2015 - TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ.pdf

TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016

İÇERİK TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 17

TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 2
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 5
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İdarenin Mali Yapısı Türkiye Su Enstitüsü Başkanlığı, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli II sayılı Cetvelde yer alan özel bütçeli idarelerden olup, faaliyetlerini merkezi yönetim bütçe kanunlarıyla verilen ödenekler ve gelirleriyle gerçekleştirmektedir. 2015 Yılı Bütçesiyle Başkanlığa 3.609.930,65 Türk lirası ödenek tahsis edilmiştir. Bunun 3.215.510,65 lirası bütçe gideri olarak gerçekleştirilmiş olup, kalan 394.420,00 lirası tenkis edilmiştir. Bütçe gider gerçekleşme oranı % 89 düzeyinde olup bu miktarın 1.246.404,01 Türk lirası personel giderlerinden oluşmaktadır. İdarenin 2015 yılı net bütçe geliri ise 1.631.548,26 Türk lirasıdır. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Türkiye Su Enstitüsü Başkanlığı, muhasebe işlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne tabi olarak yürütmekte olup, mali rapor ve tablolarını ilgili Yönetmeliğe göre hazırlamakta ve tahakkuk esaslı muhasebe sistemi uygulamaktadır. Muhasebe kayıtları Say2000i sistemi üzerinden yapılmaktadır. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup, denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, idarenin tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulması, etkin olarak işletilmesi ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türkiye Su Enstitüsü 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Ödeme Emri Belgelerinin Mevzuata Uygun Olarak Düzenlenmemesi Ödeme emri belgesi ve ekinde yer alan; onay belgesi, muayene ve kabul belgeleri, piyasa fiyat araştırması tutanağı gibi evrakı imzalayan; ihale yetkilisi, harcama yetkilisi, gerçekleştirme görevlisi, muhasebe yetkilisi ve muhtelif komisyonların başkan ve üyelerinin söz konusu evraktaki tarih bölümlerini doldurmadan imzaladıkları görülmüştür. Bu durum, yapılan denetimlerde; Kurum'un mali süreçlerinde usul hükümlerini uygulamaktan imtina ettiği şeklinde yorumlanmakta ve bu tür evrak riski yüksek olarak görüldüğünden, onay aşamasından taşınır kayıtlarına kadar bütün süreçlerin tek tek kontrol edilmesine yol açmaktadır. Uygulama yaygın olup bütün harcamalar için geçerlidir. Mali süreçlerle ilgili kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını temin etmek ve usul hükümlerine uygunluğu gözetmek açısından ödeme emri belgeleri ve ekinde yer alan evraka tarih atılması, idarenin personel ve amirlerinin kendi imzalarını atmaları ve sıralı olarak önceki aşama yönünden diğer imzaları da kontrol etmeleri gerekli olduğu düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Ödeme Emri Belgesi ve ekinde yer alan evraka tarih atılmasına yüksek önem verilecektir. Sonuç olarak İdare tarafından yapılan açıklamadan Ödeme Emri Belgesi ve ekinde yer alan evraka tarih atılmasına dikkat edileceği anlaşılmıştır. Öneri: Mali süreçlerle ilgili kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını temin etmek ve usul hükümlerine uygunluğu gözetmek açısından; Ödeme Emri Belgesi ve ekinde yer alan evraka tarih atılması, idarenin personel ve amirlerinin kendi imzalarını atmaları ve sıralı olarak önceki aşama yönünden diğer imzaları da kontrol etmeleri önerilir. Uygulamanın bu yönde düzeltilerek sürekliliğinin sağlanması gerekir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

TÜRKİYE SU ENSTİTÜSÜ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ............................................................................................................................................................. 5
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 6
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 18
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 20
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 23

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 17

1. ÖZET Bu rapor, Türkiye Su Enstitüsü performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu'nun 36'ncı maddesi uyarınca Sayıştay, “Hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen" performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Türkiye Su Enstitüsü’nün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçlarının ölçümünde kullanılan veri ve kayıt sistemleri. Türkiye Su Enstitüsü başarılı bir uluslararası forum organizasyonu deneyiminin 2011 yılında bir düşünce kuruluşuna dönüşmesi ile kamu yönetiminde yerini almıştır. Kurum, kuruluşundan itibaren stratejik planlama ve performans yönetimi uygulamalarına tabidir. Kurumun stratejik planlama ve performans yönetimi farkındalığının bulunduğu gözlenmektedir. Kurumun personel yetersizliği, iç kontrol ve denetim gibi diğer önemli faaliyetlerde olduğu gibi stratejik planlama sürecinin de doğrudan üst yönetici ve koordinatörler tarafından üstlenilmesini gerektirmiştir. Buna rağmen faaliyetlerin belirlenmesi, hazırlanması, icrası, değerlendirilmesi ve raporlanmasında üst yöneticinin sahipliği farkedilmektedir. Bu farkındalığın ve sahiplenmenin gelecekte stratejik planlama ve faaliyet raporlaması sürecinde de başarılı bir uygulamayı beraberinde getireceği düşünülmektedir. Kurumun stratejik planlama ve performans yönetimine odaklanması ve idari kapasitenin geliştirilmesi üzerinde çalışması, uygun ve nitelikli bir performans yönetimi geliştirmesine katkı sağlayacaktır.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı 5018 sayılı “Kamu Mali Yönetimi ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18 Kontrol Kanunu” ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 Bu çerçevede, Türkiye Su Enstitüsü’nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Türkiye Su Enstitüsü'nün yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı aşağıda belirtilen kriterler çerçevesinde değerlendirilmiştir. Mevcudiyet Kriteri: Denetlenen idarenin, yasal düzenlemelere göre Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporunu hazırlamış olup olmadığı değerlendirilmiştir. Türkiye Su Enstitüsü bu çerçevede 2013-2017 dönemi Stratejik Planını, 2015 yılı Performans Programını ve İdare Faaliyet Raporunu hazırlamış ve yayınlamıştır. İlgili dokümanlar Kurumun internet sayfasında da erişilir durumdadır. Zamanlılık kriteri: Kurum’un performans bilgisi ve ilgili dokümanlarını yasal sürelere uygun şekilde raporlanmış ve açıklamış olması değerlendirilmiştir. Kurum denetim dönemine ilişkin dokümanlarını yasal süreleri içinde raporlamış ve yayınlamıştır. Sunum Kriteri: Raporlanan performans bilgisinin düzenleyici esaslara uygun olup olmadığı değerlendirilmiştir. Faaliyet raporuna ilişkin bu raporda yeralan bulgu dışında performans bilgisinin mevcut düzenlemelere uygun olmadığına ilişkin başkaca bir tespitte bulunulmamaktadır. İlgililik Kriteri: Stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunda yeralan Amaç, hedef, gösterge ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantıların bulunup bulunmadığı değerlendirilmiştir. Raporlanan bilgilerle, ilgili dokümanlarda yeralan amaç, hedef, faaliyet ve göstergelerin birbirleriyle ilgisiz olmadığı değerlendirilmiştir. Ölçülebilirlik Kriteri: Hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Stratejik plan ve performans programında yeralan stratejik hedefler ve performans hedefleriyle göstergelerin ölçülebilir olduğu gözlemlenmektedir. İyi Tanımlanma Kriteri: Stratejik plan ve performans programında yeralan stratejik hedefler ve performans hedefleriyle göstergelerin açık ve anlaşılır olup olmadıkları değerlendirilmiş ve tanımlamaların uygun olmadığına ilişkin bir tespitte bulunulmamıştır. Tutarlılık Kriteri: Stratejik plan ve performans programında yeralan stratejik

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 hedefler ve performans hedefleriyle göstergelerin, Kurum’un planlama ve raporlama dokümanlarında tutarlı bir şekilde kullanıldığı değerlendirilmektedir. Doğrulanabilirlik Kriteri: Raporlanan performans bilgisinin kaynak belgelerine kadar izlenebiliyor olması değerlendirilmiştir. Kurum, performans bilgisinin kaynağını ilgili dokümanlarında belirtmemiş olmakla birlikte ilgili bilgilerin Kurumun kendi yazışma dosyaları ve bilişim ortamında tutulan kayıtlara dayandığı ve kaynak dosya ve kayıtların muhafaza edildiği ve performans bilgisinin doğrulanabilirliğinin sağlandığı gözlemlenmiştir. Geçerlilik ve İkna edicilik Kriteri: Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınıyor ve sapmayı açıklayan nedenlerin inandırıcı ve ikna edici olup olmadığı değerlendirilmiş ve kritere uymayan bir açıklamada bulunulduğu gözlemlenmemiştir. Güvenilirlik Kriteri: Veri kayıt sistemlerinin gerçekleşmeleri tam ve doğru şekilde ölçebildiği ve dolayısıyla faaliyet raporunda güvenilir bilgi sunuluyor olması değerlendirilmiş ve raporlanan bilgilerin alındığı kayıt sistemlerinden sağlanan verilerin güvenilir olmadığına ilişkin bir tespitte bulunulmamıştır. 1.Stratejik Planın Değerlendirilmesi: Kurum Stratejik planının, yasal süreler içerisinde yayımlanmamış olması sebebiyle 2014 yılı Sayıştay denetim raporunda bulgu düzenlendiğinin belirtilmesi gerekmektedir. 2015 denetim dönemi itibarıyla ise 2013-2017 dönemine Stratejik Planı mevcut ve yayımlanmıştır. Stratejik planın şekil ve içeriği itibarıyla ilgili mevzuata aykırılığı tespit olunmamıştır. Stratejik amaçlar, hedefler, stratejiler ve göstergeler arasında ilgisizlik bulunduğu düşünülmemektedir. Hedefler ve göstergeler yeterli düzeyde ölçülebilir bulunmaktadır. Amaç hedef faaliyet ve göstergelerin anlaşılır ve iyi tanımlandığı değerlendirilmektedir. 2.Performans Programının Değerlendirilmesi Türkiye Su Enstitüsü'nün 2015 yılına ilişkin Performans Programını zamanında hazırlanmıştır. Bu yönüyle “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriteri karşılanmamaktadır. 2014 yılı performans denetimi bulguları arasında yer verilen ve özetle performans programının şekil ve içeriği, faaliyetlerin maliyetlendirilmesi ve toplam kaynak ihityacının belirlenmesi ile ilgili uygunsuzluklara 2015 yılı performans programında rastlanmamıştır. Performans

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 hedefleri, faaliyetler ve göstergeler birbirleriyle mantıksal tutarlığa sahip ve Stratejik Plandaki hedeflerle ilgilidirler. Performans hedefleri ve göstergeleri ölçülebilir olarak tasarlanmış ve yeterli düzeyde açık ve anlaşılır tanımlanmışlardır. 3.Veri Kayıt Sistemlerinin Değerlendirilmesi Kurumun belgelerinde raporlanan performans bilgisinin kaynağı hakkında bilgi verilmemiş olmakla birlikte söz konusu kayıt ve sistemler, Kurum kayıtları ve Kurumun kullanımındaki bilişim sistemlerine dayanmakta ve bu bilgilerin ve bilgi kaynaklarının güvenilir olmadığını düşünmek ve dolayısıyla faaliyet raporunda yer verilen faaliyet ve proje gerçekleşme bilgilerinin doğru ve güvenilir olmadığını söylemek için bir neden bulunmadığı değerlendirilmektedir 4.Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesi Kurum, 2015 yılına ilişkin Faaliyet Raporunu zamanında hazırlayarak “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriterinin gereğini yerine getirmiştir. 2015 yılı Faaliyet Raporu, yasal süreler içerisinde hazırlanmıştır. Şekil ve içerik itibarıyla ilgili düzenlemelere büyük oranda uygun ve asgari bilgileri içeriyor olmasına rağmen üst yöneticinin iç kontrol güvence beyanının eklenmediği görülmektedir. Faaliyet raporunda yeralan bilgilerin, tutarlı ve doğrulanabilir olduğu ve sapmaların, geçerli ve ikna edici şekilde açıklandığı gözlemlenmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Faaliyet Raporuna Üst Yöneticinin İç Kontrol Güvence Beyanının Eklenmemesi 2014 yılı Sayıştay Performans Denetimi Raporu'nda "Faaliyet Raporundaki Bilgiler Konusunda Gerekli Güvencelerin Verilmemesi" bulgu olarak belirtilmiş olduğu halde, 2015 yılı faaliyet raporunun da "Üst Yönetici İç Kontrol Güvence Beyanı" olmaksızın yayımlandığı görülmektedir. Güvence beyanları, faaliyet raporunda yer alan mali ve performans bilgilerini üreten tüm sistem ve süreçlerin kamu mali yönetimi ve kontrol çerçevesine ve sorumluluklarına uygun yürütüldüğüne ilişkin teminatlar olup, bu beyanlar hesap verebilirliğin görüşülmesine esas tutulan belgelerdir. Bu şekilde, Kurumun stratejik yönetimi, kontrol sistemleri ile bunların ürettiği bilgi ve raporlar hakkında öncelikle sorumlularının bir güvence sağlaması amaçlanmıştır. Bu itibarla Kurum'un faaliyet raporlamasına ilişkin sorumluluklarını, "Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik" hükümleri çerçevesinde içerik ve biçimsel gereklilikleri bütün yönleriyle karşılayacak şekilde yerine getirmesi ve faaliyet raporunda yer alan bilgilerin doğruluğu konusunda güvence sağlaması amacıyla üst yönetici tarafından "İç Kontrol Güvence Beyanı" verilmesi ve bu beyanın faaliyet raporuna eklenmesi gerekmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Kamu idaresi cevabında; İdare 2015 yılı Faaliyet Raporunda Üst Yönetici tarafından İç Kontrol Güvence Beyanının verilmesi dikkatlerden kaçmış olup, İç Kontrol Güvence Beyanı ivedilikle kurumumuz web sayfasında yayınlanan belgede eklenmiştir. Sonuç olarak İdare tarafından yapılan açıklamadan İç Kontrol Güvence Beyanının kurumun web sayfasında yayınlanan belgeye eklendiği görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Türkiye Su Enstitüsü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr