2015 - TÜRKİYE YAZMA ESERLER KURUMU BAŞKANLIĞI.pdf

TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 21

TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 4
6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 7
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 14

KISALTMALAR TÜYEK : Türkiye Yazma Eserler Kurumu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ TÜYEK BaĢkanlığı 28.12.2010 tarihinde kabul edilen 6093 sayılı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı KuruluĢ Ve Görevleri Hakkında Kanun ile kurulmuĢtur. Kültür ve Turizm Bakanlığı'na bağlı, tüzel kiĢiliği haiz ve özel bütçeli bir kuruluĢtur. Kurumun kendi gelir, gider ve muhasebe birimlerinin olmasının yanı sıra Merkezi Yönetim muhasebe Yönetmeliği'ne tabi olarak çalıĢmaktadır. TÜYEK bütçesinin hesapları Strateji GeliĢtirme Dairesi BaĢkanlığı tarafından tutulmaktadır. Kurumun bütçe büyüklüğü ile ilgili bilgiler aĢağıdadır. 2015 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu (II) Sayılı Cetvel'e göre; Personel Giderleri 7.817.000
   Sos. Güv. Dev. Primi Giderleri 1.050.000 Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 5.114.000 Cari Transferler 255.000
   Sermaye Giderleri 13.000.000 Toplam 27.236.000 2015 yılı Ekonomik Ayrıma Göre Bütçe Gelirleri Uygulama Sonuçları Tablosuna göre Bütçe Gelirleri; TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinden Alacaklar:
   185.000
   Alınan BağıĢlar ve Yardımlar Ġle Özel Gelirler 26.755.000 Diğer Gelirler 296.000 Toplam 27.236.000 Ģeklindedir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tablolarından yukarıda yer alan tablolara verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Mevcut Mikrofilmlerin Muhasebede Kayıtlarının Olmaması Süleymaniye Yazma Eser Kütüphanesi’nde mevcut mikrofilmlerin ve ilgili malzemenin Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığının muhasebe kaydında yer almadığı anlaĢılmıĢtır. Söz konusu Kütüphane taĢınırlarının belirtildiği Ģekilde muhasebe iĢlem kaydına alınması uygun olur. Kamu idaresi cevabında; Bu konu ile ilgili olarak kütüphanelere bir yazı düzenlenerek mikrofilmlerin taĢınır kayıtlarına alınarak muhasebeye gönderildiği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda söz edilen
1- Kütüphanelerde mevcut mikrofilmlerin taĢınır kayıtlarına alınması hususunun 2016 yılı iĢlemlerinde izlenmesinin uygun olacağı, 2- Bu iĢlemlerle ilgili olarak Söz konusu Kütüphane taĢınırlarının bulgumuzda belirtildiği Ģekilde taĢınır kod listesine göre muhasebe kaydının yapılması hususunun raporda yer alması uygun olur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 BULGU 2: TaĢınırların Kayıt ĠĢlemlerinin Kontrolü Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığının muhasebe kaydında kitapların kaydı, satıĢ ve hibe iĢlemleri için ayrı muhasebe kalemlerinin kullanılmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu tespitler yazımıza ekli cetvelde belirtilmiĢtir. Kurumun söz konusu bu iĢlemleri için kitap devir alma, kitap satıĢı ve hibe iĢlemleri için bir eylem planı yapması ve bu ayrı iĢlemler için 150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabında Farklı Ekonomik kod açılması ve kullanılması uygun olur. Ayrıca 2015 yılı içinde Kurumu BaĢkanlığının kitap basımı, kitap satıĢı, kitap hibe edilmesi Ģeklinde devri ve 2015 yılı sonu stok tutarı konusunda yapılan iĢlemler hakkında detaylı bilgi verilmesi uygun olur. Kamu idaresi cevabında; . Bu bulgu için BaĢkanlık Çeviri ve Yayım Dairesi BaĢkanlığınca hazırlanan ayrıntılı raporun ekte sunulduğu belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Bulgumuzda söz edilen hususlarla ilgili olarak, 1- Çeviri ve Yayım Dairesi BaĢkanlığınca hazırlanan ayrıntılı raporda yer alan

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 ilgili birimlerle yapılan istiĢareler ve SayıĢtay Denetçisinin tavsiyeleri neticesinde, yayınlanan kitapların TKYS kayıtlarına 150 - Ġlk Madde ve Malzeme Hesabında 6. Seviyede kod açılarak ayrı ayrı kaydedilmeleri sağlanması iĢlemi ile yeni basılacak kitaplarda bu tespite uyulması hususunun 2016 yılı iĢlemlerinde izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. 2- Bu iĢlemlerle ilgili olarak Çeviri ve Yayım Dairesi BaĢkanlığınca hazırlanan ayrıntılı raporda 2015 yılı Kitap SatıĢı ve Kitap Hibe Edilmesine iliĢkin ĠĢlemlerde 150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabında Farklı Ekonomik kod açılması ve kullanılması konusunda 2015 yılı muhasebe iĢlemleri için yeterli açıklamada bulunulmadığından Söz konusu bulgunun raporda yer alması uygun olur. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 150 - Ġlk Madde ve Malzeme ile 255 DemirbaĢlar hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kamu Bankalarında Açtıkları Hesaplardan Faiz Geliri Elde Edilmemesi
Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı, kamu kaynaklarını Devlet Haznedarlığı Genel Tebliği kapsamındaki kamu bankalarında açtıkları hesaplarda tutmalarına rağmen 01.01.2015-31.12.2015 dönemi banka hesaplarının incelenmesinde faiz geliri elde edilmediği görülmüĢtür. 11.09.2013 tarihli ve 28762 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren ve 17 mayıs 2014 tarihinde de kısmen değiĢikliğe uğrayan Kamu Haznedarlığı Genel
Tebliği'nde; " Amaç MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir. Kapsam MADDE 2 – (1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Tebliğ hükümlerine tabidir. a) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, b) Özel bütçeli idareler, c) Döner sermayeler, ç) Fonlar, d) Belediyeler, e) İl özel idareleri, f) Sosyal güvenlik kurumları, g) Kamu iktisadi teşebbüsleri, ğ) Özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları, h) Bu maddede sayılanların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri, ı) Bu maddede sayılan kurumlarca fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açılmış olan ve/veya yönetilen her türlü banka hesabı. Dayanak MADDE 3 – (1) Bu Tebliğ, 28/3/2002 tarihli ve 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanunun 12 ve 16 ncı maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar MADDE 4 – (1) Bu Tebliğde geçen; a) DİBS: Devlet İç Borçlanma Senedini, b) Kamu Sermayeli Bankalar: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, T.C. Ziraat Bankası A.Ş., T. Halk Bankası A.Ş., ve T. Vakıflar Bankası A.O.’nı, c) Kısa vadeli kaynaklar: 30 günden kısa vadeli kaynakları, ç) Kurum: 2 nci maddede sayılanları, d) Müsteşarlık: Hazine Müsteşarlığını, e) TCMB: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasını, f) Uzun vadeli kaynaklar: 30 gün ve daha uzun vadeli kaynakları, ifade eder. Uygulama ve kullanılacak araçlar MADDE 5 – (1) Hazine Müsteşarlığı dışında kalan genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri; a) Kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını TCMB veya muhabiri olan bankada açılacak TL cinsi vadesiz hesaplarda tutmakla yükümlüdür. b) Dış alımlar veya yurtdışından temin edilen krediler nedeni ile döviz cinsinden ödeme veya yükümlülükleri olması veya Avrupa Birliği tarafından sağlanan ve döviz cinsinden izlenmesi gereken hibe anlaşmaları ile çeşitli faaliyetler kapsamında uluslararası örgütler tarafından hesaplarına döviz cinsi aktarım yapılması durumunda sadece bu işlemlerle sınırlı olmak kaydıyla vadeli veya vadesiz döviz tevdiat hesabı açtırabilir. c) Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerince afet nedeniyle toplanan nakdi bağış ve yardımlar ile özel kanunların verdiği yetki çerçevesinde belli bir kamusal amaca özgülenmek suretiyle fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açılan ve/veya yönetilen her türlü banka hesaplarında tutulan kaynaklar bu maddenin ikinci fıkrasında sayılan esaslar çerçevesinde değerlendirilir (2) Genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumlar kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür. a) TL cinsi vadesiz veya vadeli mevduat, b) Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 veya vadesiz mevduat, c) “(17 mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamında Müsteşarlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri veya kira sertifikaları.” (3) 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslardaki hükümler saklı kalmak kaydı ile Kurumlar; a) Faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları ve Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi de kullanabilir. Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur. b) Bu maddenin ikinci fıkrasının (c) bendinde sayılan işlemleri, yurtiçinde yerleşik diğer bankalar aracılığı ile de yapabilir. Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma MADDE 6 – (1) ( 7 mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) Kurumlar kısa vadeli kaynaklarını, vadesiz veya vadeli mevduat ile repo/ters repo araçlarını kullanarak değerlendirir. Kısa vadeli kaynaklar için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı TCMB tarafından haftalık olarak en son açıklanan, bankalarca TL üzerinden 1 aya kadar vadeli olarak açılan mevduatlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının; a) Gecelik vade açılması halinde % 70’inden, b) 7 güne kadar vade açılması halinde % 80’inden, c) 8 günden 30 güne kadar vade açılması halinde % 90’ından düşük olamaz.” (2) Kurumlar uzun vadeli kaynaklarını, vadeli mevduat ve 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendindeki araçları kullanarak değerlendirir. Vadeli mevduat faiz oranı piyasada oluşan benzer vadedeki DİBS faiz oranından daha düşük olamaz. Vadeli mevduat faiz oranına ilişkin gösterge faiz oranının hesaplama formülü ektedir (Ek 1). (3) ( 7 mayıs 2014 ve 29003 sayılı RG değişik ) Vadeli mevduat faiz oranlarının birinci ve ikinci fıkrada belirtilen oranlardan düşük olması halinde mali kaynaklar, 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) bendi kapsamında değerlendirilebilir.”

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Diğer menfaatler MADDE 7 – (1) Kurumlar mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edemez. (2) Kurumların aylık ve ücret ödemeleri ile faaliyetleri kapsamında bankalara yaptırdıkları tahsilat ve ödeme işlemlerine ilişkin olarak sağladıkları havale, elektronik fon transferi (EFT), para transferi ve benzeri bankacılık hizmetleri için yapılan protokoller kapsamında ortaya çıkan ücret ve hizmet bedellerinin bankalar veya Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. tarafından üstlenilmesi birinci fıkra kapsamında değerlendirilmez. (3) Bu Tebliğin yürürlük tarihinden önce yapılmış olan protokoller sürelerinin bitimine kadar uygulanmaya devam olunur. Bildirim ve raporlama MADDE 8 – (1) 4749 sayılı Kanunun 14 üncü maddesinin dördüncü fıkrası gereğince; a) Kurumların mali hizmetlerini yürüten birimleri, merkez ve varsa taşra birimlerine ait vergi kimlik numaralarına ilişkin her türlü değişikliği en geç 5 iş günü içerisinde, ayrıca bankalarca Müsteşarlığa iletilen hesap bilgilerinin mutabakatını teminen, içerik ve süresi Müsteşarlıkça belirlenerek talep edilen bilgileri de istenen süre içerisinde Müsteşarlığa göndermekle yükümlüdür. b) Bankalar, kurumların kendileri nezdindeki mali kaynakları ile kullandıkları kredi ve benzeri yükümlülükleri hakkındaki bilgileri, içerik ve süresi Müsteşarlıkça belirlenen şekilde hazırlamak ve Müsteşarlığa göndermekle yükümlüdür. (2) Kamu Haznedarlığı uygulaması çerçevesinde Müsteşarlıkça izlenen ve ticari sır niteliğini haiz olan bilgiler kurumların bağlı, ilgili veya ilişkili oldukları bakanlıklar, adli merciler ve denetim mercileri tarafından gerekli olduğu hallerde Müsteşarlıktan gerekçesi ile birlikte yazılı olarak talep edilebilir. Bu taleplerden karşılanması uygun görülenler gizli kaydıyla yazılı olarak cevaplanır. (3) Tebliğ kapsamındaki kurumlardan hali hazırda teşkilatlanma süreci devam edenler ile Tebliğin yürürlüğe girdiği tarihten sonra kurulacak olanlar için 8, 9 ve 10 uncu maddelerin yürürlük tarihi bu kurumların mali hizmetler görevlerini yürüten birimlerinin ihdas edildiği tarihten itibaren 15 iş günüdür. Sorumluluk MADDE 9 – (1) Bu Tebliğ kapsamında yer alan kurum yetkilileri ve muhasebe yetkilileri bu Tebliğ hükümlerini yerine getirmekle yükümlü olup Tebliğ hükümlerine aykırılık sebebi ile ortaya çıkabilecek zararlardan şahsen ve müteselsilen sorumludur."

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 denilmektedir. Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığının 2015 yılı açılıĢ kaydında 102 Banka Hesabının 5.242.665,32 TL mevcudunun 2015 yılı kapanıĢ kaydında 102 Banka Hesabının 7.966.966,73 TL mevcudunun bulunduğu görülmüĢtür Kamu Haznedarlığı Tebliği ve 5018 sayılı Kanun’nun 1 ve 71 maddesi gereğince Kamu Kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması amacına yönelik olarak mevduatların değerlendirilmesi mümkündür. Kamu haznedarlığı Genel tebliğine göre kurumun banka mevduatının kurumun nakit durumuna ve ihtiyacına göre ilgili bankada daha uzun vadeli mevduatta değerlendirilmesi suretiyle faiz geliri elde edilebilir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 Kamu idaresi cevabında; BaĢkanlığımız yıl sonu ödemeleri ve bütçe emanetine alman ödemelerin netleĢmesinden sonra kalan tutarların bir kısmı Ziraat Bankası nezdinde bulunan vadesiz mevduat hesaplarından, değerlendirilmek üzere yine aynı bankada bulunan 45 gün süreli vadeli hesaplara aktarıldığı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Bulgudaki hususlar kabul edilmiĢ olup, Kurumca mevduatın 45 gün süreli vadeli hesaplara aktarılmasına baĢlandığından Ġdarece yapılacak iĢlemlerin izlenmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 1.9 BÜTÇE GĠDERLERĠNĠN EKONOMĠK SINIFLANDIRILMASI TABLOSU Kurum Kodu 40.53 Adı: TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI Yılı : 2015 Ay: 12 Ekonomik Kodlar BÜTÇE GĠDERĠNĠN TÜRÜ Cari Yıl (N) 830 BÜTÇE GĠDERLERĠ HESABI 27.611.781,57 830 01 Personel Giderleri 8.086.504,65 830 01 01 Memurlar 6.994.816,59 830 01 02 SözleĢmeli Personel 1.091.688,06 830 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.090.591,33 830 02 01 Memurlar 966.159,95 830 02 02 SözleĢmeli Personel 124.431.38 830 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 7.458.078,12 830 03 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Atımları 881.197,95 830 03 03 Yolluklar 84.179,27 830 03 04 Görev Giderleri 2.413,25 830 03 05 Hizmet Alımları 6.168.219,07 830 03 06 Temsil ve Tanıtma Giderleri 89.595,96 830 03 07 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 152.904,04 830 03 08 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 79.568,58 830 05 Cari Transferler 232.941,75 830 05 01 Görev Zararları 133.000,00 830 05 03 Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 99.941,75 830 06 Sermaye Giderleri 10.743.665,72 830 06 01 Mamul Mal Alımları 8.608.286,76 830 06 03 Gayri Maddi Hak Alımları 638.440,80 830 06 05 Gayrimenkul Sermaye Üretim Giderleri 245.440,00 830 06 06 Menkul Malların Büyük Onarım Giderleri 0,00 830 06 07 Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri 1.251.498,16 BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI: 27.611.781,57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 TABLO 1.11 BÜTÇE GELĠRLERĠNĠN EKONOMĠK SINIFLANDIRILMASI Ekonomik Kodlar BÜTÇE GELĠRĠNĠN TÜRÜ Cari Yıl (N) 800 BÜTÇE GELĠRLERĠ HESABI 29.637.508,52 800 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 481.712,64 800 03 01 Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 481.712,64 800 03 01 01 Mal SatıĢ Gelirleri 481.712,64 800 03 01 01 01 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 9.350,00 800 03 oı 01 02 Kitap,Yayın vb. SatıĢ Gelirleri 472.362,64 800 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 29.135.000,00 800 04 02 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alman BağıĢ ve 29.135.000,00 800 04 02 01 Cari 16.135.000,00 800 04 02 01 oı Hazine yardımı 16.135.000,00 800 04 02 02 Sermaye 13.000.000,00 800 04 02 02 01 Hazine yardımı 13.000.000,00 800 05 Diğer Gelirler 19.908,61 800 05 01 Faiz Gelirleri 27,38 800 05 01 09 Diğer Faizler 27,38 800 05 oı 09 01 KiĢilerden Alacaklar Faizleri 27,38 800 05 09 Diğer ÇeĢidi Gelirler 19.881,23 800 05 09 01 Diğer ÇeĢitli Gelirler 19.881,23 800 05 09 01 06 KiĢilerden Alacaklar 11.892,01 800 05 09 01 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer ÇeĢitli Gelirler 7.989,22 800 06 Sermaye Gelirleri 887,27 800 06 02 TaĢınır SatıĢ Gelirleri 887,27 800 06 02 01 TaĢınır SatıĢ Gelirleri 249,16 800 06 02 01 01 TaĢınır SatıĢ Gelirleri 249,16

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 800 06 02 09 Diğer TaĢınır SatıĢ Gelirleri 638,11 800 06 02 09 99 Diğer ÇeĢitli TaĢınır SatıĢ Gelirleri 638,11
NET BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI: 29.637.508,52

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

TÜRKĠYE YAZMA ESERLER KURUMU BAġKANLIĞI 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 21
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 22
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 22
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 22
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 24
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 27

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21

1. ÖZET Bu rapor, Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı’nın performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleĢtirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı’nın hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir: • 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, • 2015 yılı Performans Programı, • 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu • Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri.
   Yapılan incelemeler sonucunda tespit olunan bulgular özetle Ģunlardır; Raporlama gerekliliklerine uyum açısından yapılan değerlendirmede, Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun ilgili kriterlere uygun olarak hazırlanmıĢ olduğu görülmektedir. Performans bilgisinin içeriği açısından yapılan değerlendirmede, Stratejik Plan ile Performans Programının değerlendirme kriterlerine uygun olduğu, Faaliyet Raporunun da bu kriterleri karĢıladığı tespit edilmiĢtir. Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri sağlıklı çalıĢmaktadır ve Faaliyet Raporu bu anlamda gerçekçi hazırlanmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığının yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı'nın yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Söz konusu dokümanların değerlendirilmesinde yararlanılan kriterlere ve yapılan değerlendirmelere, aĢağıda yer alan tablolarda kısa bilgiler halinde yer verilmiĢtir.

1. Stratejik Planın Değerlendirilmesi Tablo/Stratejik Plan
2. Performans Programının Değerlendirilmesi Tablo/ Performans Programı KRĠTER AÇIKLAMA DEĞERLENDĠRME Mevcudiyet Stratejik planın yayımlanmıĢ olması. Stratejik Plan 2015-2019 dönemine ait olmak üzere yayımlanmıĢtır. Zamanlılık Stratejik planın yasal süreler içerisinde hazırlanması. Stratejik plan, yasal süreler içerisinde hazırlanmıĢtır. Sunum Stratejik planın Ģekil ve içeriğinin ilgili mevzuata Stratejik planın Ģekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıĢtır.
   uygun olarak hazırlanması.
   Ġlgililik Amaçlar ve hedefler arasında mantıksal bağlantı olması. Amaçlar ve hedefler arasında ilgisiz olarak görülen bir tespit bulunmamaktadır. Ölçülebilirlik Hedeflerin veya göstergelerin ölçülebilir olması. Hedefler ve göstergeler büyük oranda ölçülebilir bulunmuĢtur. Ġyi Tanımlanma Hedeflerin açık ve net bir tanımının olması. Hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 3. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Kurumun performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri değerlendirilmiĢ, raporlanan verilerde yeterli kontroller olup olmadığı ve hata riski irdelenmiĢ ve sonuca etki edebilecek bir hususa rastlanılmamıĢtır. KRĠTER AÇIKLAMA DEĞERLENDĠRME Mevcudiyet Performans programının yayımlanmıĢ olması. 2015 yılı Performans Programı, yayımlanmıĢtır. Zamanlılık Performans programının yasal süreler içerisinde hazırlanması. 2015 yılı Performans Programı, yasal süreler içerisinde hazırlanmıĢtır. Sunum Performans programının Ģekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması. 2015 yılı Performans Programının Ģekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıĢtır. Ġlgililik Performans hedeflerinin hedefle, performans Performans hedeflerinin Stratejik Plandaki hedeflerle, performans göstergelerinin de
göstergelerinin de performans hedefleriyle ilgili olması. performans hedefleriyle ilgililiği yönüyle yapılan örnekleme çalıĢmalarda tespit olunmuĢ bir uyumsuzluk bulunmamaktadır. Ölçülebilirlik Performans hedeflerinin veya göstergelerin ölçülebilir Performans hedefleri ve göstergeleri büyük oranda ölçülebilir bulunmuĢtur.
olması.
Ġyi Tanımlanma Performans hedeflerinin açık ve net bir tanımının olması. Performans hedeflerin tanımlanmasında bir eksiklik tespit olunmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 4. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesi Tablo/ Faaliye Raporu KRĠTER AÇIKLAMA DEĞERLENDĠRME Mevcudiyet Faaliyet raporunun 2015 yılı Faaliyet Raporu, yayımlanmıĢtır.
yayımlanmıĢ olması.
Zamanlılık Faaliyet raporunun yasal süreler içerisinde 2015 yılı Faaliyet Raporu, yasal süreler içerisinde hazırlanmıĢtır.
hazırlanması.
Sunum Faaliyet raporunun Ģekil ve içeriğinin ilgili mevzuata uygun olarak hazırlanması. 2015 yılı Faaliyet Raporunun Ģekil ve içeriğinde ilgili mevzuata aykırılık tespit olunmamıĢtır. Tutarlılık Performans hedef ve göstergelerinin planlama ve raporlama dokümanlarında Tutarlılık yönüyle yapılan örnekleme çalıĢmalarda tespit olunmuĢ bir uyumsuzluk bulunmamaktadır.
tutarlı olarak kullanılması.
Doğrulanabilirlik Raporlanan performans bilgisinin kaynağına kadar izlenebiliyor olması. Doğrulanabilirlik yönüyle yapılan örnekleme çalıĢmalarda tespit olunmuĢ bir uyumsuzluk bulunmamaktadır. Geçerlilik/ikna Edicilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare Geçerlilik ve Ġkna Edicilik yönüyle yapılan örnekleme çalıĢmalarda tespit olunmuĢ bir uyumsuzluk bulunmamaktadır.
tarafından ele alınıyor olması ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olması.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 6. DENETĠM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türkiye Yazma Eserler Kurumu BaĢkanlığı 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr