 17
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 17
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 17
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 16

1. ÖZET Bu rapor, Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan,  2018 yılı Performans Programı,  2018 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Buna göre , kamu idaresi İdarenin performans yönetiminde yasal gerekliliklere uygun raporlama yaptığı sonucuna ulaşılmıştır.
2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 17 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilir. Bu çerçevede, Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir. 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2018 yılı performans denetimi kapsamında Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının yayımladığı 2018-2022 dönemine ait Stratejik Plan, 2018 yılı Performans Programı ve 2018 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Stratejik Planda 2 adet stratejik amaç, 7 adet stratejik hedef ve 20 adet performans göstergesine yer verilmiştir. Değerlendirme sonucunda 13 gösterge başarılı düzeyde, 4 gösterge makul düzeyde gerçekleşmiş, 2 göstergede ise ( 1-Türk kültürünün araştırılmasına yönelik projeler yapılacak, desteklenecek ve araştırma bursu verilecektir hedefine yönelik desteklenen proje sayısı, 2- Kurum tarafından ve gerektiğinde ilgili kurumlarla iş birliği içinde, Türk

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 18 kültürüyle ilgili bilimsel toplantı ve etkinlik düzenlenecek ve uluslararası anlaşma ve protokoller gereği yapılması planlanan bilimsel faaliyetlerin hayata geçirilmesinde gerekli katkı sağlanacaktır hedefine yönelik uluslararası Türk kültürü kongre sayısı ) performans hedefi gerçekleşmemiştir.
Söz konusu hedeflerin gerçekleşmeme nedeni olarak İdarece bütçe kaynaklarının yetersizliği gösterilmiştir. Ancak bu durum performans esaslı bütçe sistemi ile çelişmektedir. Bu sistemde performans hedefleri, idarenin neleri başaracağını, faaliyetler ise bunların nasıl gerçekleştirileceğini ifade eder. Hedeflerin gerçekleşmesine yönelik olarak doğru faaliyetlerin belirlenmesi ve bunların maliyetlerinin gerçeğe en yakın şekilde hesaplanması, mal ve hizmet üretimine ilişkin daha isabetli tercihler yapılması, kaynakların amaç ve hedeflere tahsis edilmesini öngören bütçeleme anlayışının işlerlik kazanması açısından büyük önem taşımaktadır. Bu çerçevede Kamu İdaresinin belirlenen hedeflere yönelik faaliyet tercihinde isabetli davranmadığı kanaati oluşmuştur. 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 19 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2018 Yılı Sayıştay Performans Denetim Raporu 20