2015 - KAMU DENETÇİLİĞİ KURUMU.pdf

KAMU DENETÇĠLĠĞĠ KURUMU 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 3
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 4

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Özel bütçeli bir kurum olan Kamu Denetçiliği Kurumunda kullanılan muhasebe sistemi, Tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemidir. Muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmektedir. Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu yönetmeliğin 510 ve 514. maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Kamu Denetçiliği Kurumunun sunulan mali tablolarına göre 2015 yılı Gelir ve Gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Kurum Kodu :40.60 Adı : KAMU DENETÇĠLĠĞĠ KURUMU Yılı : 2015 Ekonomik Kodlar BÜTÇE GELĠRĠNĠN TÜRÜ Cari Yıl (N) 800 BÜTÇE GELĠRLERĠ HESABI 15.453.133,37 800 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.792,16 800 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 15.168.000,00 800 05 Diğer Gelirler 275.748,66 800 06 Sermaye Gelirleri 6.592,55 NET BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 15.453.133,37 2015 YILI ÖDENEKLER TABLOSU Yılı içinde alınan ödeme emirleri Yapılan tenkisler Kalan Yılı içinde Ödemeler Mahsup dönemi içinde ödemeler Toplam 17.708.500,00 3.033.986,57 14.674.513,43 14.674.513,43 0,00 14.674.513,43 Ödenek üstü harcama bulunmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Giderlere iliĢkin olarak; 2015 yılında alınan ödenekler 17.708.500,00 TL ve tenkis edilen ödenekler ise 3.033.986,57 TL’dir. Kurumun kalan toplam ödeneği 14.674.513,43 TL’dir. Kalan ödeneğin tamamı harcanmıĢtır. 2015 yılı kurum net bütçe geliri 15.453.133,37 TL’dir. Kurum bütçe gelirlerinin yüzde 98’i merkezi yönetim bütçesine dahil idarelerden alınan bağıĢ ve yardımlardan oluĢmaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. • Geçici ve kesin mizan • Bilanço • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu • Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Kamu Denetçiliği Kurumu'nun 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 KAMU DENETÇĠLĠĞĠ KURUMU 2015 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU (TL) Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 630 01 Personel Giderleri - - 8.443.191,05 630 02 Sos.Güv.Kurumlarına Devlet Primi Gid. - - 1.077.752,55 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri - - 4.072.266,87 630 05 Cari Transferler - - 175.145,92 630 13 Amortisman Giderleri - - 347.563,11 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri - - 161.192,46 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler - - 83.444,88 630 99 Diğer Giderler - - 0,02 GĠDERLER TOPLAMI (A) - - 14.360.556,86 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri - - 2.792,16 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. - - 15.168.000,00 600 05 Diğer Gelirler - - 282.341,24 GELĠRLER TOPLAMI (B) - - 15.453.133,40 FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) - - 1.092.576,54

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kamu Denetçiliği Kurumu 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr