2017 - TÜRKİYE BİLİMLER AKADEMİSİ.pdf

TÜRKİYE BİLİMLER AKADEMİSİ 2017 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2018

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türkiye Bilimler Akademisi (TÜBA) 5018 sayılı Kanuna tabi olup, Kanuna ekli II sayılı Özel Bütçeli İdareler cetvelinde yer almaktadır. 497 sayılı “Türkiye Bilimler Akademisinin Kurulması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname”de giderlerin yapılmasında Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK) Kanunu'nda yer alan esas ve usuller uygulanır denildiğinden, kurum muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe sistemine göre yürütülmektedir. 2017 yılı TÜBA bütçesi ile yıl sonu bütçe kapanış işlemleri doğrultusunda hazırlanan mali bilgiler şöyledir: 2017 yılı gelir bütçesi 15.986.000 TL olarak öngörülmüş olup %94 gerçekleşme oranı ile 14.952.670 TL gerçekleşmiştir. Gerçekleşen gelirin 14.632.000 TL’si %98 oranla hazine yardımından, 320.670 TL’si %2 oranla öz gelirden oluşmaktadır. 2017 Yılı Gelir Bütçesi Dağılımı 2017 yılında Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Akademiye 15.986.000 TL ödenek tahsis edilmiştir. Yıl içerisinde eklenen 340.369 TL likidite fazlası sonucunda toplam bütçe 16.326.369 TL olmuştur. 2017 yılında toplam 14.538.423,59 TL gider gerçekleşmiştir. Ekonomik kodlara göre ödenek ve harcama dağılımı aşağıdaki tabloda gösterilmektedir. 2017 Yılı Gider Bütçesi Dağılımı ve Gerçekleşme Oranı Ekonomik Kod Başlangıç Ödeneği (A) Gerçekleşen Harcama (B) Gerçekleşm e Oranı (%) (100*B/A)
2. Personel Giderleri 1.886.000 2.049.143 108,65
3. SGK Devlet Primi Giderleri 256.000 206.293 80,58
4. Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 4.956.000 4.885.910 98,59 Gelir Planlanan Gerçekleşen Hazine Yardımı 15.865.000 14.632.000 Öz gelir 121.000 320.670 Toplam 15.986.000 14.952.670

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 05. Cari Transferler 6.554.000 6.109.608 93,22 06. Sermaye Giderleri 2.334.000 1.287.470 55,16 Toplam 15.986.000 14.538.424 90,94 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar / Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Bilimler Akademisi 2017 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Bilimler Akademisi 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 12