2016 - ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ.pdf

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2017

İÇERİK ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 21

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Atatürk Kültür Merkezi, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, bu Kanuna ekli II sayılı cetvelin "B) Özel Bütçeli Diğer İdareler" bölümünde yer almaktadır. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı bütçesinin muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yerine getirilmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Faaliyetlerin gerçekleştirilmesi sırasında yıl içinde tahakkuk ettirilen tüm ödeme emri belgeleri “say2000i” sistemine girilmiştir. Atatürk Kültür Merkezinin 2016 yılı bütçe uygulama sonuçları ile beklentileri ve faaliyetlerini içeren Kurumsal Mali Durum ve Beklentiler Raporu hazırlanmış ve elektronik ortamda kamuoyuna sunulmuştur.
   Bütçe Gelir ve Giderleri: Atatürk Kültür Merkezinin gelir kaynakları, 664 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 26'ncı maddesine göre; genel bütçeden yapılacak yardımlar, her türlü bağış, yardım ve diğer gelirlerden oluşmaktadır. 2016 yılı gelirleri 4.351.383,00-TL hazine yardımı, 233.424,00 -TL mal ve hizmet satış geliri ve 1.696,00 TL diğer gelirler olmak üzere toplam 4.586.503,00 TL'dır. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığına 2016 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile toplam 4.957.000,00 TL başlangıç ödeneği tahsis edilmiş olup, 353.000,00 TL eklenen ödenekle birlikte toplam ödenek 5.310.00,00 TL olmuştur. Bu ödeneğin 4.167.023,00 TL kullanılmıştır. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığına Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödeneklerin 2016 yılı gerçekleşme oranı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir Tablo: 2016 Yılında Tahsis Edilen Ödeneklerin Gerçekleşme Oranları GİDER ÇEŞİDİ Ödeneği Gerçekleşme Gerçekleşme Oranı % Personel Giderleri 2.196.000,00 2.061.248,00 93 Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 358.000,00 342.563,00 95

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 2.338.000,00 1.366.813,00 58 Cari Transferler 418.000,00 396.398,00 94 TOPLAM 5.310.000,00 4.167.023,00 78 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli , Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu ve gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21 ve 22 nci Maddesi Kapsamında Yapılan Harcamaların Yıllık Toplamının Bütçe Ödeneklerinin % 10 unu Aştığı halde Kamu İhale Kurumundan izin alınmaması. 4734 sayılı Kamu Ihale Kanunu’nun 21 ve 22 nci maddesi kapsamında yapılan harcamaların yıllık toplamının bütçe ödeneklerinin % 10 unu aştığı halde Kamu İhale Kurumundan izin alınmadığı anlaşılmıştır. 4964 sayılı Kanunla değişik 4734 sayılı Kanunun 62'nci maddesinin (ı) bendinde “Bu Kanunun 21 ve 22'nci maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10’unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz.” hükmü yer almakta ve buna ilişkin açıklamalar Kamu İhale Kanunu Genel Tebliğinin 21'inci maddesinde açıklanmış bulunmaktadır. Söz konusu Tebliğde; “Kamu İhale Kanununun 62'nci maddesi, Kanun kapsamında bulunan kurum ve kuruluşların Kanunun 21 ve 22'nci maddelerinde belirtilen parasal limitler dahilinde yapacakları harcamaların yıllık toplamının idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10' unu aşamayacağı belirtilerek, bu düzenleme ile Kanun kapsamındaki kurum ve kuruluşlar tarafından yapılacak mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin harcamaların, 4734 sayılı Kanunda belirtilen temel ilkelere ve usullere uygun bir şekilde yapılması amaçlanmıştır. Bu itibarla, 4734 sayılı Kanunun 62'nci maddesinin (ı) bendine göre Kanun kapsamındaki kurum ve kuruluşlar, gerek 21'inci maddesinin (f) bendi, gerekse temsil ağırlama faaliyetleri kapsamında yapılacak konaklama, seyahat ve iaşeye ilişkin alımlar hariç 22'nci maddesinin (d) bendi kapsamında yapacakları harcamalarda, bütçelerine bu amaçla konulan ödeneklerin % 10' unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadan aşamayacaklardır. 4734 sayılı Kanunun 21'inci maddesinin (f) bendi ve 22'nci maddesinin (d) bendine göre ihtiyaçların temininde kurum ve kuruluşlar, yıllık bütçelerinde belirlenen toplam ödenek miktarını dikkate alacaklardır. Kurum ve kuruluşlar, mal alımı, hizmet alımı veya yapım işleri için bütçelerine konan yıllık toplam ödenekleri üzerinden her biri için ayrı ayrı % 10 oranını

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 hesaplayacaklardır.
Kanun kapsamındaki kurum ve kuruluşlar, ihale ve harcama yapmaya yetkili birimlerinin 4734 sayılı Kanunun 21/f ve 22/d maddeleri kapsamında yaptıkları harcamalarının, toplam ödeneklerinin % 10 oranını aşıp aşmadıklarını takip edeceklerdir. Kurum ve kuruluşlar ilgili veya bağlı birimlerine mal ve hizmet alımı ile yapım işleri ödeneklerinin aktarılması ile ilgili işlemleri yaparken veya bunların harcamalarını belirlerken bu durumu göz önünde bulunduracaklardır. İlgili veya bağlı birimler %10 oranının aşılması zorunluluğu doğması durumunda buna ilişkin başvurularını, ilgili veya bağlı bulundukları kurum ve kuruluşlara yapacaklardır. Kurum ve kuruluşlarca gelen taleplerin incelenmesi ve değerlendirilmesi sonucu, 21/f ve 22/d maddeleri kapsamında yapacakları harcamaların yıllık bütçelerinde mal ve hizmet alımı ile yapım işleri için ayrılan ödenekleri toplamının %10 oranını aşacağının anlaşılması halinde, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli (I) ve (II) sayılı cetvellerde yer alan kurum ve kuruluşlar için bağlı veya ilgili bakan, mahalli idarelerde ve (IV) sayılı cetvelde yer alan kurum ve kuruluşlarda üst yönetici, (III) sayılı cetvelde yer alan kurum ve kuruluşlar ile anılan Kanun kapsamında yer almayan kurum ve kuruluşlarda ise harcama yetkisine sahip kişi ya da kurullar tarafından 62'nci maddenin (ı) bendi uyarınca uygun görüş için Kuruma başvuruda bulunulacaktır. Bu konuda yetki devredilmiş olsa bile yetki devredilenlerin başvuruları kabul edilmeyecektir. Başvurularda, 21'inci maddenin (f) bendi gereğince alınması öngörülen mal veya hizmetler ile 22'nci maddenin (d) bendi gereğince temin edilecek mal, hizmetler ve yapım işlerinin tanımı, içeriğinin ne olduğu ve Kanunda belirtilen temel ihale usulleriyle ve 21'inci maddenin (f) ve 22'nci maddenin (d) bendi dışındaki bu maddelerin diğer bentlerinde sayılan alım ve temin yöntemlerine göre temin edilememe gerekçeleri ayrıntılı bir şekilde belirtilerek ekteki formda (Ek-O.2) istenilen bilgiler ve konuyla ilgili belgeler gönderilecektir. Kamu İhale Kurulunca uygun görüş talepleri değerlendirilirken, kurum ve kuruluşların ihale ve doğrudan temin yoluyla yaptıkları alım ve işlere ilişkin olarak Kuruma gönderdikleri bilgiler de dikkate alınacaktır. Kanunun 21'inci maddesinin (f) bendi ile 22'nci maddesinin (d) bendinde yer alan parasal limitlerin toplamı dikkate alınırken mal ve hizmet alımları ile yapım işleri için ayrılan ödenek tutarları ayrı ayrı değerlendirilecektir.” denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Kurumun doğrudan temin suretiyle gerçekleştirdiği mal ve hizmet alımlarının incelenmesi sonucunda, bahsedilen mevzuat hükümlerinin yerine getirilmediği görülmüştür. Doğrudan temin ve pazarlık ile yapılan harcama tutarı ise temsil ağırlama giderleri hariç tutarı yüzde onluk ödenek sınırı aşıldığı halde yukarıda belirtilen prosedürler uygulanmamış, Kamu İhale Kurumuna başvurularak görüş alınmamıştır. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında ;"Kurumumuz tarafından 2016 yılı bütçesinden (03.02) Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımı kaleminden toplam 430.305,62 TL (KDV hariç), (03. 05) Hizmet Alımları kaleminden ise toplam 210.188,70 TL harcama yapılmıştır. Hizmet alımından yapılan harcamanın; 167.680,00 TL’si açık ihale usulü ile yapılan ihale kapsamında personel taşıma hizmetinde kullanılmış, 23.076,84 TL Tarifeye Bağlı Hizmetler ve 2.881,86 TL Kurslara katılım bedeli olarak ödenmiştir. Dolayısıyla % 10 limitine tabi harcamalardan; Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme alımı (03.02) kodundan 430.305,62 TL, Hizmet Alımı (03.05) kodundan 16.550,00 TL genel toplamda ise 446.855,62 TL harcanmıştır. Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek kurumu tarafından 4734 sayılı kamu ihale kanununun 3’üncü maddesinin (f) bendi kapsamında yapılacak ihalelere ilişkin esasların amaç başlığı altında 1’nci maddesinde “Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu ve bağlı kuruluşları tarafından, 4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 3’üncü maddesinin (f) bendinde yer alan istisna kapsamında yürütülecek veya desteklenecek araştırma-geliştirme projeleri için yapılacak mal ve hizmet alımları ile finansmanının tamamı Atatürk Yüksek Kurumu ve bağlı kuruluşları tarafından karşılanacak ve sonuçlarından ulusal kamu kurum ve kuruluşları, üniversiteler, özel sektör, sivil toplum kuruluşları ve tüm insanlığın faydalanacağı her türlü araştırma geliştirme hizmet alımlarında uygulanacak yöntem ve kuralları belirlemektir.” denilmiştir. Yine aynı esasların; Tanımlar başlığı altındaki 4’üncü madde (b) bendinde Araştırma- geliştirme hizmeti: “Yurt içinde ve yurt dışında Atatürk ve eserini, Türk kültürünü, tarihini ve dilini bilimsel yoldan araştırmak, belgelemek, düzenli ve kapsamlı bir şekilde sürdürülebilirliğini ve sürekliliğini sağlayarak dinamizmini korumak amacıyla; kazılar yapma, kaynak ve belge toplama, inceleme, çeviri yapma, yayma, yayınlama ve bunlar hakkında yeni süreç, sistem ve uygulamalar tasarlama ve yazılım faaliyetleri ile alanında bilimsel ve teknolojik gelişme sağlama, Atatürk Yüksek Kurumunun yukarıda belirtilen

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 araştırma alanlarının bilinenlerini anlayıp değerlendirdikten sonra bilinmeyenlerini tespit ederek bunları da özgün kaynaklardan hareketle bilinir hale getirerek özgün, yeni ve doğru bilgileri ortaya koyma ve bunları basılı olarak ve ayrıca Atatürk Yüksek Kurumu portalında bütün dünyaya sunma faaliyetleri” olarak tanımlanmıştır. Bu nedenle Kurumumuz tarafından basılan bütün süreli ve süresiz yayın hizmeti alımı bir AR-GE hizmetidir. Bu hizmet alımları da bahsedilen esaslar kapsamında yapılmıştır. Araştırma geliştirme hizmetleri 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun istisnalar başlığı altında 3’ncü madde (f) bendinde tanımlanmış olup, aynı maddenin son paragrafında da bu tanımda yer alan hizmetlerin “Ceza ve ihalelerden yasaklama hükümleri hariç bu kanuna tabi değildir.” denilmektedir. Dolayısıyla Kurumumuz tarafından bu Esaslar kapsamında yapılan her türlü ilmi yayınlar, ulusal kamu kurum ve kuruluşları, üniversiteler, özel sektör, sivil toplum kuruluşları ve tüm insanlığın yararına sunulduğundan 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 62’nci maddesi ile düzenlenen % 10 limit aşımından müstesnadır." denilmiştir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında “Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek kurumu tarafından 4734 sayılı kamu ihale kanununun 3’üncü maddesinin (f) bendi kapsamında yapılacak ihalelere ilişkin esaslar” ın 1 ve 4 üncü maddesinden hareketle Kurum tarafından basılan bütün süreli ve süresiz yayın hizmeti alımının bir AR-GE hizmeti olduğu, dolayısıyla bu faaliyetlerin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 62’nci maddesi ile düzenlenen % 10 limit aşımından müstesna olduğu“ belirtilmektedir. Söz konusu idarenin tüketime yönelik mal ve malzeme alımları, hizmet alımları ve menkul mal, gayrimaddi hak alım, bakım ve onarım başlangıç ödenekleri aşağıda gösterildiği şekildedir. yvm_trh yvm_no_ori hes_ad hes_kodmif_aciklama kkod1ekod1 ekod2 ekod3 ekod4 borc 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 350,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 9.450,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 700,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 5.950,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 350,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 350,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 1.050,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 8.050,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 65.800,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 350,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 350,00 05.01.2016 20160000036 Hizmet Alımları900 Başlangıç Ödeneği 4003 05 00 00 10.850,00 103600

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Söz konusu ödeneklerin tamamı Kanunun 21/f ve 22/d maddelerine göre doğrudan temin yoluyla kullanılmıştır. Atatürk Dil ve Tarih Yüksek Kurumu nca ihale edinen Personel taşıma hizmeti için ödenek yetersizliği nedeniyle bir aylık personel taşıma bedeli olan 167.680,00 lira %10 sınırlamasına dahil edilmemiştir. Diğer taraftan kurum cevabına göre, kurumun kuruluş amacına yönelik görevlerine ilişkin faaliyetlerin tümünün ar-ge olarak nitelendirilmesi gerekir ki bu mümkün değildir. Yurt içinde ve yurt dışında Atatürk ve eserini, Türk kültürünü, tarihini ve dilini bilimsel yoldan araştırmak, belgelemek, düzenli ve kapsamlı bir şekilde sürdürülebilirliğini ve sürekliliğini sağlayarak dinamizmini korumak amacıyla yapılan faaliyetlerin tümünün ( kitap bastırılması, ulusal ve uluslararası sempozyum düzenlenmesi, kültürel faaliyetler, tanıtım programları, söyleşiler vb) proje olarak değerlendirilmesi mümkün değildir. Bu faaliyetler bir projeye bağlı olmaksızın kurumun görevleri kapsamında sürdürülen çalışmalar da olabilmektedir.
Bu bağlamda Kurumun 2016 yılı Faaliyet raporu verilerine göre proje olarak nitelendirilebilecek ve 2016 Performans Programında yer alan; "Türk kültürünün bütünü üzerinde, kurum araştırmacılarınca/uzmanlarınca 25 adet araştırma tamamlanacaktır
Türk kültürünün bütünü üzerinde, 100 adet kitap / tamamlanmış proje / tez / çeviri yayımlanacaktır Kültürle ilgili yabancı dillerde yayımlanmış 15 temel eser Türkçeye kazandırılacaktır yvm_trh yvm_no_ori hes_ad hes_kod mif_aciklama ekod1 ekod2 ekod3 ekod4 borc 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 250,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 1.500,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 7.000,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 2.000,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 250,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 1.250,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 122.500,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 4.000,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 2.750,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 750,00 05.01.2016 20160000036 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları900 Başlangıç Ödeneği 03 02 00 00 250,00 142500 yvm_trh yvm_no_ori hes_ad hes_kodmif_aciklama ekod1 ekod2 ekod3borc 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 2.000,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 30.000,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 3.750,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 250,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 5.000,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 2.000,00 05.01.2016 20160000036 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri900 Başlangıç Ödeneği 03 07 00 3.750,00 46750

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 Türk kültürünün araştırılmasına yönelik 15 proje desteklenecek ve 75 adet araştırma bursu verilecektir. "performans hedefleri gerçekleşmemiştir. Gerekçe olarak raporda "AYK proje yönergesi doğrultusunda yılda 2 kez (eylül-mart) proje başvurusu kabul etmektedir. Proje başvuruları Proje Değerlendirme komisyonunda değerlendirildikten sonra Yüksek Kurum bünyesindeki Proje Eşgüdüm Komisyonuna sunulur. Proje Eşgüdüm Komisyonu da raporunu Yönetim Kuruluna sunar. Raporu değerlendiren Yönetim Kurulu ilgili Komisyonun raporunu doğrultusunda ilgili proje önerilerini kabul veya reddeder. 2016 yılında yapılan proje başvuruları değerlendirilmiş ve ilgili komisyon ve kurullarda desteklenmesi reddedilmiştir. Stratejik Plan’da da performans göstergesi olarak araştırma bursu olmasına rağmen Maliye Bakanlığınca yeterli ödenek verilmemiştir.” ifadesi yer almıştır. Buna göre ilgili performans göstergeleri başarısız olarak faaliyet raporunda yer almıştır. Dolayısıyla ar-ge olarak nitelendirilebilecek çalışmalar yapılmamıştır. Öte yandan Analatik Bütçe Sınıflandırması Rehberine göre; kuruluşların yaptıracakları araştırma, inceleme, araştırma ve geliştirmeye yönelik etüt ve proje hizmetlerinin gerektirdiği ve sözleşme kapsamında yer alan her türlü giderler “03.5.1.02 Araştırma ve Geliştirme Giderleri” bölümüne kaydedilecektir. Ancak say 2000i verileri ve ödeme emirleri incelemesinde araştırma geliştirme gideri adı altında ekonomik sınıflandırma ve ödeme görülmemiştir. Bu da kurumun ar-ge ye yönelik bir proje faaliyeti olmadığı sonucunu doğurmaktadır. Buna göre, cevaplarda ileri sürüldüğü gibi ar-ge hizmetine yönelik faaliyetler olmadığından ve ayrıca çok basit bir prosedür olan “ doğrudan temin yoluyla yapılan alımların başlangıç ödeneklerinin %10'unun aşılması konusunda Kamu İhale Kurumunun iznine başvurma kuralına” bir kamu kurumunun bu denli direnç göstermesinin hukuken izahı mümkün olmadığından verilen cevaplar yerinde görülmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ATATÜRK KÜLTÜR MERKEZİ 2016 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ............................................................................................................................................................. 5
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 12
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 22
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 23
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 24

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 21

1. ÖZET 6085 sayılı Kanunun 36' ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2016 yılı Performans Programı,  2016 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 22 tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Atatürk Kültür Merkezinin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,2016 yılı Performans Programı ve 2016yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 23 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2016 yılı performans denetimi kapsamında Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığının yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2016 yılı Performans Programı ve 2016 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Atatürk Kültür Merkezi Başkanlığı Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Yönetmelik, Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu, Performans Programı Hazırlama Rehberi, hükümleri çerçevesinde yükümlülüklerini yerine getirerek 2013-2017 dönemi Stratejik Planı, 2016 yılı Performans Programını ve Faaliyet Raporunu düzenlemiştir. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin olarak üretilen veri kayıtları ve performans bilgisinin güvenilir olduğu kanaati oluşmuştur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 24 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 25

T.C. Sayıştay Başkanlığı Atatürk Kültür Merkezi 2016 Yılı Performans Denetim Raporu 26 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr