2017 - TÜRKİYE YAZMA ESERLER KURUMU BAŞKANLIĞI.pdf

TÜRKİYE YAZMA ESERLER KURUMU BAŞKANLIĞI 2017 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2018

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 3
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 4

KISALTMALAR TÜYEK Türkiye Yazma Eserler Kurumu

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye Yazma Eserler Kurumu (TÜYEK) Başkanlığı, 28.12.2010 tarihinde kabul edilen 6093 sayılı TÜYEK Başkanlığı Kuruluş Ve Görevleri Hakkında Kanun ile kurulmuştur. Kurum, Kültür ve Turizm Bakanlığı'na bağlı, tüzel kişiliği haiz ve özel bütçeli bir kuruluştur. Kurumun kendi gelir, gider ve muhasebe birimlerinin olmasının yanı sıra Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne tabi olarak çalışmaktadır. Kurumun bütçe hesapları Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından tutulmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı'nın Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 'na 2017 yılında 6767 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 33.074.000,-TL ödenek tahsis edilmiş olup, yılsonu itibariyle kurumun gelir ve gider durumu aşağıdaki tablolarda gösterilmektedir. 2017 Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna Göre Bütçe Giderleri Tablo 1: 2017 Yılı Bütçe Giderleri Personel Giderleri 9.064.786,74,-TL Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.263.223,25,-TL Mal ve Hizmet Alım Giderleri 9.724.355,41,-TL Cari Transferler 393.035,18,-TL Sermaye Giderleri 9.653184,49,-TL Toplam 30.098.585,07,-TL 2017 Yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna Göre Bütçe Gelirleri Tablo 2: 2017 Yılı Bütçe Gelirleri Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.067.028,10,-TL Alınan Bağışlar ve Yardımlar İle Özel Gelirler 36.491.491,24,-TL Diğer Gelirler 341.777,86,-TL Kamu İd. Bedelsiz Olarak Alınan Mali Ol. Var. Elde Edilen Gelirler 13.683,31,-TL Toplam 37.913.980,51,-TL

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.

1. Geçici ve kesin mizan,
2. Bilanço,
3. Kasa sayım tutanağı,
4. Banka mevcudu tespit tutanağı,
5. Alınan çekler sayım tutanağı,
6. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
7. Teminat mektupları sayım tutanağı,
8. Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
9. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
10. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
11. Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
12. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 6. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13