2015 - MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ.pdf

3 MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016

İÇERİK MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ SOSYAL TESİS 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 21 MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 31

MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 2
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel Bütçeli Kurumlar arasında yer alan MTA Genel Müdürlüğü, muhasebe işlemlerini “Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne tabi olarak ve say2000i sistemi üzerinden yürütmektedir. Bu bağlamda adı geçen Yönetmeliğin 510'uncu ve 514'üncü maddelerinde sayılan defter, cetvel ve tabloları düzenlendiği görülmektedir.
   MTA Genel Müdürlüğünün 2015 yılı başlangıç ödenekleri ve 2015 yılı sonu itibarıyla gerçekleşme tutarları özet olarak aşağıda yer alan tabloda verilmiştir. Başlangıç Bütçesi Ekleme Yıl Sonu Bütçesi Yıl İçinde Alınan Ödenek Yıl Sonu Gerçeklenme Yıl Sonu Bütçesine Göre Gerçeklenme Oranı % A - GELİRLER 402.471.000 0 402.471.000 440.950.789 109,56 Öz gelir 130.000.000 - 130.000.000 355.010.689 273,09 Hazine Yardımı 272.471.000 - 272.471.000 85.940.100 31,54 B - GİDERLER 402.471.000 15.810.162 418.281.162 418.182.183 353.973.422 84,63 01-Personel Giderleri 138.858.000 -220.000 138.638.000 145.162.640 135.136.235 97,47 02- SGK Devlet Primi Giderleri 25.454.000 220.000 25.674.000 26.795.600 25.421.741 99,02 03-Mal ve Hizmet Alımı Giderleri 18.559.000 11.751.087 30.310.087 31.904.500 28.234.075 93,15 05-Cari Transferler 7.600.000 226.500 7.826.500 7.879.800 6.735.123 86,06 06-Sermaye Giderleri 212.000.000 3.832.575 215.832.575 206.439.643 158.446.248 73,41 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ SOSYAL TESİS 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 21
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 22
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 22
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 22
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 24
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 25
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 26

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ MTA Sosyal Tesisler İşletmesi, Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü bünyesinde; Genel Müdürlük Merkezinde ve altı Bölge Müdürlüğü ile MTA İstanbul irtibat Bürosunda faaliyet göstermektedir. MTA'ya bağlı Sosyal Tesisler; İdari Mali İşler Daire Başkanı başkanlığında dört üye ile beraber, Sosyal Tesisler İşletmesi Yönetim Kurulu tarafından yönetilmektedir. Sosyal Hizmetler Şube Müdürü, Sosyal Tesisler Yöneticisi, büro personeli ve tesis yetkilileri şekline organizasyon kurulmuştur. MTA Sosyal Tesisleri İşletmesi işlemlerini “Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller”e göre yapmaktadır. Hesapları bilanço esasına göre tutulmaktadır. Her yıl için yapılan muhasebe hizmeti alımı ihalesi ile mali müşavirlik hizmeti alınmakta, muhasebe işlemlerini, vergi tahakkuk işlemleri takibini mali müşavir yerine getirmekte bunlarla ilgili ödemeler Sosyal Hizmetler Şube Müdürlüğünce yapılmaktadır.
(01.01.2015 - 31.12.2015 DÖNEMİ) AYRINTILI GELİR TABLOSU
MTA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ SOSYAL TESİSLER İŞLETMECİLİĞİ AÇIKLAMA CARİ DÖNEM (2015) A - BRÜT SATIŞLAR 1.255.500,31 1 - Yurtiçi Satışlar 1.255.500,31
B - SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) (2.787,96) 1 - Satıştan İadeler (-) (2.787,96)
C - NET SATIŞLAR 1.252.712,35 D - SATIŞLARIN MALİYETİ (-) (694.314,97) 2 - Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) (48.382,91)
3 - Satılan Hizmet Maliyeti (-) (645.932,06)
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 558.397,38 E - FAALİYET GİDERLERİ (-) (234.035,69) 3 - Genel Yönetim Giderleri (-) (234.035,69)
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 324.361,69 F - DİĞ. FAAL. OLAĞAN GELİR VE KARLAR 53.142,72 3 - Faiz Gelirleri 53.142,72
H - FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (740,29) 1 - Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) (740,29)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 376.764,12 I - OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 121,90 2 - Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 121,90
J - OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) (236,74) 2 - Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) (30,25)
3 - Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) (206,49)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 376.649,28 K - DÖN. KARI VERGİ VE Dİ.YA.YÜ.KAR.(-) (75.339,86) 1 - Dön.Karı vergi ve Diğ. Yasal Yük. Karş. (75.339,86)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 301.309,42 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5' inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8' inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilecektir.

1. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
2. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
3. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Kapsam sınırlaması olmayan durumlarda aşağıdaki ifade bu paragrafa eklenir. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 4. DENETİM GÖRÜŞÜ Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Sosyal Tesisler İşletmesinde Bazı Tablo ve Belgelerin Sunulamaması “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın, “Verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerin çeşitleri” başlıklı 5’ inci maddesine göre verilecek mali tablo ve belgelerden; birleştirilmiş veriler defteri, bilanço, kesin ve geçici mizan ile gelir tablosu düzenlenmiştir. Ancak, aylık mizanlar; hesap dönemi sonunda ise, kasa sayım tutanağı, banka mevcudu tespit tutanağı, alınan çekler sayım tutanağı, menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, teminat mektupları sayım tutanağı, değerli kağıtlar sayım tutanağı, taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli (veya envanter defteri) düzenlenmemiştir. Kamu idaresi cevabında; Bulguda belirtildiği üzere 2016 yılından itibaren mevzuata uygun olarak gerekli bilgi ve belgeler düzenlenecek ve denetime hazır şekilde muhafaza edilecektir. Sonuç olarak; “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5'inci maddesinde sayılan tablo ve belgelerin, Sayıştay denetimine hazırlanması hususu izlenecektir. Öneri: “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5'inci maddesinde sayılan tablo ve belgelerden, Sayıştay denetimine sunulamayanların bundan sonraki yıl işlemlerinde düzenlenmesi gerekir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 29

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 30 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü Sosyal Tesis 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 31

MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 25
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 26
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 32
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 32
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 33
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 34

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31

1. ÖZET Bu rapor, Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğünün performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğünün hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. MTA’nın Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, gerekli sunum kriterlerini karşıladığı, faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin olarak veri kayıt sistemlerinin mevcut olduğu; bu mevcut sistem içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla sorumlu personelin belirlendiği ve dönemsel olarak faaliyet sonuçlarının ölçüldüğü, raporlandığı tespit edilmiştir. Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle sürdürülmesi performans bilgisini ölçmek adına daha güvenilir veri kayıt sistemleri tasarlanması, geliştirilmesi, sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin daha sağlıklı işlemesine, sürdürülmesine katkı sağlayacağı düşünülmektedir.
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü’nün yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında MTA’nın yayımladığı 2015–2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. MTA’nın 2015 yılı performans denetimi kapsamında; 2015–2019 dönemi Stratejik Plan, 2015 Performans Programı ve 2015 Faaliyet Raporunun mevcut olduğu; Performans Programının ve Faaliyet Raporunun mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak hazırlandığı görülmüştür. Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevzuatta belirtilen sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı tespit edilmiştir. MTA’nın hazırlamış olduğu Performans Programı ve Faaliyet Raporundaki performans bilgisinin içeriğinin mevzuatta öngörülen unsurları taşıdığı düşünülmektedir. Ancak faaliyet raporunda göstergelerle ilgili gerçekleşen hususların raporlanması bölümünde, hedefin altında kalan göstergelerle ilgili sapma nedenlerinin açıklanmadığı görülmüştür. MTA’nın performans bilgisini değerlendirmek için kullandığı faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine ilişkin veri kayıt sistemleri incelendiğinde, Kurumun göstergelerle ilgili tüm performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği, raporlandığı ve belirlenen göstergeler aracılığıyla performansı ölçme ve izleme amacına yönelik veri kayıt sistemi bulunduğu görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Faaliyet Raporunda Yer Alan Sonuçlardan Bazıları İçin Açıklama Yapılmaması Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşmelerinde sapmalar olması durumunda denetlenen idarelerin, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmesi gerekmektedir. Nitekim 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunun 41‘inci maddesinde; “İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” hükümleri yer almaktadır. Ayrıca Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 18 ‘inci maddesinde ise; “Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır. Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 35 Yapılan incelemeler neticesinde kurumun faaliyet raporunda yer alan bazı sapmalar için hiçbir açıklama yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi cevabında; Faaliyet Raporunda bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleşmesinde sapmalar olması durumunda gerekli açıklamalara yer verileceğini belirtmişlerdir. Sonuç olarak; Kamu idaresi, bulguda belirtilen hususlarla ilgili olarak bundan sonra azami gayret göstereceğini beyan etmiştir. Bu konuda izleme yapılması uygun olur. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 36

T.C. Sayıştay Başkanlığı Maden Tetkik Ve Arama Genel Müdürlüğü 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 37 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr