2017 - TÜRKİYE İNSAN HAKLARI VE EŞİTLİK KURUMU.pdf

TÜRKİYE İNSAN HAKLARI VE EŞİTLİK KURUMU 2017 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2018

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: 2017 Yılı Bütçe Gelirleri Tablosu 1 Tablo 2: 2017 Yılı Ödenekler Tablosu 1 Tablo 3: 2017 Yılı Bütçe Giderleri Tablosu 2 No table of contents

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu, Türkiye İnsan Hakları Kurumunun yerine 20 Nisan 2016 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren 6701 sayılı Kanunla kurulmuştur. Kanun'un 8'inci maddesine göre idari ve mali özerkliğe sahip olan Kurum, özel bütçeli, kamu tüzel kişiliğini haiz ve Başbakanlıkla ilişkilidir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli (II) sayılı cetvelin (B) Özel Bütçeli Diğer İdareler bölümünün 45’inci sırasında yer alan Kurum, mali işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabidir. Kurumun 2017 yılı bütçesiyle 6.844.000,00 TL gelir ve ödenek öngörülmüş olup, harcama miktarı 4.135.008,99 TL olarak gerçekleşmiştir. Kurumun mali tablolarına göre 2017 yılı Gelir ve Gider durumu aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2017 Yılı Bütçe Gelirleri Tablosu Gelir Türü (TL) Tahmini (TL) Gerçekleşen (TL) Alınan Bağış ve Yardımlar ile Diğer Gelirler (Tahsisli ) 6.799.000,00 4.550.000,00 Diğer Gelirler 45.000,00 13.274,24 Sermaye Gelirleri 00 00 TOPLAM Öz Gelir 6.844.000,00 4.563.274,24 TOPLAM Genel Gelir 6.844.000,00 4.563.274,24 Tablo 2: 2017 Yılı Ödenekler Tablosu Bütçe ile Verilen Ödenek (TL) Önceki Yıldan Devreden Ödenekler (TL) Ek Ödenek (TL) Yıl İçinde İptal Edilen ödenek (TL) Kalan (TL) Bütçe Gideri Toplamı (TL) Sonraki Yıla Devreden Ödenek (TL) 6.844.000,00 00 00 00 6.844.000,00 4.135.008,99 2.708.991,01

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 3: 2017 Yılı Bütçe Giderleri Tablosu Gider Türü (TL) Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gider (TL) Personel Giderleri 2.082.000,00 2.238.250,14 Sosyal Güv. Kurumlarına Devlet Prim Gideri 229.000,00 248.317,24 Mal ve Hizmet Alım Gideri 4.142.000,00 1.596.630,48 Faiz Giderleri 00 00 Cari Transferler 391.000,00 51.811,13 Sermaye Giderleri 00 00 Sermaye Transferi 00 00 Yedek Ödenekler 00 00 TOPLAM 6.844.000,00 4.135.008,99 Kurumun 2017 Yılı Faaliyet Gideri 3.965.751,93.- TL, Faaliyet Geliri 6.534.666,43.- TL olup Gelir Fazlası 2.568.914,50.- TL olarak gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar'ın 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3  Faaliyet sonuçları tablosu,  İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ve idare taşınır mal yönetimi hesabı icmal cetveli. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumunun 2017 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye İnsan Hakları ve Eşitlik Kurumu 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6